會(huì)計(jì)制度課題申報(bào)書：《會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理分析》課題申報(bào)材料

《會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理分析》課題申報(bào)材料材料清單：1、課題研究方案

2、課題研究論證一、《會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理分析》課題研究方案《會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理分析》課題研究計(jì)劃一、研究背景與意義會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是指公司依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，制定并實(shí)施的一套內(nèi)部控制機(jī)制，以確保公司會(huì)計(jì)信息的正確性和完整性，減少或避免內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和誤差的發(fā)生，保障公司資產(chǎn)的安全以及合規(guī)性和透明度。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的管理對公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展和市場信譽(yù)有著極其重要的影響。然而，目前企業(yè)中仍然存在很多管理層對會(huì)計(jì)內(nèi)控制度理解不足、對內(nèi)部控制環(huán)境監(jiān)督管理不到位的問題。這些問題導(dǎo)致公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和誤差得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)甚至糾正，進(jìn)而可能導(dǎo)致公司利益受損、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和透明度受到威脅。因此，深入研究會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及其管理，探索其制定和實(shí)施的方式與方法，進(jìn)一步提高公司對內(nèi)部控制的重視和認(rèn)識，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，對于提高公司財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度和準(zhǔn)確性，提升公司的市場信譽(yù)，保障公司資產(chǎn)的安全具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)影響。二、研究內(nèi)容與方法1.研究內(nèi)容（1）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的制定和實(shí)施過程，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制措施等方面的內(nèi)容。（2）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的評價(jià)和監(jiān)督機(jī)制，包括對內(nèi)部控制環(huán)境、控制措施和風(fēng)險(xiǎn)管理的評估和監(jiān)督。（3）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的管理策略，包括公司對內(nèi)部控制制度的管理方式和方法，內(nèi)部控制文化建設(shè)等方面的內(nèi)容。（4）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)踐應(yīng)用和案例分析，通過實(shí)際案例來研究會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的實(shí)踐效果和存在的問題，為制定更加優(yōu)化的內(nèi)部控制機(jī)制提供參考。2.研究方法本研究采用文獻(xiàn)資料法、案例分析法、問卷調(diào)查法、實(shí)地調(diào)研法等相關(guān)研究方法。通過對會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和現(xiàn)狀的深入剖析，探討不同情況下的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略與應(yīng)二、《會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理分析》課題研究論證會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理分析摘要：從我國目前行政事業(yè)單位運(yùn)行的情況來看，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制依然較為薄弱，如果不能夠?qū)ζ溥M(jìn)行強(qiáng)化，財(cái)務(wù)的控制將達(dá)不到預(yù)期效果，不利于對行政事業(yè)單位的資金進(jìn)行規(guī)范監(jiān)管，單位中的資金使用效果將會(huì)因此而降低，有可能造成社會(huì)資源分配不公和極大的浪費(fèi)，損害社會(huì)公眾利益。因此行政事業(yè)單位需要認(rèn)清會(huì)計(jì)內(nèi)部的管理情況，明確內(nèi)部的控制制度，有針對性的對內(nèi)部控制管理優(yōu)化，使其能夠充分的發(fā)揮作用。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；會(huì)計(jì)；內(nèi)部控制；管理分析行政事業(yè)單位作為負(fù)責(zé)對國家各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行組織、管理、監(jiān)督、執(zhí)行的單位，需要遵循一定的規(guī)章制度完善職能，才能更好的對社會(huì)的公共事務(wù)進(jìn)行管理，提高單位公共服務(wù)水平。在目前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響之下，行政事業(yè)單位需要結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立和實(shí)施內(nèi)部控制，將會(huì)計(jì)的建設(shè)不斷地加強(qiáng)，能夠有效的監(jiān)督會(huì)計(jì)工作，保證工作能夠順利的執(zhí)行。一、基本情況（一）控制會(huì)計(jì)制度概念不強(qiáng)。單位的財(cái)產(chǎn)使用的效率能夠通過會(huì)計(jì)內(nèi)控制度得以加強(qiáng)，方便行政事業(yè)單位的日常的工作。企業(yè)對于會(huì)計(jì)的控制度沒有較高的認(rèn)識，主要是因?yàn)樵谛姓芾碇校荒軌驅(qū)?huì)計(jì)的控制度有所了解，不能夠認(rèn)識到其內(nèi)在的積極作用，不能夠?qū)ζ浼右灾匾?。甚至在個(gè)別的單位會(huì)把內(nèi)控和預(yù)算混為一談，而將會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度取消，這對于行政事業(yè)單位的發(fā)展有嚴(yán)重的影響。在行政事業(yè)單位中能夠有效實(shí)施的內(nèi)部控制有十分重要的意義。（二）缺點(diǎn)。我國的行政事業(yè)單位目前對于會(huì)計(jì)控制制度的使用十分的少，在操作的過程中會(huì)有很多的疏忽，會(huì)有漏洞在其中出現(xiàn)，有些企業(yè)單位的財(cái)務(wù)與管理之前會(huì)有脫節(jié)的情況出現(xiàn)。所以在其內(nèi)部會(huì)有混亂的情況出現(xiàn)，造成權(quán)利與責(zé)任不明確的情況出現(xiàn)，有財(cái)產(chǎn)不當(dāng)?shù)姆峙涞那闆r出現(xiàn)，我國的行政單位在建立其制度時(shí)不夠重視，僅僅是投入有限的資金，不能夠合理的分配人力資源，造成其作用難以得到完全發(fā)揮，無法展示其在與行政中的作用。（三）執(zhí)行力度不足。因?yàn)槠洳怀渥愕膱?zhí)行力度，造成了單位中較差的內(nèi)部管理制度，對于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與日常的工作沒有很強(qiáng)的監(jiān)督力，導(dǎo)致單位間有混亂的情況出現(xiàn)，使其失去該有的效用。我國的行政事業(yè)單位對于預(yù)算的部分十分重視，卻忽略了對于違章的懲罰，造成單位人員沒有較強(qiáng)的紀(jì)律感，影響到單位的發(fā)展。單位內(nèi)部不足的執(zhí)行力度，造成行政事業(yè)單位監(jiān)督力下降，會(huì)有工作上的錯(cuò)誤出現(xiàn)。內(nèi)控的實(shí)行，需要得到工作人員的支持，工作人員的素質(zhì)較低或在思想上不重視內(nèi)控，沒有專職人員，兼職情況出現(xiàn)，不能夠?qū)χ贫扔休^好的認(rèn)識，造成其內(nèi)部難以發(fā)揮作用。二、薄弱環(huán)節(jié)（一）不明確的預(yù)算。我國目前的預(yù)算體系不夠健全，無法對細(xì)節(jié)進(jìn)行劃分的因素會(huì)造成不同的部門對于經(jīng)費(fèi)的預(yù)算不能夠有效的做到。除此之外，在單位對預(yù)算工作進(jìn)行處理時(shí)，因?yàn)槿鄙俟芾淼闹贫龋蜁?huì)導(dǎo)致在指出的過程中會(huì)缺少管理體制，有很大的隨意性，造成實(shí)際與預(yù)算的差異。目前事業(yè)單位沒有對經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確的管理。很多的單位有設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槿鄙俦O(jiān)督的機(jī)制，導(dǎo)致工作人員不能夠根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對其進(jìn)行管理，造成缺少規(guī)章標(biāo)準(zhǔn)。除此之外，很多的單位實(shí)行“實(shí)報(bào)實(shí)銷”的模式，導(dǎo)致我國的單位資金流失。（二）財(cái)務(wù)不規(guī)范。因?yàn)樨?cái)務(wù)人員較低的綜合素質(zhì)，在入職之前沒能夠?qū)ζ渥雠嘤?xùn)，沒有對其進(jìn)行評估，導(dǎo)致其很難與其他的部門有制約監(jiān)督的機(jī)制。財(cái)務(wù)部門對于原始數(shù)據(jù)不能夠嚴(yán)格的把關(guān)，造成簽章制度不健全，會(huì)造成嚴(yán)重的后果。三、原因（一）不完善的管理機(jī)構(gòu)因?yàn)榻?jīng)濟(jì)與社會(huì)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，在很多行政事業(yè)單位中開始改革，其中有的原因是因?yàn)楹芏嗟男姓聵I(yè)單位無法對現(xiàn)在的需求進(jìn)行滿足。但是有些單位沒有專門設(shè)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，這些都會(huì)造成財(cái)務(wù)管理需要依附其他的部門，在行政事業(yè)單位中會(huì)有財(cái)務(wù)混亂的情況出現(xiàn)。（二）傳統(tǒng)的理念很多的單位目前不適應(yīng)國際化的方向進(jìn)步與發(fā)展，很多傳統(tǒng)的理念中會(huì)有很多的問題出現(xiàn)。在目前很多的單位中都會(huì)有理念落后的情況出現(xiàn)，造成管理上出現(xiàn)失去基本的控制能力的情況，具體在財(cái)務(wù)管理中得以體現(xiàn)，做到大量資金的情況，使單位無法實(shí)現(xiàn)真實(shí)的財(cái)務(wù)管理。四、措施（一）健全制度。將財(cái)務(wù)管理的工作規(guī)范才能夠?qū)?nèi)控的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與完善。從管理會(huì)計(jì)內(nèi)部來看，缺少運(yùn)行的管理機(jī)制對于項(xiàng)目的流程來說會(huì)有很嚴(yán)重的影響，對管理的清晰度有影響，造成其管理的效果會(huì)有所制約，因此要建立專業(yè)、高效的支出流程與制度，將不同項(xiàng)目的管理制度加大管理力度。嚴(yán)格管理單位的資產(chǎn)工作，定期盤查資產(chǎn)，對于未登記的資產(chǎn)要及時(shí)的調(diào)查與清理。完善管理體系，及時(shí)對債務(wù)問題進(jìn)行處理。在單位中能夠?qū)τ诓煌膷徫坏姆止び兴鞔_，將責(zé)任向每一個(gè)人員落實(shí)，使員工對自身的工作與責(zé)任有所明確，避免會(huì)有干擾與脫節(jié)的現(xiàn)象出現(xiàn)。讓員工對不同的工作有所擔(dān)任，按照員工的適應(yīng)能力與表現(xiàn)對工作評價(jià)與考核。（二）使用權(quán)責(zé)發(fā)生制。完善制度層面。在引入權(quán)責(zé)發(fā)生制度之后，行政事業(yè)單位需要對應(yīng)用情況積極的調(diào)查，將權(quán)責(zé)發(fā)生制在使用時(shí)所出現(xiàn)的問題進(jìn)行收集、匯總與解決。通過研究完善其內(nèi)容，將工作的嚴(yán)謹(jǐn)性增強(qiáng)，使業(yè)務(wù)能夠統(tǒng)一。系統(tǒng)的對從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，行政事業(yè)單位與企業(yè)相比較其活動(dòng)較為簡單，對工作人員的要求比其他的單位要求要高，所以在人員選擇上的要求比企業(yè)人員要高，其制度的引入將從業(yè)人員的要求進(jìn)行提高。所以，有些部門需要對行政事業(yè)單位的人員進(jìn)行技能培訓(xùn)，要使其接受會(huì)計(jì)法規(guī)的內(nèi)容，提升其處理問題的能力，使其對于制度的使用方式全面的了解，將會(huì)計(jì)的認(rèn)識基礎(chǔ)提高，通過培訓(xùn)使其提高自身的專業(yè)知識與業(yè)務(wù)能力。在制度中引入不但是從業(yè)人員的工作，決策者也需要做有關(guān)的工作。在對權(quán)責(zé)發(fā)生制使用的時(shí)候，要與行政事業(yè)單位的工作者相配合，單位決策者需要用高漲的熱情，對責(zé)任制度積極地學(xué)習(xí)，將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，對其提出相應(yīng)的要求，將發(fā)展思路規(guī)劃好，將工作的積極性進(jìn)行調(diào)動(dòng)，全面引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。只有像這樣，才能夠?qū)臉I(yè)人員的積極性進(jìn)行提高，全面引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。五、結(jié)語總而言之，有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠保證行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，保證單位的資產(chǎn)安全和增強(qiáng)使用率，保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，方便日常的行政工作提高公共服務(wù)的效率和效果，在行政事業(yè)單位全面推行和加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，將有利于實(shí)際應(yīng)用問題進(jìn)行解決的。參考文獻(xiàn)：[1]于萌.事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的不足及改進(jìn)方式研究[J].時(shí)代金融,2018(12).[2]汪上達(dá),扶江.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控制度及管理研究[J].時(shí)代金融,2017(12).[3]牛燕文.當(dāng)前時(shí)期下事業(yè)單位構(gòu)建規(guī)范化會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的具體對策研究[J].會(huì)計(jì)