東財網(wǎng)院-XXXX09-考試模擬題-含答案-【內(nèi)部控制與風險管理】

東財網(wǎng)院XXXX09考試模擬題含答案【內(nèi)部控制與風險管理】一、單項選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。本題共20個小題，每小題2分）1.目標操縱的首要步驟是（）A.目標設(shè)計B.目標分解C.實現(xiàn)目標的措施D.推行目標治理【答案】B2.在以下操縱中，最為關(guān)鍵的是（）A.出資者操縱B.董事會操縱C.總經(jīng)理操縱D.職能部門操縱【答案】B3.以下是以勞動和實物等計量的預確實是（）。A.財務預算B.業(yè)務預算C.資本預算D.非財務預算【答案】D4.文件記錄操縱的核心是（）。A.授權(quán)批準操縱B.不相容崗位操縱C.會計系統(tǒng)操縱D.會計報告操縱【答案】C5.財產(chǎn)愛護的目標是（）。A.愛護資產(chǎn)的完整性B.實現(xiàn)利潤的最大化C.執(zhí)行操縱完成D.執(zhí)行授權(quán)批準制度【答案】A6.財務收支和企業(yè)的經(jīng)濟活動尚未發(fā)生之前所進行的操縱是（）。A.事前操縱B.事中操縱C.事后操縱D.政府操縱【答案】A7.企業(yè)風險治理的第一時期是（）。A.以"內(nèi)部操縱和操縱純粹風險"為特點的風險治理B.以"風險治理戰(zhàn)略與企業(yè)總體進展戰(zhàn)略緊密結(jié)合"為特點的全面風險治理C.內(nèi)部牽制時期D.以"安全與保險"為特點的風險治理【答案】D8.下列風險識不方法中，是分析風險事件緣故最差不多、最常用的方法是（）。A.流程圖分析法B.風險清單法C.財務報表分析法D.風險因素分析法【答案】B9.下列風險評判方法中，屬于風險治理單位對風險事故的頻率或者損害的嚴峻程度進行評估的是（）。A.檢查表評判法B.風險度評判法C.優(yōu)良可劣評判法D.單項評判法【答案】B10.對在規(guī)定的時刻內(nèi)提早付款者所給與的應收賬款的折讓屬于（）。A.數(shù)量折扣B.職能折扣C.季節(jié)折扣D.現(xiàn)金折扣【答案】D11."對年末分配方案的審議和審批"其操縱范疇屬于（）A.出資者操縱B.董事會操縱C.總經(jīng)理操縱D.職能部門操縱【答案】A12.企業(yè)關(guān)于金額重大、重要性高、技術(shù)性強、阻礙范疇廣的經(jīng)濟業(yè)務與事項，應當實行的審批制度是（）A.治理層審批B.經(jīng)理審批C.集體決策審批D.上級審批【答案】C13.貨幣資金內(nèi)部操縱的最終責任人是（）。A.出納人員B.會計人員C.財務人員D.單位負責人【答案】D14.客戶付款政策的一樣授權(quán)批準權(quán)限應授予（）。A.銷售部門B.財務部門C.庫存部門D.采購部門【答案】A15.專門研究內(nèi)部操縱咨詢題的委員會即COSO產(chǎn)生的時期是（）A.內(nèi)部牽制時期B.內(nèi)部操縱時期C.內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時期D.內(nèi)部操縱整合框架時期【答案】D16.內(nèi)部操縱的指導思想是（）A.授權(quán)批準B.不相容職務分離C.監(jiān)督檢查D.審核【答案】B17.在選擇應收賬款的函證時，關(guān)于大金額賬項應采納（）A.消極式函證B.否定式函證C.確信式函證D.以上都不對【答案】C18.下列風險中，能夠分散的是（）。A.宏觀經(jīng)濟形勢變動B.經(jīng)營風險C.稅制改革D.會計準則改革【答案】B19.預算操縱的重點在于（）A.編制預算B.執(zhí)行預算C.操縱預算D.調(diào)整預算【答案】B20.貨幣資金收付的授權(quán)批準模式中容易造成腐敗的是（）A."一支筆"模式B.分級審批C.多重審批D.混合審批【答案】A二、多項選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。本題共20個小題，每小題3分）1.在內(nèi)部操縱結(jié)構(gòu)時期，內(nèi)部操縱的要素組成為（）A.操縱環(huán)境B.風險評估C.會計系統(tǒng)D.操縱程序E.監(jiān)控【答案】A,C,D2.推行目標治理的要求包括（）A.端正對目標治理的認識B.分解目標到個人C.治理層強制執(zhí)行D.定量分配E.指定目標不能草率【答案】A,E3.操縱從操縱主體角度分為（）。A.內(nèi)部操縱B.外部操縱C.授權(quán)操縱D.一樣操縱E.專門操縱【答案】A,B4.內(nèi)部操縱規(guī)范體系要緊包括（）。A.差不多目標B.差不多要素C.差不多規(guī)范D.具體規(guī)范E.應用指南【答案】C,D,E5.內(nèi)部操縱的差不多原理包括的操縱環(huán)節(jié)有（）。A.操縱標準的設(shè)定B.操縱標準的執(zhí)行C.結(jié)果與差異分析D.評判E.反饋與糾正【答案】A,B,C,E6.企業(yè)內(nèi)部操縱的主體包括（）。A.董事會B.經(jīng)理C.財務人員D.其他職員E.政府【答案】A,B,C,D7.推行目標治理的要求（）。A.端正對目標治理的認識B.認真執(zhí)行目標治理的決策C.制定目標不能草率D.慎重評判目標治理的效率E.及時對目標治理進行調(diào)整【答案】A,C8.內(nèi)部操縱規(guī)范體系要緊包括（）。A.差不多目標B.差不多要素C.差不多規(guī)范D.具體規(guī)范E.應用指南【答案】C,D,E9.授權(quán)批準操縱中需要遵守的原則包括（）。A.有關(guān)事項的辦理必須通過授權(quán)批準B.授權(quán)批準后的事項必須執(zhí)行C.授權(quán)批準必須要有明確的責任D.授權(quán)和對授權(quán)的行使過程，必須要有書面的文件和書面的記錄E.對越權(quán)批準行為和拒絕執(zhí)行批準事項的行為必須進行懲戒【答案】A,B,C,D,E10.辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序包括（）。A.支付申請B.支付審批C.支付審核D.辦理支付E.支付評判【答案】A,B,C,D11.銷售與收款內(nèi)部操縱的范疇包括（）。A.同意客戶訂貨單B.分析信用C.開票發(fā)貨D.結(jié)算記賬E.催收賬款【答案】A,B,C,D,E12.銷售與收款內(nèi)部操縱的目標包括（）。A.保證商品安全完整B.保證銷售業(yè)務順暢有效地進行C.保證貨款的及時收回及貨幣資金的安全完整D.確保銷售與收款業(yè)務的真實與合法E.保證銷售退回、折扣與折讓手續(xù)齊備，記錄真實完整【答案】A,B,C,D,E13.銷售合同操縱的內(nèi)容有（）。A.銷售談判B.合同訂立C.合同執(zhí)行D.合同審批E.組織發(fā)貨【答案】A,B,D14.缺失發(fā)生前的風險治理目標包括()。A.減輕和排除精神壓力B.生產(chǎn)能力的保持和利潤打算的實現(xiàn)C.保持企業(yè)的服務能力D.履行社會責任E.降低缺失成本【答案】A,E15.風險評判的標準包括（）。A.缺失的大小B.缺失的范疇C.正常缺失期望D.可能的最大缺失E.最大可能缺失【答案】C,D,E16.風險反應中的應對方案包括（）。A.規(guī)避風險B.減少風險C.分擔風險D.同意風險E.排除風險【答案】A,B,C,D17.考核預算經(jīng)常使用的方法有（）。A.比例分析法B.趨勢分析法C.比較分析法D.因素分析法E.平穩(wěn)分析法【答案】A,C,D,E18.內(nèi)部操縱客觀環(huán)境的局限性包括（）A.人為錯誤B.越權(quán)治理C.資本市場發(fā)育不完善D.投資者風險意識淡薄E.公司內(nèi)部缺乏制衡機制【答案】C,D,E19.預算的編制原則有（）A.目標導向原則B.量力而出、量力而行原則C.推測、決策原則D.責任匹配原則E.堅持效益優(yōu)先原則【答案】A,B,C,E20.下列屬于靜態(tài)風險的是()。A.經(jīng)營風險B.財務風險C.財產(chǎn)風險D.責任風險E.違約風險【答案】C,D,E三、簡答題(本題共2小題，每小題10分)1.COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，要緊體現(xiàn)在哪些方面？【答案】答：COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，要緊體現(xiàn)在以下方面：（1）明確對內(nèi)部操縱的"責任"（1分）（2）強調(diào)內(nèi)部操縱應該與企業(yè)的經(jīng)營治理過程相結(jié)合（2分）（3）強調(diào)內(nèi)部操縱是一個"動態(tài)過程"（1分）（4）強調(diào)"人"的重要性（1分）（5）強調(diào)"軟操縱"的作用（1分）（6）強調(diào)風險意識（1分）（7）糅合了治理與操縱的界限（1分）（8）強調(diào)內(nèi)部操縱的分類及目標（2分）2.簡述貨幣資金內(nèi)部操縱的原則？【答案】貨幣資金內(nèi)部操縱的原則有：（1）崗位分工與職務分離（2分）（2）嚴格收支分開及收款入賬（2分）（3）實行支出款項的嚴格授權(quán)批準制度（2分）（4）實施內(nèi)部稽核（2分）（5）實行定期輪崗制度（2分）四、論述題（本題共2小題，每小題20分）1.華源集團的信用危機華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團業(yè)務跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域，成為名副事實上的"國企大系"。進入21世紀以來，華源更以"大生命產(chǎn)業(yè)"示人，躍居為中國最大的醫(yī)藥集團。然而2005年9月中旬，上海銀行對華源一筆1.8億元貸款到期；此筆貸款是當年華源為收購上藥集團而貸，因年初財政部檢查事件，加之銀行信貸整體收緊，作為華源最大貸款行之一的上海銀行擔憂華源無力還貸，遂加緊催收貸款；從而引發(fā)了華源集團的信用危機。國資委指定德勤會計師事務所對華源集團做清產(chǎn)核資工作，清理報告顯示：截至2005年9月20日，華源集團合并財務報表的凈資產(chǎn)25億元，銀行負債高達251.14億元（其中子公司為209.86億元，母公司為41.28億元）。另一方面，旗下8家上市公司的應收賬款、其他應收款、預付賬款合計高達73.36億元，即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。據(jù)財政部2005年會計信息質(zhì)量檢查公報披露：中國華源集團財務治理紛亂，內(nèi)部操縱薄弱，部分下屬子公司為達到融資和完成考核指標等目的，大量采納虛計收入、少計費用、不良資產(chǎn)巨額掛賬等手段蓄意進行會計造假，導致報表虛盈實虧，會計信息嚴峻失真。分析上述材料，試論述案例中華源集團產(chǎn)生危機的要緊緣故（如投資、并購等方面）?！敬鸢浮看穑喝A源集團13年來高度依靠銀行貸款支撐，在其日益生疏的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，持續(xù)"并購－重組－上市－整合"，實則是有并購無重組、有上市無整合。華源集團長期以來以短貸長投支撐其快速擴張，最終引發(fā)整個集團資金鏈的斷裂。華源集團事件的核心緣故：（1）過度投資引發(fā)過度負債，投資項目收益率低、負債率高，講明華源集團戰(zhàn)略決策的失誤；（2）并購無重組、上市無整合，講明華源集團的投資治理操縱失效；（3）華源集團下屬公司因融資和業(yè)績壓力而財務造假，應當是受到治理層的促使。2.法國興業(yè)銀行巨虧事件2008年1月24日法國第二大銀行興業(yè)銀行披露，由于旗下一名交易員私下越權(quán)投資金融衍生品，該行因此蒙受了49億歐元(約合71.6億美元)的巨額虧損。這也是有史以來涉及金額最大的交易員欺詐事件。該行一名高級官員透露，這樁欺詐案的制造者是一名期貨交易員，同時是"只身犯案"。2007年至2008年間，這名交易員利用銀行漏洞買賣期貨，并憑借其熟知銀行保密系統(tǒng)成功地掩蓋了欺詐行徑。當總行發(fā)覺這樁欺詐案時，天文數(shù)額般的缺失差不多造成。2008年7月4日法國銀行監(jiān)管機構(gòu)——法國銀行委員會對興業(yè)銀行開出400萬歐元罰單，緣故是興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制"嚴峻缺失"，導致巨額欺詐案的發(fā)生。銀行委員會在一份公告中指出，興業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制嚴峻缺失，使得金融交易在各個級不缺乏監(jiān)控的情形下，在較長時期內(nèi)難以被察覺并得到糾正，因而存在較大可能發(fā)生欺詐案并帶來嚴峻后果。分析上述材料，試論述案例中法國興業(yè)銀行巨虧事件給與我們的啟發(fā)?！敬鸢浮?.慎重對待不相容崗位之間的人員流淌咨詢題2.加大對清算、風險治理系統(tǒng)以及交易密碼的治理3.重視日常監(jiān)控或風險治理中發(fā)覺的蛛絲馬跡4.治理層對下屬機構(gòu)或人員的巨額盈利及優(yōu)異的業(yè)績應當保持足夠的警覺性五、案例分析題（本題共2小題，每小題20分）1.巨人集團的興衰史1991年4月，珠海巨人新技術(shù)公司注冊成立，公司共15人，注冊資金200萬元，史玉柱任總經(jīng)理。8月，史玉柱投資80萬元，組織10多個專家開發(fā)出M－6401漢卡上市。11月，公司職員增加到30人，M－6401漢卡銷售量躍居全國同類產(chǎn)品之首，獲純利達1000萬元。1992年7月，巨人公司實行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，將治理機構(gòu)和開發(fā)基地由深圳遷往珠海。9月，巨人公司升為珠海巨人高科技集團公司，注冊資金1.19億元。史玉柱任總裁，公司職員進展到100人。12月底，巨人集團主推的M一6401漢卡年銷售量2.8萬套，銷售產(chǎn)值共1.6億元，實現(xiàn)純利3500萬元，年進展速度達500％。1993年1月，巨人集團在北京、深圳、上海、成都、西安、武漢、沈陽、香港成立了8家全資子公司，職員增至190人。12月，巨人集團進展到290人，在全國各地成立了38家全資子公司。集團在一年之內(nèi)推出中文手寫電腦、中文筆記本電腦、巨人傳真卡、巨人中文電子收款機、巨人鉆石財務軟件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等產(chǎn)品。同年，巨人實現(xiàn)銷售額3億元，利稅4600萬元，成為中國極具實力的運算機企業(yè)。由于國際電腦公司的進入，電腦業(yè)于1993年步入低谷，巨人集團也受到重創(chuàng)。1993、1994年，全國興起房地產(chǎn)和生物保健品熱，為查找新的產(chǎn)業(yè)支柱，巨人集團開始邁向多元化經(jīng)營之路--運算機、生物工程和房地產(chǎn)。在1993年開始的生物工程剛剛打開局面但尚未鞏固的情形下，巨人集團毅然向房地產(chǎn)這一完全生疏的領(lǐng)域發(fā)起了進軍。欲想在房地產(chǎn)業(yè)中大展宏圖的巨人集團一改初衷，擬建的巨人科技大廈設(shè)計一變再變，樓層節(jié)節(jié)拔高，從最初的18層一直漲到70層，投資也從2億元漲到12億元，1994年2月破土動工，氣概越來越大。關(guān)于當時僅有1億資產(chǎn)規(guī)模的巨人集團來講，單憑巨人集團的實力，全然無法承擔這項浩大的工程。對此，史玉柱的【答案】COSO報告整體框架的內(nèi)部操縱五要素是操縱環(huán)境、風險評估、操縱活動、信息與溝通、監(jiān)督。研究巨人集團衰敗案例的角度有多種，我們著眼于企業(yè)內(nèi)部操縱和風險治理方面。具體而言，巨人集團衰敗的緣故有以下四方面。一是企業(yè)進展戰(zhàn)略目標錯位史玉柱軟件科學治理系碩士的優(yōu)勢資源支持了其在電腦行業(yè)的創(chuàng)業(yè)，奠定了巨人集團的進展；然而，由于史玉柱的目標轉(zhuǎn)型--向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化進展，使巨人集團走向衰敗。巨人集團向保健品和房地產(chǎn)行業(yè)多元化進展的目標，與巨人集團的治理能力、資金能力和技術(shù)能力產(chǎn)生錯位，企業(yè)治理、資金、人員素養(yǎng)不能與設(shè)定的目標相匹配，企業(yè)戰(zhàn)略風險增大。二是缺乏科學的決策體系巨人集團的每一次重大決策，差不多上史玉柱想出來的。盡管點子多、思路好，但個人的主觀性不可幸免地造成決策失誤多，執(zhí)行難度大、風險大。公司專門大程度上存在著一人決策的弊端。三是企業(yè)內(nèi)部操縱紛亂企業(yè)進展需要有系統(tǒng)完善的內(nèi)部操縱，而在巨人集團的進展過程中，其內(nèi)部操縱以及職員素養(yǎng)沒能跟上企業(yè)戰(zhàn)略的變化。巨人集團從幾個人進展到上千人，由于缺乏規(guī)范的基礎(chǔ)性內(nèi)部操縱，各類違規(guī)、違紀、違法案件，諸如截留、坐支、挪用公款、搞虛假廣告等咨詢題屢見不鮮；幾萬、十幾萬、幾十萬甚至上百萬資產(chǎn)在陽光照不到的地點流失了。因此，外部的巨變加上內(nèi)部的紛亂，導致企業(yè)經(jīng)營治理的風險劇增，同時難于駕馭。四是缺乏科學的風險治理理念和策略企業(yè)主動治理和應對風險的關(guān)鍵，在于評估風險和應對風險，針對風險根源和計量采取不同的風險治理策略。巨人集團每一次遇到危機時，都沒有對企業(yè)面臨的內(nèi)外風險進行評估，沒有看清晰風險缺失有多大，如何把握機會風險，而僅僅是跟進社會上的熱點行業(yè)，以求多元化進展。通過對巨人集團興衰過程中的內(nèi)部操縱狀況的了解，如果我是巨人集團的財務總監(jiān)，我會采取以下措施：一是目標設(shè)定和戰(zhàn)略實施是內(nèi)部操縱的關(guān)鍵巨人集團的案例告訴我們，企業(yè)進展缺乏明確的戰(zhàn)略目標是不行的，但如果戰(zhàn)略目標缺乏相應的治理能力、資金技術(shù)等條件支持，戰(zhàn)略目標不僅不能夠?qū)崿F(xiàn)，還會使企業(yè)陷入更大的危機。為此，需要嚴格操縱企業(yè)目標設(shè)計和戰(zhàn)略實施的風險。也確實是講，企業(yè)目標的設(shè)定第一要適應市場的變化，要建立與戰(zhàn)略目標相匹配的技術(shù)、人才、資金與市場；否則，目標將無法實現(xiàn)，反而招致更大的風險。二是科學選擇風險治理策略企業(yè)在進展中隨時會遇到各種各樣的風險。風險可能會帶來缺失，也會帶來機會，關(guān)鍵在于如何治理風險2.鄭百文事件曾被譽為中國"國企改革一面紅旗"的鄭州百文股份有限公司（簡稱"鄭百文"）在中國證券行業(yè)經(jīng)歷了兩次"聲名大噪"：第一次是作為國企的"先進典型"鄭重上市，第二次是作為"世界上最爛的垃圾股"而差點成為中國首家破產(chǎn)的上市企業(yè)。鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文曾經(jīng)自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長45倍，1996年實現(xiàn)年銷售收入41億元人民幣，1997年它主營業(yè)務規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標在深圳和上海上市的所有商業(yè)公司中都排名第一，進入了中國國內(nèi)上市企業(yè)10