結(jié)算審計-旭輝集團(tuán)

結(jié)算審計分組討論分享匯報2019年8月陽光是最好的防腐劑讓權(quán)力與資金在陽光下運行保證資金安全提高資金效益促進(jìn)管理提升 加強廉潔建設(shè)保證公司健康運營審時度事突重點求本質(zhì)計量準(zhǔn)確抓質(zhì)量促發(fā)展結(jié)算審計“三性”真實性 合法性 合規(guī)性①督促相關(guān)部門切實履行好結(jié)算管理職責(zé)②促進(jìn)結(jié)算管理中找出問題堵塞漏洞完善制度規(guī)范管理結(jié)算審計目的結(jié)算審計假設(shè)相關(guān)職能可能存在不按照合同、現(xiàn)場實際、法律法規(guī)、規(guī)范管理的情況，可能存在舞弊現(xiàn)象不僅查錯漏，更重要的是監(jiān)督相關(guān)職能人員規(guī)范管理和揭露舞弊現(xiàn)象結(jié)算形成資料及過程合同、招標(biāo)投標(biāo)文件、補充協(xié)議、變更簽證和現(xiàn)場簽證等，這些資料本身及其形成過程結(jié)算審計對象全過程從招標(biāo)文件開始開始至施工單位上報竣工結(jié)算這個期間范圍包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、合同、合同調(diào)整、簽證、變更等結(jié)算審計分享重視審計策劃重點關(guān)注非爭議性錯誤（未按圖施工、重復(fù)計量）成果布局廣撒網(wǎng)分級推進(jìn)獎懲落地培訓(xùn)落實制度暫列金額超付 白圖招標(biāo) 財務(wù)掛賬防止遺漏反索賠工具咨詢公司風(fēng)險禁止與成本人員接觸 科技影像資料佐證隱蔽工程的材料用量推算結(jié)算風(fēng)險點招標(biāo)類（7個）不平衡報價 中標(biāo)價格虛高中標(biāo)結(jié)果未作合同依據(jù)臨時改變招標(biāo)條件 清單缺項漏項 惡意競爭、低價中標(biāo)清單體系不一致合同管理類（7個）未明確變更、簽證計價方式 應(yīng)由承包商承擔(dān)的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁業(yè)主違背合同實質(zhì)性條款簽訂補充協(xié)議增加造價商務(wù)約談及招標(biāo)答疑未納入合同管理 陰陽合同 稅費調(diào)整關(guān)鍵條款歧義結(jié)算風(fēng)險點現(xiàn)場類（9個）變更手續(xù)不完善圖紙與現(xiàn)場不符 索賠資料缺失計日工多虛假簽證 簽證不準(zhǔn)確 零星工程無管控，價格高材料以次充好、弄虛作假 隱蔽工程驗收，資料造假結(jié)算風(fēng)險點成本計量類（12個）代扣費用弄虛作假維保修款未扣結(jié)算金額遠(yuǎn)超合同金額界面不清，重復(fù)計量 搞套定額、虛增造價 工程量計算錯誤資料合規(guī)性、真實性、完整性有問題 變更簽證只增未減認(rèn)價流程缺陷，價不準(zhǔn) 公關(guān)費處理 成本人員線下