(詳細(xì))費(fèi)用管理的辦法

費(fèi)用管理辦法總則第一條為有效的降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞費(fèi)用開(kāi)支上的漏洞，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條公司費(fèi)用實(shí)行總量控制，分類(lèi)管理，歸口控制，適時(shí)監(jiān)控的分類(lèi)分部門(mén)的條塊管理模式。第三條各級(jí)費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考核獎(jiǎng)懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。費(fèi)用管理責(zé)任承擔(dān)者對(duì)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要具備下列三項(xiàng)條件：能了解所分管費(fèi)用指標(biāo)的要求和資料來(lái)源；能了解所分管費(fèi)用指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況和計(jì)算依據(jù)；能調(diào)節(jié)、控制所監(jiān)管費(fèi)用指標(biāo)的耗費(fèi)數(shù)。費(fèi)用的劃分第四條費(fèi)用是指企業(yè)為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第五條公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品。第六條公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和賬面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入成本、費(fèi)用。第七條公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。凡應(yīng)當(dāng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，作為預(yù)提費(fèi)用計(jì)入本期成本、費(fèi)用；凡已支出，應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本要求第八條報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第九條發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)填寫(xiě)公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不得隨意填寫(xiě)。第十條各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門(mén)和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。第十一條原始憑證必須按公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)完備。第十二條財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，認(rèn)真審辦人、證明人簽字。否則一律退回不得報(bào)支。第十七條費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)瓌t業(yè)務(wù)招待必須根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定事先申請(qǐng)，根椐權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可使用，未經(jīng)審批的一律不得報(bào)支，如有特殊原因，必須事先電話(huà)請(qǐng)示。凡招待本公司職工的費(fèi)用，原則上不得報(bào)支，如有特殊原因必須經(jīng)申請(qǐng)審批后使用。第十八條及時(shí)報(bào)支入帳原則。為保證財(cái)務(wù)核算的正確性、及時(shí)性，費(fèi)用報(bào)支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)支，因出差或其他特殊原因，超出報(bào)支日期的應(yīng)寫(xiě)明情況，并報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后將情況說(shuō)明書(shū)轉(zhuǎn)存財(cái)務(wù)部。否則按下列標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：公司各部門(mén)費(fèi)用發(fā)生15天內(nèi)按照費(fèi)用全額報(bào)銷(xiāo)；超過(guò)15天不到45天按50%報(bào)銷(xiāo)；費(fèi)用發(fā)生45天后，全額不予報(bào)銷(xiāo)。第十九條預(yù)申報(bào)原則各職能部門(mén)對(duì)數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費(fèi)用，應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細(xì)清單在每月25日前交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部據(jù)此作為費(fèi)用預(yù)提，對(duì)未在財(cái)務(wù)部備案的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃及監(jiān)管責(zé)任第二十條公司各部門(mén)、必須在每月底根據(jù)下月工作計(jì)劃制定本項(xiàng)目部費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總備案，經(jīng)公司執(zhí)委會(huì)或董事長(zhǎng)審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，并下達(dá)各部門(mén)費(fèi)用開(kāi)支指標(biāo)。第二十一條公司對(duì)各種費(fèi)用分類(lèi)管理，并根據(jù)費(fèi)用特性和公司實(shí)際情況進(jìn)行定額和定率管理，各級(jí)責(zé)任人員對(duì)管理權(quán)限內(nèi)的費(fèi)用負(fù)有監(jiān)管責(zé)任，并同績(jī)效考核掛鉤。公司同時(shí)授予各總監(jiān)對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開(kāi)支的審批相關(guān)權(quán)限。第二十二條公司費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算留有彈性，并根據(jù)實(shí)施情況調(diào)整或變更授權(quán)。第二十三條審批權(quán)限及程序：凡公司費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算內(nèi)審批程序?yàn)椋?、費(fèi)用由當(dāng)事人或費(fèi)用發(fā)生部門(mén)申請(qǐng)，并確保真實(shí)性、合理性。2、主管領(lǐng)導(dǎo)審查確認(rèn)，并確保真實(shí)性、合理性。3、財(cái)務(wù)部門(mén)審核審批流程的完整性、是否超預(yù)算等。4、對(duì)大額支出及超預(yù)算部分由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、董事長(zhǎng)審批。5、出納檢查單據(jù)的完整性和合法性。6、付款。7、凡公司預(yù)算外開(kāi)支，一律由副董事長(zhǎng)（或總經(jīng)理）最后審批。費(fèi)用管理責(zé)任制第二十四條公司為貫徹全面預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，必須在董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按分工職責(zé)建立費(fèi)用管理責(zé)任制，并納入公司考核體系。第二十五條公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員費(fèi)用責(zé)任制具體分工如下：1、經(jīng)辦人（出差人、申請(qǐng)人）：必須如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請(qǐng)上規(guī)定的項(xiàng)目，并對(duì)所報(bào)支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名。2、證明人（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)）：對(duì)所報(bào)支內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，實(shí)事求是進(jìn)行證明，并簽名。3、會(huì)計(jì)：對(duì)報(bào)支憑證的合法性進(jìn)行初審和真實(shí)性審定，并簽名。4、財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)各部門(mén)所有支出負(fù)責(zé)，進(jìn)行計(jì)劃性、合法性和制度執(zhí)行進(jìn)行審核；對(duì)公司整個(gè)計(jì)劃執(zhí)行情況和支出性項(xiàng)目進(jìn)行整體平衡負(fù)責(zé)審批；負(fù)責(zé)對(duì)超出預(yù)算額度或公司有關(guān)職能部門(mén)規(guī)定的額度范圍外的，向總經(jīng)理申報(bào)。5、出納人員：對(duì)所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的真實(shí)性、合法性做最終的審核。6、董事長(zhǎng)（副董事長(zhǎng)）：對(duì)董事會(huì)所授權(quán)的整個(gè)公司支出進(jìn)行控制。附則第二十六條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。為有效的降低公司的運(yùn)營(yíng)成本，提高公司競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開(kāi)支關(guān)，堵塞費(fèi)用開(kāi)支上的漏洞，壓縮不合理的費(fèi)用支出，特制定本制度。公司費(fèi)用實(shí)行總量控制，分類(lèi)管理，歸口控制，適時(shí)監(jiān)控的分類(lèi)分部門(mén)的條塊管理模式。各級(jí)費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)