【S科技公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題及優(yōu)化建議分析11000字（論文）】

S科技公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-2"\h\u203331緒論 2285831.1研究背景 2301361.2研究目的和研究意義 2234771.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀和文獻(xiàn)綜述 2317121.4論文的研究?jī)?nèi)容及研究方法 5135412營(yíng)運(yùn)資金管理相關(guān)理論 5198282.1營(yíng)運(yùn)資金概念 5185282.2營(yíng)運(yùn)資金管理概念 670433S科技營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析 6249183.1S科技簡(jiǎn)介 7290123.2S科技營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀 7326184S科技營(yíng)運(yùn)資金管理問題及原因分析 8132284.1S科技營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題 8289984.2S科技營(yíng)運(yùn)資金管理問題原因分析 919245加強(qiáng)S科技營(yíng)運(yùn)資金管理的有效建議 10320275.1加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理 10171735.2建立完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度 11199295.3加強(qiáng)管理者素質(zhì)以及對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視 11257666結(jié)論 1121342參考文獻(xiàn) 13摘要：近年來高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，但隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜多變，S公司原來的營(yíng)運(yùn)資金管理方法已經(jīng)無法解決新出現(xiàn)的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，這就導(dǎo)致S公司需要一個(gè)相對(duì)完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。本文從管理資金的重要性上入手，在原有營(yíng)運(yùn)資金管理理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合S公司營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)際情況，找出公司中存在的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，分析出其存在的原因，并根據(jù)其原因提出相應(yīng)的對(duì)策，進(jìn)而完善公司的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，讓公司能夠不斷地成長(zhǎng)和進(jìn)步。管理層應(yīng)該重視企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，為企業(yè)解決后顧之憂。當(dāng)前社會(huì)中各大企業(yè)所面對(duì)的有兩大問題，一是怎樣才能有效的提升營(yíng)運(yùn)資金管理效率，二是怎樣才能有效的加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)能力。而本文將從幾個(gè)方面研究S公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題，幫助S公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金管理；流動(dòng)資產(chǎn)；流動(dòng)負(fù)債；營(yíng)運(yùn)能力1緒論1.1研究背景隨著社會(huì)的進(jìn)步，各類高新產(chǎn)業(yè)在國(guó)家政策的推動(dòng)下得到蓬勃發(fā)展，沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司也隨之快速進(jìn)步。隨著公司發(fā)展規(guī)模越來越大，市場(chǎng)越來越廣，公司內(nèi)部的資源得不到整合，無法合理分配，從而導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金管理問題的產(chǎn)生，只有解決這些問題才能提升公司凝聚力、加強(qiáng)公司影響力。資金是公司不斷發(fā)展的最基本要素，沒有適當(dāng)、適量的資金供應(yīng)，公司就沒辦法促成發(fā)展需要。公司的資金集中管理是指將集團(tuán)內(nèi)部成員的資金共同收集、劃撥、使用和監(jiān)控，進(jìn)而使成員企業(yè)彼此間保持良好的資金關(guān)系，并滿足降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金運(yùn)用效率的需要，最終達(dá)成整理全部營(yíng)運(yùn)資金的目的。此外，我國(guó)金融體制和資本市場(chǎng)還不完善，企業(yè)融資問題難以解決，進(jìn)一步限制了獲取資金的途徑。而營(yíng)運(yùn)資金又屬于短期資金管理，與企業(yè)日常收支息息相關(guān)，若是解決不好公司的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，則會(huì)導(dǎo)致公司獲利下降，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至可能因資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致公司破產(chǎn)等問題。而且，在營(yíng)運(yùn)資金管理問題的理論研究上，我國(guó)相對(duì)于西方國(guó)家仍有很多不足，所以，我國(guó)企業(yè)應(yīng)該重視營(yíng)運(yùn)資金的管理，進(jìn)一步解決營(yíng)運(yùn)資金管理問題，進(jìn)一步完善營(yíng)運(yùn)資金管理體系，從而推動(dòng)公司的持續(xù)發(fā)展，將公司提升到一個(gè)新的高度。1.2研究目的和研究意義本文通過對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金管理近況的分析，整理與總結(jié)，概括出公司營(yíng)運(yùn)資金管理及使用過程中的問題，并分析其原因提出了相應(yīng)的對(duì)策，進(jìn)一步提升了公司的資金使用效率，規(guī)避公司資金使用風(fēng)險(xiǎn)，增加公司資金使用價(jià)值。此外，根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，結(jié)合公司的實(shí)際資金管理情況，分析公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題留存的原因。以沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)際問題及對(duì)策為基礎(chǔ)進(jìn)一步完善營(yíng)運(yùn)資金管理體系，以此來達(dá)到充分利用資金，增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力的目標(biāo)，推動(dòng)公司持續(xù)發(fā)展，同時(shí)為我國(guó)眾多企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面提供幫助，最后以沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理經(jīng)驗(yàn)為我國(guó)企業(yè)提供借鑒意義，進(jìn)而推動(dòng)我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理體系的發(fā)展與進(jìn)步。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀和文獻(xiàn)綜述1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀21世紀(jì)的世界經(jīng)濟(jì)已經(jīng)得到了高速發(fā)展，在那些發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)中，營(yíng)運(yùn)資金管理理論的發(fā)展和應(yīng)用已經(jīng)有百余年的歷史。所以國(guó)際上對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理理論的研究已經(jīng)有了一定的成果。許多大型跨國(guó)企業(yè)都有相對(duì)完善的營(yíng)運(yùn)資金管理模式，這些企業(yè)能最大化的解決一些資金活動(dòng)和財(cái)務(wù)問題，從而增大公司的優(yōu)勢(shì)與收益，總而言之，國(guó)際上對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的研究利用已經(jīng)十分成熟。TedGrey（2017）在《TheStudyontheresearchofworkingcapitalmanagementandfirmprofitability》中指出如何進(jìn)一步合理的利用企業(yè)的盈利能力，提出了怎樣提高資產(chǎn)收益率和增加營(yíng)業(yè)收入總額的建議。其文中還指出企業(yè)應(yīng)該如何合理的利用資金的轉(zhuǎn)換周期。Utkarshgoel和AnilkSharma（2015）在《AnalysingEfficiencyChangeinWorkingCapitalManagementusingMalmquistProductivityIndex》中對(duì)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的營(yíng)運(yùn)資金管理問題以及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在的問題進(jìn)行了分析，并且根據(jù)非盈利組織的特性提出與之相應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理辦法，將非營(yíng)利組織管理擴(kuò)充到相對(duì)全面的管理系統(tǒng)中。Aktas和Petmezasd（2015）在《IsworkingcapitalmanagementValue—enhancing，Evidencefromfirmperformanceandinvestments》中研究了企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的相關(guān)問題，指出營(yíng)運(yùn)資金對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)績(jī)效的影響，其相關(guān)結(jié)論是，企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的集中會(huì)提高企業(yè)資產(chǎn)的收益率，從而提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)績(jī)效。所以他們表示企業(yè)如果想提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效，可以從現(xiàn)金資產(chǎn)的比重上入手，與同行業(yè)對(duì)比，利用提高現(xiàn)金資產(chǎn)的比重來提高自身的效用。其研究結(jié)果還表示，如果企業(yè)的資產(chǎn)收益率高，那么企業(yè)也會(huì)擁有較高的現(xiàn)金資產(chǎn)，其流動(dòng)資產(chǎn)方面也會(huì)有較高的比重。這樣情況下，企業(yè)的應(yīng)收賬款占比就不會(huì)明顯，存貨和固定資產(chǎn)則會(huì)占比較低。1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀目前我國(guó)已經(jīng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理問題研究的重要性有了一定的認(rèn)識(shí)，但是由于我國(guó)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理問題研究的起步較晚，所以只有大型標(biāo)志性企業(yè)才掌握了部分營(yíng)運(yùn)資金管理理論，并且盡可能在實(shí)踐中應(yīng)用，當(dāng)然我國(guó)學(xué)者依然不斷對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理理論進(jìn)行研究，理論研究上已經(jīng)有了進(jìn)步，但還缺少適合國(guó)內(nèi)企業(yè)的完善合理的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。根據(jù)我國(guó)學(xué)者的不斷研究，終有一天營(yíng)運(yùn)資金管理體系將會(huì)健全，我國(guó)企業(yè)將會(huì)蓬勃發(fā)展。韓毅（2019）在《我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題及對(duì)策探討》中表示營(yíng)運(yùn)資金管理最為重要的一項(xiàng)內(nèi)容便是實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的適當(dāng)配置的問題,這也是營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)管理工作過程中難度最大的部分。企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的過程就是從資金投入、運(yùn)用、產(chǎn)出、再分配的循環(huán)過程。營(yíng)運(yùn)資金管理需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是保證企業(yè)資金的順利流轉(zhuǎn)，同時(shí)盡可能的減少整個(gè)過程中資金的無效存儲(chǔ)，降低其運(yùn)行成本。簡(jiǎn)言之即為能夠保證企業(yè)在需要資金的時(shí)候獲得成本適當(dāng)?shù)幕饋碓?。蔣偉（2019）在《淺析中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題及應(yīng)對(duì)舉措》中表明流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金有著重要影響，并且其影響呈兩極分化，企業(yè)要盡可能保證流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的穩(wěn)定，并且要慢慢的降低流動(dòng)負(fù)債，進(jìn)行多元化的融資，要合理計(jì)劃產(chǎn)品的生產(chǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高自身素質(zhì)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制等。雷利萍（2019）在《企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本管理存在的問題及對(duì)策》中表明營(yíng)運(yùn)資本管理效率的高低和企業(yè)的獲利能力息息相關(guān)，直接影響著企業(yè)的生存發(fā)展。我們?cè)谄髽I(yè)的日常管理中要重視營(yíng)運(yùn)資本的管理，在保證企業(yè)一定銷售額和利潤(rùn)的前提下，應(yīng)盡可能的降低應(yīng)收賬款、存貨和現(xiàn)金的資金占用，權(quán)衡現(xiàn)金折扣成本和企業(yè)投資收益率，盡可能的利用商業(yè)信用，做到早收晚付。同時(shí)，還應(yīng)做好營(yíng)運(yùn)資本投資和籌資政策的選擇，安排好企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債規(guī)模，既能利用負(fù)債的杠桿效應(yīng)又可以通過營(yíng)運(yùn)資本的管理來避免違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而提升企業(yè)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。郭倩（2019）在《企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策研究》中建議解決營(yíng)運(yùn)資金管理上的問題就要從其根部出發(fā)，通過加強(qiáng)對(duì)存貨的控制和管理來優(yōu)化企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而達(dá)到解決營(yíng)運(yùn)資金管理問題的目的。寧陽(yáng)（2019）在《利益相關(guān)者管理與營(yíng)運(yùn)資金管理》中表示營(yíng)運(yùn)資金管理模式要推陳出新，革故鼎新，原有的理念已經(jīng)跟不上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，終有一日會(huì)被淘汰，我們應(yīng)該在傳統(tǒng)理念的基礎(chǔ)上做出改變，多元化經(jīng)濟(jì)就要有多元化的理念。其認(rèn)為當(dāng)前企業(yè)最為重要的就是利益，利益相關(guān)者的需求是公司發(fā)展的根本動(dòng)力，合作才能共贏，所以，多元化的營(yíng)運(yùn)資金管理理念就是滿足企業(yè)之間以及企業(yè)內(nèi)部之間的利益相關(guān)者的共贏，只有這樣才能提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率，為公司創(chuàng)造更大的價(jià)值。吳莞婷（2018）在《中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題及對(duì)策》中提出將企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金最優(yōu)化使用的辦法，并且表明了管理層意識(shí)和理念的重要性。提高營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度，避免營(yíng)運(yùn)資金的不合理占用，減少營(yíng)運(yùn)資金的使用成本，盡可能利用短期借款，充分發(fā)揮商業(yè)信用，只有如此才能將企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金效率達(dá)到最大化。程李梅，朱立（2017）在《農(nóng)業(yè)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理效率影響因素研究——基于供應(yīng)鏈視角》中對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)危機(jī)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題給出了建議，認(rèn)為適應(yīng)的資金監(jiān)管以及營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)用手段可以降低上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而有效的規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)問題。如果想推動(dòng)上市公司的可持續(xù)發(fā)展，最好的辦法還是在資金利用上入手，國(guó)內(nèi)企業(yè)相對(duì)于國(guó)外企業(yè)資金利用上仍是短板，但是我們可以從國(guó)情出發(fā)，改變?cè)械乃枷牒头椒ǎ⑦m應(yīng)本國(guó)企業(yè)的資金利用辦法，從而推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。王思航（2016）在《我國(guó)上市公司營(yíng)運(yùn)資金管理問題研究》中指出節(jié)約成本是當(dāng)前我國(guó)事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的中心，合理的財(cái)務(wù)預(yù)算需要一個(gè)成熟的財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制，完善財(cái)務(wù)預(yù)算制度是不可或缺的。董迎春（2015）在《加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理促進(jìn)企業(yè)效益提高》中提出增強(qiáng)企業(yè)效益的最為合理的辦法就是增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，有效利用營(yíng)運(yùn)資金才能推動(dòng)企業(yè)效益的提高，不管什么時(shí)候，只有加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理與利用，才能保證企業(yè)的效益。1.4論文的研究?jī)?nèi)容及研究方法1.4.1研究?jī)?nèi)容本文的主要研究?jī)?nèi)容是營(yíng)運(yùn)資金管理問題研究。首先是在緒論上介紹了本文的研究條件和研究基礎(chǔ)，為本選題的研究做好了充足的準(zhǔn)備，其次本文的第二章有為營(yíng)運(yùn)資金管理問題的研究提供了充分的理論知識(shí)，緊接著在第三章描述了案例公司的基本情況，為研究問題提供了數(shù)據(jù)知識(shí)，從而在第四章找出了案例公司中營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在的問題以及這些問題存在的原因，而第五章則是對(duì)這些問題所提出的建議，最后在第六章結(jié)論中對(duì)本文的研究進(jìn)行了總結(jié)歸納。本論文借鑒和運(yùn)用較為前沿的營(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)，結(jié)合案例公司實(shí)際情況，分析案例公司營(yíng)運(yùn)資金管理上存在的問題，找出根本原因，并提出相應(yīng)的對(duì)策研究，借此為我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理方面提供一定的幫助。1.4.2研究方法本文主要采用以下兩種研究方法：（1）文獻(xiàn)調(diào)查法：利用中國(guó)知網(wǎng)、證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)、企業(yè)官網(wǎng)、圖書館資料以及自購(gòu)的書籍等渠道，查閱國(guó)內(nèi)外營(yíng)運(yùn)資金管理問題有關(guān)文獻(xiàn)，搜集與本文相關(guān)的資料，分析企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理過程中存在的財(cái)務(wù)問題及具體原因并提出相應(yīng)的對(duì)策研究，最后進(jìn)行總結(jié)歸納。（2）案例分析法：通過搜集中外企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問題相關(guān)案例的數(shù)據(jù)資料，分析當(dāng)前營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀及存在的財(cái)務(wù)問題，根據(jù)相關(guān)問題提出針對(duì)性對(duì)策，基于案例的實(shí)際情況，嘗試建立與企業(yè)相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，從而解決企業(yè)存在的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，推動(dòng)企業(yè)更好的發(fā)展。2營(yíng)運(yùn)資金管理相關(guān)理論2.1營(yíng)運(yùn)資金概念營(yíng)運(yùn)資金，顧名思義，就是運(yùn)用資金，合理的運(yùn)用資金就是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的最完美的詮釋，一般來講營(yíng)運(yùn)資金分為廣義與狹義兩種，廣義是指公司流動(dòng)資產(chǎn)的總額，被稱為總營(yíng)運(yùn)資金；狹義則是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，被稱為凈營(yíng)運(yùn)資金。無論是廣義還是狹義，營(yíng)運(yùn)資金考慮的都是怎樣充分的利用資金，將資金效率發(fā)揮到最大化。在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，合理利用營(yíng)運(yùn)資金能加強(qiáng)公司的資金周轉(zhuǎn)能力，降低公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)資金最為重要的就是流動(dòng)性，公司加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理也是為了確保營(yíng)運(yùn)資金的流動(dòng)性，既要避免資金的大量閑置，又要避免資金的突發(fā)性短缺，進(jìn)而在降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保證公司正常運(yùn)行的同時(shí)最大化的提高資金利用率，進(jìn)而增加公司的盈利水平。2.2營(yíng)運(yùn)資金管理概念雖然營(yíng)運(yùn)資金有著近百年的研究歷史，但對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理理念的研究卻不夠成熟，國(guó)際上對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的概念眾說紛紜，直到目前為止關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理概念仍無明確定論，但不論如何界定營(yíng)運(yùn)資金管理概念，都不會(huì)影響營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)質(zhì)，也就是對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債的管理。結(jié)合眾多學(xué)者的研究，總體概括為以下四種理念：（1）成本理念。在營(yíng)運(yùn)資金管理概念中，成本理念是不可忽視的，因?yàn)榕c成本相對(duì)應(yīng)的就是風(fēng)險(xiǎn)問題，公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中成本投入的多少往往決定其風(fēng)險(xiǎn)的大小，同理，在營(yíng)運(yùn)資金管理過程中成本與風(fēng)險(xiǎn)也存在著密切的關(guān)系，即成本越高，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)就越小。當(dāng)然這種狀態(tài)不會(huì)一直持續(xù)下去，所以為了考慮企業(yè)自身的利益，必須在兩者之間找到那個(gè)度，即用最小的成本將風(fēng)險(xiǎn)減小，最次也要將風(fēng)險(xiǎn)降低到企業(yè)的可控范圍之內(nèi)。（2）風(fēng)險(xiǎn)理念。當(dāng)今社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是千變?nèi)f化的，在多種政策的推動(dòng)下，每天的經(jīng)濟(jì)情況可能都存在著很大出入，在這樣的條件下，公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上存在著很多不可控的危險(xiǎn)，所以進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理必須時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)的理念，對(duì)各種未知的風(fēng)險(xiǎn)都有一定的預(yù)測(cè)，從而做到防患于未然的效果。（3）效益理念。無論做什么事都應(yīng)該考慮效益，營(yíng)運(yùn)資金管理也不例外，事半功倍總好過事倍功半。所以在營(yíng)運(yùn)資金管理過程當(dāng)中我們也要考慮如何才能提高效益，盈利能力就是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理效率最好的反應(yīng)，即公司盈利能力高，一般情況下其營(yíng)運(yùn)資金管理效率也會(huì)高。除此之外，我們一般也會(huì)用營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率來表示營(yíng)運(yùn)資金的利用效率。雖然營(yíng)運(yùn)資金管理很注重效益問題，但在追求效益的同時(shí)不能忽略成本與風(fēng)險(xiǎn)問題，只有在把握住成本與風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，企業(yè)才可以最大化的去追求其效益。（4）與業(yè)務(wù)管理結(jié)合的理念。在營(yíng)運(yùn)資金管理過程中必須牢牢把握與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合的理念。與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合就是將營(yíng)運(yùn)資金管理落實(shí)到各個(gè)業(yè)務(wù)當(dāng)中，包括采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)等，即是在業(yè)務(wù)當(dāng)中把握客戶及供應(yīng)商的思想，與其達(dá)成共識(shí)，建立良好的合作關(guān)系，轉(zhuǎn)換角度，再把握自身利益的同時(shí)去尋找問題并解決問題。營(yíng)運(yùn)資金管理的四種理念指導(dǎo)營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)，即公司的營(yíng)運(yùn)資金管理的目標(biāo)是權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和成本，以企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為前提，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，貼合企業(yè)業(yè)務(wù)管理流程合理確定對(duì)企業(yè)利潤(rùn)貢獻(xiàn)率最高的營(yíng)運(yùn)資金持有水平。本文便是在這四種概念中推陳出新，取其精華去其糟粕，來為沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司建立適合自身的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。3S科技營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀分析3.1S科技簡(jiǎn)介沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司是2001年成立的，主要是以自動(dòng)識(shí)別技術(shù)研發(fā)與生產(chǎn)巡更巡檢類高科技產(chǎn)品，公司總部位于沈陽(yáng)，其巡更巡檢產(chǎn)品遠(yuǎn)銷海外幾十個(gè)國(guó)家和地區(qū)，公司的產(chǎn)品質(zhì)量高、性能強(qiáng)，引領(lǐng)行業(yè)前沿，曾獲得過多項(xiàng)國(guó)家專利。產(chǎn)品營(yíng)運(yùn)范圍甚廣，包括小區(qū)、工廠、鐵路、物業(yè)、林業(yè)、物流等，就連公安巡邏都可采用，并且產(chǎn)品還在不斷的升級(jí)更新，時(shí)刻緊跟社會(huì)發(fā)展的步伐?！芭c時(shí)俱進(jìn)，共創(chuàng)未來”是其公司發(fā)展的根本原則，S公司有著廣泛的銷售市場(chǎng)，無論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外都有很多客戶，而公司之所以老客戶不減新客戶不斷，不僅僅因?yàn)槠洚a(chǎn)品的質(zhì)量有所保證，更是因?yàn)槠涔菊\(chéng)信求實(shí)的理念?？萍际堑谝簧a(chǎn)力，公司招收大量技術(shù)人才保證新產(chǎn)品的研究與生產(chǎn)，并且謹(jǐn)守質(zhì)量第一的原則，留下了極佳的口碑。除此之外，公司與軍隊(duì)、公安、醫(yī)院、道路等事業(yè)單位國(guó)家單位保持客戶合作關(guān)系。為我國(guó)巡更巡檢領(lǐng)域做出重大貢獻(xiàn)。近20年的發(fā)展歷程，公司獲得過諸多獎(jiǎng)項(xiàng)，還被授予遼寧省信譽(yù)知名企業(yè)。目前，在北京、上海、深圳等多個(gè)地區(qū)都有S的分公司，S在我國(guó)巡更巡檢領(lǐng)域毫無置疑是龍頭企業(yè)，其強(qiáng)大的營(yíng)銷系統(tǒng)和售后服務(wù)保證了其不可動(dòng)搖的地位。3.2S科技營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀在營(yíng)運(yùn)資金管理中，流動(dòng)資產(chǎn)占有率和流動(dòng)負(fù)債占有率至關(guān)重要，公司營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)狀況也是通過流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)的比重及變化來衡量。沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀如下：表3.1近五年流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模及占總資產(chǎn)的比重變化表項(xiàng)目/年份20152016201720182019流動(dòng)資產(chǎn)（萬元）1181.531360.421141.501797.832237.34S流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重（%）4431132733由表3.1可知，沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司流動(dòng)資產(chǎn)呈逐年上升趨勢(shì)，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重波動(dòng)幅度較大，可以看出S公司的經(jīng)營(yíng)策略比較穩(wěn)妥，資產(chǎn)流動(dòng)性較高，償債能力和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)，但沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司流動(dòng)資產(chǎn)增加較快，流動(dòng)資產(chǎn)占有率較低，有一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。表3.2近五年流動(dòng)負(fù)債規(guī)模及占總資產(chǎn)的比重變化表項(xiàng)目/年份20152016201720182019流動(dòng)負(fù)債（萬元）864.34996.92933.88877.881017.9S流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債比例（%）11111S流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)比例（%）5445352824由表3.2可知，沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司流動(dòng)負(fù)債逐年上升，但流動(dòng)負(fù)債的上升速度明顯低于流動(dòng)資產(chǎn)的上升速度。數(shù)據(jù)顯示S公司的流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比率為1，這就表明公司基本上沒有長(zhǎng)期負(fù)債，都是以短期負(fù)債為主，表明了公司的融資方向和融資模式，流動(dòng)資產(chǎn)增產(chǎn)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)速度，在一定程度上能表明公司正處于飛速發(fā)展的階段，在這個(gè)階段，S公司應(yīng)該擴(kuò)充融資規(guī)模，合理利用財(cái)務(wù)杠桿，推動(dòng)公司進(jìn)一步發(fā)展。表3.3近五年S營(yíng)運(yùn)資金規(guī)模表項(xiàng)目/年份20152016201720182019凈營(yíng)運(yùn)資金（萬元）317.20363.51207.62919.961219.44沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司凈營(yíng)運(yùn)資本只有在2017年出現(xiàn)減少情況，總體在不斷提高，到2019年更是照2015年增長(zhǎng)了近四倍，由此可見S公司擁有充足的營(yíng)運(yùn)資金，更加體現(xiàn)了其償債能力強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)低。這種局勢(shì)，S公司應(yīng)當(dāng)借風(fēng)而上，把握機(jī)遇，提高公司的盈利能力，讓公司更進(jìn)一步。但仍要時(shí)刻注意自身情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身可能留存的隱患。4S科技營(yíng)運(yùn)資金管理問題及原因分析4.1S科技營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題4.1.1營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理根據(jù)沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前公司存在的重要問題就是營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)上的問題，公司的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)往往影響著公司的發(fā)展，一個(gè)企業(yè)若想平穩(wěn)的發(fā)展不被社會(huì)的潮流所淘汰，那么不斷改進(jìn)公司的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)是必不可少的，當(dāng)然，公司的營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)是與其營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤的，而S公司高速發(fā)展，其流動(dòng)資金上有一定的優(yōu)勢(shì)，但資金的閑置也是顯而易見的。根據(jù)表3.1，表3.2可以看出流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重較低且波動(dòng)較大，流動(dòng)負(fù)債中缺少長(zhǎng)期負(fù)債，說明公司營(yíng)運(yùn)資金缺乏長(zhǎng)期穩(wěn)定的來源，使得公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過高，不利于公司的發(fā)展。4.1.2營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低目前，國(guó)內(nèi)絕大多數(shù)的公司對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金管理理念缺乏認(rèn)識(shí)，很多公司都沒有適應(yīng)自身的合理的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司也是如此。這就導(dǎo)致公司內(nèi)部出現(xiàn)以下三個(gè)問題：（1）現(xiàn)金管理的混亂。S公司有著很大的流動(dòng)資金優(yōu)勢(shì)，但是公司卻沒能將這些優(yōu)勢(shì)完全發(fā)揮出來，其中最為重要的就是現(xiàn)金管理的混亂，現(xiàn)今的不協(xié)調(diào)利用以及大多數(shù)現(xiàn)金的限制問題或多或少的都會(huì)影響公司的發(fā)展，特別是管理層沒有充分意識(shí)到現(xiàn)金利用最大化的好處，對(duì)于現(xiàn)金管理較為疏松，這就導(dǎo)致很有可能導(dǎo)致出現(xiàn)一些不必要的資金問題，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金管理水平的降低，營(yíng)運(yùn)資金管理的混亂。（2）應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)。由于公司過分注重發(fā)展速度，過分重視發(fā)展規(guī)模，過分追求銷售業(yè)績(jī)，導(dǎo)致在公司的快速發(fā)展中沒有注意到應(yīng)收賬款中存在的一些問題，留下了隱患，如不及時(shí)處理，在未來的某一天很有可能造成嚴(yán)重的資金上的問題。（3）存貨在資金中所占比重較大。公司過于追求銷售量，導(dǎo)致公司生產(chǎn)與銷售之間的關(guān)系不協(xié)調(diào)，可能造成存貨堆積的現(xiàn)象，造成資金的浪費(fèi)。從而導(dǎo)致可用流動(dòng)資金的減少，出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.1.3營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低由于沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司的營(yíng)運(yùn)資金管理體系不全，營(yíng)運(yùn)資金管理水平較低，從而降低了營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。當(dāng)公司流動(dòng)資金較多的時(shí)候，沒能充分發(fā)揮流動(dòng)資金的優(yōu)勢(shì)，造成資金的閑置，沒能將流動(dòng)資金發(fā)揮其最大價(jià)值，會(huì)在未知的情況下降低公司的盈利能力。流動(dòng)資金限制問題還不會(huì)為公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但如果出現(xiàn)資金不足的情況，沒有良好的融資渠道，沒有完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，公司資金周轉(zhuǎn)就會(huì)越來越慢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)滾動(dòng)上升，造成嚴(yán)重的后果。4.2S科技營(yíng)運(yùn)資金管理問題原因分析4.2.1缺少營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理通過對(duì)S公司內(nèi)部資金情況的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，S公司在沒有穩(wěn)定融資條件的情況下還存在著很多外購(gòu)的無法變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)，大大的占用了日常營(yíng)運(yùn)資金，公司還存在著很多存貨和應(yīng)收賬款，這種情況下，如果沒有較高的現(xiàn)金及存款，就會(huì)造成流動(dòng)資金不足，在一定程度上影響了流動(dòng)資金的可使用能力，降低了公司的經(jīng)營(yíng)效率。此類情況的出現(xiàn)說明公司在一定程度上缺少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理，S公司缺少營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理總體可以通過以下兩個(gè)方面來概括：（1）管理層對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金來源和用途管理掌控不足。S公司以短期借款為主要融資方式，缺乏融資的穩(wěn)定性，融資方式過于單一，一旦出現(xiàn)資金問題，公司沒有穩(wěn)定的融資渠道就會(huì)造成資金鏈斷裂，影響公司的日常經(jīng)營(yíng)，出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。管理層不能對(duì)資金進(jìn)行合理預(yù)算，很容易出現(xiàn)用短期借款滿足長(zhǎng)期資金需求的現(xiàn)象，這樣就造成了營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的不合理以及復(fù)雜多變。（2）突發(fā)款項(xiàng)的隱患性。S公司缺乏資金準(zhǔn)備，如果出現(xiàn)大規(guī)模壞賬，或者資金鏈條出現(xiàn)突發(fā)情況，公司內(nèi)部的可用資金可能無法彌補(bǔ)，就會(huì)造成公司內(nèi)部資金的癱瘓。缺乏對(duì)資金變動(dòng)的預(yù)算，很可能造成公司的畸形發(fā)展，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金的巨大波動(dòng)，影響公司的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。4.2.2營(yíng)運(yùn)資金管理制度不完善首先，營(yíng)運(yùn)資金管理制度漏洞太多過于低級(jí)。這樣的財(cái)務(wù)管理制度不足以面對(duì)高速發(fā)展?fàn)顩r下公司可能出現(xiàn)的營(yíng)運(yùn)資金管理問題，如果不加以完善，必將導(dǎo)致財(cái)務(wù)上的混亂。其主要體現(xiàn)在于資金管理的疏松，資金使用的隨意以及資源分配的不合理。公司的財(cái)務(wù)管理沒能從細(xì)節(jié)入手，導(dǎo)致出現(xiàn)很多不必要的問題，積少成多就會(huì)嚴(yán)重影響到公司的穩(wěn)定發(fā)展，而且S公司的財(cái)務(wù)管理方式過于形式化，沒有起到真實(shí)的作用，這樣就嚴(yán)重影響了制度的權(quán)威性，只有將財(cái)務(wù)制度真正的落實(shí)起來，管理到公司每個(gè)地方才能使公司的營(yíng)運(yùn)資金最優(yōu)化，營(yíng)運(yùn)資金管理制度的發(fā)展與完善必須跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，這樣才能保持公司平穩(wěn)進(jìn)步，落后的制度不足以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化。其次，公司的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)不夠強(qiáng)大。公司沒有找到與自身相適應(yīng)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式。公司在高速發(fā)展的情況下過分追求盈利能力的發(fā)展，反而忽視了公司的整體發(fā)展，財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)沒有質(zhì)上的改變，其營(yíng)運(yùn)資金管理方式亦是一如既往，沒有得到擴(kuò)充與發(fā)展，要想公司繼續(xù)高速發(fā)展，擴(kuò)充財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，招收財(cái)務(wù)人員迫在眉睫，只有融入新生力量才能加速財(cái)務(wù)制度的變革與發(fā)展，改變?cè)械木置妗Ｗ顬橹匾氖枪救鄙龠m合其營(yíng)運(yùn)資金管理方式的績(jī)效考核體系。公司的績(jī)效考核體系是要與其財(cái)務(wù)管理制度相輔相成的，制度為標(biāo)準(zhǔn)考核為評(píng)價(jià)，只有這樣才能最大限度的實(shí)現(xiàn)公司的利益。如果公司缺少合適的績(jī)效考核體系，可能造成盲目追求銷售，不考慮賬款回收情況的現(xiàn)象，損害到公司的利益，同樣對(duì)公司內(nèi)部人員的約束也會(huì)降低，導(dǎo)致員工的散漫，沒有目標(biāo)，缺乏工作的積極性。4.2.3公司管理者觀念落后管理者的經(jīng)營(yíng)意識(shí)影響著公司營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率，公司管理者的思想意識(shí)要跟上公司發(fā)展的節(jié)奏，只有管理者看得遠(yuǎn)，公司才能走得遠(yuǎn)。每個(gè)公司的資產(chǎn)狀況都不盡相同，管理者的思維要靈活多變，不能缺少戰(zhàn)略性眼光。而沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司管理者意識(shí)不能跟上公司高速發(fā)展的節(jié)奏，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)資金管理水平下降，沒有發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金的最大價(jià)值，從而降低了營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率。5加強(qiáng)S科技營(yíng)運(yùn)資金管理的有效建議5.1加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理加強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理要從公司內(nèi)部的實(shí)際情況出發(fā)，公司可以專門設(shè)立營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算崗位，選拔一些專業(yè)人才來對(duì)公司的營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行預(yù)算管理，除此之外，要想加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理還應(yīng)該建立一個(gè)完善的預(yù)算管理機(jī)制，充分執(zhí)行預(yù)算職能。加強(qiáng)預(yù)算管理必須從籌資入手，調(diào)節(jié)籌資結(jié)構(gòu)，S公司單一的短期籌資方式不合理，必須在保證短期籌資的基礎(chǔ)上擴(kuò)充長(zhǎng)期籌資渠道，將短期籌集的資金用于短期投資，長(zhǎng)期籌集的資金用于長(zhǎng)期投資，只有這樣才能有效的避免資金短缺現(xiàn)象的發(fā)生。資金預(yù)算的過程中要結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況，公司自身情況，在合理分配營(yíng)運(yùn)資金使用，只有這樣才能加強(qiáng)資金使用的合理性。5.2建立完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度為加強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金的管理，必須根據(jù)公司發(fā)展的實(shí)際情況建立完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，首先，建立完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度就要從貨幣資金、應(yīng)收賬款等方面入手，貨幣資金在流動(dòng)資產(chǎn)中是可用性最高的，也是最實(shí)用的，公司必須預(yù)留一部分貨幣資金時(shí)刻準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)自己?jiǎn)栴}，保證營(yíng)運(yùn)資金的穩(wěn)定，對(duì)貨幣資金還要進(jìn)行不定期的清查監(jiān)管。而對(duì)于應(yīng)收賬款必須時(shí)刻了解其變動(dòng)情況，時(shí)刻做好應(yīng)對(duì)壞賬的準(zhǔn)備，還要加強(qiáng)對(duì)賬款的回收效率。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員能力培訓(xùn)，并且實(shí)現(xiàn)互相監(jiān)督，這樣才能為公司創(chuàng)造最大利益。最重要的是，對(duì)于存貨和固定資產(chǎn)的管理，公司要根據(jù)銷售情況對(duì)應(yīng)生產(chǎn)產(chǎn)品，避免存貨的堆壓，對(duì)閑置的固定資產(chǎn)要及時(shí)處理，避免不合理的占用，降低管理成本。營(yíng)運(yùn)資金管理制度不應(yīng)墨守陳規(guī)，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)變動(dòng)不斷修改完善，這樣才能保證公司的長(zhǎng)久發(fā)展與穩(wěn)定。5.3加強(qiáng)管理者素質(zhì)以及對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視當(dāng)前管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理方面不夠重視，管理者素質(zhì)也有待加強(qiáng)，無論是員工還是公司的管理者都應(yīng)該定時(shí)的制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高其素質(zhì)和能力，除此之外，管理者更應(yīng)該做到表率作用，從而帶領(lǐng)公司整體進(jìn)步。管理者還應(yīng)該發(fā)揮民主理念，大量吸收員工的可行性建議。另外，管理者一定要對(duì)營(yíng)運(yùn)資金問題的重要性有充分的認(rèn)識(shí)，吸取其他企業(yè)的教訓(xùn)結(jié)合實(shí)際情況完善自身，更要大力支持營(yíng)運(yùn)資金管理制度的完善，爭(zhēng)取早日形成適合公司的營(yíng)運(yùn)資金管理體系。6結(jié)論我了解了沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理模式以及有效利用，并闡述沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視，發(fā)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金管理最好的選擇是結(jié)合公司的實(shí)際情況，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行高度集中式管理。公司要想提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率，必須要有完善的營(yíng)運(yùn)資金管理制度，要有適應(yīng)自身的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，同時(shí)還要制定好營(yíng)運(yùn)資金的使用方法，使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)揮最大化優(yōu)勢(shì)，只有這樣，公司才能經(jīng)濟(jì)效益最大化，平穩(wěn)有序的發(fā)展壯大。本論文以遼寧省沈陽(yáng)市S高科技發(fā)展有限公司為研究對(duì)象，對(duì)其營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題情況及原因進(jìn)行了分析，并提出建議，以提高沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司營(yíng)運(yùn)資金為目的，從而得出以下幾個(gè)結(jié)論：（1）本文通過對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金的管理中存在的問題進(jìn)行分析與研究，將營(yíng)運(yùn)資金管理的特點(diǎn)和方向進(jìn)行了深入的討論和剖析，進(jìn)一步促成了沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理水平的有效提升。（2）通過對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理理論的闡述，結(jié)合目前沈陽(yáng)S高科技發(fā)展有限公司營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)際情況對(duì)其問題存在的原因進(jìn)行探討，為完善公司的營(yíng)運(yùn)資金管理體系打下了一定的基礎(chǔ)。（3）通過對(duì)S公司營(yíng)運(yùn)資金管理的實(shí)際問題的研究，提出了三點(diǎn)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議，對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金管理制度的完善提供了一定的幫助，提高了公司發(fā)展的穩(wěn)定性，加強(qiáng)了公司的競(jìng)爭(zhēng)力。（4）本文通過對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的分析，研究和優(yōu)化，一定程度上促進(jìn)了營(yíng)運(yùn)資金的管控力度，未來將會(huì)給沈陽(yáng)S高科