ERP沙盤模擬CFO總結(jié)報(bào)告

ERP綜合實(shí)訓(xùn)中心企業(yè)資源計(jì)劃實(shí)驗(yàn)報(bào)告企業(yè)名稱：ERP班級(jí):指導(dǎo)教師：學(xué)

期：企業(yè)角色分配：職位姓名班級(jí)聯(lián)系方式崗位職責(zé)

CFO財(cái)務(wù)工作管理、融資管理、財(cái)務(wù)分析預(yù)測(cè)等

企業(yè)資源計(jì)劃課程考核及成績(jī)報(bào)告單學(xué)號(hào)：

姓名：學(xué)年

學(xué)期

成績(jī)總評(píng)

出勤得分（20）注意：沙盤部分缺課3次無(wú)成績(jī)或上機(jī)部分缺課3次無(wú)成績(jī)沙盤部分（30）課堂表現(xiàn)得分（10）包括發(fā)言、課堂討論、作業(yè)完成及模擬經(jīng)營(yíng)結(jié)果。其中：模擬經(jīng)營(yíng)結(jié)果分值占5分。實(shí)驗(yàn)報(bào)告評(píng)價(jià)得分（20）運(yùn)營(yíng)成敗分析深入度；與所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)結(jié)合度；報(bào)告體系結(jié)構(gòu)及格式規(guī)范度；有無(wú)數(shù)據(jù)模型支撐分析觀點(diǎn)；模擬崗位角色認(rèn)識(shí)度。

上機(jī)部分（50）課堂表現(xiàn)得分（10）包括課堂討論、課堂模塊完成情況及不規(guī)范操作、游戲扣分等。實(shí)驗(yàn)報(bào)告評(píng)價(jià)得分（40）實(shí)驗(yàn)流程設(shè)計(jì)完整度；與沙盤實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)結(jié)合度實(shí)驗(yàn)結(jié)果準(zhǔn)確度；實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目創(chuàng)新度；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并分析問(wèn)題深入度；報(bào)告邏輯關(guān)聯(lián)度；理論認(rèn)識(shí)高度報(bào)告規(guī)范度

教師簽名

企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告（財(cái)務(wù)總監(jiān)——CFO）財(cái)務(wù)分析起始年我們?cè)诶蠋煹囊龑?dǎo)下對(duì)ERP沙盤的運(yùn)營(yíng)規(guī)則有了初步的認(rèn)識(shí)，了解了一個(gè)公司制定年度計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、訂單銷售、結(jié)賬算賬以及貸款等基本流程。起始年后，經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)，本公司現(xiàn)金余44M,流動(dòng)資產(chǎn)58M，固定資產(chǎn)49M，負(fù)債合計(jì)41M，權(quán)益為66M。第一年：圖1由圖1即A企業(yè)第一年杜邦分析可知，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率僅為-0.32，總資產(chǎn)收益率為-0.18，銷售凈利率為-1.07，由此說(shuō)明投入資金獲利能力不強(qiáng)，投資帶來(lái)的收益為負(fù)，總資產(chǎn)收益率、銷售凈利率也均為負(fù)，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)處于虧損狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)情況不容樂(lè)觀。第二年：圖2由圖2即A企業(yè)第二年杜邦分析可知，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為-1.63，總資產(chǎn)收益率為-0.19，銷售凈利率為-5.17，與第一年比有所降低，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)有得到改善；與此同時(shí)權(quán)益乘數(shù)有了較大的提高，說(shuō)明企業(yè)還存在著較大的償債風(fēng)險(xiǎn)。表1（1）收益力分析：總資產(chǎn)收益率的高低直接反映了公司的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展能力，也是決定公司是否應(yīng)舉債經(jīng)營(yíng)的重要因素。本公司在第二年的毛利率雖高于平均毛利率，但利潤(rùn)率卻遠(yuǎn)低于平均水平和其它企業(yè)，總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率也都很低，因此公司綜合經(jīng)營(yíng)管理水平偏低，獲利能力不強(qiáng)，自有資金積累能力很弱，企業(yè)維持經(jīng)營(yíng)存在困難，企業(yè)應(yīng)該合理規(guī)劃生產(chǎn)投入，提高銷售收入。（2）成長(zhǎng)力分析：成長(zhǎng)力表明企業(yè)是否具有成長(zhǎng)的潛力，及持續(xù)盈利能力，收入成長(zhǎng)率是衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提高程度，凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率的高低代表了企業(yè)的生命力，本企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展態(tài)勢(shì)堪憂。綜合分析得知本公司經(jīng)營(yíng)效率不是很高，業(yè)務(wù)擴(kuò)展能力很弱，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分配不合理，應(yīng)有效地投入廣告，提高產(chǎn)品的銷售收入。（3）安定力分析：本企業(yè)的流動(dòng)比率偏低，說(shuō)明短期償債能力偏低；企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比率較高，說(shuō)明資本結(jié)構(gòu)安全程度較低，對(duì)于資金的周轉(zhuǎn)和獲利能力有不利影響；速動(dòng)比率較高，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)良好；固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率較高，說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，還款壓力較大。綜合分析說(shuō)明本企業(yè)存在較多的產(chǎn)品積壓，應(yīng)盡快將存貨變現(xiàn)。（4）活動(dòng)力分析：活動(dòng)力是從企業(yè)資產(chǎn)的管理能力方面對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。存貨周轉(zhuǎn)率反映存貨周轉(zhuǎn)快慢，它影響著企業(yè)的短期償債能力，本企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低說(shuō)明變現(xiàn)能力過(guò)低；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率過(guò)低反說(shuō)明本企業(yè)的盈利能力很低，資產(chǎn)利用率極低。第三年圖3由圖3即A企業(yè)第三年杜邦分析可知，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為0.46，總資產(chǎn)收益率為0.10，銷售凈利率為0.22，與上一年比有大幅度的增長(zhǎng)，說(shuō)明本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況利好。開(kāi)始盈利并開(kāi)始為所有者帶來(lái)收益。同時(shí)權(quán)益乘數(shù)的降低也正是所有者權(quán)益提高的結(jié)果，說(shuō)明本企業(yè)的還債能力增強(qiáng)。表2（1）收益力分析：由表2可知，收益力中3項(xiàng)指標(biāo)高出平均水平，與上一年相比也有了大幅度的提高，說(shuō)明企業(yè)在這一年的經(jīng)營(yíng)后，企業(yè)生產(chǎn)力和銷售情況持續(xù)變好，凈資產(chǎn)收益率的大幅增加，說(shuō)明企業(yè)的獲利能力大幅提高，應(yīng)該準(zhǔn)確預(yù)測(cè)市場(chǎng)走向，從而加強(qiáng)對(duì)合理銷售訂單的選擇能力。（2）成長(zhǎng)力分析：由圖可知，收入成長(zhǎng)率與上一年度有很大幅度的提高，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品銷售量增加，市場(chǎng)占有率擴(kuò)大；但利潤(rùn)成長(zhǎng)率降低，說(shuō)明本企業(yè)本年的經(jīng)營(yíng)效果降低，凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率是衡量股東權(quán)益提高的程度，本年度它有一定程度的提高，收入成長(zhǎng)率和凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率為同期最高，說(shuō)明本企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展前景良好。（3）安定力分析：本企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)與平均水平基本持平，與有的企業(yè)相比，仍有一定差距，流動(dòng)比率高于平均水平，說(shuō)明企業(yè)在未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況良好，短期償債能力有所提高，固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率和資產(chǎn)負(fù)債率有所降低，也會(huì)影響企業(yè)的獲利能力。（4）活動(dòng)力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上一年提高很多，說(shuō)明本公司收帳速度變快，壞賬損失變少，償債能力提高；存貨周轉(zhuǎn)率比上年有所提高，但比同期其他企業(yè)都低，說(shuō)明本企業(yè)的資金變現(xiàn)能力仍舊很差；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低于平均水平，說(shuō)明本企業(yè)的對(duì)固定資產(chǎn)的利用率較低，不有利于企業(yè)的獲利；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高說(shuō)明本企業(yè)的盈利能力增強(qiáng)，但比平均水平低，仍需要大幅提高。第四年

圖4由圖4即A企業(yè)第四年杜邦分析可知，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為0.41，總資產(chǎn)收益率為0.14，銷售凈利率為0.27，與上一年無(wú)較大變化，說(shuō)明本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況趨于穩(wěn)步發(fā)展；同時(shí)權(quán)益乘數(shù)的降低是所有者權(quán)益提高的結(jié)果，說(shuō)明本企業(yè)的還債能力繼續(xù)增強(qiáng)。表3（1）收益力分析：毛利率雖高于平均水平，但同比下降，說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品盈利能力和對(duì)投入資本的利用率下降，凈資產(chǎn)收益率低于平均水平和同期其他企業(yè)水平，本企業(yè)借債還貸壓力大，利息率的上升影響了凈資產(chǎn)收益率；利潤(rùn)率和總資產(chǎn)收益率的上升說(shuō)明本企業(yè)的綜合管理水平顯著的得到了提高。（2）成長(zhǎng)力分析：收入成長(zhǎng)率遠(yuǎn)低于上年的指標(biāo)和平均指標(biāo)，說(shuō)明本企業(yè)的生產(chǎn)線有停產(chǎn)的情況；利潤(rùn)成長(zhǎng)率的大幅上升說(shuō)明企業(yè)的獲利能力大大增強(qiáng)；凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率高于平均指標(biāo)，相比上年有所下降又說(shuō)明了本企業(yè)的未來(lái)的發(fā)展力不足，應(yīng)盡快加強(qiáng)生產(chǎn)力。（3）安定力分析：雖然速動(dòng)比率的指標(biāo)略低于平均水平，但是與上年相比略有提高，說(shuō)明本企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)狀況有所緩解，流動(dòng)比率高于平均水平，相比上年也提高了，短期償債能力提高；比上年降低了的資產(chǎn)負(fù)債率說(shuō)明企業(yè)獲利能力增強(qiáng)，資本結(jié)構(gòu)的安全程度提高。（4）活動(dòng)力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上一年減少，也比同期的平均水平低，說(shuō)明本公司收帳速度慢，償債能力減弱；存貨周轉(zhuǎn)率高于上一年指標(biāo)，說(shuō)明本企業(yè)存貨占用水平降低，存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度變快，但該指標(biāo)仍低于平均指標(biāo)；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高說(shuō)明本企業(yè)的對(duì)固定資產(chǎn)的利用率提升，有利于企業(yè)的獲利；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高說(shuō)明本企業(yè)的盈利能力增強(qiáng)，但與平均水平相比偏低。第五年

圖5由圖5即A企業(yè)第五年杜邦分析可知，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為0.23，總資產(chǎn)收益率為0.08，銷售凈利率為0.19，與上一年相比，都有所降低，說(shuō)明本企業(yè)運(yùn)用資金獲利的能力減弱；權(quán)益乘數(shù)的增加是所有者權(quán)益降低結(jié)果。第六年圖6由圖6即A企業(yè)第六年杜邦分析可知，企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為0.01，總資產(chǎn)收益率為0.01，銷售凈利率為0.01，與上一年相比，都存在著大幅度的降低，說(shuō)明本企業(yè)運(yùn)用資金獲利的能力嚴(yán)重減弱，這是由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)出現(xiàn)錯(cuò)誤引起的，企業(yè)也在該年失去本地市場(chǎng)標(biāo)王位置；權(quán)益乘數(shù)的增加是所有者權(quán)益降低結(jié)果?，F(xiàn)金流控制能力分析第一年

表4根據(jù)表4可以看到各個(gè)企業(yè)第一年資產(chǎn)和負(fù)債的具體情況，本企業(yè)在該年雖然沒(méi)有出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，但沒(méi)有進(jìn)行長(zhǎng)貸融資，給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)了不利因素，不利于下年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大；第一年末的所有者權(quán)益有50M，意味著下年順利融資可能會(huì)有困難。第二年

表5由于財(cái)務(wù)預(yù)算不夠合理，企業(yè)前期的生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開(kāi)拓等的投資使得公司資金流動(dòng)嚴(yán)重不足，加上綜合費(fèi)用中廣告費(fèi)相比上年增加，卻沒(méi)有得到較大的訂單數(shù)量，產(chǎn)成品積壓情況嚴(yán)重，導(dǎo)致公司流動(dòng)資金短缺；本年度長(zhǎng)期貸款有60M,短貸有40M，從而避免了資金鏈斷裂的危險(xiǎn)；所有者權(quán)益呈持續(xù)下降趨勢(shì)，為19M，下年融資變得更加困難。

第三年

表6由表8可得：沒(méi)有進(jìn)行證券合理的預(yù)算，企業(yè)應(yīng)收款的賬期長(zhǎng)，不能及時(shí)收回應(yīng)收款項(xiàng)，且產(chǎn)成品積壓情況仍然不容樂(lè)觀，不能充分滿足企業(yè)資金的需要；同時(shí)，由于企業(yè)長(zhǎng)期貸款和短期貸款的還款壓力和利息壓力也使企業(yè)現(xiàn)金流通不夠充裕，使得本年度企業(yè)進(jìn)行了貼現(xiàn)，從而又導(dǎo)致了財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加，但所有者權(quán)益有所增加，有利于以后的融資。第四年

表7由于上年成為本地市場(chǎng)的標(biāo)王，本年度的預(yù)算也更為準(zhǔn)確，生產(chǎn)力的發(fā)展、有效的廣告投入、合理的生產(chǎn)安排帶動(dòng)利潤(rùn)的巨額增大，本年度現(xiàn)金流已經(jīng)得到了緩解，所有者權(quán)益大幅增加，通過(guò)短期貸款，資金流不再緊張，也不再需要貼現(xiàn)來(lái)緩解資金不足的壓力，第五年

表8企業(yè)本年增加了機(jī)器設(shè)備的投資，應(yīng)收款項(xiàng)及在制品也較多，對(duì)資金仍然有很大的需求，上年所有者權(quán)益增加可以使企業(yè)及時(shí)融資，并對(duì)廣告費(fèi)的嚴(yán)格控制，因此使得企業(yè)能夠完成本年的投資目標(biāo)。第六年

表9本企業(yè)前幾年沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)的合理戰(zhàn)略分析，在第六年雖然投入7M的廣告費(fèi)，但是由于沒(méi)有ISO的認(rèn)證資格，流失了大量的P2、P3訂單，造成了企業(yè)的銷售收入慘淡，并失去了本地市場(chǎng)標(biāo)王的位置，說(shuō)明本企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握不當(dāng)，沒(méi)有在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)投入對(duì)ISO的資格認(rèn)證，增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析在第一年，本企業(yè)經(jīng)過(guò)討論決定投入4M的廣告費(fèi)，在訂貨會(huì)上，由于我們廣告費(fèi)相對(duì)較低，選擇了數(shù)量較少的訂單，第一年的銷售額為15M，毛利為9M。第一年沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，過(guò)于保守，沒(méi)有開(kāi)拓市場(chǎng)，只研發(fā)P2產(chǎn)品，P2產(chǎn)品研發(fā)需要6季度，第一年研發(fā)費(fèi)用4M，投資一條半自動(dòng)生產(chǎn)線，安裝周期需要2季度，投資費(fèi)用8M，每年支付4M的行政管理費(fèi)，廣告費(fèi)4M，設(shè)備維護(hù)費(fèi)5M，加上購(gòu)買原料等，接下來(lái)資金有可能面臨短缺，第一年沒(méi)有想到利用貸款來(lái)緩解資金壓力。第二年由于對(duì)廣告費(fèi)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，只投入了6M，雖比上年有所增長(zhǎng)，但成為投入廣告最少的企業(yè)，拿到的訂單最少，銷售收入只有6M，毛利僅為4M，本年為了擴(kuò)大產(chǎn)能，又進(jìn)行了生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、P2和P3產(chǎn)品的研發(fā)、開(kāi)拓區(qū)域和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)等各項(xiàng)投資，造成資金極度短缺。第三年投入有效的廣告費(fèi)，得到了滿意的訂單，銷售收入大幅增長(zhǎng)，為74M，在本年成為本地市場(chǎng)的標(biāo)王，但由于長(zhǎng)期貸款還款款的壓力，應(yīng)收款項(xiàng)的暫時(shí)無(wú)法收回以及企業(yè)的各項(xiàng)支出，企業(yè)本通過(guò)短期貸款40M和貼現(xiàn)了2M來(lái)保證企業(yè)的資金鏈不斷裂。

第四年由于本企業(yè)上年在本地市場(chǎng)銷售額最高，成為標(biāo)王，所以企業(yè)今年可以用較少的廣告費(fèi)得到銷售額較高的訂單。高效的廣告投入、合理的生產(chǎn)安排帶來(lái)了利潤(rùn)的巨額增大，銷售收入為89M，毛利為50M，通過(guò)向其他企業(yè)借款也獲得1M的收入，所有者權(quán)益大幅增加，通過(guò)短期貸款，資金流不再緊張，不再需要貼現(xiàn)來(lái)緩解資金不足的壓力，經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)展良好并穩(wěn)步提升。在第五年的新年度規(guī)劃會(huì)議上，因企業(yè)上年成為本地市場(chǎng)的標(biāo)王，而且企業(yè)的P3產(chǎn)品生產(chǎn)力大大增強(qiáng)，而P3產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)壓力相對(duì)較小，在選擇訂單時(shí)可用較少的廣告費(fèi)5M獲得收益很高的訂單，增強(qiáng)企業(yè)的獲利能力。通過(guò)短貸使資金順暢流通，經(jīng)營(yíng)順利發(fā)展，并實(shí)現(xiàn)了盈利，繳納了相應(yīng)的稅費(fèi)。第六年本以為可繼續(xù)提升銷售量，但由于對(duì)市場(chǎng)的錯(cuò)誤預(yù)測(cè)，在經(jīng)營(yíng)的前幾年沒(méi)有對(duì)ISO認(rèn)證資格進(jìn)行投資，導(dǎo)致可選訂單有極大的局限性，最終只拿到3張訂單，銷售收入不增反降，也沒(méi)有對(duì)其他企業(yè)出售多余的成品，毛利只有38M，失去標(biāo)王稱號(hào)，同時(shí)本年仍繳納了稅費(fèi)。本崗位和企業(yè)其它崗位的合作情況我認(rèn)為作為企業(yè)的CFO，關(guān)鍵是要時(shí)刻保持冷靜并且高度集中的注意力，對(duì)沙盤上的每一筆操作應(yīng)當(dāng)了然于心，并根據(jù)財(cái)務(wù)狀況提供數(shù)據(jù)分析給大家，尤其是CEO作為經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略決策的依據(jù)。聽(tīng)取關(guān)于市場(chǎng)總監(jiān)給出的生產(chǎn)的規(guī)劃方案和新項(xiàng)目投資的可行性進(jìn)行嚴(yán)格地審核，合理安排并支付采購(gòu)總監(jiān)擬定的采購(gòu)計(jì)劃。我們必須和同事一起分析以及制定策略，實(shí)施全面管理，期間與本團(tuán)隊(duì)的隊(duì)員們互