對節(jié)能減排的經(jīng)濟學分析

北京科技大學天津?qū)W院本科生畢業(yè)設計（論文）本科生畢業(yè)設計(論文)題目:對節(jié)能減排的經(jīng)濟學分析############英文題目:Economicanalysisofenergysavingandemissionreduction系:####專業(yè):##########班級:系，專業(yè)，班級請參照書寫規(guī)范學生:###學號:########指導教師1:###職稱:##指導教師2:###職稱:##聲明摘要節(jié)能減排是調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式和改善民生的重要手段,是改善環(huán)境質(zhì)量、解決區(qū)域性環(huán)境問題的重要措施。當前我國各地區(qū)都非常關(guān)注和重視節(jié)能減排問題。因中國河北省是能源消耗大省，本論文以河北省為調(diào)查對象進行研究。近年來河北省經(jīng)濟發(fā)展迅速，但隨之而來的環(huán)境問題也越發(fā)嚴重。面對河北省能源消耗和環(huán)境污染的現(xiàn)狀，很有必要對其節(jié)能減排的狀況進行分析，以為河北省節(jié)能減排的相關(guān)措施提供必要的理論根據(jù)。文章首先分析河北省節(jié)能減排的現(xiàn)狀及成效，接著指出河北省節(jié)能減排存在的問題：產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)不合理；政府政策執(zhí)行不到位；企業(yè)節(jié)能減排積極性不高；節(jié)能減排技術(shù)投入不足；高污染、高能耗行業(yè)資源稅稅負過低。最后針對問題提出河北省節(jié)能減排的完善對策，即調(diào)整產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)、強化政府對企業(yè)節(jié)能減排的調(diào)控和激勵、高企業(yè)對節(jié)能減排重要性的認識、加強節(jié)能減排技術(shù)研發(fā)和推廣、健全節(jié)能減排稅收支持政策。希望通過優(yōu)化河北省產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)，進一步推動經(jīng)濟的發(fā)展。關(guān)鍵詞：節(jié)能減排，稅收政策，經(jīng)濟增長

EconomicanalysisofenergysavingandemissionreductionAbstractEnergysavingandemissionreductionisanimportantmeanstoadjusttheeconomicstructure,changethewayofdevelopmentandimprovepeople'slivelihood.Itisanimportantmeasuretoimproveenvironmentalqualityandsolveregionalenvironmentalproblems.Atpresent,ourcountryhaspaidgreatattentiontoenergyconservationandemissionreductionproblemsinallareasofourcountry.Inrecentyears,therapideconomicdevelopmentinHebeiProvince,buttheattendantenvironmentalproblemshavebecomemoreandmoreserious.InthefaceofthecurrentsituationofenergyconsumptionandenvironmentalpollutioninHebeiProvince,itisverynecessarytoanalyzethestatusofenergyconservationandemissionreduction,andtoprovidethenecessarytheoreticalbasisfortherelevantmeasuresofenergyconservationandemissionreductioninHebeiprovince.Firstly,thispaperanalysesthestatusandeffectofenergy-savingandemissionreductioninHebeiProvince,thenpointsouttheproblemsexistedinHebeiProvince,energy-savingemissionreduction,industrialandenergystructureisirrational;governmentpolicyimplementationisnotinplace;enterpriseenergy-savingemissionreductioninitiativeisnothigh;inadequateinvestmentinenergy-savingemissionreductiontechnology;highpollution,highenergyconsumptionindustryresourcetaxburdenistoolow.Finallyaimsatthequestiontopropose,HebeiProvince,energy-savingemissionreductioncountermeasures,namely,theadjustmentofindustryandenergystructure,strengtheningthegovernmentregulationandincentiveofenterpriseenergy-savingemissionreduction,enterprisesunderstandingtheimportanceofenergysaving,strengthenenergy-savingemissionreductiontechnologyresearchanddevelopmentandpromotion,improveenergy-savingemissionreductiontaxsupportpolicy.HopethatbyoptimizingtheindustrialandenergystructureofHebeiProvince,tofurtherpromotethedevelopmentoftheeconomy.Keywords:energyconservationandemissionreduction;taxpolicy;economicgrowth

目錄聲明 ]。

4我國協(xié)調(diào)節(jié)能減排與經(jīng)濟增長的稅收政策建議4.1堅持節(jié)能減排稅收調(diào)節(jié)政策，多樣化調(diào)節(jié)手段4.1.1環(huán)保設備購置的財政補貼原有的高能耗、高污染企業(yè)想要進行生產(chǎn)轉(zhuǎn)型實絕非易事，一方面要和有稅收優(yōu)惠政策扶助的新興高新技術(shù)企業(yè)爭奪市場，另一方面面臨著設備的更新?lián)Q代帶來的成本增加問題，在這種情況下，很多企業(yè)會面臨生產(chǎn)困難或者資金鏈中斷的困境，特別是重工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，一旦出現(xiàn)大量的企業(yè)倒閉，又會產(chǎn)生大量失業(yè)人員。同時這些企業(yè)對GDP的貢獻又是不可取代的，所以如果不能很好的完成企業(yè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)型的過渡期，經(jīng)濟增長必然會受到?jīng)_擊。因此，在這種情況下，我們既要堅持節(jié)能減排政策對購置環(huán)保設備的鼓勵以及對高新技術(shù)開發(fā)的稅收優(yōu)惠，也要給予原有的傳統(tǒng)模式生產(chǎn)企業(yè)以財政補貼，甚至及時有效的給予失業(yè)員工以財政補助，緩解企業(yè)轉(zhuǎn)型壓力。4.1.2稅收調(diào)節(jié)與財政收費相輔相成稅收政策沒有涉及到的方面可以通過財政收費的方式補充，比如：政府對造成環(huán)境污染的企業(yè)征收一定的費用，也就是排污費，從而使企業(yè)減輕污染，節(jié)約公用資源。該費用的高低可以以當年企業(yè)的凈利潤為基數(shù)按比例征收，比重可以以污染等級劃分，這種方式可以在不影響企業(yè)生存的情況下合理的引導企業(yè)轉(zhuǎn)型。4.2優(yōu)化現(xiàn)行的節(jié)能減排稅收體制4.2.1完善出口退稅政策（1）減小出口退稅的范圍控制資源類產(chǎn)品的出口并沒有對經(jīng)濟總量的增長產(chǎn)生負面效應，因此，我們可以在資源類的出口上加大限制。例如：我們國家在生產(chǎn)企業(yè)的增值稅出口退稅上實行的是“免、抵、退”稅收征管辦法，現(xiàn)在拉開各個企業(yè)出口退稅額差距的僅限于出口退稅率的不同，但是，在出口環(huán)節(jié)還有“只免不退”和“不免不退”的稅收征管辦法，可以通過擴大“不免不退”政策的貨物范圍以及限制出口抵免內(nèi)銷產(chǎn)品應納增值稅額的方式間接的控制資源的出口，使得稅收調(diào)節(jié)方式多樣化。（2）下調(diào)出口退稅率下調(diào)出口退稅率主要針對的對象是高能耗、高污染的重工業(yè)企業(yè)，其出口退稅率下調(diào)直接減小了可抵扣的進項稅額，增加企業(yè)稅負，直接影響資源類產(chǎn)品的出口，符合節(jié)能減排的要求，同時資源類產(chǎn)品出口量的下降并不會對經(jīng)濟增長產(chǎn)生太大影響。并且，通過下調(diào)出口退稅率可以抑制高污染產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、淘汰掉落后產(chǎn)能，積極推動企業(yè)自主更新設備。分行業(yè)的下調(diào)出口退稅率可使企業(yè)自主更新落后產(chǎn)能，抑制過剩能耗產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，引導企業(yè)自主追求技術(shù)創(chuàng)新，使得企業(yè)將發(fā)展的動力和利潤的增長由依靠能耗轉(zhuǎn)向技術(shù)創(chuàng)新，在行業(yè)重組中也促使具有成本規(guī)模優(yōu)勢的大企業(yè)快速轉(zhuǎn)型。4.2.2完善資源稅稅收政策（1）擴大資源稅征稅的范圍我國自然資源稟賦豐富，但由于我國人口眾多，導致我國人均資源占有量較低且分布非常不均衡，這無形之中給了社會資源宏觀調(diào)控很大的壓力。世界各國稅收政策的制定都非常注重資源保護，就我國目前的資源稅范圍來看，我國的稅法規(guī)定了需要繳納資源稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品及生產(chǎn)鹽的單位和個人，目前的資源稅稅目相對我國擁有的資源種類總量來說實屬太窄，達不到宏觀調(diào)控的效果，所以應當借鑒西方的經(jīng)驗擴大資源稅征稅的范圍。（2）調(diào)節(jié)資源稅計稅依據(jù)和稅率應將現(xiàn)行資源稅計稅依據(jù)由按銷售數(shù)量或自用數(shù)量征收改為按產(chǎn)量計征，以生產(chǎn)量而非使用量來計稅，這可以促使使用者更加重視資源的使用率，從而促進資源利用率的提高。另外，參照國際上通行做法，對比較重要的資源應該選用浮動稅率，例如：2012年將原油和天然氣的征稅方式由從量計稅改為從價計稅，將定額稅率改為5%-10%的浮動稅率，原油和天然氣屬于比較稀缺的資源，由售價做計稅依據(jù)會更合理、更能避免資源的浪費。4.2.3完善消費稅稅收政策（1）提高高排量小汽車的稅率消費稅在稅率設置上將小汽車按排量分為不同的等級，每一等級稅率都不一樣，因此，在節(jié)能減排方面，消費稅稅率的不同致力于引導消費者購買低排量的汽車，從數(shù)據(jù)圖形我們可以看出，近幾年低排量的汽車銷量逐年遞增，而且經(jīng)濟增長與其正相關(guān)，消費稅在小汽車上的稅率調(diào)節(jié)，并沒有對經(jīng)濟造成負面的影響，針對這一情況，我們可以參照發(fā)達國家的做法，進一步加大高排量汽車的稅負，低排量的也適當加重稅負，促進人們實現(xiàn)“低碳交通”。（2）擴大消費稅的征稅范圍消費稅作為一個具有稅收調(diào)節(jié)功能的稅種，在節(jié)能減排方面并沒有完全發(fā)揮它的調(diào)節(jié)功能，就目前消費稅的稅目設置來看，并沒有全面覆蓋高能耗的能源消費品，我們應該把容易給環(huán)境帶來污染的消費品納入消費稅的征稅范圍，并根據(jù)污染程度設置不同稅率。4.2.4完善增值稅稅收政策（1）取消不符合生態(tài)保護要求的增值稅優(yōu)惠政策針對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料實施低稅率優(yōu)惠的現(xiàn)行政策規(guī)定，應該對有關(guān)的農(nóng)資的稅收政策區(qū)別對待，如：取消對易于造成土壤污染的農(nóng)藥、化肥產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠，取消其低稅率的優(yōu)惠規(guī)定，適用增值稅法定稅率，而對不易造成土壤污染的農(nóng)藥和有機肥給予優(yōu)惠政策。（2）完善資源綜合利用的優(yōu)惠政策可以根據(jù)實際情況，調(diào)整和完善相關(guān)的優(yōu)惠范圍，如：對水泥廠采用旋窯法生產(chǎn)的水泥予以增值稅即征即退政策，不受水泥生產(chǎn)原料摻廢渣比大于30%的比例限制規(guī)定，間接放寬優(yōu)惠范圍。（3）合理設置新型優(yōu)惠政策對節(jié)能效益異常顯著，但因價格等因素制約推廣的重大節(jié)能設備和產(chǎn)品，在一定期限和條件下實行增值稅一定比例的即征即退政策；可比照節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)的增值稅政策，對環(huán)保服務等有利于節(jié)能減排的相關(guān)產(chǎn)業(yè)也給予相應的增值稅政策；進一步加大對太陽能等新型能源使用方面的優(yōu)惠力度。4.2.5完善企業(yè)所得稅稅收政策（1）完善優(yōu)惠政策對企業(yè)有關(guān)環(huán)境保護、節(jié)能、節(jié)水等方面的技術(shù)研究開發(fā)費用可在計算應納稅所得額時進行加計扣除，具體可視環(huán)保方面研發(fā)費用占整個研究開發(fā)成本費用的比例來確定加計扣除的比例，另外對于節(jié)能減排方面的捐贈，允許按實際發(fā)生的支出全額扣除，對企業(yè)在節(jié)能減排方面的專用設備實行加整折舊。（2）擴大優(yōu)惠范圍可將企業(yè)在環(huán)保方面提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、培訓、咨詢等服務收入納入到企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠的范圍，享受有關(guān)的減免稅優(yōu)惠政策。4.3開征新型綠色稅種4.3.1設立環(huán)境保護稅種多數(shù)環(huán)境保護較好、稅收體制合理、經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)健的國家都有開征專門的環(huán)境保護稅種，有的國家甚至有一個系統(tǒng)的綠色稅收體系。構(gòu)建一個完備的綠色稅收體系是稅收體制發(fā)展的趨勢，也是經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在需要，它既可以使稅制更優(yōu)化合理，又充分考慮市場經(jīng)濟的需要，因此在平衡節(jié)能減排效果與保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長方面，開征新型綠色稅種勢在必行，開征環(huán)境稅已經(jīng)成為我國環(huán)保政策的現(xiàn)實選擇，具體類別有：大氣污染稅、水污染稅、固體廢棄物稅、噪音稅等等。4.3.2合理設定“環(huán)境稅”稅負獲取雙重紅利開征環(huán)境稅的過程中必須使用配套政策以降低環(huán)境保護成本上升對經(jīng)濟增長和社會福利可能帶來的不利影響。各個國家開征環(huán)境稅都是為了優(yōu)化稅制的同時保持經(jīng)濟增長，根據(jù)經(jīng)濟理論分析，環(huán)境稅的雙重紅利來自于兩個方面：收入循環(huán)效應和稅收交互效應。收入循環(huán)效應是指將環(huán)境稅稅收收入用于降低個人所得稅后，個人的就業(yè)意愿增加，失業(yè)率減少，這是在個人勞動價格大于閑暇價格的情況下，保持政府總稅收收入不變，增加了環(huán)境稅，相應的降低個人所得稅的稅負；稅收交互效應是指環(huán)境稅導致污染性產(chǎn)品的價格上漲從而使得勞動所得的實際購買力降低，當勞動正常的供給彈性大于零時，勞動供給會因此而減少，這間接說明了環(huán)境稅的課征如同征收個人所得稅一樣會降低勞動者的工作積極性，即扭曲效應。開征環(huán)境稅是否可以達到雙重紅利，取決于這兩種效應的疊加后果這兩種效應的疊加，我們看作是環(huán)境稅的收入效應與替代效應，如果它的替代效應大于收入效應，那么就出現(xiàn)刺激就業(yè)以及經(jīng)濟增長的情況，如果它的收入效應大于替代效應，那么就出現(xiàn)經(jīng)濟扭曲效應，對經(jīng)濟增長帶來負面效應，因此，在環(huán)境稅的設計上，要注意由于環(huán)境稅的征收加重了勞動者的稅負，應相應的降低勞動者所得稅稅負，同時整體稅負不能過重，只有讓替代效應大于收入效應，環(huán)境稅的征收才會對經(jīng)濟增長產(chǎn)生正面效用。4.4合理利用稅收政策，避免負面效應4.4.1購置排污設備抵扣當期進項稅額從2009年1月1日起，我國增值稅由生產(chǎn)型開始轉(zhuǎn)為消費型，其關(guān)建在于購進的固定資產(chǎn)可以作為進項稅額抵扣，結(jié)合關(guān)于銷售使用過的固定資產(chǎn)（未抵扣進項稅的）的增值稅按的減半征收的做法，企業(yè)出售2009年以前的生產(chǎn)設備，再購置新型的低污染設備，可以大大減輕稅負，此項稅收政策的制定減輕了節(jié)能減排政策下設備更換給企業(yè)帶來增加生產(chǎn)成本的壓力。4.4.2軟件企業(yè)使用即征即退稅收優(yōu)惠對于軟件企業(yè)，企業(yè)所得稅有專門的稅收優(yōu)惠政策。新辦的軟件企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度實行“二免三減半”，實行即征即退政策所退還的稅款，不予征收企業(yè)所得稅。這筆稅款要專門研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，這是為了保證稅收優(yōu)惠政策制定的初始目的的實現(xiàn)，這項優(yōu)惠政策是為了促進新技術(shù)的研發(fā)，因此企業(yè)在資金處理的過程中就應該充分利用該優(yōu)惠，將所退稅款單獨做賬，用做研發(fā)費用支出，即：對于有優(yōu)惠條件的企業(yè)要充分利用該優(yōu)勢加快發(fā)展。4.5支持科學技術(shù)發(fā)展，突破經(jīng)濟發(fā)展拐點完善資源稅減少資源類產(chǎn)品出口是“截流”，而加快科學技術(shù)的發(fā)展，發(fā)展新能源技術(shù)，促進資源循環(huán)利用，就是“開源”；通過上文分析可以看出，經(jīng)濟發(fā)展非常依賴于能源消耗——在實證中能源消耗總量與經(jīng)濟發(fā)展高度正相關(guān)且優(yōu)于其它變量，所以想要真正做到可持續(xù)綠色發(fā)展，實現(xiàn)循環(huán)經(jīng)濟，需要大力發(fā)展科學技術(shù)，早日突破發(fā)展拐點，讓節(jié)能減排政策更加優(yōu)化和有利于經(jīng)濟增長。因此，在完善稅制的同時應加大對于科學技術(shù)發(fā)展方面的稅收優(yōu)惠力度，在稅收政策上給予高新技術(shù)企業(yè)更多扶持，上文提到的稅收完善建議多數(shù)導致了稅負的增加，因此，可以將新稅種征收的稅款用于成立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)支持基金。

5結(jié)論在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的同時，資源能源的利用及環(huán)境污染的形勢也越來越嚴峻，雖然“十二五”期間河北省節(jié)能減排取得了顯著成效，“十二五”的目標基本完成，但節(jié)能減排形勢依然嚴峻，河北產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)偏向工業(yè)化，能源雖多，但消耗巨大，工業(yè)企業(yè)節(jié)能減排任務艱巨。節(jié)能減排屬于公共產(chǎn)品，單靠市場的作用已經(jīng)無法使資源達到最優(yōu)配置，綜合運用經(jīng)濟、法律等各種手段來轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)已經(jīng)成為政府的必然選擇。文章通過分析河北省節(jié)能減排的現(xiàn)狀，指出其存在的問題：產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)不合理；政府政策執(zhí)行不到位；企業(yè)節(jié)能減排積極性不高；節(jié)能減排技術(shù)投入不足；高污染、高能耗行業(yè)資源稅稅負過低。最后針對上述問題，提出相應的完善對策：調(diào)整產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)、強化政府對企業(yè)節(jié)能減排的調(diào)控和激勵、提高企業(yè)對節(jié)能減排重要性的認識、加強節(jié)能減排技術(shù)研發(fā)和推廣、健全節(jié)能減排稅收支持政策。希望通過優(yōu)化河北省產(chǎn)業(yè)及能源結(jié)構(gòu)，進一步推動經(jīng)濟的發(fā)展。面對新世紀的挑戰(zhàn)和機遇，我國工業(yè)企業(yè)尤其是印染企業(yè)應努力履行節(jié)能減排的責任與義務，與全社會一道，認真貫徹國家的能源方針，共同創(chuàng)造經(jīng)濟與社會協(xié)調(diào)發(fā)展、人與自然和諧發(fā)展的美好未來。

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