星輝娛樂：關于汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表的審計報告

2023年1-9月財務報表的審計報告汕豐會審(2023)1218號1二、已審財務報表1.資產負債表42.利潤表63.現金流量表78汕頭市豐業(yè)會計師事務所汕豐會審(2023)1218號汕頭星輝娛樂衍生品有限公司：一、審計意見我們審計了汕頭星輝娛樂衍生品有限公司(以下簡稱星輝娛樂衍生品公司)財務報表，包括2023年9月30日的資產負債表、2023年1-9月的利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及相關財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了星輝娛樂衍生品公司2023年9月30日的財務狀況以及2023年1-9月的經營成果我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于星輝娛樂衍生品公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、管理層和治理層對財務報表的責任星輝娛樂衍生品公司管理層(以下簡稱管理層)負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估星輝娛樂衍生品公司的持續(xù)經營能力，披露與1汕頭星辯娛樂衍生品有限公司2023年1-9月審計報告持續(xù)經營相關的事項(如適用),并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算星輝娛樂我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現。錯報可能由于舞弊或錯誤導就可能導致對星輝娛樂衍生品公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在汕頭市豐業(yè)會計師事務所2汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月審計報告2023年11月2023年11月3日汕頭市豐業(yè)會計師事務所3豐業(yè)會計(2021-2)豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2交易性金融資產345678存貨9持有待售資產一年內到期的非流動資產債權投資其他債權投資長期股權投資其他權益工具投資投資性房地產固定資產油氣資產開發(fā)支出長期待攤費用4豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司負債及所有者權益(或股東權益)交易性金融負債預收款項持有待售負債一年內到期的非流動負債所有者權益(或股東權益):實收資本(或股本)資本公積盈余公積未分配利潤5豐業(yè)會計(2021-2)33編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司12稅金及附加3銷售費用4管理費用5研發(fā)費用6財務費用789資產減值損失投資收益(損失以“-”號填列)凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)資產處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)持續(xù)經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經營凈利潤(凈虧損以“-”號填列(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益6豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝媒樂衍生品有限公司一、經營活動產生的現金流量：12345678975會企04表會企04表編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司目行次(或股本)資本公積未分配利潤123456781.所有者投入的普通股9.提取盈余公積3.其他.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損6.其他8所所頁豐業(yè)會計(2021-2)編制單位：汕頭星輝娛樂衍生品有限公司行次(或股本)資本公積減未分配利潤123456781.所有者投入的普通股92.對所有者(或股東)的分配1.資本公積轉增資本(或股本)2.盈余公積轉增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損9汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注汕頭星輝娛樂衍生品有限公司(以下簡稱公司、本公司)系由股東星輝互動娛樂股份有限公司投資設立的有限責任公司(自然人投資或控股的法人獨資),于2021年5會信用代碼為：91440515MA56H9420F。法定代表人陳旭彬，注冊資本人民公司住所：汕頭市澄海區(qū)廣益街道華東路東側汕頭星輝娛樂衍生品有限公司A幢1料及合成樹脂銷售；塑料制品銷售；塑料制品制賃；土地使用權租賃；倉儲設備租賃服務。(除依法須經批準的項目外，憑營業(yè)執(zhí)照依準則—基本準則》(財政部令第33號)、《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則第1號—存貨>等38項具體準則的通知》(財會(2006)3號)、《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注一應用指南》(財會(2006)18號)和《企業(yè)會計準則解釋》以及相天修改、修訂的規(guī)定進行確認和計量，并基于下述重要會計政策、公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則—基本準則》(財政部令第33號)、《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則第1號一存貨>等38項具體準則的通知》(財會(2006)3號)、《財政部關于印發(fā)<企業(yè)會計準則一應用指南》(財會(2006)18號)和《企業(yè)會公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(1)現金：在編制現金流量表時，將公司庫存現金以及可以隨時用于支付的存款(2)現金等價物：將同時具備期限短(一般從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小等4個條件的投資，確定為現金等 (1)外幣業(yè)務外幣業(yè)務采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折算，由此產生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產相關的外幣專門借款產生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成(2)外幣財務報表的折算項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按處置的比例計算處置部分的外幣財務報表折算差額，轉入處置當期損益。7.應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法應收款項指應收賬款及其他應收款。本公司項。采用實際利率法，按攤余成本對應收款項進行后續(xù)計量。生減值的，包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中再進行減值測試。汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注 單項金額重大的應收賬款系期末余額占應收賬款期末余額10%以上的應收款項。賬齡段劃分的具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎。(1)存貨分類：存貨分為原材料、庫存商品和發(fā)出商品。(2)存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨在取得時按實際成本計價；領用或發(fā)出時(3)低值易耗品和周轉材料的攤銷：采用一次轉銷法進行攤銷。(4)存貨的盤存制度：采用永續(xù)盤存制。9.長期投資核算方法(1)長期股權投資的分類公司的長期股權投資包括對子公司的投資和對合營企業(yè)、聯營企業(yè)的投資。(2)投資成本的確定——與同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現金、轉讓非現報表和合并財務報表中，將按持股比例享有在合額作為初始投資成本。合并日之前所持被合并方的股權投資賬面價值加上合并日新增投資成本，與長期股權投資初始投資成本之間的差額調整資本公積；資 汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注——與非同一控制下的企業(yè)合并，在購買日按照支付的合并對初始投資成本。公司通過多次交易分步實現非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權投資，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：1)在個別財務報表中，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值投資的初始投資成本；購買日之前持有的被購買該項投資時將與其相關的其他綜合收益轉入當期投資收益。2)在合并財務報表中，對涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益轉為購買日所屬當期投資收——除企業(yè)合并形成以外的：以支付現金取得的長期股權投資投資成本；通過非貨幣性資產交換(該項交換具有商業(yè)實質)取得的長期股權投資，其投資成本以該項投資的公允價值和應支付的相關組取得的長期股權投資，債權人將享有股份的公允價值確認為對債務人的投資。(3)后續(xù)計量及損益確認方法——確定對被投資單位具有重大影響的依據(4)減值測試方法及減值準備計提方法汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注 投資的可收回金額低于賬面價值時，將資產的賬確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計(1)固定資產的確認標準：公司固定資(一)為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；(二)使用壽命超過一個會固定資產同時滿足下列條件，才能予以確認：(一)與該固定資產有關的經濟利(2)固定資產的分類：房屋建筑物、電子設備和其他設備。(3)固定資產的計價和折舊方法：固定資產按實際成本計價，并按直線法計提折折舊年限凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋建筑物5電子設備55其他設備5(4)固定資產減值準備：公司在報告期末對固計期間不得轉回?？墒栈亟痤~根據資產的公允價來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產用過程中和最終處置時所產生的預計未來現金流(1)在建工程的計量汕頭市豐業(yè)會計師事務所16 汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報費礎注(2)在建工程結轉為固定資產的標準和時點產在達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為固定資產的入賬價(1)無形資產的確認標準：無形資產，是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。同時滿足下列條件的，才能予以確認：(一)與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(二)該無形資產的成本能夠可靠地計量。(2)無形資產計價：無形資產取得時按實際成本計價。取得時的實際成本按以下一外購無形資產的成本，按使該項資產達到預定用途所發(fā)生的實際支出計價。一投資者投入的無形資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定作為實際成本。(3)無形資產攤銷：使用壽命有限的無形資產，在估計該使用壽命的年限內按直公司長期待攤費用是指已經支出，但受益期限在一年以上(不含一年)的各項費用，按發(fā)生時的實際成本計價，長期待攤費用在受益職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務酬或補償。職工薪酬包括企業(yè)在職工為公司提式的報酬以及其他相關支出，包括支付的職工工資、獎金、津 山頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注業(yè)不能單方面撤回),公司確認由此而產生的預計負債，同時計入當期費用。政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政府(1)公司銷售商品取得的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：(一)公司已將商品所有權上的主要風險及報酬轉移給購貨方；(二)公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售商品實施控制；(三)收入的金額能夠可靠地計量；(四)相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(五)相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠(2)公司提供勞務取得的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：(一)收入的金額能夠可靠地計量；(二)相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(三)交易的完工進度能夠可靠地確定；(四)交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。(3)讓渡資產使用權收入，在下列條件均能滿足時予以確認：(一)相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；(二)收入的金額能夠可靠地計(1)所得稅的核算方法(2)遞延所得稅資產的確認汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月財務報表附注J→J能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認由此產生的遞延所得稅資產，除非可抵扣暫時性差異是在以下交易中產生的：A、該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不B、對于與子公司、合營企業(yè)及聯營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。(3)遞延所得稅負債的確認該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利B、對于與子公司、合營企業(yè)及聯營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。(4)遞延所得稅資產的減值所有者權益外，其他的情況應減記當期的所得稅(費)項稅(費)率計稅(費)基數增值稅銷售額、租金(簡易征收) 教育費附加地方教育附加企業(yè)所得稅應收賬款期末賬面價值989.78元(1)按賬齡分析列示：比例(%)比例(%)1年以內(2)應收賬款期末余額賬戶名稱及金額期末余額欠款時間欠款原因2023年天面租金(3)壞賬準備項目應收賬款合計B汕頭市豐業(yè)會計師事務所19錫汕頭市豐業(yè)會計師事務所錫汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注(1)按賬齡分析列示：比例(%)1年以內(2)預付款項期末余額賬戶名稱及金額：期末余額欠款時間欠款原因汕頭市澄海區(qū)蔡聲渠日雜商行2023年辦公費用汕頭市澄海區(qū)順子貿易商行2023年辦公費用(1)按賬齡分析列示：1年以內(含1年)1-2年(2)其他應收款期末余額賬戶名稱及金額：欠款時間欠款原因星輝互動娛樂股份有限公司2022-2023年暫借款 項目期末余額預繳企業(yè)所得稅合計資產類別本期增加本期減少期末余額(1)原值房屋建筑物電子設備(2)累計折舊房屋建筑物電子設備(3)凈值房屋建筑物電子設備7.無形資產資產類別本期增加本期減少期末余額登峰路房地產華東路東側房地產汕頭市豐業(yè)會計師事務所22汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注(2)累計攤銷額登峰路房地產華東路東側房地產(3)凈值登峰路房地產華東路東側房地產項目期末余額可抵扣虧損合計9.合同負債項目期末余額租金收入合計10.應付職工薪酬期末余額工資、獎金、津貼和補貼11,應交稅費期末余額未交增值稅汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月財務報表附注應交教育費附加應交地方教育費附加項目期末余額預計租金稅費合計本期增加本期減少期末余額其他資本公積1.年初未分配利潤加：本年凈利潤=減：提取盈余公積其他轉出=住汕頭星輝娛樂衍生品有限公司2023年1-9月財務報表附注(1)按營業(yè)收入分類：其他業(yè)務(2)其他業(yè)務收入和其他業(yè)務成本租賃服務稅項印花稅合計修繕費職工薪酬辦公費社保費汕頭市豐業(yè)會計師事務所24汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月時務報表附注—22行車費用利息支出手續(xù)費項目應收賬款壞賬損失合計項目政府補助合計項目捐贈支出合計汕頭星輝娛樂行生品有限公司2023年1-9月財務報表附注當期所得稅遞延所得稅(1)采用間接法