財務(wù)管理-廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題及對策研究

廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題及對策研究摘要：內(nèi)部審計是一門獨立的科學(xué)，利用系統(tǒng)規(guī)范的方法，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的所有活動，為企業(yè)提供有效的信息和建議。我國仍有許多中小企業(yè)的內(nèi)部審計狀況沒有得到足夠的重視，他們只把內(nèi)部審計作為核實企業(yè)財務(wù)收支的一種手段。隨著我國內(nèi)部審計研究的深入，內(nèi)部審計逐漸被我國企業(yè)所接受，但仍然存在許多漏洞。本文以廣州本立科技有限公司為例，探討內(nèi)部審計在中小企業(yè)中存在的問題。通過介紹廣州本立科技有限公司的基本情況，分析其內(nèi)部審計問題存在有很多不足，其次結(jié)合內(nèi)部審計的基礎(chǔ)理論分析其問題產(chǎn)生的原因，找出有利于廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計工作的相應(yīng)對策，促使我國中小企業(yè)內(nèi)部審計得到更高效和快速的發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計，問題，對策分析

ResearchontheproblemsandCountermeasuresofinternalauditofGuangzhouBenliTechnologyCo.,LtdAbstract：Internalauditisanindependentscience.Itsupervisesallinternalactivitiesofanenterpriseandprovideseffectiveinformationandsuggestionsfortheenterprisebyusingsystematicandstandardizedmethods.Therearemanysmallandmedium-sizedenterprisesinourcountrywhoseinternalauditstatushasnotbeenpaidattentionto.Theyonlytakeinternalauditasameanstoverifythefinancialincomeandexpenditureofenterprises.WiththedeepeningoftheresearchoninternalauditinChina,internalauditisgraduallyacceptedbyChineseenterprises,buttherearestillmanyloopholes.ThispapertakesGuangzhouBenliTechnologyCo.,Ltd.asanexampletofurtherexploretheproblemsofinternalauditinsmallandmedium-sizedenterprises.Firstofall,throughtheintroductionofthebasicsituationofGuangzhouBenliTechnologyCo.,Ltd.,duetoitslateestablishment,therearestillmanydeficienciesinthefaceofinternalaudit.Themainreasonisthatinternalauditcannotgettheattentionofthecompany'ssuperiorleadersandonlystayinthepast,whichisalsotheproblemofmostsmallandmedium-sizedenterprises.Second,combinedwithinternalauditBasedonthebasictheoryofaccounting,thispaperanalyzesthecausesoftheproblems,andfinallyfindsoutthecorrespondingcountermeasuresthatareconducivetotheinternalauditworkofGuangzhouBenliTechnologyCo.,Ltd.,soastopromotethemoreefficientandrapiddevelopmentoftheinternalauditofsmallandmedium-sizedenterprisesinChina.Keywords：InternalAudit,Problems,Suggestions

目錄第一章緒論 第一章緒論1.1研究背景和意義1.1.1研究背景隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，內(nèi)部審計在企業(yè)中發(fā)揮著不可替代的作用。然而,仍有許多缺點和問題存在于我國的中小企業(yè)的內(nèi)部審計中,如內(nèi)部審計在公司里的地位低下,審計范圍狹窄,管理不夠重視內(nèi)部審計等問題,嚴重影響了內(nèi)部審計的有效性和限制中小企業(yè)的未來發(fā)展。因此，內(nèi)部審計已成為企業(yè)生存和健康發(fā)展的重要保證，提高審計工作的水平是新形勢下建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，現(xiàn)代信息技術(shù)與審計業(yè)的融合也對內(nèi)部審計的發(fā)展方向產(chǎn)生了深遠的影響。在此背景下，本文分析了內(nèi)部審計在中小企業(yè)中的審計流程管理、內(nèi)部審計人員等方面存在的弊端，并探討了內(nèi)部審計存在的問題及對策。1.1.2研究意義內(nèi)部審計是一種獨立的、客觀的確認和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改進組織的運作。每個部門和單位的專業(yè)審計人員進行審計的目的是幫助每個部門和單位的管理人員實施最有效的管理。在我國，內(nèi)部審計不僅是各部門、各單位內(nèi)部經(jīng)濟管理的重要組成部分，而且是國家審計的基礎(chǔ)，是審計監(jiān)督體系的組成部分。它通過系統(tǒng)和嚴格的方法來評估和改進風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程的有效性，以幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。公司治理離不開內(nèi)部審計，它可以識別、防范和預(yù)測公司的管理風(fēng)險，協(xié)調(diào)各部門共同管理企業(yè)；對經(jīng)營制度和有關(guān)部門人員進行審計測試，通過測試的數(shù)據(jù)進行評估等。這說明了內(nèi)部審計對公司治理的缺陷有一個補充完善的作用。1.2研究內(nèi)容及研究方法1.2.1研究內(nèi)容本文以廣州本立科技有限公司為分析對象，對企業(yè)的現(xiàn)狀分析其存在的問題，從公司最高管理層到員工的自身素質(zhì)、外部原因到內(nèi)部原因等方面進行論述，問題產(chǎn)生的主要原因是管理層對內(nèi)部審計的不重視、相關(guān)制度不完善以及審計人員素質(zhì)不高。其次，通過對公司的財務(wù)部和相關(guān)資料提供的數(shù)據(jù)進行有針對性的分析，如結(jié)合人員配置和業(yè)務(wù)范圍等方面進行分析。最后針對存在的問題,提出了相應(yīng)的對策,包括提高內(nèi)部審計在公司里的地位,完善企業(yè)的內(nèi)部審計制度和流程,將現(xiàn)代計算機技術(shù)運用于內(nèi)部審計,提高審計效率、建立績效評估機制和反饋機制,提高內(nèi)部審計人員的質(zhì)量和關(guān)注自己的職業(yè)發(fā)展。1.2.2研究方法本論文在撰寫過程中主要運用以下研究方法：（1）調(diào)查法：通過詢問公司審計專員和相關(guān)財務(wù)人員的方式，系統(tǒng)地了解廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題及其應(yīng)對的建議。（2）文獻研究法：通過查看相關(guān)文獻來獲取關(guān)于內(nèi)部審計的資料，從而全面地、正確地了解關(guān)于中小企業(yè)的內(nèi)部審計。（3）描述性研究法：將內(nèi)部審計現(xiàn)存在的現(xiàn)象和已有的規(guī)律和理論通過自己的理解和驗證，給予敘述并解釋出來，從而能定向的提出問題，描述現(xiàn)象，提出解決措施。

第二章廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀2.1公司簡介廣州本立科技有限公司成立于2018年03月28日，在廣東省內(nèi)設(shè)有分公司，全國200多個城市建立合作渠道，負責(zé)各地區(qū)人力資源外包；勞務(wù)派遣；人事代理；勞動保障事務(wù)代理等服務(wù)。公司重視員工對外服務(wù)的質(zhì)量，秉承“以人為本，立信達先”的宗旨。公司立足于廣州，輻射珠三角。近十年來，公司已累計服務(wù)企業(yè)事業(yè)單位1000多家，累計服務(wù)人數(shù)超50000人。未來三年，分公司的數(shù)量會增加到20個，優(yōu)先考慮上海、北京等一線城市，擴大業(yè)務(wù)范圍。在公司規(guī)模發(fā)展擴大的過程中遇到的問題無疑會逐漸增多，公司可通過內(nèi)部審計的工作來幫助企業(yè)快速發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險。朱志紅,劉福萌.內(nèi)部審計問題及對策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(18).268.2.2公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀2.2.1內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置部門主管廣州本立科技有限公司在成立之初設(shè)置了財務(wù)部門，隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的增多，導(dǎo)致財務(wù)在管理資金上有一定的壓力，也意識到內(nèi)部審計對公司的經(jīng)濟活動發(fā)展具有重大作用。在2018年第三季度調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)時，經(jīng)公司的股東、董事及相關(guān)管理人員決定設(shè)立內(nèi)部審計人員和機構(gòu)，與財務(wù)部合并，相關(guān)審批仍然由部門主管和財務(wù)總經(jīng)理進行，但仍統(tǒng)稱客服部。其部門結(jié)構(gòu)如圖2.1所示：部門主管勞動關(guān)系勞動關(guān)系財務(wù)主管人事專員培訓(xùn)開發(fā)財務(wù)主管人事專員培訓(xùn)開發(fā)薪稅專員事務(wù)專員薪酬福利薪稅專員事務(wù)專員薪酬福利社保員工資員財務(wù)審計社保員工資員財務(wù)審計圖2.1客服部組織結(jié)構(gòu)圖2.2.2內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍客戶查詢公司相關(guān)內(nèi)部審計資料可知，2019年廣州本立科技有限公司的審計重點是各類往來資金的收支審計，占全年審計工作的73%；其次是業(yè)務(wù)銷售項目審計，占19.81%，其他服務(wù)管理和研發(fā)支出審計占7.19%。從統(tǒng)計的數(shù)據(jù)上看，廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計工作還是以財務(wù)會計為主；審計企業(yè)的資產(chǎn)、負債和損益的合法性和效益，客戶出納打款出納咨詢崗查賬告知咨詢崗事務(wù)專員事務(wù)經(jīng)辦事務(wù)專員薪稅專員制作賬單工資發(fā)放、社保增減員薪稅專員政府部門經(jīng)辦政府部門社保員工資員工資表制作社保反饋制作表經(jīng)辦記錄社保員工資員審計個稅申報會計出納撥款申請審核審計個稅申報會計出納審核審核圖2.2日常業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程圖2.2.3內(nèi)部審計人員配備在人員配置方面，廣州本立科技有限公司擁有200人左右。其中，業(yè)務(wù)部的營銷管理人員有40余人，財務(wù)部5人，客服部140余人及技術(shù)人員12人；本科及碩士以上學(xué)歷的占55.5%，大專占24.4%，中專以下占20.1%；有專業(yè)證書人員占33.7%。其財務(wù)部里包含審計機構(gòu)人員2名，其中財務(wù)總經(jīng)理曾在證券公司當(dāng)稅務(wù)師，獲得中級審計師職稱和注冊會計師職稱，本科學(xué)歷；兩名均獲得初級會計職稱，正在備考中級會計師；還有一名本科學(xué)歷一名大專學(xué)歷；一名為大學(xué)本科審計專業(yè)的畢業(yè)生職位為實習(xí)生，獲得初級會計職稱，但缺乏相關(guān)財務(wù)及審計經(jīng)驗。相關(guān)審計人員對內(nèi)部審計的工作處理并沒有很熟悉，如內(nèi)部審計管理流程和方法及相關(guān)的法律法規(guī)，跟標(biāo)準(zhǔn)審計師還有很大的差距。

第三章廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計存在的問題及原因分析3.1廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析3.1.1管理層對內(nèi)部審計認識不足根據(jù)2019年度廣州本立科技有限公司的總資產(chǎn)為349萬元，營業(yè)收入為2727萬元顯示，其屬于中小企業(yè)的小型企業(yè)類型。這種類型的中小企業(yè)特別顯著的一個特點就是內(nèi)部管理水平低，在企業(yè)成立時，注冊資本通常是發(fā)起者的自籌資金，因此廣州本立科技有限公司的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單一，經(jīng)營管理者的水平不高和對內(nèi)部審計管理不重視，往往采用非常原始的方式管理，起不到監(jiān)督的作用。同時，廣州本立科技有限公司是做技術(shù)、服務(wù)和業(yè)務(wù)出身的，這使得公司經(jīng)營管理者更加重視企業(yè)的技術(shù)是否領(lǐng)先、服務(wù)是否令客戶滿意，營銷渠道是否通暢，從而輕視企業(yè)內(nèi)部審計的重大作用。公司的內(nèi)部審計更是分工不明確，例如，與財務(wù)部合并，其從事的工作主要是會計核算、編制財務(wù)報表等基礎(chǔ)的財務(wù)工作，其次一部分賬務(wù)是由社保增減操作員進行跟進，使得相關(guān)往來的金額與時間混亂。公司管理層對內(nèi)部審計的作用認識不足，重視程度也不夠，使內(nèi)部審計成為了企業(yè)內(nèi)部管理中的軟肋。3.1.2內(nèi)部審計缺乏獨立性在我國，中小企業(yè)的財務(wù)和審計在同一個部門的現(xiàn)象已經(jīng)存在很長一段時間，如上述圖2.1可知，廣州本立科技有限公司也不例外，簡單的將內(nèi)部審計部和財務(wù)部合并在同一個部門，有時候相關(guān)工作也是由財務(wù)部的人進行審計，因為內(nèi)部審計的人員結(jié)構(gòu)還不完善，這使得內(nèi)部審計不具有獨立性。吳美光提出一個關(guān)鍵性的問題，那就是內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，這樣的問題不僅一定程度上制約了內(nèi)審人員的工作范圍和領(lǐng)域，而且在企業(yè)中無形地渲染了管理層對內(nèi)部審計人員工作比較不信任的一種氣氛。吳美光.加強內(nèi)部控制建設(shè)的幾點思考[J].中國內(nèi)部審計,2011(02).83-85.由此可見，倘若內(nèi)部審計缺乏獨立性，就無法客觀公正的監(jiān)督其他部門，吳美光.加強內(nèi)部控制建設(shè)的幾點思考[J].中國內(nèi)部審計,2011(02).83-內(nèi)部審計的管理制度不完善雖然我國的內(nèi)部審計相關(guān)法律已經(jīng)頒布，但沒有明確規(guī)定中小企業(yè)必須建立和完善內(nèi)部審計機構(gòu)，導(dǎo)致中小企業(yè)存在找不到完善內(nèi)部審計管理體系的理由，企業(yè)相關(guān)部門需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)建立和完善自己的內(nèi)部審計機制。廣州本立科技有限公司即使建立了《財務(wù)部門規(guī)章制度》，但沒有明確內(nèi)部審計的管理制度，并且財務(wù)部的這種規(guī)章制度的效力遠不及法律，收效甚微。因此廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計人員也沒有一個完整的管理體系去指引他們，使他們的內(nèi)部審計工作沒有一個正確的發(fā)展軌道。當(dāng)前，中小企業(yè)數(shù)量迅速增長，競爭力較強，如果企業(yè)沒有健全的內(nèi)部審計管理體系，企業(yè)內(nèi)部審計就難以建立起高質(zhì)量的運行機制。3.1.4內(nèi)部審計的方法模式滯后由于廣州本立科技有限公司的內(nèi)部審計得不到重視，因此在內(nèi)部審計方面的投資較少，會計電算化軟件也不能完全滿足電算化審計的要求，內(nèi)部審計人員的素質(zhì)和水平也普遍偏低，對于審計領(lǐng)域里的技術(shù)和經(jīng)驗不足，達不到獨立運用計算機進行審計，因此他們的水準(zhǔn)依然停留在過去的手工做賬的層面，并且會存在很多錯漏無法發(fā)現(xiàn)，拖慢工作效率，因此也會存在內(nèi)部審計人員經(jīng)常加班的局面。另外，公司在面對如此龐大的客戶群體中，也沒有一個完整內(nèi)部監(jiān)督體系，無法為不同的客戶制定不同的方案，例如每個企業(yè)的扣款日都不一樣，使得每次在扣款日前后的時候，財務(wù)人員與客服人員的對接會比較忙亂，對賬時也總會出現(xiàn)對不上賬的情況，使得在服務(wù)這方面沒有針對性，也很難提高服務(wù)質(zhì)量，對公司的長遠發(fā)展也沒有好處。即使如此公司內(nèi)部的技術(shù)部也沒有因此有研發(fā)相關(guān)審計技術(shù)軟件的想法。在這樣內(nèi)部審計方式單一落后的背景下，必然使得審計的難度加大，審計的作用自然也不能發(fā)揮其最大的作用，尤其計算機的廣泛應(yīng)用對傳統(tǒng)模式的人工審計做法帶來了一定的沖擊，審計人員的技能也急需更新?lián)Q代。徐國忠.我國企業(yè)內(nèi)部審計問題與對策[J].合作經(jīng)濟與科技,2009(11).100-101因此很多國家或企業(yè)都在不斷的研發(fā)用于審計的軟件，提高審計的效力以及質(zhì)量。廣州本立科技有限公司應(yīng)要開始了解會計電算化的系統(tǒng)去管理財務(wù)會計方面的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，徐國忠.我國企業(yè)內(nèi)部審計問題與對策[J].合作經(jīng)濟與科技,2009(11).100-1013.1.5內(nèi)部審計人員素質(zhì)偏低（1）如上述內(nèi)部審計人員配備介紹，廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計人員職稱和學(xué)歷普遍偏低，并且這些內(nèi)部審計人員是從財務(wù)專業(yè)和崗位轉(zhuǎn)型而來，因此他們工作的重心也是以財務(wù)方面的為主，缺乏財務(wù)之外的其他內(nèi)部審計的工作經(jīng)驗，在對相關(guān)的法律法規(guī)和專業(yè)的知識儲備的了解和掌握上，缺乏敏銳的洞察力和對其做出正確的判斷。（2）公司內(nèi)部審計人員缺乏明確的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，工作的積極性不高，缺乏工作熱情。一部分原因是公司的內(nèi)部審計人員薪酬較低，在2019年度平均獎金排公司倒數(shù)第二，自身的職業(yè)定位也不明確；另一部分原因是受經(jīng)營者管理的影響，對內(nèi)部審計的員工不重視，給他們提供的平臺較少，只能在本部門內(nèi)發(fā)展，發(fā)展機會受到一定的限制。3.2廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計存在問題的原因分析3.2.1內(nèi)部審計的組織模式不當(dāng)企業(yè)管理者對內(nèi)部審計的認識是片面的。內(nèi)部審計只有以智能化管理部門的形式，而不是在企業(yè)的管理下，才能開展權(quán)威性的工作。王嘉晰.我國中小企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017(10).31-33.在廣州本立科技有限公司內(nèi)部進行審計的過程中，使用的模式是審計部門同時隸屬于董事會和總經(jīng)理，對其他部門進行監(jiān)督工作。此模式下的審計工作，公司內(nèi)部審計機構(gòu)之間將內(nèi)部審計部門的與人員置于各方面的利益之中，這樣內(nèi)部審計機構(gòu)是沒有獨立性的，無法有效解決問題。由于內(nèi)部審計工作的特殊性王嘉晰.我國中小企業(yè)內(nèi)部審計存在的問題及對策研究[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017(10).31-內(nèi)部審計對公司內(nèi)部控制貢獻度不夠內(nèi)部審計不僅要相對的保持獨立性又要對企業(yè)的經(jīng)營獻言獻策。廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計機構(gòu)對本公司的核心工作介入不夠徹底，在內(nèi)部控制系統(tǒng)方面沒有起到應(yīng)有的作用。造成這一問題的主要原因有：一是公司領(lǐng)導(dǎo)嚴重不重視內(nèi)部審計，他們通常只有在出現(xiàn)了問題時才考慮審計，在通常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，始終認為內(nèi)部審計機構(gòu)是可選的;二是內(nèi)部審計部門缺乏知情權(quán)，不了解公司的重大決策和經(jīng)營活動以及存在的問題，使得相關(guān)內(nèi)部審計機構(gòu)的日常工作與企業(yè)的核心工作脫節(jié)。內(nèi)部審計可以服務(wù)于公司治理，以公司治理活動為一定的基礎(chǔ)并保持兩者目標(biāo)的統(tǒng)一，從公司經(jīng)營狀況和風(fēng)險方面提升企業(yè)的公司治理水平，對于沒有涉及到的領(lǐng)域，內(nèi)部審計也可作為補充。王舒.論內(nèi)部審計在公司治理中的作用[J].中國集體經(jīng)濟,2018(02).47-我國內(nèi)部審計法律、法規(guī)不夠健全我國在開展審計工作的路程曲折，成效也不夠顯著。主要原因是相關(guān)法律法規(guī)還不夠完善。到目前為止，我國中小企業(yè)審計工作的法律雖然不斷在規(guī)范，但在約束力方面還比較松散。為了解決這一不良現(xiàn)象，國家出臺了許多條例，其中處于高低位的是《審計法》，是一切審計工作開展的基礎(chǔ)準(zhǔn)則。其次是在如此競爭激烈的環(huán)境下，造就了中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)的參差不齊，公司內(nèi)部的審計機構(gòu)以及相關(guān)的規(guī)章制度都屬于自覺性的范疇。李昱揚.公立醫(yī)院內(nèi)部審計問題及對策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(05).281-281.廣州本立科技有限公司由于缺乏內(nèi)部審計的管理規(guī)章制度，很難讓內(nèi)部審計人員具有自覺性，更不用說嚴格履行國家審計標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容。公司內(nèi)部表面上看對內(nèi)部審計都有規(guī)定，但是我認為這還有待改善和突破。李昱揚.公立醫(yī)院內(nèi)部審計問題及對策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(05).281-2內(nèi)部審計范圍狹窄廣州本立科技有限公司的內(nèi)部審計工作主要還是針對財務(wù)方面進行審計，在公司內(nèi)部，財務(wù)審計的工作占公司審計工作量的68%左右，也就意味著還停留在傳統(tǒng)的審計層面，還是以財務(wù)占據(jù)核心，跟現(xiàn)代的管理審計有較大的差距。其內(nèi)部審計人員沒有結(jié)合本企業(yè)，沒有合理利用國家政策及經(jīng)營管理的流程，而財務(wù)審計中主要關(guān)注的是會計的核算與監(jiān)督，對于公司內(nèi)部審計工作無疑是一個重大挑戰(zhàn)。隨著公司的經(jīng)營規(guī)模逐漸變大，業(yè)務(wù)的流程就日益復(fù)雜，員工應(yīng)該要意識到外部環(huán)境的風(fēng)險對公司的影響也就越來越大，對內(nèi)部審計的工作范圍不能僅限于財務(wù)審計，應(yīng)當(dāng)將重心向生產(chǎn)經(jīng)營前端以及外部環(huán)境和風(fēng)險控制等方面延伸。例如，在公司的投資決策、制度的制定、資金的使用、重要合同、財務(wù)規(guī)劃、風(fēng)險控制、內(nèi)部控制等諸多層面上都需要內(nèi)部審計部門的參與和配合，公司迫切需要認識更多領(lǐng)域的內(nèi)部審計工作。3.2.5內(nèi)部審計人員配置存在缺陷之所以廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計無法全方面的發(fā)展，甚至有時候內(nèi)部審計工作無法按時完成，還有時候不知道如何處理。主要有一下原因：一是內(nèi)部審計人員數(shù)量較少。公司只有兩名審計人員，但是與目前公司的審計工作量相比，仍然存在人員短缺的情況。在發(fā)達國家同規(guī)模的公司中，內(nèi)部審計師一般占公司員工總數(shù)的1.5%，而在廣州本立科技有限公司中，內(nèi)部審計師所占的比例為員工總數(shù)的1%，人數(shù)差距大。由于人手不夠，專業(yè)度也不夠，難以開展各方位的審計工作。二是內(nèi)部審計人員素質(zhì)跟不上需求。目前我國中小企業(yè)內(nèi)部審計人員的現(xiàn)狀是缺乏專業(yè)性，只把審計看成是簡單的會計工作；另外由于對內(nèi)部審計認識的欠缺，也早場對內(nèi)部審計人員素質(zhì)要求的欠缺，造成任何人都可以做審計人員的現(xiàn)象。肖珊珊.新形勢下內(nèi)部審計價值的提升策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(05).243.肖珊珊.新形勢下內(nèi)部審計價值的提升策略[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(05).243.三是內(nèi)部審計人員的主觀能動性不強。做審計工作很多時候都很容易得罪人，特別是涉及到資金上的一些敏感問題，因此很多內(nèi)部審計人員都采取多一事不如少一事的態(tài)度去工作。這將導(dǎo)致內(nèi)部審計人員沒有發(fā)揮其最大的價值。

第四章廣州本立科技有限公司內(nèi)部審計對策內(nèi)部審計部門作為企業(yè)最重要的部門之一，廣州本立科技有限公司自身應(yīng)當(dāng)意識到問題嚴峻的局面，應(yīng)當(dāng)選取新穎的角度來思考如何針對問題提出相應(yīng)的對策，做到獲取管理層的理解和重視而主動出擊，從而讓企業(yè)在自身的經(jīng)營管理方面更好的發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用。因此，完善內(nèi)部審計的相關(guān)問題，對我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計發(fā)展具有十分重要的意義。4.1提高內(nèi)部審計在公司的地位內(nèi)部審計師協(xié)會將內(nèi)部設(shè)計定義為一種獨立存在的可以為企業(yè)提供真實的數(shù)據(jù)供企業(yè)參考的一種活動，內(nèi)部審計可以使企業(yè)的運行能力變強，幫助企業(yè)實現(xiàn)更多的企業(yè)價值。朱雨晴.內(nèi)部審計溝通的障礙及對策[J].審計與理財,2019(08).24-26.廣州本立科技有限公司應(yīng)當(dāng)提高內(nèi)部審計的地位，內(nèi)部審計工作想要更有效更快速的進行，必須要提高內(nèi)部審計的地位。首先要從財務(wù)部門中分離出來，不能再有跟財務(wù)部合并的情況出現(xiàn)?？梢赃x擇讓公司最高領(lǐng)導(dǎo)或者董事會直接來負責(zé)內(nèi)部審計機構(gòu)，通過提高內(nèi)部審計部門的地位為內(nèi)部審計的獨立性提供一定的幫助。并要求負責(zé)內(nèi)部審計的人員只負責(zé)內(nèi)部審計的工作，雖然會對公司的其他部門或業(yè)務(wù)的理解不夠透徹，但是內(nèi)部審計在這種獨立的環(huán)境下才能得以公正。其次，公司還應(yīng)提高內(nèi)部審計部門在公司的說話分量，給內(nèi)部審計人員賦予一些特殊的權(quán)限，避免公司其他部門或管理層不配合的情況出現(xiàn)。在內(nèi)部審計得以獨立客觀的前提下，內(nèi)部審計人員要嚴格監(jiān)督和檢查各部門的計劃書和部門賬表，以及公司的資產(chǎn)和朱雨晴.內(nèi)部審計溝通的障礙及對策[J].審計與理財,2019(08).24-26.4.2完善企業(yè)內(nèi)部審計制度和流程廣州本立科技有限公司必須要按照國家有關(guān)審計法律法規(guī)，建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)來預(yù)測未來市場經(jīng)濟的體系，為企業(yè)的經(jīng)濟帶來最大化，最大限度地減少和避免企業(yè)不必要的損失，內(nèi)部審計確實是適應(yīng)市場需要的一種必要的控制機制。在平時的審計工作方法上，內(nèi)部審計應(yīng)該要制定一個目標(biāo)，對財務(wù)資金往來和業(yè)務(wù)的合法性、合理性還有嚴密性進行檢查，再監(jiān)督和分析經(jīng)營管理中的工作細節(jié)并找出其中的問題，和企業(yè)最高管理層尋求最佳的解決方案，共同為企業(yè)帶來價值最大化。對于公司的內(nèi)部審計人員而言，必須要認真履行公司所制定的內(nèi)部審計制度，對審計現(xiàn)狀和未來做出正確的判斷和預(yù)測，幫助企業(yè)不斷提高工作效率，為公司的最高決策層提供有效的信息和服務(wù)。4.3為內(nèi)部審計融入現(xiàn)代計算機技術(shù)來提高審計效率隨著當(dāng)今社會的發(fā)展，計算機在高速的發(fā)展，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)要在應(yīng)用水平上不斷提高，利用計算機技術(shù)來輔助日常的內(nèi)部審計工作時提高工作效率的重要手段。目前在發(fā)達國家的大多數(shù)公司以及國內(nèi)一些知名的企業(yè)也都實現(xiàn)了內(nèi)部審計的工作信息化。廣州本立科技有限公司可投入先進的如ERP、電算化審計等一些軟件，加大對內(nèi)部審計的資金投入。但是在審計人員方面，要有一個從傳統(tǒng)的內(nèi)部審計模式轉(zhuǎn)型到現(xiàn)代技術(shù)的內(nèi)部審計的思想，公司可以購買一些學(xué)習(xí)課程供大家學(xué)習(xí)，否則有了技術(shù)，審計人員在計算機方面的操作水平達不到要求處處無從下手，這也是沒有效果的。廣州本立科技有限公司需要建立完善高效的內(nèi)部審計信息系統(tǒng)和審計運營平臺，對內(nèi)部財務(wù)信息、客戶業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會計工作進行有效監(jiān)控和評估，跟蹤各項資產(chǎn)和資金的運營情況，針對不同的客戶制定不同的計劃，在系統(tǒng)上查看時一目了然。從傳統(tǒng)的審計轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代的審計，從手工帳和檢查賬目為主到以利用計算機和信息網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)代審計為主方向轉(zhuǎn)變。4.4建立績效考核機制和反饋機制針對廣州本立科技有限公司的內(nèi)部審計員工積極性不高、工作效率質(zhì)量一般這一現(xiàn)象表明，完善員工的績效考核機制和工作的反饋機制有利于監(jiān)督和激勵內(nèi)部審計成果的應(yīng)用，這也是很多中小企業(yè)容易忽視的環(huán)節(jié)。關(guān)于績效考核機制，公司的管理層可設(shè)計一套貼合實際、科學(xué)全面的績效考核評價指標(biāo)，可通過自評與他評，最終選取平均值來決定每月的績效分數(shù)，而績效的分數(shù)與每月的薪資緊密聯(lián)系。這樣做對內(nèi)部審計部門來說，可以衡量其工作效果的應(yīng)用好壞具有衡量化，可以根據(jù)自己的不足，在往后的工作中不斷改正，遏制問題的不斷積累。AwnMetlibAL-SHBAIL,TurkiA.A.TURKI,ATheoreticalDiscussionofInternalAwnMetlibAL-SHBAIL,TurkiA.A.TURKI,ATheoreticalDiscussionofInternalAuditEffectivenessinKuwaitiIndustrialSMEs[J].InternationalJournalofAcademicResearchinAccounting,FinanceandManagementSciences,2017(7).107-116.關(guān)于內(nèi)審的反饋機制，公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計應(yīng)用成果方面的跟蹤反饋機制。廣州本立科技有限公司當(dāng)前的審核流程是將審核意見反饋給管理層，然后管理層對其他部門的整改意見或處置決定做出回應(yīng)，內(nèi)部審計部門的職責(zé)將向管理層報告，對于后續(xù)的監(jiān)督或反饋結(jié)果沒有具體的書面通知。，不利于審計工作的復(fù)核，影響審計成果的規(guī)范性。4.5提升內(nèi)部審計人員素質(zhì)并注重其職業(yè)發(fā)展廣州本立科技有限公司想要有更高的內(nèi)部審計水平和效果，就需要不斷提升內(nèi)部審計人員的素質(zhì)、技能并關(guān)注他們的職業(yè)發(fā)展。廣州本立科技有限公司自己設(shè)立審計機構(gòu)，更應(yīng)該擁有很高職業(yè)素質(zhì)的審計人員，可以通過定期外聘培訓(xùn)師來對內(nèi)部員工進行培訓(xùn)，不斷提高他們的審計水平和指導(dǎo)他們的職業(yè)道德，了解更多與時俱進的審計咨詢，通過外部的幫助來提升自身的審計水平。審計人員還要做到愛崗敬業(yè)，絕不做涉及觸犯法律和職業(yè)道德的事情。企業(yè)還應(yīng)培養(yǎng)內(nèi)部審計人員的終身學(xué)習(xí)的意識，并制定自己的職業(yè)規(guī)劃。在我國，中小企業(yè)的競爭越來越大，如果緊靠原有的知識是無法使企業(yè)立足的，也很難發(fā)現(xiàn)新的有價值的信息來為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，自己也跟不上經(jīng)濟發(fā)展的潮流。因此，內(nèi)部審計人員需要有終身學(xué)習(xí)的精神，活到老學(xué)到老，如考取相關(guān)的技能證書，獲取密切與現(xiàn)代經(jīng)濟相關(guān)的信息，不斷跟隨內(nèi)部審計發(fā)展的新步伐來豐富和提高自己。國外MichaelWerner.Mishra認為，一個專業(yè)的、經(jīng)過培訓(xùn)的內(nèi)部審計機構(gòu)比承包內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的外部機構(gòu)更能有效發(fā)揮內(nèi)部審計的效率與效益。MichaelWerner.Mishra.IdentifyingtheAbsenceofEffectiveInternalControls:AnAlternativeApproachforInternalControlAudits[J].NickGehrke,2018(15).248-250.中小企業(yè)一定要重視員工的培訓(xùn)工作，可以在培訓(xùn)后，給員工安排考核，MichaelWerner.Mishra.IdentifyingtheAbsenceofEffectiveInternalControls:AnAlternativeApproachforInternalControlAudits[J].NickGehrke,2018(15).248-250.

第五章總結(jié)本文著眼于中小企業(yè)內(nèi)部審計的角度，以廣州本立科