財政學：財政與財政學基本理論

第一篇財政學總論第1章財政與財政學基本理論第2章市場、政府與財政第1章財政與財政學基本理論學習目的、要求掌握財政活動、財政、財政學的概念，了解財政學與其他相關學科的關系，熟悉中西方財政理論與實踐的演變過程，了解中西方財政理論的異同。

本章主要內容：1.1財政概念、要素、本質1.2西方財政理論變遷1.3中國財政思想與財政變遷1.4財政與經濟的關系1.1財政概念、要素、本質1.1.1財政活動財政活動不僅僅只是政府的事情，與一般公眾有著密切聯(lián)系的關系，是國家經濟和政治活動的綜合反映，是市場經濟下公共經濟活動的主要方面和政府調控經濟的主要手段。財政支出、財政收入、財政管理、財政政策與財政調控等。1.1.2財政概念財政是以國家（或政府）為主體的經濟（或分配）活動、經濟行為或經濟現象。財政是一種以國家為主體的經濟行為，是政府集中一部分國民收入用于履行政府職能和滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標。財政是國家（政府）為了實現其職能憑借其公共權力直接參與社會總產品分配的一種活動。在現實經濟生活中，國家的財政活動表現為政府的一系列收支活動。1.1.3財政要素財政參與一部分社會總產品的分配過程主要由四個要素組成：財政分配的主體是國家（政府）；財政分配的客體是一部分社會產品或國民收入（其中主要是剩余產品）；財政分配的形式既有實物和力役形式，也有價值形式；財政分配的目的是滿足國家實現其職能的需要。1.1.4財政的本質財政是以國家(或政府)為主體的分配關系，這就是財政的本質。財政關系包含著兩方面的基本分配關系在經濟系統(tǒng)中，個人、企業(yè)與國家之間的分配關系；其主要是個人與國家之間、企業(yè)與國家之間的分配關系；在國家機構系統(tǒng)內部，各級政府之間的分配關系；其主要是中央政府與地方政府之間、地方各級政府之間的分配關系。財政本質的表現（一）奴隸制國家的財政

1．直接占有

2．收支混合

3．財政形式(二)封建制國家的財政

1．稅收形式

2．衍生變化

3．收支分離

4．形式變化(三)資本主義國家的財政

1．形成完整的體系

2．以貨幣方式體現

3．多樣性

4．是宏觀調控手段（四）社會主義國家財政

1．兼顧各方利益

2．是社會再生產的重要環(huán)節(jié)

3．財政具有兩重性1.1.5研究內容及視角研究思路——財政學是研究財政收支活動及政策的科學，是從財政現象入手，并透過財政現象探索財政本質，揭示支配這些現象的規(guī)律性。財政學的體系財政基礎理論財政制度財政政策財政含義、財政本質、財政職能國家預算、國家稅收、國家公債、財政體制國家財政支出、財政政策的理論及與貨幣政策的配合運行基礎實踐橋梁研究視角：財政與經濟的根本關系財政與經濟學的關系財政與政治學的關系財政與社會學科的關系財政與公共財政的關系等等1.2西方財政理論變遷1.2.1重商主義時期保護主義關稅、現代稅收制度、國債制度等1.2.2古典政治經濟學時期亞當.斯密的《國富論》卷五分析了財政收入和財政支出等財政活動，標志著財政學作為一個獨立學科的出現。李嘉圖的賦稅總論和賦稅論。瓦格納的稅收9原則理論等。庇古的《福利經濟學》，薩伊定律等。巴斯塔布爾1892年出版的《公共財政學》最有理論價值，首次以publicfinance為書名，為政府收支范疇給出了一個貼切的術語與概念，并將財政學從經濟學中獨立出來，建立了財政學的基本分析框架。1896年，普蘭，《公共財政學導論》1898年，阿當斯，《財政科學，公共支收探索》1922年，道爾頓，《公共財政學原理》1928年，庇古《公共財政學研究》1.2.3凱恩斯主義時期1936年，《就業(yè)、利息和貨幣通論》發(fā)表，“有效需求不足”成為政府干預經濟的根本依據。財政支出的乘數效應，直接課稅的調節(jié)作用，財政宏觀調控促進就業(yè)穩(wěn)定增長的作用，財政赤字的合理性1.2.4新自由主義時期“凱恩斯反革命”供給學派貨幣學派合理預期學派公共選擇學派專題1-1公共財政理論的基本框架財政對象——公共產品論財政目的——公共需要論財政起因——市場失靈論財政模式——公共財政論財政決策——公共選擇論1.3中國財政思想與財政理論變遷1.3.1古代財政實踐與財政思想先秦時期財政思想封建地主經濟前期封建地主經濟后期義利觀、徭役、賦稅、土地思想、財富、理財、均輸、昌平、漕運、鹽政、救荒、養(yǎng)民、會計、農本商末、外貿、屯田、奢儉、富民、量入為出、均節(jié)財用、量出制入、職業(yè)分工、封建財政收支等。1.3.2近代財政實踐與財政思想清代后期財政國民政府時期財政——意義深遠1.3.3當代財政實踐與財政思想新民主主義革命時期財政社會主義初期財政計劃經濟與市場經濟相結合的社會主義財政市場經濟條件下的社會主義財政1.4財政與經濟的關系1.4.1財政產生的條件1.4.2財政與經濟諸環(huán)節(jié)的關系1.4.3財政與經濟機制1.4.1

財政的產生的條件經濟條件生產力的發(fā)展,剩余產品的出現,是財政產生的物質基礎,成為財政產生的經濟條件;社會政治條件私有制，階級和國家的出現是財政產生的政治條件1.4.2財政與經濟諸環(huán)節(jié)的關系財政與經濟諸環(huán)節(jié)的關系財政與生產的關系財政與交換的關系財政分配與消費的關系

財政與其他分配范疇的關系財政與生產的關系生產決定財政，財政反作用于生產。生產決定財政具體表現為以下幾方面：生產的規(guī)模、速度和水平，決定著財政分配的規(guī)模和速度。生產結構決定財政分配的規(guī)模和結構。社會生產關系的性質決定財政分配的性質。社會經濟結構決定財政分配結構。財政與生產的關系（續(xù)）財政對生產的影響主要表現在以下幾個方面：財政分配的規(guī)模制約著擴大再生產的規(guī)模和發(fā)展速度。財政分配結構制約著生產結構。財政作為對一部分社會產品或國民收入的分配，它直接影響著各方面的經濟利益關系。財政與交換的關系兩者存在著對立統(tǒng)一的關系。對立性的表現財政分配與交換分屬于社會再生產的兩個不同環(huán)節(jié)，財政分配解決的是價值的運動問題，交換解決的使用價值的運動問題，他們是兩個不同的經濟范疇，都具有自身的獨立性。財政與交換的關系（續(xù)）統(tǒng)一性的表現合理的財政分配是交換順利實現的基本前提。交換的順利進行是實現財政分配的基本條件。一定的交換形式直接決定著分配形式，其中包括財政分配的形式。財政分配與消費的關系財政分配與消費之間存在著相互影響、相互制約的關系。具體表現在：消費是財政分配的最終目的。通過作用于生產和流通，財政分配與消費相互影響。財政分配制約消費。財政與其他分配范疇的關系財政分配與工資分配的關系財政分配與價格分配的關系財政分配與信貸分配的關系財政分配與企業(yè)財務分配的關系財政分配與工資分配的關系從工資分配對財政分配的影響看，工資分配數量的變化必然會引起財政分配規(guī)模的變化。從財政分配對工資分配的影響上看，由于工資的增加會引起財政的減收增支，因而工資分配要受國家財政承受能力的制約。財政分配與價格分配的關系從價格分配對財政分配的影響上看，由于財政分配建立在一定的價格水平基礎上，因此，價格的變化必然會引起財政分配的變化。從財政分配對價格分配的制約上看，主要表現在兩個方面：財政分配對價格分配具有財力制約作用。合理的財政分配是價格基本穩(wěn)定的基礎。財政分配與信貸分配的關系信貸分配對財政分配的影響信貸是整個社會資金運動的總樞紐，國家財政資金的運動也是通過銀行信貸渠道來進行的。銀行信貸活躍，資金使用合理，就能促進企業(yè)生產發(fā)展，擴大商品流通，從而為財政收入的增長開辟財源。銀行作為企業(yè)，每年向國家上交一定數量的純收入。因此，銀行存貸利差的大小決定銀行收益數量，從而直接影響財政收入。銀行貸款利率水平會影響貸款企業(yè)的純收入，從而間接影響財政收入。銀行信貸收支平衡或出現順差，就可向財政提供借款或購買財政債券，從而幫助實現財政收支平衡。財政分配與信貸分配的關系（續(xù)）財政分配對信貸分配的影響財政性存款是銀行信貸資金的重要來源，財政分配的規(guī)模制約著財政性存款的數量，從而制約著信貸分配的規(guī)模。銀行利率的變化，會引起企業(yè)利潤的變化，進而影響財政收入。所以，銀行利率的變動要受到財政承受能力的制約。財政收支平衡和信貸收支平衡是相互影響的。財政分配與企業(yè)財務分配的關系企業(yè)財務分配對財政分配的影響企業(yè)財務分配是否正確，影響著財政收入。企業(yè)對應上交的流轉稅、所得稅以及國有企業(yè)上交利潤的數額的正確財務核算和及時解繳，是國家財政收入得以實現的重要前提和財政支出適時安排的保證。財政分配與企業(yè)財務分配的關系（續(xù)）財政分配對企業(yè)財務分配的制約作用國家財政通過《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》規(guī)定企業(yè)的成本開支范圍，并對企業(yè)財務進行的成本核算和初次分配進行監(jiān)督，防止企業(yè)以亂攤成本，虛列開支等多種形式擠占國家財政收入，確保財政收入的正確可靠。財政分配制約企業(yè)純收入的分配。1.4.3財政與經濟機制財政是經濟機體內一個有機構成要素，它與不同的經濟機制相適應，在不同的經濟運行模式中呈現出不同的特征。財政與計劃機制財政與市場機制財政與計劃機制與計劃經濟機制相適應，財政表現出如下特征：財權財力的高度集中性。財政是社會資源配置的基本承擔者。對經濟運行調控的直接性。財政與市場機制財政與微觀經濟運行在市場經濟中，財政已不再是社會資源配置的基本承擔者，它主要是通過自身的收支