2023會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題庫《營改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)》詳解

營改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

第1部分推斷題

1.零稅率應(yīng)稅服務(wù)供應(yīng)者在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后供應(yīng)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，如發(fā)生在辦理出口退（免）

稅認(rèn)定前，無論是否辦理出口退（免）稅認(rèn)定，均不行申報(bào)免抵退稅。B、錯(cuò)

2.零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)供應(yīng)對應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。A、對

3.零稅率應(yīng)稅服務(wù)供應(yīng)者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅

認(rèn)定。B、錯(cuò)

4.增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、錯(cuò)

5.增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅

應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄，用于記錄該企業(yè)

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。A對

6.增值稅只就經(jīng)營收入額中本企業(yè)新增的沒有征過稅的部分征稅，因而與按經(jīng)營收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅

種比較,不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。A、對

7.增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。B、錯(cuò)

8.增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B、錯(cuò)

9.營改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請取得財(cái)政扶持資金的，只能在

實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款"和貸記”營業(yè)外收入"科目。B、錯(cuò)

7.營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、供應(yīng)加工修理修配勞務(wù)，根據(jù)增值稅暫行條

例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。A、對

8.營改增試點(diǎn)地區(qū)供應(yīng)港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不

得運(yùn)用定額一般發(fā)票。B、錯(cuò)

9.營改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)運(yùn)用報(bào)稅盤開具發(fā)票，運(yùn)用金稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。B、錯(cuò)

10.營改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到起先試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額根

據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額"科目中接著核算。

B、錯(cuò)

11.營改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人供應(yīng)的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位供應(yīng)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值

稅免稅實(shí)惠。B、錯(cuò)

12.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支

機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地

分別解繳入庫。B、錯(cuò)

22.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。B、錯(cuò)

23.納稅人于本地區(qū)營改增試點(diǎn)實(shí)施之日前供應(yīng)改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)

中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。B、錯(cuò)

24.企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（減

免稅款）"科目，貸記"營業(yè)外收入"科目。B、錯(cuò)

26.自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以接著開具馬路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。B、錯(cuò)

16.自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（供應(yīng)貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）

統(tǒng)一運(yùn)用增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票。A、對

27.逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅服務(wù)供應(yīng)者

應(yīng)繳納增值稅。A、對

28.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)

期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。B、錯(cuò)

29.一般納稅人供應(yīng)應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)運(yùn)用貨運(yùn)專用發(fā)票，供應(yīng)其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅

項(xiàng)目不得運(yùn)用貨運(yùn)專用發(fā)票。A、對

24.免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅服務(wù)供應(yīng)者供應(yīng)零稅率應(yīng)稅服務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減

應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

A、對

25.小規(guī)模納稅人供應(yīng)貨物運(yùn)輸服務(wù)，接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運(yùn)專用發(fā)票。

B、錯(cuò)

26.建筑企業(yè)供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。

B、錯(cuò)

27.”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。B、錯(cuò)

9.”應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"科目下貸方設(shè)置"營改增抵減的銷項(xiàng)稅額"明細(xì)科目。B、錯(cuò)

25.期末終了，本期多交的增值稅在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目借方核算B、錯(cuò)

23.期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在"應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"科目貸方核算。B、錯(cuò)

2.向國內(nèi)海關(guān)特別監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位供應(yīng)研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅方法。B、錯(cuò)

第2部分單選題

1.目前我國增值稅實(shí)行（D）抵扣制度。

A、按需B、隨機(jī)C、依次D、憑票

2.代理記賬服務(wù)根據(jù)（B）征收增值稅。

A、技術(shù)服務(wù)B、詢問服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)

3.船舶代理服務(wù)根據(jù)（B）征收熠值稅。

A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C、文化創(chuàng)意服務(wù)D、鑒證詢問服務(wù)

4.文印曬圖服務(wù)根據(jù)（D）征收增值稅。

A、技術(shù)服務(wù)B、詢問服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)

5.組織支配會(huì)議或展覽的服務(wù)根據(jù)（C）征收增值稅。

A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、會(huì)議展覽服務(wù)D、鑒證詢問服務(wù)

7.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)根據(jù)（C）征收增值稅。

A、信息技術(shù)服務(wù)B、會(huì)議展覽服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證詢問服務(wù)

8.建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，根據(jù)（A）征收增值稅。

A、鑒證服務(wù)B、文化服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)

4.出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車屬于出租車公司的，根據(jù)（D）征收增值稅。

A、鑒證詢問服務(wù)B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流協(xié)助服務(wù)D、陸路運(yùn)輸服務(wù)

13.網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡(luò)嬉戲供應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)根據(jù)（A）征收增值稅。

A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證詢問服務(wù)

5.在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為（A）。

A、《試點(diǎn)實(shí)施方法》規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率

C、分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率D、分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率

15.應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（A）。

A、北京市；B、天津市；C、江蘇?。籇、福建省

6.應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（B）。

A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省

7.應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（D）。

A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省

9.從2023年7月起先，在部分地區(qū)進(jìn)行（C）增值稅的試點(diǎn)。

A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型

10.2023年，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（C）。

A、20%B、30%C、40%D、50%

16.2023年,營改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)干脆減稅426.3億元，整體減稅面超過（D）。

A、60%B、70%C、80%D、90%

11.總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（D）。

A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額

B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額

C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額

D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)

期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額

8.熠值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（D）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

14.增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為（D）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

B、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

C、借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：銀行存款

D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：銀行存款

22.增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值

稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目下（A）專欄核算。

A、減免稅款B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額

32.增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”

有關(guān)科目，貸記（B）等科目。

A、其他應(yīng)付款B、管理費(fèi)用C、遞延收益D、營業(yè)外收入

18.非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)（B

A、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅；B、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅

C、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅;D、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅

49.營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（DX

A、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征稅銷售額+（1+增值稅適用稅率）x增值稅適用率

B、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額x增值稅實(shí)際率

C、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額x增值稅適用率

D、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額x預(yù)征率

55.自1994年施行稅制改革以來，始終對貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（A）。

A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅

19.自1994年施行稅制改革以來，始終對除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收

（B）o

A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅

20.2023年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外供應(yīng)研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入

材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民市,當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民市1：6.5O當(dāng)月應(yīng)退稅

額為（B）。

A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元

21.2023年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外供應(yīng)研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入

材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民市,當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退

稅額為（D）。

A、4.8萬元B、5.8萬元C、6.8萬元D、7.8萬元

23.在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額,

計(jì)算公式為（B）。

A、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額；B、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額+（1+增值稅適用稅率）

C、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額+（1+營業(yè)稅適用稅率）

D、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額+（1-營業(yè)稅適用稅率）

24.按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)供應(yīng)者，在供應(yīng)零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入

（A）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。

A、次月B、當(dāng)月C、次季D、當(dāng)季

25.國務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定從2012年1月1曰起，在（A）領(lǐng)先開展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐步將征

收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。

A、上海B、北京C、廣州D、深圳

26.自營改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，（B）小規(guī)模納稅人可運(yùn)用金稅盤或稅控盤開具一般發(fā)票，運(yùn)用報(bào)稅盤

領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。

A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市

27.小規(guī)模納稅人供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給

非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷售額而削減的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減（C）科目

A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

28.A公司向客戶供應(yīng)勞務(wù),收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為

5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為（B）。

A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元

29.企業(yè)選購物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸

記“應(yīng)付賬款"、"銀行存款"、"其他應(yīng)付”等科目。

A、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）B、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）D、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

30.零稅率應(yīng)稅服務(wù)供應(yīng)者最晚應(yīng)在次年（C）前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)照實(shí)申報(bào)免抵退稅。

A、2月28日B、3月33.日C、4月30日D、5月31日

48.一般納稅人供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非

試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目下（A）專欄核算。

A、營改增抵減的銷項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額

31.納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前供應(yīng)改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止、

折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字一般發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)

專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（A）。

A、增值稅一般發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D、營業(yè)稅一般發(fā)票

33.試點(diǎn)地區(qū)供應(yīng)增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營業(yè)稅改征增值稅

試點(diǎn)以后供應(yīng)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（D）方法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。

A、干脆退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退

34.試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到起先試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額，不得從應(yīng)

稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。起先試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵

稅額，借記（B）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

A、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額

C、應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

35.試點(diǎn)地區(qū)從事國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人，應(yīng)運(yùn)用（C）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值

稅一般發(fā)票。

A、五聯(lián)、五聯(lián)B、五聯(lián)、六聯(lián)C、六聯(lián)、五聯(lián)D、六聯(lián)、六聯(lián)

第3部分多選題

59.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（ABCD）。

A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別名D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別名

60.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（AD）。

A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六聯(lián)票

61.試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為（BD）和（）。

A、金稅卡B、金稅盤C、報(bào)稅卡D、報(bào)稅盤

65.營改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括（CD）。

A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B、餐飲住宿服務(wù)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)

70.營改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括（BCD）.

A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)

66.截止2023年年底，納入營改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（ABD）。

A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北

.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（

63ABC）O

A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受加工修理修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的全部增值稅稅額。

67.總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（BD）組成。

A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

C、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

D、試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

69.在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"貸方明細(xì)科目下設(shè)置（AD）。

A、銷項(xiàng)稅額B、減免稅款C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

79.在“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅“借方明細(xì)科目下設(shè)置（BC）。

A、未交增值稅B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅

73.關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅"科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ABCD）。

A、反映銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅

C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入"未交增值稅"的當(dāng)期多交的增值稅

74.關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（AD）。

A、借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅

B、貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入的當(dāng)期多交增值稅

C、借方發(fā)生額反映期末從"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅

D、貸方發(fā)生額反映期末從"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入的當(dāng)期未交增值稅

77.關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（ABC）。

A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額B、反映實(shí)際已交納的增值稅

C、反映期末轉(zhuǎn)入"未交增值稅"的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅

D、反映銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額

76.關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（CD）。

A、借方反映未交的增值稅B、貸方反映多交的增值稅

C、借方反映多交的增值稅D、貸方反映未交的增值稅

71.當(dāng)期期末留抵稅額W當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（AB）。

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額;B、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

C、當(dāng)期應(yīng)退稅額;當(dāng)期免抵退稅額；D、當(dāng)期免抵稅額=0

74.當(dāng)期期末留抵稅額〉當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（CD）。

A、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

C、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額=0

68.下列服務(wù)不屬于國際運(yùn)輸服務(wù)的有（BC）。

A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特別監(jiān)管區(qū)域及場所

B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特別監(jiān)管區(qū)域及場所

C、在國內(nèi)海關(guān)特別監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物

D、從國內(nèi)海關(guān)特別監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外

62.下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列姿料的是（ABCDE）。

A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》

B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售狀況明細(xì)）

C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

D、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

E、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣狀況表》

64.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是（AD）。

A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》

B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售狀況明細(xì)）

C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

D、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》

72.下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是（ABCDE）。

A、已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和一般發(fā)票的存根聯(lián)

B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、

稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《馬路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)

C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的一般發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)

用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件

D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單，書面合同、付款證

明和境外單位的對賬單或者發(fā)票

E、已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)

75.對外供應(yīng)研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服