【大數據時代下財務管理創(chuàng)新分析-以A膜工藝公司為例8900字（論文）】

緒論切實有效的財務管理活動在相當程度上為企業(yè)提供了清晰準確的決策信息，長期影響著企業(yè)的質量和未來走向。然而，在傳統的財務管理模式下，財務管理者在面對復雜數據和信息內容時，可能難以清晰準確地獲得有可用信息，從而影響企業(yè)的財務管理水平，進而影響企業(yè)的整體運營發(fā)展水平。因此，在大數據背景下，財務管理的創(chuàng)新探索已成為企業(yè)轉型過程中的頭等大事。為了專門研究大數據背景下財務管理存在缺陷及應對之策，目的是分析均古科技有限公司及其財務管理存在不足，分析均古科技有限公司的財務管理。該監(jiān)督管理對企業(yè)在大數據時代的財務管理技術創(chuàng)新具有一定的引領作用，同時也為細分行業(yè)提供了一定的學習借鑒，具有必然的現實意義。在本文的研究設計中，主要采取了兩種研究手段：第一種文獻分析法，利用圖書館館藏資源大量查閱與應收賬款管理有關的資料；利用網絡資源，分析探究該課題的研究動態(tài)及國內外對應收賬款管理的研究現狀；查閱相關文獻，結合實際做法，提出國外應收賬款管理提升的側重點，為我國企業(yè)應收賬款管理提出可行性建議。第二種研究方法是案例分析法，以分析調色板家居用品公司為例，搜集和查找相關資料并發(fā)現其應收賬款管理方面的存在的問題，最終提出相應的對策，使得本文的研究更具說服力。1概述1.1相關概念（1）大數據。“大數據”一詞最早是由歐美國家明確提出的。2008年，著名期刊《自然》(Nature)作品出版了特刊《大數據》(BigData)，大數據從新型經濟、社會科技、人文資源等各個領域闡述了數據給當今世界帶來的嚴峻挑戰(zhàn)。近年來，大數據已經成為一個迅速崛起的概念。一般來說，大數據是指系統收集到的處理數據的總合，而大數據技術是對系統收集到的資源數據展開匯總分析，即對數據詳細分析。對數據進行整合分析，得出一致結論，最后行使到專業(yè)領域?！按髷祿钡某鎏幱懈鞣N途徑，例如，對于銷售公司來說，大數據來自社交媒介、電子商務網站、客戶訪問記錄和許多其他來源。從技術上看，大數據和云計算是緊密聯系在一起的，收集整理到的數據必須采用分布式計算架構展開程序處理。大數據一般分為三個層次:第一個層次是數據搜集層，通常以App和SaaS為代表;二是技術開發(fā)層，即大數據的技術開發(fā)層;第三層是數據應用層，基于數據應用于社會的專題領域。（2）財務管理。財務管理是財務管理過程中的重要組成部分，是指在一定總目標下對企業(yè)資產配置、項目融資、營運資本和分配利潤四個方面的管理。通常，財務管理是指企業(yè)通過關聯的財務經營行為來大幅調整企業(yè)財務往來的一種經濟管理活動。財務管理作為企業(yè)管理的小部分，在企業(yè)的變革過程中起著促進作用，并且企業(yè)的財務活動的協助組織必須遵從企業(yè)財務管理的基礎標準，按照財務各項制度管理企業(yè)的財務政策法規(guī)。財務管理活動受許多不可控因素的間接影響，但往往有變化規(guī)律可循。企業(yè)可以根據往年數據，根據相關的財務比率，對財務管理活動展開細致分析，制定出適合長遠發(fā)展的財務管理模式。1.2財務管理的重要作用財務管理包括金融資產和負債規(guī)模。它對于一個公司的日常營運是不可缺少的，它包括了正常生產的各個層面，如產品成本的評估和庫存材料的細數。重點強化財務管理，不僅有益于保持企業(yè)的活力，也有益于降低企業(yè)的財務風險，在盈利和風險防控之間取得動態(tài)平衡。在企業(yè)管理活動中，財務管理具有雙重作用:一是限制性的，可以使財務活動發(fā)生錯誤、糾正和保證管理活動的標準化;二是推動性，保證風控安全，改善金融運營，提高金融資本的優(yōu)化運營。在企業(yè)的生產加工過程中，財務管理起著重要功效。只要有一個小毛病，就會出現在財務工作中。作為企業(yè)管理監(jiān)督的重要渠道之一，財務管理當公司在變革過程中周轉資金出現問題時,就會直接損害公司的正常生產和銷售等活動形式,如:資金吃緊,資金困境等等。因此，公司出現了資金困境，影響了公司的整體發(fā)展，也間接影響了公司的正常生產，并將嚴重導致公司倒閉破產。因此，管理者在進行業(yè)務管理時，必須從根基上解決不同的資金管理問題，大力加強財務與部門內部之間的協同配合，側重體現財務管理在企業(yè)中的不可動搖地位。財務管理作為企業(yè)內部管理的中心部門，是企業(yè)的核心框架，是企業(yè)發(fā)展的認知基礎。公司各項管理中涉及的資本活動屬于財務管理的概念范疇，使得財務管理在企業(yè)經營運作中的重要性日益凸顯。唯有不斷樹立正確合理的經營理念和財務運營效益，才可能切實有效地保障企業(yè)的自動運轉，進而共同促進企業(yè)的繁榮發(fā)展。1.3文獻綜述董慶剛（2013）提出應用系統強大的內部存儲和計算性能，“抽樣法”也已成為過去。它能更迅速有效地解決財務信息的實時性和精確性問題，消除管理層對財務數據和加工成本信息的疑慮，滿足企業(yè)戰(zhàn)略決策的實際需要。倫宗?。?016）分析了企業(yè)財務信息的突出優(yōu)點。企業(yè)財務管理信息化可以充分挖掘和利用企業(yè)內外部社會資源，鼓勵支持企業(yè)高層決策判斷、遞階控制和企業(yè)正常運作，利用先進技術改造管理思維，創(chuàng)造新的管理理念。經營理念和經營方針，大大降低了企業(yè)財務運作效率的提高。大幅提升應用企業(yè)的管理質量和競爭實力，促進企業(yè)戰(zhàn)略推進和業(yè)務擴張，增強企業(yè)良性發(fā)展的健康活力。蘇浩寧（2016）指出現代信息技術在企業(yè)中的大規(guī)模應用，優(yōu)化升級了企業(yè)的配置資源，大大提高了企業(yè)的經營效率，價值重構了運營流程，互聯網支持的設計和生產等技術的系統應用，也可以大力提高企業(yè)改進產品開發(fā)和生產工藝的智能化程度，并在效率提升的根源上，快速實現產品的靈活性、柔性化和服務的高效、精準化，在激烈的競爭中具有核心優(yōu)勢。雖然財務信息化和會計軟件的使用提高了企業(yè)的工作效益，使企業(yè)管理極為復雜，但仍然存在本質問題，許多科學家對此做了持續(xù)研究。成檸茜（2015）認為我國企業(yè)在利用大數據技術處理金融業(yè)務信息的同時，還沒有善于運用信息技術。具體表現為業(yè)務信息系統在功能組織上的偏差，難以獲得數據聚合。在公司內部，形成了許多“信息孤島”。信息技術的范圍也相對集中在一個部門或單一項目，其職能獨立，獨立運作，和睦相處，綜合性強，對企業(yè)整體運營效益的提高作用局限。但這并不能夠完全解決:ERP項目等使用大數據的信息系統在我國才出現了幾十年，在中國企業(yè)的學習實踐仍處于起步階段。湯谷良（2015）指出雖然我國很多企業(yè)在財務管理中都采用了大數據技術，但是后續(xù)支持系統并沒有得到后續(xù)跟進，導致公司數據安全性不夠，實施效果不佳，阻礙了企業(yè)利用大數據技術的充分效益。靳煒（2016）認為，雖然我國很多企業(yè)都主體意識到財務管理的智能化和信息化是企業(yè)競爭的主流方向，但目前我國在這方面的人才還供需不平衡。目前，我國對大數據在企業(yè)財務管理中的創(chuàng)新研究還有待日趨完善，為企業(yè)在大數據時代實現財務領域研究的創(chuàng)新提供異常豐富的理論支持。財務管理水平和企業(yè)活動水平的大幅提升。2A公司財務管理現狀及問題2.1公司簡介A公司于2001年注冊完成。公司總部地處云南省昆明市，實繳資本1500萬元。公司的業(yè)務活動包括膜材料的研發(fā)制造，膜設備的生產能力和膜工藝的設計特點。根據公司全新的財務匯總報表，A公司目前有1185名員工，并且員工人數在成倍增長，公司規(guī)模也在迅速擴張。根據最新的業(yè)績數據，統計顯示2020年底，A公司的總資產達到3344.06億元。在演進過程中，A公司堅持創(chuàng)新市場和產品需求，積極與行業(yè)伙伴合作。還有很多領域服務，提供高質量的水污染控制服務。目前，A公司的服務遍及全國各地，已成為一流的膜技術開發(fā)商和供應廠商。A公司是一家高科技公司，每年都在研發(fā)上投入大量的財力資源，為我國治理水污染問題提供強大的技術支持。2.2A公司財務管理現狀及問題2.2.1企業(yè)償債能力較弱表1A公司2018-2020年償債能力相關指標分析表指標年份201820192020總資產（萬元）2530.653034.463494.06總負債（萬元）3721.554436.345052.25資產負債率（%）68.0068.4069.16流動比率（倍）0.730.530.41速動比率（倍）0.760.570.43數據來源：A公司2018-2020年財務報表一般情況下，企業(yè)債權人可以通過償債能力強弱變化來了解企業(yè)的財務管理情況，資產負債比、流動比率、速動比率是分析償債能力的三個評判指標。通過對A公司償債能力的分析可以得出，企業(yè)的資產負債率處于偏高水平，從2018年的68.00%上升為2020年的69.16%，資產負債率不斷在上升，而流動比率的數值以及速動比率的數值在不斷下降。根據國家產業(yè)信息網對科技研發(fā)企業(yè)資產負債率的數據采集與分析可以看出，2018年至2020年，行業(yè)平均值分別為：45.28%、45.14%、42.99%，資產負債率的行業(yè)平均值在大幅下降，說明整個高新技術企業(yè)的償債能力不斷在增強。而A公司償債能力與行業(yè)均值對比，明顯偏高，并且在不斷上升，說明該公司的償付能力較弱，對A公司的償付能力進行幫助提高是絕對必要的。A公司的償付能力極低。這是因為公司沒有使用大數據技術來分析公司的整體債務結構，導致公司債務結構不規(guī)范，公司無法按時還款，導致公司債務和償債能力沉重。其他問題也隨之而來。一般情況下，公司債務規(guī)模的大小應保持在區(qū)域范圍內，債務規(guī)模越大，雖然在一定程度上說明企業(yè)利用資金進行企業(yè)規(guī)模的擴大，但是這并不意味著對企業(yè)的發(fā)展就越有益。像A公司這樣的大數量債務對公司是不利的。過度負債會帶來巨大的債務和股息壓力，這將是對A公司償債能力的嚴峻考驗。另一方面，選擇A公司通過借長債的方式來緩和企業(yè)面臨的償債壓力，然而，長期借款會導致貸款利率升高，并導致信貸危機，流動資產緊缺，資產流動性不足，使得企業(yè)償還債務的途徑太少。合理借入長期債務有利于企業(yè)的高速擴張，但如果是不良循環(huán)，企業(yè)將面臨更大的償債壓力。如果公司不采取控制措施,管控總負債的大幅增長,企業(yè)資產負債率會變得水漲船高,這將導致公司的償付能力偏弱,這將對公司的財務管理活動造成惡劣影響,甚至導致公司的倒閉破產。2.2.2企業(yè)盈利能力不足表2A公司2018-2020年的盈利能力相關指標變動表項目年份201820192020銷售收入（萬元）3950.095215.746036.21凈利潤（萬元）369.10370.52474.55營業(yè)收入（萬元）3947.075221.436062.79營業(yè)利潤（萬元）457.86475.15563.84銷售凈利率（%）9.307.107.90營業(yè)利潤率（%）11.609.109.30數據來源：A公司2018-2020年財務報表圖1A公司2018-2020年銷售利潤率與營業(yè)利潤率情況圖數據來源：A公司2018-2020年財務報表如表2所示，A公司的凈利潤率呈現快速攀升的趨勢走向。銷售凈利潤率從2018年的9.30%降至到2019年的7.10%，但公司2020年的凈利潤率是，它再次增長，但增幅不小，低于公司A2018年的凈利潤率值。如圖2-1所示，A公司2018-2020年的運營利潤率與凈銷售利潤相同，凈銷售利潤快速攀升，分別為11.60%、9.1%和9.30%。2020年營業(yè)利潤率雖然較2019年略有上升，但較2018年明顯回落，說明A公司獲利能力不足，某種程度上面臨財務管理風險。盈利規(guī)模的強弱取決于公司的償付能力。企業(yè)的盈利能力愈強，償債能力越強，反之亦然。根據國家產業(yè)信息網對高新技術企業(yè)銷售凈利率數據收集與分析可以看出，2018年至2020年，行業(yè)平均值分別為：10.25%、11.38%、12.13%，銷售凈利率的行業(yè)平均值也是展現逐年上升的趨勢。而從A公司的盈利能力分析來看，該公司銷售凈利率明顯低于行業(yè)水平，在高新技術行業(yè)不斷上升時，卻呈現下降趨勢，證明該公司勢必會在償還債務時無所適從。在財務上，通過外部金融機構籌集資金會在更大程度上增大公司的負債比率。如果不能按時償還債務，就不能再向外部金融機構籌集資金。這種情況可能導致A公司的利潤收益達不到一致預期，公司無法按時償還債務;另一方面，如果債務不能實時償還，公司最終會連年虧損，甚至導致公司破產清算的情況。因此，A公司應采取措施增強企業(yè)盈利能力，降低由于盈利能力。2.2.3企業(yè)營運能力不高表3A公司2018-2020年營運能力相關指標分析表單位：%指標年份201820192020存貨周轉率37.9838.6831.30總資產周轉率0.400.500.39應收賬款周轉率4.055.313.03數據來源：A公司2018-2020年財務報表企業(yè)的存貨周轉率、總資產周轉率、應收賬款周轉率，將很直接影響到財務結構。從表2-3可以看出，A公司存貨周轉率從2018年的37.98次增加到2019年的38.68次，說明企業(yè)的存貨變現能力變快，但是在2020年存貨周轉率又減少為31.30次，不高于2018年與2019年的存貨周轉率水平。A公司2018-2019年總資產周轉率和應收賬款周轉率也呈上漲趨勢，但2020年均呈下跌趨勢，且兩項指標數值均低于前兩年。由于公司的供給過剩和產品的銷售總量下降,公司的營銷能力,減少庫存的積累太多的積累產品是容易發(fā)生,影響企業(yè)的流動資產周轉率在很長時間內,這表明平莊在庫存管理方面存在隱患。當企業(yè)的業(yè)務能力大幅下降時，可以有幾個原因:例如，公司的產品品質導致銷量下降，業(yè)務過程中的疏于管理導致供給過剩，嚴格的信用政策導致庫存堆積。這些情況都會導致公司供過于求，庫存增加，導致公司庫存積壓，影響公司的經營能力和庫存，使公司陷入流動性短缺。當A公司受到供給側改革和計劃經濟季節(jié)性周期性的沖擊時，未能根據市場趨勢及時修正產量，導致庫存成本支出，使得公司的資金流動速度較慢，不能得到有效利用，在一定程度上使得企業(yè)營運能力一般。2.2.4企業(yè)財務杠桿系數偏高表4A公司2018-2020年財務杠桿分析項目年份201820192020財務杠桿系數0.666.888.49數據來源：A公司2018-2020年財務報表圖2A公司2018-2020年財務杠桿分析數據來源：A公司2018-2020年財務報表財務杠桿系數是企業(yè)財務管理的數據指標，從表4可以看出，A公司2018年-2020年財務杠桿系數的數據分析可以看出，該公司的財務杠桿系數由2018年的0.66上升為2020年的8.49，在三年中呈現直線上升的趨勢，由此可見，近年來A公司在財務核算過程中面臨著潛在風險。同時，通過對A公司資金流報告的詳細分析，發(fā)現A公司在融資過程中有幾次大規(guī)模的增資未被記錄。根據相關資料顯示，2018年至2020年高新技術企業(yè)的財務杠桿系數分別為1.35、1.58、2.02，財務杠桿系數在行業(yè)合理范圍之內、而A公司的財務杠桿系數超過行業(yè)均值且為行業(yè)均值的數倍，說明該公司財務杠桿系數偏高，且存在一定的財務風險。當一個公司的稅前息前營業(yè)利潤率高于利率債務,該公司的財務杠桿將有積極效力:公司的財務報表顯示,2019年公司的稅前息前營業(yè)利潤率超過目前債務利息,該公司的財務杠桿對公司有積極效能;當公司息稅前利潤的價值不高于債務的利率時，財務杠桿產生負作用。2018年和2020年，A公司息稅前利潤利潤率均低于債務利率，企業(yè)財務杠桿產生了負面因素。企業(yè)必須充分整合財務杠桿的積極效力，實現企業(yè)利益的最大程度。同時，A公司在進行財務業(yè)務管理的過程中，必須積極面對財務杠桿的負面影響，規(guī)避風險。這一現象在更大程度上證明了A公司的管理者在公司找到籌資以前并沒有根據企業(yè)的現實情況制定出切合實際、科學理性的籌資計劃。即使是企業(yè)的發(fā)展也會造成無法彌補的經濟損失，因此對A公司財務管理和預警系統進行風險預測勢在必行。4大數據背景下A公司財務管理問題的對策4.1增強企業(yè)償債能力（1）利用大數據建立科學的籌資方案以上分析表明，A公司償債能力弱的主要原因是公司債務規(guī)模龐大。因此，在大數據背景下，公司必須相應措施控制公司債務的發(fā)展規(guī)模，使債務結構清晰化，整體提高公司的償付能力。利用大數據制定科學認知的企業(yè)財務計劃:A公司在制定籌資計劃之前，應認真研討，并根據公司的實際融資需求，運用現代大數據技術，匯總整理公司歷年的財務數據數據，將數據導入云計算，接收相關財務數據的變化指標;另一方面，A公司必須分析公司近年來的債務規(guī)模和融資計劃，A公司適合A公司的融資方案和融資規(guī)模只有系統科學的籌資規(guī)模才能保證公司資金的穩(wěn)定運轉，促進企業(yè)負債結構的調整。（2）利用大數據做好償債能力風險評估管理工作善于運用大數據，認真做好償債能力風險評估管理工作：A公司在制定科學認知的籌資方案后，要充分利用大數據的便利及科技，組織建立大數據風險評估系統，做好償債能力風險評估管理工作，在進行償還借款時，企業(yè)管理者應與財務相關部門對籌資計劃以及償債能力進行風險評估工作，當企業(yè)確定籌資金額與籌資渠道后，對籌資過程進行跟蹤評價其風險，一旦出現風險，應及時向企業(yè)管理者反應，以此來對A公司的償債能力風險評估工作進行全程管控，大大降低企業(yè)財務管理活動中償債能力存在不足與潛在風險。4.2提高企業(yè)盈利能力水平（1）利用大數據更新財務管理制度結合大數據技術提高企業(yè)盈利能力成為現代企業(yè)新的一種方式。同時，大大提高企業(yè)的盈利水平是加強企業(yè)自身綜合實力和執(zhí)行能力，成為企業(yè)盈利能力的有效途徑。當經濟動蕩來臨時，一些資金實力不足的中小企業(yè)或企業(yè)可能會在現實的行業(yè)競爭中難以生存。因此,在這種情況下,公司必須使用現代大數據技術分析財務杠桿,以確保公司的循環(huán)流動的財務杠桿的正常運轉,提高市場份額,大大提高公司的財務實力，降低自己的債務償還和增加其償還債務的能力。與此同時,該公司必須改善企業(yè)的治理機制,使用大數據來分析當今企業(yè)治理機制的好處,并研究制定一個學習管理系統適用于企業(yè),為了提高工作效能的管理者,公司的內控機制,在人事制度和財務支出結構要合理，自主靈活。（2）重視大數據財務管理人才的培養(yǎng)與引進在提高市場份額時，企業(yè)管理者應該時刻考慮法律意識。A公司在制造生產和轉型過程中的經營活動必須在法律容許范圍內進行，在統一編制公司財務報表時，按照國家規(guī)定按時繳納稅款。在培訓領域，要重點強化對管理人員的集中培訓，高度重視對大數據財務管理人才培訓的引進計劃，掌握技術先進的管理理念，切實提高企業(yè)的盈利能力和公司的持續(xù)性發(fā)展。4.3提升企業(yè)營運能力（1）構建科學有效的企業(yè)信用管理部門涉及應收賬款回收緩慢的問題，A公司應全面加強對應收賬款的執(zhí)行能力，這也將依賴于現代大數據來提高。首先，A公司必須建立自由獨立的主管部門，充分利用大數據對應收賬款展開研究管理和信用評估，并與其他管理部門建立順暢溝通，通過各部門的配合協調來完成行之高效的應收賬款管理。信貸部應設于高位，由經理直接監(jiān)管，以保證信貸部的高效運轉，信用管理部門專門負責商業(yè)往來客戶資信管理、資質核定、應收賬款監(jiān)督檢查、催收等工作。（2）利用大數據提升信息化水平一方面，大幅提高A公司的存貨核算水平，幫助提高企業(yè)的經營能力。企業(yè)應依靠大數據技術重點強化信息化建設，改進優(yōu)化企業(yè)庫存計量方法，依托大數據技術全面明晰需求市場，確保采購計劃的精確性，大幅下降產品成本。其次，A公司必須對庫存會計人員進行行之高效的培訓，包括對庫存計量方法的優(yōu)化改進，確保交互信息下的存貨核算負責人能夠滿足實際需求。最后，企業(yè)利用大數據提高企業(yè)信息化水平，并可以全面構建與信息技術相關的軟件建設，著力提高企業(yè)信息化水平，確保庫存管理信息化的全面實現。ERP系統是目前前端自動化的系統軟件，根據公司綜合情況集成管理技術開展存貨核算活動。4.4完善企業(yè)財務管理風險評估和風險預警體系（1）強化財務風險預警機制的建立與完善為了將企業(yè)的財務杠桿系數控制在一定范圍之內，A公司應該利用現代大數據技術組織建立一套完完整整的財務管理風險預警體系，全面加強風險預警機制的建立規(guī)范。該系統必須及時發(fā)現和評估公司在改制過程中的行為實施，并及時提供風險預警。A公司在進行財務管理活動之前，必須明晰看到自己的綜合實力和整個市場態(tài)勢，并做出正確合理的戰(zhàn)略決策。必須保證風險系數不能過高，收益利潤不能過小，關鍵決策必須科學高效，具有側重性，不能盲目決策判斷。保證企業(yè)在經濟市場環(huán)境下穩(wěn)步增長、有序健康的發(fā)展，幫助公司為企業(yè)的發(fā)展做出恰如其分的決策方案。（2）提高管理者財務管理風險防范意識A公司的管理者應大力提高財務管理領域的風險防范意識，對公司轉型過程中可能出現的生存危機要有清醒的認識。因此，在出現情況下，公司必須重點加強對投資的規(guī)范監(jiān)管，在籌資的每一個環(huán)節(jié)。我們需要在財務管理中做好風險防范措施，做好風險管理工作，確保融資過程中的每一個環(huán)節(jié)都不出錯。只有這樣，A公司才能在激烈的競爭市場中撐得更久。同時，公司還必須切實加強的財務管理風險評估體系和風險預警機制，對財務管理活動和各項重大財務管理活動審慎決策。必須經董事會事先批準，未經批準不得實施。5結論在大數據背景下，競爭市場日趨激烈。企業(yè)要想持續(xù)未來生存，就必須緊跟時代和產品需求，合理規(guī)范地將各種財務管理活動應用到企業(yè)的發(fā)展中去，但同時要提防企業(yè)財務管理過程中存在的問題，積極采取有效的措施來應這些問題，為企業(yè)的健康發(fā)展提供強有力的支撐，大力推進企業(yè)持續(xù)性發(fā)展。因此，A公司必須對企業(yè)的財務管理進行機制創(chuàng)新。同時規(guī)范運用相關財務管理指標，分析公司償債能力、盈利能力、經營能力和財務杠桿的現狀。企業(yè)的財務管理，總結企業(yè)的財務管理。管理過程中存在不足，為企業(yè)財務管理活動的常態(tài)