《固定資產(chǎn)管理辦法》

《固定資產(chǎn)管理辦法》固定資產(chǎn)管理方法

1目的

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、選購、使用、調(diào)撥、報(bào)廢等各環(huán)節(jié)的權(quán)、責(zé)管理，明確部門與員工的職責(zé)，以確保固定資產(chǎn)的賬、物相符、固定資產(chǎn)值清楚，結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際狀況，特制定本方法。

2范圍

本方法適用于集團(tuán)總部的固定資產(chǎn)管理，各分（子）公司參照執(zhí)行。

3職責(zé)

3.1集團(tuán)總部

3.1.1綜合管理部

1)綜合管理部是集團(tuán)總部辦公類固定資產(chǎn)實(shí)物管理的歸口部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清

算、臺賬管理工作。

2)負(fù)責(zé)集團(tuán)總部固定資產(chǎn)管理制度的編制、修訂與實(shí)施。建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對

固定資產(chǎn)平安、使用狀況、存放狀況進(jìn)行檢查。

3)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)和對清查盤點(diǎn)結(jié)果提出處理意見報(bào)批處理，調(diào)查固定資產(chǎn)提前

報(bào)廢、毀損報(bào)廢、盤虧的緣由。

4)根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算管理要求和程序，審批或?qū)彾ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)購建、更新改造、大修理

審核固定資產(chǎn)的處置、轉(zhuǎn)移和內(nèi)部調(diào)撥。

5)負(fù)責(zé)各使用部門、分（子）公司固定資產(chǎn)管理的指導(dǎo)、監(jiān)督管理工作。

3.1.2技術(shù)質(zhì)安部

技術(shù)質(zhì)安部是生產(chǎn)類設(shè)備類資產(chǎn)的管理部門，組織制定集團(tuán)總部生產(chǎn)性設(shè)備、資產(chǎn)管理及維護(hù)制度、工作標(biāo)準(zhǔn)等，建立設(shè)備管理體系。

3.1.3方案財(cái)務(wù)部

1)方案財(cái)務(wù)部是集團(tuán)總部固定資產(chǎn)價(jià)值的歸口管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。

2)負(fù)責(zé)集團(tuán)總部設(shè)備選購、更新改造、調(diào)拔、報(bào)損等的相關(guān)財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)。

3)定期組織對各單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、核實(shí)及帳務(wù)處理。

4)匯總平衡各分（子）公司固定資產(chǎn)預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)預(yù)算。

5)參加固定資產(chǎn)購建、大修、處置、報(bào)廢的立項(xiàng)審核。

6)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)、折舊、修理、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算工作。

7)依據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)性設(shè)備及資產(chǎn)的管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)等，組織制定污水處理版塊各類設(shè)備

和生產(chǎn)性設(shè)施的管理制度及操作規(guī)范。

3.1.4各部門

1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負(fù)責(zé)詳細(xì)使用、運(yùn)行、維護(hù)的固定資產(chǎn)的使用保

管職能。

1)準(zhǔn)時(shí)協(xié)作固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門完成本部門工作。

3.2分（子）公司

3.2.1綜合管理部

1)綜合管理部是本單位辦公類固定資產(chǎn)實(shí)物管理的歸口部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、清算、

臺賬管理工作。

2)根據(jù)規(guī)定做好分（子）公司資產(chǎn)的申購、驗(yàn)收、更新改造、報(bào)損等工作，相應(yīng)做好各項(xiàng)

賬簿登記工作，并定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。

3.2.2各部門

1)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度相關(guān)要求，負(fù)責(zé)詳細(xì)使用、運(yùn)行、維護(hù)的固定資產(chǎn)的使用保

管職能。

2)準(zhǔn)時(shí)協(xié)作固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門完成本部門工作。

4管理方法

4.1固定資產(chǎn)定義

使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器械、工具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

4.2固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：購入的，相關(guān)財(cái)務(wù)部門根據(jù)買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建筑的，根據(jù)建筑過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。無償劃撥和捐贈(zèng)取得的根據(jù)評估確認(rèn)或合同、協(xié)議商定的價(jià)值入帳。盤盈的，根據(jù)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

4.3固定資產(chǎn)日常管理

4.3.1各單位應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)名目，根據(jù)每一固定資產(chǎn)登記對象建立固定資產(chǎn)卡片。建立固

定資產(chǎn)卡片的時(shí)間為竣工決算完成后三個(gè)月內(nèi)。

4.3.2固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，其中相關(guān)財(cái)務(wù)部門保存正本一份，固定資產(chǎn)實(shí)物管理和

使用保管部門各保存副本一份，并定期核對全都。

4.3.3固定資產(chǎn)卡片記錄的內(nèi)容包括但不限于：

1)資產(chǎn)的名稱、編碼、分類、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量；

2)資產(chǎn)原值及變動(dòng)狀況；

3)折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值預(yù)備、資產(chǎn)凈值及其變動(dòng)狀況；

4)主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計(jì)量單位及數(shù)量；

5)資產(chǎn)啟用日期、估計(jì)使用年限、使用保管單位、存放地點(diǎn)、保管人及驗(yàn)收人。

4.3.4固定資產(chǎn)逐步實(shí)行統(tǒng)一編碼管理，編碼規(guī)章根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行。

4.3.5固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時(shí)根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要

求加強(qiáng)管理。

4.3.6固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知實(shí)物管理和使用保管

部門，對固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動(dòng)記載；固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)在30天內(nèi)書面通知相關(guān)財(cái)務(wù)部門，對固定資產(chǎn)卡片正本做相應(yīng)變動(dòng)記載。

4.3.7固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓、盤虧等固定資產(chǎn)削減事項(xiàng)后，原固定資產(chǎn)

卡片應(yīng)至少保存3年以上。

4.3.8要根據(jù)誰使用誰保管的原則，落實(shí)管理責(zé)任部門、單位和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，保

證資產(chǎn)的平安完整和正常運(yùn)行，防止資產(chǎn)損失。由于管理不善造成固定資產(chǎn)盤虧、毀損、閑置鋪張的，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。

4.3.9固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前，將其保

管使用的固定資產(chǎn)移交完畢。使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

4.3.10各單位加強(qiáng)對租賃資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持必需、合理的原則，建立健全審批制度，簽訂

租賃合同（協(xié)議），明確資產(chǎn)使用、維護(hù)等方面的責(zé)任。

4.3.11建立固定資產(chǎn)清查制度

1)各單位應(yīng)定期或不定期組織實(shí)物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、

物相符。每年應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查。

2)固定資產(chǎn)由方案財(cái)務(wù)部在進(jìn)行金額核算的同時(shí)，其實(shí)物管理部負(fù)責(zé)實(shí)施清查盤點(diǎn)工作，

建立固定資產(chǎn)的數(shù)量明細(xì)賬，至少每年對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，對帳、卡、物進(jìn)行核對，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧找出緣由，按管理權(quán)限報(bào)批后再處理。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)親密協(xié)作，配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況人員幫助固定資產(chǎn)清查工作，填制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，供應(yīng)有關(guān)資料。

3)固定資產(chǎn)損失要報(bào)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

4)清查盤點(diǎn)結(jié)束后，固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈、盤虧固定資

產(chǎn)緣由進(jìn)行仔細(xì)分析，提出整改措施并會(huì)同有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人提出詳細(xì)處理意見。

清查盤點(diǎn)報(bào)告報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)部門，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度對清查盤點(diǎn)進(jìn)行處理，發(fā)覺重大資產(chǎn)損益，或有其他重要問題的，需申報(bào)按管理權(quán)限報(bào)批。

4.3.12各單位要充分利用電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，逐步建立

和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，準(zhǔn)時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率以及管理狀態(tài)，總結(jié)閱歷教訓(xùn)，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。

4.3.13清查資料應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上報(bào)集團(tuán)總部綜合管理部備案管理。

4.4.1固定資產(chǎn)實(shí)行編號登記管理，實(shí)行肯定的編碼規(guī)章，編碼規(guī)章根據(jù)集團(tuán)總部規(guī)定執(zhí)行，

可參考如下規(guī)章：

1)集團(tuán)總部資產(chǎn)：公司簡稱拼音首字母/使用部門/資產(chǎn)代碼—編號

如：方案財(cái)務(wù)部一臺電腦：CW/F-0001

2)各分（子）公司資產(chǎn)：公司簡稱拼音首字母/分（子）公司簡稱拼音首字母/資產(chǎn)代碼—

編號

如：銷售公司綜合管理部一臺電腦：XS/ZH/F-0001

3)固定資產(chǎn)代碼：歸口管理部門須對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類后編碼，如房屋建筑物-A，構(gòu)筑物

-B，管道-C，機(jī)器設(shè)備-D，辦公家具-E，電子設(shè)備-F，車輛-G。

4.4.2固定資產(chǎn)因更新改造或其他緣由轉(zhuǎn)變原來用途，引起資產(chǎn)分類變化，應(yīng)予以重新分類。

4.5固定資產(chǎn)使用保管

4.5.1固定資產(chǎn)保管責(zé)任根據(jù)按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實(shí)到人。4.5.2固定資產(chǎn)管理的責(zé)任單位應(yīng)設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，準(zhǔn)時(shí)辦理各項(xiàng)增減、變

動(dòng)手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。

4.5.3各分（子）公司應(yīng)制定和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)、檢修等各種技

術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理方法，并按要求實(shí)施管理。

4.5.4各分（子）公司，依據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際狀況提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提

交集團(tuán)總部統(tǒng)籌支配，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施，確保更新改造、檢修工作順當(dāng)完成。

4.5.5固定資產(chǎn)的報(bào)廢：固定資產(chǎn)符合報(bào)廢條件，經(jīng)實(shí)物管理部門鑒定、檢查，并報(bào)價(jià)值管

理部門，按審批權(quán)限審批后，根據(jù)本方法規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢。

4.5.6固定資產(chǎn)的調(diào)撥：集團(tuán)總部綜合管理部可依據(jù)工作需要調(diào)撥固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)價(jià)值

管理部門，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移狀態(tài)，調(diào)整固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)。

4.5.7集團(tuán)總部綜合管理部應(yīng)對個(gè)分（子）公司固定資產(chǎn)管理狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。

4.5.8各分（子）公司應(yīng)做準(zhǔn)時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場愛護(hù)等工作，協(xié)作

價(jià)值管理部門和實(shí)物管理部門辦理索賠手續(xù)。

4.6.1集團(tuán)總部各部門辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門提出，經(jīng)綜合管理部匯總后，列入

年度預(yù)算，按固定資產(chǎn)選購流程，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施選購。

4.6.2各分（子）公司的固定資產(chǎn)增加列入年度預(yù)算，按固定資產(chǎn)選購流程，依據(jù)審批權(quán)限

經(jīng)集團(tuán)總部綜合管理部批準(zhǔn)后進(jìn)行選購。

4.6.3未列入年度預(yù)算，因工作需要急需購置的辦公設(shè)備，按預(yù)算變更程序申報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后

購買。

4.6.4選購管理：經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)請購申請，集團(tuán)總部及各分（子）公司各部門辦公用的

固定資產(chǎn)由本公司的綜合管理部負(fù)責(zé)匯整，交銷售公司選購物流部進(jìn)行選購。

4.6.5建卡建賬：閱歷收合格的固定資產(chǎn)，由所在單位的管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)編碼，建立

固定資產(chǎn)卡片后，向資產(chǎn)使用單位移交資產(chǎn)；使用單位辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)，財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理資產(chǎn)核算手續(xù)。

4.6.6接收資產(chǎn)：資產(chǎn)使用單位接收資產(chǎn)后，即擔(dān)當(dāng)該資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，對資產(chǎn)的安

全性和完整性負(fù)責(zé)。

4.7固定資產(chǎn)的增加和計(jì)量

固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資轉(zhuǎn)入、融資租入、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)入、盤盈等其它途徑增加。

4.7.1固定資產(chǎn)的購建，包括零星購置、基本建設(shè)和技術(shù)改造等。

1)固定資產(chǎn)零購，以購買方式取得不需要安裝或者只需要簡潔安裝的固定資產(chǎn)的行為。固

定資產(chǎn)零購業(yè)務(wù)流程如下：

a)填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》，由經(jīng)辦部門依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和方案組織實(shí)施；

b)可行性分析，由申請單位提出可行性分析報(bào)告，可行性分析報(bào)告作為必備文件隨請

購申請?zhí)峤粚徟?/p>

c)請購申請，固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)年度固定資產(chǎn)零購預(yù)算提出請購申請，未列入預(yù)

算方案的，應(yīng)當(dāng)先行按方案調(diào)整程序申請方案預(yù)算，待追加方案后，方可提出請購

申請；

d)方案審查，車輛類固定資產(chǎn)請購向綜合管理部提出申請，綜合管理部依據(jù)預(yù)算方案

進(jìn)行審查，屬于方案范圍或者已經(jīng)按方案調(diào)整程序追加預(yù)算的，予以受理，簽署意

見后，進(jìn)入審批程序，否則不予受理，退回請購申請；

e)方案內(nèi)固定資產(chǎn)零購審批依據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批。

2)基本建設(shè)和技術(shù)改造

a)基本建設(shè)和技術(shù)改造，是指公司通過自行組織施工或?qū)ν獍l(fā)包工程的方式，購建固

定資產(chǎn)的行為；資產(chǎn)達(dá)到估計(jì)可使用狀態(tài)，項(xiàng)目建設(shè)管理單位應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)時(shí)組織進(jìn)

行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、編制竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

b)公司基本建設(shè)和技術(shù)改造工程建設(shè)，根據(jù)公司《工程管理方法》的規(guī)定管理，竣工

驗(yàn)收并移交投產(chǎn)后，由各使用單位辦理產(chǎn)權(quán)登記。

4.7.2投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)：按籌資業(yè)務(wù)辦理資產(chǎn)接收后，根據(jù)本方法的相關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)相關(guān)

部門辦理編號登記，綜合管理部辦理資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)。

4.7.3融資租入固定資產(chǎn)：接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)、以非貨

幣性交易換入的固定資產(chǎn)根據(jù)零購固定資產(chǎn)辦理固定資產(chǎn)增加。

4.7.4接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)：不附條件的，由財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理接收手續(xù)，運(yùn)營管理部門辦理

資產(chǎn)臺賬登記手續(xù)，附有條件的，根據(jù)零購固定資產(chǎn)的掌握流程實(shí)施掌握。

4.7.5投資轉(zhuǎn)入、融資轉(zhuǎn)入、接受轉(zhuǎn)贈(zèng)、無償調(diào)入固定資產(chǎn)，由經(jīng)辦部門依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件

組織實(shí)施，按前款規(guī)定辦理資產(chǎn)交接和入賬手續(xù)。

4.7.6盤盈的固定資產(chǎn)：由使用保管部門查明狀況，填制《固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單》，經(jīng)實(shí)物

管理部門鑒定估價(jià)后，按管理權(quán)限批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)總部方案財(cái)務(wù)部審批后方可入賬。

4.7.7固定資產(chǎn)取得時(shí)的初始計(jì)量，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定結(jié)合公司的會(huì)計(jì)核算方法予

以確定。

4.7.8新增固定資產(chǎn)必需履行交接驗(yàn)收程序，確保賬、卡、物全都，財(cái)務(wù)相關(guān)部門、實(shí)物管

理部門和使用保管部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息全都。

4.7.9固定資產(chǎn)入賬后，除下列狀況外，不得隨便變動(dòng)固定資產(chǎn)原值：

1)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估；

2)增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

3)將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

4)依據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；

5)發(fā)覺原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤。

4.8固定資產(chǎn)的削減和清理

4.8.1固定資產(chǎn)削減主要是指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、盤虧、毀損、報(bào)廢、無償調(diào)撥等。

4.8.2固定資產(chǎn)實(shí)物管理和使用保管部門應(yīng)對固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理，定期或不定期對固定

資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)盤查，全面了解和把握固定資產(chǎn)的使用狀況和質(zhì)量狀況，對閑置、多余等固定資產(chǎn)提出處理意見。

4.8.3發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧，按下列程序處理：

1)使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧緣由形成書面報(bào)告，并填寫《固定資產(chǎn)盤虧審批表》；

2)盤虧資產(chǎn)由財(cái)務(wù)相關(guān)部門調(diào)查，并提出處理意見；

3)單位領(lǐng)導(dǎo)審批；

4)分（子）公司固定資產(chǎn)盤虧，還需上報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部審批；

5)盤虧單位按管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)送《固定資產(chǎn)清理登記表》，財(cái)務(wù)相關(guān)部門辦理固

定資產(chǎn)清理手續(xù)。

4.8.4固定資產(chǎn)報(bào)廢管理

1)公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，須使用單位提出申請，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》一式

三份按下列程序處理，辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。

a)使用保管部門查明資產(chǎn)盤虧緣由形成書面報(bào)告，并填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表》；

b)實(shí)物管理部門組織相關(guān)部門出具技術(shù)鑒定意見；

c)盤虧單位相關(guān)財(cái)務(wù)部門出具財(cái)務(wù)處理意見；

d)單位領(lǐng)導(dǎo)審批；

e)分（子）公司固定資產(chǎn)報(bào)廢，還需上報(bào)集團(tuán)方案財(cái)務(wù)部審批；

f)盤虧單位按管理程序報(bào)經(jīng)上級批準(zhǔn)后，填寫《固定資產(chǎn)處置申報(bào)表》送財(cái)務(wù)相關(guān)部

門辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

2)凡符合下列條件可申請報(bào)廢：

a)超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)率低，耗能高，且不能改造利用的；

b)腐蝕嚴(yán)峻無法修復(fù)或連續(xù)使用要發(fā)生危急的；

c)材質(zhì)老化，無修復(fù)價(jià)值的；

d)因事故或其他自然災(zāi)難，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的。

3)對外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)先由各單位提出處理意見，上報(bào)集團(tuán)總部及城投批準(zhǔn)后才能

實(shí)施報(bào)廢手續(xù)，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部門。

4)凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能連續(xù)使用，實(shí)物管理部門與使用保管部門要準(zhǔn)時(shí)作價(jià)處

理。處理后的固定資產(chǎn)由管理部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，詳細(xì)參照本方法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4.8.5固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在集團(tuán)總部系統(tǒng)內(nèi)部各全資單位之間進(jìn)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，

任何單位不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司系統(tǒng)外的單位。其中跨公司調(diào)撥須經(jīng)集團(tuán)總部綜合管理部審批。

4.8.6固定資產(chǎn)無償調(diào)撥時(shí)，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，經(jīng)審批通過后，交相關(guān)財(cái)務(wù)部門

入賬。

4.9固定資產(chǎn)折舊

4.9.1固定資產(chǎn)折舊方法一般采納年限平均法。

4.9.2相關(guān)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)名目、賬簿和卡片的記錄等，編制固定資產(chǎn)月度分類折

舊表，作為計(jì)提折舊的依據(jù)。

4.9.3下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊：

1)全部房屋和建筑物；

2)生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用的固定資產(chǎn)；

3)不需用和未使用的固定資產(chǎn)；

4)以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；

5)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

6)經(jīng)營租入改良的固定資產(chǎn)。

上述固定資產(chǎn)假如是按暫估價(jià)值時(shí)，同時(shí)調(diào)整已計(jì)提折舊；在已實(shí)際價(jià)值調(diào)整暫估價(jià)值的，同時(shí)調(diào)整已計(jì)提的折舊。

4.9.4下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：

1)已提足折舊連續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

2)按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

3)更新改造期間轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)。

4.9.5固定資產(chǎn)的折舊年限：

1)全部房屋、建筑物及附屬設(shè)備：

2)機(jī)器設(shè)備：包括一切直接從事生產(chǎn)活動(dòng)的，直接作用于產(chǎn)品發(fā)生物理或化學(xué)反應(yīng)的一切

設(shè)備，最低折舊年限為10年。

3)運(yùn)輸設(shè)備：包括運(yùn)載人或貨物用于移動(dòng)的交通工具，最低折舊年限為4年。

4)電子設(shè)備：包括電子元件為主要成分構(gòu)成的設(shè)備，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、

空調(diào)等設(shè)備，最低折舊年限為3年。

5)工器具：包括用于檢驗(yàn)、試驗(yàn)產(chǎn)品或原料的設(shè)備以及修理、修復(fù)其他設(shè)備的工具，達(dá)到

固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品，最低折舊年限為5年。

6)其他：視詳細(xì)狀況而定。

4.9.6折舊方法及范圍

1)固定資產(chǎn)采納直線法計(jì)提取折舊，估計(jì)殘值率為5%。

2)固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從次月起計(jì)提折舊；

當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)，當(dāng)月削減的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提，從次月起不再計(jì)提。

3)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍：除了已提足折舊仍連續(xù)使用的固定資產(chǎn)和按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作

為固定資產(chǎn)入帳的土地，其余均應(yīng)提取。

4.9.7因更新改造等緣由而調(diào)整固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、估計(jì)可使用年限和凈殘

值等，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。

4.9.8以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)：應(yīng)當(dāng)采納與自有應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)的折舊政策；能

夠合理確定租賃期滿時(shí)將會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)全部權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期滿時(shí)會(huì)取得租賃固定資產(chǎn)全部權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)造冊管理。

4.9.9對各類固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行方案檢修制度。固定資產(chǎn)的修理支出，應(yīng)制定年度修理方案和

費(fèi)用預(yù)算，建立修理費(fèi)用的審查制度,對修理費(fèi)用較大的應(yīng)單獨(dú)明確管理方法。大、中、小修理費(fèi)用均應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算管理。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)后續(xù)支出是資本化還是費(fèi)用化，根據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行。

4.10固定資產(chǎn)修理

4.10.1固定資產(chǎn)的維護(hù)修理分為日常維護(hù)修理和大修理。

1)日常維護(hù)修理是指為了維護(hù)固定資產(chǎn)正常使用功能，而實(shí)行的維護(hù)保養(yǎng)作業(yè)，以及針對

故障而隨時(shí)進(jìn)行的小額修理作業(yè)。

2)大修理是指對公司主要固定資產(chǎn)，按方案進(jìn)行的較大規(guī)模的檢修作業(yè)。

4.10.2使用保管部門和操作人員定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，公司固定資產(chǎn)實(shí)

物管理部門會(huì)同相關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用、修理和保養(yǎng)狀況進(jìn)行檢查，準(zhǔn)時(shí)消退平安隱患，降低固定資產(chǎn)故障率和使用風(fēng)險(xiǎn)。

4.10.3公司定期組織對新設(shè)備的操作人員和新操作人員進(jìn)行培訓(xùn)以及對操作人員定期技術(shù)

考核，以降低固定資產(chǎn)的操作使用風(fēng)險(xiǎn)。

4.10.4每年年末，各分（子）公司依據(jù)設(shè)備運(yùn)行維護(hù)狀況，擬定下一年度設(shè)備檢修方案（含

相關(guān)費(fèi)用預(yù)算），報(bào)公司綜合管理部審批后實(shí)施。

4.10.5全部設(shè)備均應(yīng)按方案進(jìn)行檢修，檢修人員應(yīng)在設(shè)備臺賬具體記錄檢修狀況。對未達(dá)

使用年限而損毀的設(shè)備，應(yīng)查明事故緣由，卻因檢修質(zhì)量問題而影響生產(chǎn)的依照相關(guān)規(guī)定追究檢修人員的責(zé)任。

4.9.10各單位固定資產(chǎn)的日常維護(hù)修理費(fèi)用按公司成本核算的規(guī)定審批和支出。

4.9.11固定資產(chǎn)的大修理作業(yè)程序

1)各分（子）公司擬定主要固定資產(chǎn)的大修理技術(shù)規(guī)范，經(jīng)集團(tuán)總部審批后執(zhí)行。固定資

產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范主要內(nèi)容：大修理周期、修理技術(shù)要求、修理主要內(nèi)容、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等。

2)各使用保管部門以固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范為依據(jù)，按年度編制的固定資產(chǎn)大修理預(yù)

算，是固定資產(chǎn)大修理作業(yè)的依據(jù)。假如確需預(yù)算外大修理，應(yīng)先行啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整程序，追加預(yù)算后，方可提出大修理申請。

3)固定資產(chǎn)大修理申請由資產(chǎn)使用單位按項(xiàng)目提出，并應(yīng)一并提出修理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)集團(tuán)

總部綜合管理部審核，集團(tuán)總部審批后實(shí)施。

a)一般應(yīng)按固定資產(chǎn)大修理技術(shù)規(guī)范規(guī)定的修理周期實(shí)施修理；固定資產(chǎn)大修理周期

屆滿后，假如固定資產(chǎn)狀況良好，由使用保管部門申請，經(jīng)公司綜合管理部及分管

領(lǐng)導(dǎo)許可后，可以延后立項(xiàng)修理；

b)固定資產(chǎn)修理周期屆滿前，假如固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)資產(chǎn)狀況認(rèn)為需要提前修

理，由使用部門申請，經(jīng)公司綜合管理部批準(zhǔn)，可以提前立項(xiàng)修理。

4)固定資產(chǎn)大修理由各分（子）公司進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，確認(rèn)是否立項(xiàng)，并審核費(fèi)用預(yù)算，

報(bào)集團(tuán)總部審批確認(rèn)后，提交本單位綜合管理部予以立項(xiàng)。

a)固定資產(chǎn)大修理作業(yè)須由本公司綜合管理部審核簽署意見。

b)固定資產(chǎn)大修理項(xiàng)目經(jīng)立項(xiàng)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)使用單位組織實(shí)施，修理方案由各單位

批準(zhǔn)，并對修理過程實(shí)施全過程技術(shù)監(jiān)督。

c)相關(guān)財(cái)務(wù)部門對大修理作業(yè)全過程實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，掌握項(xiàng)目修理費(fèi)用不得突破經(jīng)審

核批準(zhǔn)的費(fèi)用限額。

d)大修理作業(yè)完工后由單位組織驗(yàn)收，閱歷收合格方可辦理費(fèi)用結(jié)算和移交使用手續(xù)。

4.11固定資產(chǎn)處置

4.11.1固定資產(chǎn)處置是指因出售、報(bào)廢、和毀損等緣由而削減固定資產(chǎn)的行為，可以處置

的固定資產(chǎn)范圍包括：

1)未使用固定資產(chǎn)；

2)不需要固定資產(chǎn)；

3)毀損的固定資產(chǎn)；

4)經(jīng)過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，連續(xù)使用已不經(jīng)濟(jì)的固定資產(chǎn)；

5)經(jīng)過固定資產(chǎn)投資分析，更新固定資產(chǎn)對公司更有利時(shí)，需要處置的原有固定資產(chǎn)；

6)公司產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，需要收縮或退出的產(chǎn)業(yè)相關(guān)的固定資產(chǎn)。

4.11.2固定資產(chǎn)處置的程序

1)使用部門依據(jù)固定資產(chǎn)處置預(yù)算，提出固定資產(chǎn)處置申請：

a)對于使用期滿、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，各部門依據(jù)實(shí)際狀況填寫《固定資產(chǎn)處置審

批表》，注明報(bào)廢理由，提出報(bào)廢建議。

b)對于使用期未滿、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請，填

寫清晰《固定資產(chǎn)處置審批表》，注明報(bào)廢理由，估量清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)

計(jì)出售價(jià)值。

c)對于暫不使用，但以后可能有再次利用價(jià)值的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門依據(jù)

實(shí)際狀況填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》、《資產(chǎn)閑置、封存申請單》，注明閑置、封

存理由。

2)使用保管部門負(fù)責(zé)人對于本部門的固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。

3)使用報(bào)告部門、相關(guān)財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部等相關(guān)人員組成的鑒定小組，對于使用保管部門

上報(bào)的固定資產(chǎn)處置申請，結(jié)合集團(tuán)總部的實(shí)際狀況，審核是否符合處置要求：

a)對于正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，審核是否超過或達(dá)到使用年限，且不能連續(xù)使用。

b)對于非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，審核是否符合以下狀況：

?因工藝設(shè)置轉(zhuǎn)變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代；

?嚴(yán)峻損毀，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能且無法恢復(fù)到正常使用狀態(tài)；

?申請報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖沒有超過使用年限，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作

量，且連續(xù)使用易發(fā)生危急。

4)鑒定小組同意處置的，按審批權(quán)限提交進(jìn)行審批。

5)固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限依據(jù)集團(tuán)總部《權(quán)責(zé)清單》及城投的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6)審批通過后，資產(chǎn)使用保管單位負(fù)責(zé)資產(chǎn)處置的詳細(xì)實(shí)施，