項目部成本審核規(guī)定

項目部成本審核規(guī)定一、項目部的成本審核以項目承包合同為依據(jù)。二、審核的組織與實施2.1工程項目審核實行局和公司兩級管理，局重點工程由局內(nèi)部審核，公司重點工程由公司組織審核。2.2局（公司）成立成本核算領(lǐng)導小組，局成本核算領(lǐng)導小組負責對全局的成本核算工作進行指導、檢查和對局直營項目的成本審核工作，公司成本核算領(lǐng)導小組負責對全公司的成本核算工作進行指導、檢查和公司直營項目的成本審核工作。2.3工程項目審核可以根據(jù)需要采取事中、事后審核兩種方式。事中審核應在工程項目達到某一控制點后進行，其目的在于及時總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，糾正偏差，以利后期改善管理，挖掘潛力，提高最終的經(jīng)濟效益。事后審核一般應在工程辦完竣工決算后進行，對整個工程的承包經(jīng)營作出最后的認定，作為項目承包兌現(xiàn)獎罰的依據(jù)。三、審核的主要內(nèi)容3.1工程項目承包合同方面的審核a確定的承包基數(shù)是否科學、合理。b項目承包負責人及項目管理班子的配備是否符全額承包管理的要求。c承發(fā)包雙方的職責是否明確，是否按合同規(guī)定享有權(quán)利和履行義務。3.2工程項目承包合同執(zhí)行情況的審核a審核各項費用的上交情況，有無拖欠。b審核實現(xiàn)的利潤是否真實，應上交的利稅和各項費用是否正確。3.3檢查工程結(jié)算收入（已完工作量）是否真實、有無重結(jié)、漏結(jié)或虛報、少報工程收入的情況。3.4核實成本是否真實。a預算成本的直接費項目劃分與計算和實際成本劃分與核算口徑是否一致。b有無亂擠亂攤或少計多計成本的現(xiàn)象。c考核分析主材和用量大、價值高的其它材料耗用中的結(jié)超情況及原因，材料盤盈盤虧是否真實，是否進行財務處理。材料價差的計算和分配是否符合規(guī)定。d固定資產(chǎn)折舊和大修理基金的提取，周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品攤銷是否符合規(guī)定。e人工核算是否真實，項目內(nèi)部分配是否符合有關(guān)勞動工資管理的規(guī)定。3.5項目實際成本的審核主要有：a人工費的審核：核對人工工資臺帳是否與實際發(fā)放相符合；審核項目是否按規(guī)定發(fā)放獎金，有無濫發(fā)獎金的情況。b材料費審核：檢查會計報表中的庫存物資是否全部出帳，材料消耗是否符合規(guī)定，應攤銷的周轉(zhuǎn)材料是否全部入帳；檢查有無亂掛帳現(xiàn)象；甲方供料是否核對清楚，并如實入帳；企業(yè)收取的租賃費、配件費、油料費、維修費、工資是否全部入帳。c其它直接費審核：審核項目支付的工程水、電費是否全部結(jié)清；工具、用具攤銷是否按月攤銷；審核小型工具的庫存是否全部入帳并記入工程成本。d間接費的審核：審核項目二、三線人員的工資、獎金、交通費、福利費等是否入帳。e債權(quán)債務的審核：審核項目與其它項目之間以及與分包單位之間和企業(yè)之間的債權(quán)債務是否進行了核對認可。3.6會計核算基礎工作的審核a會計科目的設置和使用是否得當，會計憑證、帳簿報表的填寫和編制是否符合規(guī)定。b會計核算手續(xù)是否齊備，財務收支和財產(chǎn)物資管理是否符合內(nèi)控制度的要求。c項目會計核算是否納入了局（公司）的會計核算體系。四、審核人員和有權(quán)檢查項目部的會計憑證、帳表、決算、資金和財務，查閱有關(guān)的文件和資料；對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律，的行為有權(quán)作出臨時的制止決定。五、審核人員的責任a對審核