第四編第十八章國有資產(chǎn)管理法

27十二月2023第四編第十八章國有資產(chǎn)管理法第十八章國有資產(chǎn)管理法第一節(jié)國有資產(chǎn)管理法概述一、國有資產(chǎn)管理的概念和任務(wù)二、國有資產(chǎn)管理法的概念、性質(zhì)和特征三、中國國有資產(chǎn)管理法的體系第二節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定一、產(chǎn)權(quán)界定概述二、產(chǎn)權(quán)界定的適用范圍和基本原則三、產(chǎn)權(quán)界定的標(biāo)準(zhǔn)四、全民單位之間的產(chǎn)權(quán)界定五、產(chǎn)權(quán)界定的程序六、產(chǎn)權(quán)糾紛的處理七、法律責(zé)任第三節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記概述二、行政單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記三、事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記四、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記第四節(jié)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易一、產(chǎn)權(quán)交易概述二、產(chǎn)權(quán)交易的原則和監(jiān)督管理第五節(jié)國有資產(chǎn)評估一、資產(chǎn)評估法的概念二、資產(chǎn)評估的適用范圍三、資產(chǎn)評估機構(gòu)第六節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理一、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的概念和原則二、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)關(guān)鍵術(shù)語國有資產(chǎn)國有資產(chǎn)管理國有資產(chǎn)管理法國有資產(chǎn)評估國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記產(chǎn)權(quán)交易企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理第一節(jié)國有資產(chǎn)管理法概述一、國有資產(chǎn)管理的概念和任務(wù)國有資產(chǎn)管理，本章是指對國家投入到各類企業(yè)（包括國有企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)等）的國有資產(chǎn)的保值和增值的管理?；咀谥己椭饕蝿?wù)是優(yōu)化國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，保障國有資產(chǎn)的保值和增值，維護國有資產(chǎn)使用單位的合法權(quán)益，鞏固和發(fā)展全民所有制經(jīng)濟的主導(dǎo)地位，推動社會主義市場經(jīng)濟和生產(chǎn)力的不斷發(fā)展。二、國有資產(chǎn)管理法的概念、性質(zhì)和特征國有資產(chǎn)管理法是調(diào)整國有資產(chǎn)管理關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。國有資產(chǎn)管理法是一種調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系的新型的財產(chǎn)法，是經(jīng)濟法體系的重要組成部分。三、中國國有資產(chǎn)管理法的體系包括六個方面的內(nèi)容：國有資產(chǎn)界定與登記制度、清產(chǎn)核資制度、國有資產(chǎn)報告制度、產(chǎn)權(quán)交易制度和國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理制度等。第二節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定一、產(chǎn)權(quán)界定概述（一）產(chǎn)權(quán)界定的概念1.產(chǎn)權(quán)產(chǎn)權(quán)一般是指財產(chǎn)所有權(quán)和與財產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的財產(chǎn)權(quán)?！镀髽I(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》第2條2.產(chǎn)權(quán)界定產(chǎn)權(quán)界定，主要指國家依法劃分財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，明確各類產(chǎn)權(quán)主體行使權(quán)利的財產(chǎn)范圍及管理權(quán)限的法律行為。（二）產(chǎn)權(quán)界定法規(guī)產(chǎn)權(quán)界定法規(guī)，是指國務(wù)院及有關(guān)部委等行政機關(guān)制定、發(fā)布的調(diào)整產(chǎn)權(quán)界定關(guān)系的條例、辦法、規(guī)定、通知等規(guī)范性文件的總和。比如：國家國有資產(chǎn)管理局于1993年發(fā)布了《國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》和《集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定辦法》1996年2月國家科委和國家國有資產(chǎn)管理局聯(lián)合發(fā)布了《集體科技企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定若干問題的暫行規(guī)定》1997年5月勞動部、國家國有資產(chǎn)管理局和國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定規(guī)定》（三）我國產(chǎn)權(quán)界定制度的建立（四）產(chǎn)權(quán)界定制度的意義1.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是鞏固社會主義公有制經(jīng)濟的重要措施。2.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是明確企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系、深化國有企業(yè)改革的重要手段。3.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是加強國有資產(chǎn)管理的前提和重要保證。4.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定是維護企業(yè)合法權(quán)益的重要方式。5.對于維護其他產(chǎn)權(quán)所有者的合法權(quán)益也具有重要作用。二、產(chǎn)權(quán)界定的適用范圍和基本原則（一）產(chǎn)權(quán)界定適用的主體范圍全部或部分占用國有資產(chǎn)的單位；全民所有制單位與其他所有制單位之間的產(chǎn)權(quán)界定；全民所有制單位與全民所有制單位之間的國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定。（二）產(chǎn)權(quán)界定適用的經(jīng)濟行為的范圍與外方合資、合作的；實行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營的；發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動的；國家機關(guān)及其所屬事業(yè)單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟實體的；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。（三）產(chǎn)權(quán)界定的基本原則1.對國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定應(yīng)遵循國家統(tǒng)一所有、由中央和地方“分級代表”的原則。2.產(chǎn)權(quán)界定應(yīng)遵循“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的原則。三、產(chǎn)權(quán)界定的標(biāo)準(zhǔn)（一）國家機關(guān)及其所屬事業(yè)單位的產(chǎn)權(quán)界定（二）全民所有制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定（三）集體所有制企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)界定（四）中外合資經(jīng)營企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定（五）股份制企業(yè)中的國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定四、全民單位之間的產(chǎn)權(quán)界定（一）全民單位之間產(chǎn)權(quán)界定的一般規(guī)定（二）全民單位之間權(quán)屬不清的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定（三）由行業(yè)統(tǒng)一經(jīng)營管理、使用單位投入的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定五、產(chǎn)權(quán)界定的程序（一）全民單位產(chǎn)權(quán)界定的程序（二）集體企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定的程序六、產(chǎn)權(quán)糾紛的處理（一）全民單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛的處理1.調(diào)解和裁定。2.申請復(fù)議。（二）全民單位與集體科技企業(yè)之間產(chǎn)權(quán)糾紛的處理

《集體科技企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定若干問題的暫行規(guī)定》（三）全民單位與其他經(jīng)濟成分之間產(chǎn)權(quán)糾紛的處理七、法律責(zé)任第三節(jié)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記一、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記概述（一）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的概念國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是指有關(guān)產(chǎn)權(quán)登記主管部門代表國家和政府對行政事業(yè)資產(chǎn)和占有國有資產(chǎn)的企業(yè)進行登記，依法確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)、企業(yè)的經(jīng)營權(quán)、行政事業(yè)單位的占有、使用權(quán)及其相關(guān)權(quán)利的法律行為。（二）國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法規(guī)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法規(guī)，是指國務(wù)院及其有關(guān)部委等行政機關(guān)制定發(fā)布的，調(diào)整國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記關(guān)系，規(guī)定產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容、種類、程序、主管機關(guān)和法律責(zé)任等事項的法律規(guī)范的總和。國務(wù)院于1996年1月25日發(fā)布了《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》國家國有資產(chǎn)管理局和財政部于1995年2月15日聯(lián)合發(fā)布了《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》以上兩個法規(guī)是有關(guān)國家機關(guān)、企事業(yè)單位進行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記工作的主要法律依據(jù)。二、行政單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記行政單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是指財政部門代表國家對行政單位國有資產(chǎn)進行登記，依法確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和行政單位占有、使用國有資產(chǎn)的法律行為。

《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2006）三、事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（一）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的概念事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是國家對事業(yè)單位占有、使用的國有資產(chǎn)進行登記，依法確認(rèn)國家對國有資產(chǎn)的所有權(quán)和事業(yè)單位對國有資產(chǎn)的占有、使用權(quán)的行為。（二）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容1．單位名稱、住所、負(fù)責(zé)人及成立時間；2．單位性質(zhì)、主管部門；3．單位資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額、主要實物資產(chǎn)額及其使用狀況、對外投資情況；4．其他需要登記的事項。（三）事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的種類1．占有產(chǎn)權(quán)登記。2．變更產(chǎn)權(quán)登記。3．注銷產(chǎn)權(quán)登記。四、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記（一）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的概念企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)代表政府對占有國有資產(chǎn)的各類企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況進行登記，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的法律行為。（二）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍

《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》第3條包括國有企業(yè)、國有獨資公司、持有國家股權(quán)的單位和以其他形式占有國有資產(chǎn)的企業(yè)。（三）企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的種類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。第四節(jié)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易一、產(chǎn)權(quán)交易概述（一）產(chǎn)權(quán)交易的概念和特征產(chǎn)權(quán)交易是指交易雙方當(dāng)事人依照法律的規(guī)定和合同的約定，通過購買、出售、兼并、拍賣等方式，將一方當(dāng)事人所享有的企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一方當(dāng)事人的法律行為。產(chǎn)權(quán)交易行為具有以下特征：1.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的交易主體，應(yīng)是被交易企業(yè)的所有者或所有者代表。2.產(chǎn)權(quán)交易是以企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，包括所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)這一特定的企業(yè)財產(chǎn)權(quán)利和經(jīng)營權(quán)利為標(biāo)的而進行的一種交易行為。3.產(chǎn)權(quán)交易一般是有償?shù)?，轉(zhuǎn)讓方要收回企業(yè)產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)價值。4.產(chǎn)權(quán)交易行為最終導(dǎo)致被交易企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改變。（二）國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易的法律依據(jù)《關(guān)于出售國有小型企業(yè)產(chǎn)權(quán)的暫行辦法》，《關(guān)于企業(yè)兼并的暫行辦法》，《關(guān)于加強國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易管理的通知》，《關(guān)于加強企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓監(jiān)督管理工作的通知》，《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》，《上市公司國有股向外國投資者及外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓申報程序有關(guān)問題的通知》。二、產(chǎn)權(quán)交易的原則和監(jiān)督管理（一）產(chǎn)權(quán)交易的原則1.產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)以國家經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策為指導(dǎo)。2.產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)遵循自愿、互利和有償?shù)脑瓌t。3.產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)遵循注重實效的原則。4.產(chǎn)權(quán)交易除國家有特殊規(guī)定者外，不受地區(qū)、所有制、行業(yè)和隸屬關(guān)系的限制。5.產(chǎn)權(quán)交易既要促進企業(yè)規(guī)模經(jīng)濟效益，又要防止形成壟斷，以有利于企業(yè)之間的競爭。6.交易商業(yè)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)，不僅要考慮經(jīng)濟效益，還應(yīng)考慮方便人民生活。交易時應(yīng)統(tǒng)籌考慮經(jīng)營范圍和經(jīng)營方向。（二）產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)督管理國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的管理工作。第五節(jié)國有資產(chǎn)評估一、資產(chǎn)評估法的概念資產(chǎn)評估法是指確定資產(chǎn)評估的組織管理、機構(gòu)、人員、范圍、程序、方法以及調(diào)整資產(chǎn)評估關(guān)系的法律規(guī)范系統(tǒng)。二、資產(chǎn)評估的適用范圍（一）應(yīng)當(dāng)進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為1.整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；2.以非貨幣資產(chǎn)對外投資；3.合并、分立、清算；4.除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動；5.除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓；6.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣；7.整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；8.確定涉訟資產(chǎn)價值；9.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進行評估的事項。（二）可以不進行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為1.經(jīng)各級人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對企業(yè)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)實施無償劃轉(zhuǎn)；2.國有獨資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨資企業(yè)（行政事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓；占有國有資產(chǎn)的單位有其他經(jīng)濟行為的，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進行國有資產(chǎn)評估。（三）對相關(guān)非國有資產(chǎn)進行評估的經(jīng)濟行為1.收購非國有資產(chǎn)；2.與非國有單位置換資產(chǎn)；3.接受非國有單位以實物資產(chǎn)償還債務(wù)。（四）評估的資產(chǎn)范圍流動資產(chǎn)，長期投資，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。三、資產(chǎn)評估機構(gòu)我國的資產(chǎn)評估機構(gòu)主要有專營資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估公司（事務(wù)所）和兼營資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所、審計事務(wù)所、財務(wù)咨詢公司等。另外，我國允許設(shè)立外商投資資產(chǎn)評估機構(gòu)，允許外國資產(chǎn)評估機構(gòu)在某些情況下來我國境內(nèi)執(zhí)業(yè)。第六節(jié)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理一、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的概念和原則企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家以各種形式對企業(yè)投資和投資收益形成的資產(chǎn)以及根據(jù)法律、行政法規(guī)認(rèn)定的企業(yè)其他國有資產(chǎn)。企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（1）政企職責(zé)分開的原則；（2）政府的社會經(jīng)濟管理職能和國有資產(chǎn)所有者職能分開的原則；（3）企業(yè)財產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的原則；（4）資本保全和維護所有者權(quán)益的原則；（5）企業(yè)獨立支配其法人財產(chǎn)和獨立承擔(dān)民事責(zé)任的原則。二、企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)（一）企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的設(shè)置模式和定位（二）企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的主要職責(zé)1.依照《公司法》等法律、法規(guī)，對所出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，維護所有者權(quán)益；2.指導(dǎo)推進國有及國有控股企業(yè)的改革和重組；3.依照規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)事會；4.依照法定程序?qū)λ鲑Y企業(yè)的企業(yè)負(fù)責(zé)人進行任免、考核，并根據(jù)考核結(jié)果對其進行獎懲；5.通過統(tǒng)計、稽核等方式，對企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進行監(jiān)管；6.履行出資人的其他職責(zé)和承辦本級政府交辦的其他事項。（三）企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的主要義務(wù)1.推進國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整；2.保持和提高關(guān)系國民經(jīng)濟命脈和國家安全領(lǐng)域國有經(jīng)濟的控制力和競爭力，提高國有經(jīng)濟的整體素質(zhì)；3.探索有效的企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營體制和方式，加強企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，促進企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值，防止國有資產(chǎn)流失；4.指導(dǎo)和促進國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進管理現(xiàn)代化；5.尊重、維護國有及國有控股企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，依法維護企業(yè)合法權(quán)益，促進企業(yè)依法經(jīng)營管理，增強企業(yè)競爭力；6.指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決國有及國有控股企業(yè)改革與發(fā)展中的困難和問題。問題與思考據(jù)《光明日報》2004年2月24日報道：山西運城市兩國有企業(yè)改制太離譜，2.3億元國有資產(chǎn)6410萬元就賣了。發(fā)生在山西運城市焦化煤氣廠、運城市船窩煤礦兩廠改制中的這樁怪事在山西引起強烈反響。運城市焦煤廠是運城市為解決城區(qū)居民燃?xì)鈫栴}于1989年興建的一家國有企業(yè)，該廠投產(chǎn)后連年虧損，改制時，債務(wù)近兩億元。為救活這家企業(yè)，有關(guān)部門決定將該廠剝離少部分資產(chǎn)后和擁有7000萬噸煤炭儲量、年利稅一億多元的運城市船窩煤礦捆在一起改制拍賣。有人估算，捆綁后，兩廠可賣兩億多元。2003年5月28日，兩廠拍賣會在政府大院舉行。令人意想不到的是，有關(guān)部門僅賣兩廠的資產(chǎn)，卻不管原焦煤廠的債務(wù)，且未依法評估和招