稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題型分享

?稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題型分享

單選題（共50題）1、下列行為，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）A.汽車經(jīng)銷商從汽車生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)用于對(duì)銷售的商品車B.二手車經(jīng)銷商從王某處購(gòu)進(jìn)二手車用于出售C.王某從二手車經(jīng)銷商處購(gòu)入二手車D.某4S店將從汽車廠家購(gòu)入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D2、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%【答案】D3、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起（）內(nèi)仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.30日【答案】B4、納稅人購(gòu)買并使用下列車輛，需要繳納車輛購(gòu)置稅的是（）。A.有軌電車B.電動(dòng)摩托車C.挖掘機(jī)D.叉車【答案】A5、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬(wàn)元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C.會(huì)計(jì)核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個(gè)體工商戶【答案】C6、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時(shí)實(shí)施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價(jià)為買入價(jià)，按照（）繳納增值稅。A.貸款服務(wù)B.直接收費(fèi)金融服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷售無(wú)形資產(chǎn)【答案】C7、2017年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣方傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格（）萬(wàn)元。A.615B.613C.623D.610【答案】C8、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】B9、（2019年）下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.包裝材料費(fèi)用B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】B10、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司2020年8月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元，銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得銷售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.4B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A11、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A12、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C13、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬(wàn)元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.0.87B.0.77C.0.93D.0.95【答案】A14、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬(wàn)元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C15、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.12個(gè)月D.36個(gè)月【答案】C16、下列有關(guān)增值稅銷售額的說(shuō)法，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A17、下列屬于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的扣除項(xiàng)目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價(jià)B.舊房及建筑物的重置成本價(jià)C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格D.舊房及建筑物的市場(chǎng)價(jià)格【答案】C18、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D19、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C20、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A21、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。A.對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退的政策B.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食實(shí)行即征即退50%的政策C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅D.對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅【答案】D22、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天B.收到部分貨款的當(dāng)天C.收到全部貨款的當(dāng)天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天【答案】D23、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A24、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)金額3萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C25、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D26、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D27、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C28、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】C29、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.3.30B.0C.1.98D.2.28【答案】C30、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.20.10B.22.17C.25.71D.19.15【答案】C31、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D32、某企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)2018年4月直接向河流排放總鉛5000千克，已知總鉛污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量4元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.800000B.500000C.824000D.850000【答案】A33、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說(shuō)法正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計(jì)算C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.納稅申報(bào)銷售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A34、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】C35、下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車【答案】C36、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動(dòng)，全部商品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A37、2010年7月某鹽場(chǎng)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售43萬(wàn)噸;以外購(gòu)的液體鹽10萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬(wàn)噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購(gòu)液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C38、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C39、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C40、下列情形中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.工業(yè)企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部教育事業(yè)C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房自用D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入【答案】A41、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅補(bǔ)稅、退稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人為車輛購(gòu)置稅納稅人B.已經(jīng)辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)如實(shí)納稅申報(bào)C.減免稅條件消失的車輛納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車輛轉(zhuǎn)讓或者用途改變等情形發(fā)生之日D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應(yīng)自已納稅額中扣減10%計(jì)算退稅額【答案】D42、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。A.102354.87B.133076.92C.125572.41D.143528.30【答案】A43、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：A.24.6B.28C.35D.37.2【答案】C44、某外交官購(gòu)置一輛市場(chǎng)價(jià)格30萬(wàn)元的小汽車自用，購(gòu)置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購(gòu)置稅。購(gòu)置使用4年后，將其以13萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬(wàn)元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A45、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)【答案】C46、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C47、2016年3月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是)。A.稅收規(guī)范性文件B.稅務(wù)規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收法律【答案】B48、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑是一致的【答案】C49、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C50、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C多選題（共25題）1、下列各項(xiàng)中，資源稅減征30%的有（）。A.三次采油B.從深水油氣田開采的原油C.從低豐度油氣田開采的原油D.從衰竭期煤礦開采的煤炭E.高凝油【答案】ABD2、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD3、關(guān)于稅收行政司法的說(shuō)法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD4、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD5、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證C.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》D.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采信鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容E.該公司應(yīng)在收到清算通知書之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)【答案】AC6、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.自采原油無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅B.開采過(guò)程中加熱使用自采原油免征資源稅C.應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價(jià)計(jì)算繳納資源稅D.將自產(chǎn)原油用于對(duì)外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅E.銷售三次采油的原油免征資源稅【答案】BD7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定減稅.免稅，不得設(shè)定行政處罰B.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)規(guī)范性文件只約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋E.稅務(wù)規(guī)范性文件不得使用“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等名稱【答案】BD8、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬(wàn)立方米，開采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得貨款的當(dāng)天E.購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%【答案】ACD9、暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的某些貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。下列選項(xiàng)中屬于上述暫不繳納關(guān)稅的貨物有（）。A.加工貿(mào)易作為固定資產(chǎn)使用的機(jī)器設(shè)備B.醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備C.體育交流活動(dòng)中使用的比賽用品D.貨樣E.供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具【答案】BCD10、下列關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣規(guī)定的說(shuō)法，正確的有（）。A.逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起90日未到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證抵扣B.逾期的增值稅扣稅憑證的認(rèn)證和稽核機(jī)關(guān)為省級(jí)稅務(wù)局C.導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的客觀原因涉及第三方的，納稅人應(yīng)提供證明或說(shuō)明D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因?qū)е略鲋刀惪鄱悜{證逾期的，納稅人應(yīng)在上報(bào)文件中說(shuō)明E.導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的客觀原因包括自然災(zāi)害等不可抗力因素【答案】AB11、下列哪項(xiàng)敘述與氮芥類抗腫瘤藥無(wú)關(guān)A.作用機(jī)制是干擾腫瘤細(xì)胞代謝B.分子中有烷基化部分C.載體部分可提高藥物選擇性D.作用機(jī)制是烷化作用E.脂肪族氮芥在體內(nèi)生成乙撐亞胺【答案】A12、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增值稅清算B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除C.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D.質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.印花稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC13、關(guān)于細(xì)胞膜結(jié)構(gòu)的敘述，錯(cuò)誤的是A.主要由脂質(zhì)和蛋白質(zhì)組成B.主要由蛋白質(zhì)和糖類組成C.以液態(tài)的脂質(zhì)雙分子層為基架D.膜內(nèi)鑲嵌有不同結(jié)構(gòu)的蛋白質(zhì)E.膜內(nèi)鑲嵌的蛋白質(zhì)有多種功能【答案】B14、納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額，可以扣除的費(fèi)用有（）。A.住宿費(fèi)B.餐飲費(fèi)C.門票費(fèi)D.本旅游團(tuán)的導(dǎo)游工資E.其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)【答案】ABC15、下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售C.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例未超過(guò)85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的E.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上【答案】AC16、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.選擇稅能保證國(guó)家財(cái)政收入，但造成征納雙方摩擦B.優(yōu)惠關(guān)稅一般有普遍優(yōu)惠關(guān)稅、特定優(yōu)惠關(guān)稅和最惠國(guó)待遇C.特定優(yōu)惠關(guān)稅具有排他性，稅率高于協(xié)定優(yōu)惠關(guān)稅稅率D.普遍優(yōu)惠制中，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家關(guān)稅上的優(yōu)惠，應(yīng)要求發(fā)展中國(guó)家給予同等的優(yōu)惠待遇E.差別關(guān)稅是出于貿(mào)易保護(hù)主義的原則加重征收關(guān)稅【答案】AB17、下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)服務(wù)的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務(wù)”繳納增值稅D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅E.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅【答案】ABD18、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D19、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的有關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人D.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限