財(cái)務(wù)管理師論文范文

財(cái)務(wù)管理師論文范文第一篇：大數(shù)據(jù)背景下我國(guó)財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題與途徑摘要：財(cái)務(wù)管理工作涉及到社會(huì)整體的經(jīng)濟(jì)效益，關(guān)系到經(jīng)營(yíng)能否正常運(yùn)行，能否提升社會(huì)效益的基本職能。隨著時(shí)代的變革，大數(shù)據(jù)的普及，財(cái)務(wù)管理工作存在各種問(wèn)題，影響財(cái)務(wù)管理能力。因此，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提出“互聯(lián)網(wǎng)+”的新型管理體系。充分利用人工智能、云計(jì)算等先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，將大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理體系有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理能力的創(chuàng)新與發(fā)展。文章主要對(duì)在大數(shù)據(jù)視角下，我國(guó)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，重要意義及應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理;大數(shù)據(jù);意義;措施;伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的程度的不斷加深，信息化時(shí)代也隨之而來(lái)，在當(dāng)前這個(gè)聯(lián)系密切，信息共享高效的大數(shù)據(jù)時(shí)代，機(jī)遇與挑戰(zhàn)是并存的，對(duì)于我國(guó)各行各業(yè)的發(fā)展都有重要的影響。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作提出了新的、更加細(xì)化的要求，這就要求我們正確的認(rèn)識(shí)自身財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題與不足，以問(wèn)題為導(dǎo)向逐步的將各項(xiàng)工作落實(shí)到位，積極的將財(cái)務(wù)管理工作與大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)融合，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新，進(jìn)而推動(dòng)單位整體實(shí)力的提升。一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的必要性大數(shù)據(jù)最早由阿爾文托夫勒提出，隨后在短時(shí)間內(nèi)得到了快速的發(fā)展。2011年，大數(shù)據(jù)真正登上了歷史舞臺(tái)，標(biāo)志著人們迎來(lái)了大數(shù)據(jù)時(shí)代。就目前而言，我國(guó)關(guān)于大數(shù)據(jù)的分析與處理能力仍舊具有較大的發(fā)展空間。拓展財(cái)務(wù)管理深度。利用大數(shù)據(jù)，可提升對(duì)資金預(yù)算的管理能力，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理，收支管理，以及內(nèi)部控制能力的增強(qiáng)。使得財(cái)務(wù)管理不斷朝向精細(xì)化管理方向發(fā)展。開(kāi)啟了財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新時(shí)代，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部與外部數(shù)據(jù)的有機(jī)結(jié)合，提升搜索、分析、處理等能力，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門的工作效率。提升決策能力。大數(shù)據(jù)具有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)收集、處理、分析能力，能夠?yàn)樨?cái)務(wù)管理提供正確的決策方向。傳統(tǒng)決策工作多以經(jīng)驗(yàn)分析能力為主，由于信息不全面，存在一定的滯后性，導(dǎo)致決策方向往往存在各種問(wèn)題。而大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，能夠幫助財(cái)務(wù)管理人員，擁有更加準(zhǔn)確、更加清晰的財(cái)務(wù)信息，掌握更加全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。為后續(xù)財(cái)務(wù)管理工作提供有效的數(shù)據(jù)支持，提升決策能力。提升財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新能力。大數(shù)據(jù)時(shí)代，不僅為人們帶來(lái)了準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，以及物質(zhì)基礎(chǔ)。更是為人們帶來(lái)了新的服務(wù)理念、技術(shù)創(chuàng)新思路，提供了全新的財(cái)務(wù)管理模式。使得財(cái)務(wù)管理工作更加智能化，向精準(zhǔn)化營(yíng)銷方向發(fā)展。成為核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，利用充足的數(shù)據(jù)信息，提升財(cái)務(wù)管理工作的創(chuàng)新能力與工作效率。降低財(cái)務(wù)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)能夠提升財(cái)務(wù)管理工作的自動(dòng)化水平，利用數(shù)據(jù)分析能力，提升財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性。根據(jù)數(shù)據(jù)中存在的問(wèn)題，及時(shí)為財(cái)務(wù)管理人員提供信息，以提前預(yù)防，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下財(cái)務(wù)管理職能的變化（一）信息化大數(shù)據(jù)時(shí)代，要求財(cái)務(wù)管理工作更加智能化，具備信息化的基本要求。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理工作不再僅限于日常的經(jīng)濟(jì)核算，更加強(qiáng)調(diào)對(duì)戰(zhàn)略的分析，配合發(fā)展戰(zhàn)略而提出更加精確的財(cái)務(wù)信息。要求財(cái)務(wù)管理工作在發(fā)展過(guò)程中，不斷提升其及時(shí)性、可見(jiàn)性、保障性、可控性、以及服務(wù)性。要求財(cái)務(wù)管理工作人員能夠通過(guò)信息化的管理方式，整合單位內(nèi)部的各類信息系統(tǒng)，將所有模塊統(tǒng)一到一個(gè)平臺(tái)中，并通過(guò)該平臺(tái)實(shí)現(xiàn)快速的財(cái)務(wù)管理能力，快速的報(bào)表合并，以及信息的收集。確保單位內(nèi)部的各項(xiàng)信息都具有較高的透明度以及公開(kāi)性，實(shí)現(xiàn)可視化的財(cái)務(wù)管理方式。（二）精益化信息化的發(fā)展，使得財(cái)務(wù)管理工作朝向精益化方向不斷發(fā)展，數(shù)據(jù)不再是制約財(cái)務(wù)管理工作的因素。財(cái)務(wù)管理工作人員將不再受到數(shù)據(jù)的約束，反而利用數(shù)據(jù)的整合、聯(lián)通點(diǎn)的分析，以及實(shí)際情況的了解，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精益化。在精益化管理工作中，要重視其創(chuàng)造的價(jià)值，主要體現(xiàn)在資金的管理與運(yùn)行等方面。財(cái)務(wù)部門將為單位在成本控制方面上提供準(zhǔn)確的意見(jiàn)，為單位發(fā)展戰(zhàn)略提供決策信息，不斷創(chuàng)造價(jià)值。（三）融合化大數(shù)據(jù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理工作不斷體現(xiàn)出融合化的發(fā)展特點(diǎn)。由于大數(shù)據(jù)的普遍性與龐大性，使得大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理的每項(xiàng)環(huán)節(jié)都呈現(xiàn)融合性趨勢(shì)，并在財(cái)務(wù)管理工作中體現(xiàn)了顯著的成效。在大數(shù)據(jù)的輔助下，與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作有著明顯的差別，其功能也呈現(xiàn)不斷發(fā)展、增加的趨勢(shì)。主要體現(xiàn)在，利用大數(shù)據(jù)提升財(cái)務(wù)管理的能力，利用大數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理行為的融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理更具備倫理性、公益性、以及經(jīng)營(yíng)性特點(diǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，更新了財(cái)務(wù)管理工作的內(nèi)涵，尤其在財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理方面顯現(xiàn)了重要的作用。尤其在全面預(yù)算管理、全成本核算、以及資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)等方面，都在不斷的進(jìn)步、發(fā)展。且對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的自身素質(zhì)等，也提出了更高的要求。三、大數(shù)據(jù)視角下我國(guó)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題（一）財(cái)務(wù)管理體系有待完善進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，首先是需要一個(gè)完整的管理體系，這是有效開(kāi)展管理工作的前提。目前我國(guó)在制定財(cái)務(wù)管理體系的時(shí)候出現(xiàn)了脫離實(shí)際的情況，并沒(méi)有對(duì)單位的實(shí)際情況作詳盡的調(diào)查和缺乏準(zhǔn)確的把握，這樣就導(dǎo)致制定的計(jì)劃存在缺陷，制定的財(cái)務(wù)制度流于形式，只是“擺設(shè)”，這反而為財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際操作增加了難度，整個(gè)財(cái)務(wù)管理體系的作用也大大的削弱了。并且，整個(gè)體系中最容易出現(xiàn)問(wèn)題的是財(cái)務(wù)預(yù)算工作，在進(jìn)行預(yù)算時(shí)缺乏實(shí)踐性，對(duì)于資金流向缺乏把控，并且對(duì)于資金的分配缺乏合理的規(guī)劃，致使在有些時(shí)候會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象，由于體系的不完善，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，也較容易出現(xiàn)盜用資金、濫用資金的現(xiàn)象，出現(xiàn)收支不平衡，產(chǎn)生資金上的漏洞。所以，必須要明確的對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)有一個(gè)系統(tǒng)全面的規(guī)劃。這部分工作是比較復(fù)雜的但是也是所有工作的一個(gè)良好的開(kāi)端。（二）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提高大數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)工作人員提出了更高的要求，不僅要具備傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作的基本技能，又要具備現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中的技能與素養(yǎng)。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下更多的采用云計(jì)算這一類新技術(shù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作高效進(jìn)行，但財(cái)務(wù)管理工作人員自身素質(zhì)的發(fā)展較慢，對(duì)數(shù)據(jù)的分析能力、解讀能力的欠缺，難以發(fā)揮大數(shù)據(jù)真正的價(jià)值與作用。并且對(duì)于自己工作的重要性缺乏正確的認(rèn)識(shí)，在實(shí)際的操作過(guò)程中不夠認(rèn)真謹(jǐn)慎，基層的工作人員沒(méi)有執(zhí)行到位，沒(méi)有發(fā)揮好其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致結(jié)果大打折扣。并且作為財(cái)務(wù)管理人員需要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，但是目前很多財(cái)務(wù)人員只顧效益卻容易忽略風(fēng)險(xiǎn)的存在，或者是基層人員認(rèn)為這并不在自己的思考范圍只需做好自己的事情即可，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)十分缺乏。（三）投資管理不完善，管理信息化程度低在大數(shù)據(jù)時(shí)代，投資是各個(gè)行業(yè)發(fā)展必不可少的。但是許多單位的財(cái)務(wù)部門對(duì)于投資管理這個(gè)方面的認(rèn)識(shí)較少，因此針對(duì)投資管理制定的體系不夠完善，對(duì)于這個(gè)方面缺乏研究，投資管理體系中缺乏對(duì)投資利弊的專門性研究，在投資時(shí)有一定的盲目性，帶來(lái)一定的不利的影響。大數(shù)據(jù)時(shí)代信息是十分重要的，并且信息的共享、獲取、整理的內(nèi)容也越來(lái)越多，因此要提高財(cái)務(wù)管理的信息化。目前財(cái)務(wù)信息的管理方式?jīng)]有實(shí)現(xiàn)完全的革新，有些還在采取低效的管理形式，單位中最普遍的信息化程序就是云計(jì)算，但是我國(guó)有許多單位對(duì)此項(xiàng)技術(shù)把握程度低，對(duì)信息的處理沒(méi)有清晰地思路，效率不高。并且有些認(rèn)為財(cái)務(wù)管理信息化只是財(cái)務(wù)部門一個(gè)部門的問(wèn)題，其他環(huán)節(jié)信息化程度低，在財(cái)務(wù)部門獲取所需數(shù)據(jù)時(shí)十分不便，因此需要整體推進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化，提升管理的信息化水平。（四）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)欠缺在數(shù)據(jù)飛速發(fā)展，信息快速更新的時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理職能發(fā)生了深刻的變化，要增強(qiáng)單位的競(jìng)爭(zhēng)能力，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。但當(dāng)前未能重視大數(shù)據(jù)中所提供的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，更無(wú)法對(duì)單位信息有效分析。導(dǎo)致重大項(xiàng)目的投資與收益預(yù)算中存在較大漏洞，長(zhǎng)此以往造成財(cái)務(wù)的危機(jī)，更無(wú)法實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。四、大數(shù)據(jù)視角下財(cái)務(wù)管理的有效途徑（一）建立健全信息化的財(cái)務(wù)管理體系大數(shù)據(jù)背景下，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作首先就要建立健全信息化的財(cái)務(wù)管理體系。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的信息化設(shè)計(jì)，可以通過(guò)自身在信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題，根據(jù)大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃來(lái)建立信息化的財(cái)務(wù)管理。依靠大數(shù)據(jù)，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，積極打不同部門之間的信息壁壘，加強(qiáng)不同部門之間的信息共享與交流，及時(shí)實(shí)現(xiàn)信息整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的信息化建設(shè)。（二）著力提高財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)當(dāng)然，大數(shù)據(jù)分析所得的結(jié)果，應(yīng)由專業(yè)人員進(jìn)行分析。自然要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)，專業(yè)水平，以及分析能力。大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，也必然要求培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)人才。提高財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)也是大數(shù)據(jù)視角下創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作的有效途徑之一。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理人員整體素質(zhì)有待提高，將建設(shè)高素質(zhì)人才隊(duì)伍納入財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新工作中去。要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，需要提升財(cái)務(wù)管理人員工作的穩(wěn)健能力，嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，務(wù)實(shí)心理，以及良好的工作作風(fēng)。除此以外，也必須重視對(duì)財(cái)務(wù)管理人員信息化處理能力的培養(yǎng)，以復(fù)合型人才培養(yǎng)目標(biāo)為方向，重視人才對(duì)數(shù)據(jù)的分析與處理能力。運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段對(duì)在崗財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)和技能訓(xùn)練，建立一套行之有效的考核制度，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)考核工作，為單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供不竭的動(dòng)力。（三）建立完備的財(cái)務(wù)管理制度傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度已經(jīng)不符合大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求，財(cái)務(wù)管理制度的創(chuàng)新就是彌補(bǔ)原有制度的缺陷和不足，建立更加符合實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，有效監(jiān)督財(cái)務(wù)的收入和支出；建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，利用大數(shù)據(jù)分析投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算機(jī)制，成本核算制度和信息傳導(dǎo)制度等各項(xiàng)制度，構(gòu)建系統(tǒng)化、信息化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，使其在大數(shù)據(jù)背景下更加符合實(shí)際發(fā)展的要求，提高財(cái)務(wù)管理工作水平，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式及時(shí)創(chuàng)新變革，為單位的發(fā)展提供不竭動(dòng)力。（四）提升大數(shù)據(jù)分析與管理能力財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是提升大數(shù)據(jù)分析、利用效率的基礎(chǔ)。實(shí)際上，大數(shù)據(jù)本身并不具備較大的價(jià)值，其所發(fā)揮的價(jià)值多體現(xiàn)在對(duì)數(shù)據(jù)的分析、以及利用方面。因此，應(yīng)重視數(shù)據(jù)的分析，重視對(duì)大數(shù)據(jù)的挖掘能力。在新時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)從一個(gè)簡(jiǎn)單的管理工作，上升到對(duì)數(shù)據(jù)的挖掘、分析，以及提供決策等領(lǐng)域中，大數(shù)據(jù)分析與挖掘，成為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作的新代名詞。應(yīng)利用大數(shù)據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)信息的管理，了解單位成本的投入，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的往來(lái)，以及利潤(rùn)的收入等。有效改善內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理流程，提供正確的戰(zhàn)略發(fā)展意見(jiàn)。

第二篇：事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的現(xiàn)狀和重點(diǎn)摘要：財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為事業(yè)單位健康、持續(xù)發(fā)展的重要保障，在維護(hù)事業(yè)單位自身財(cái)產(chǎn)安全的同時(shí)，能夠有效提高財(cái)務(wù)資金資源的使用效率，從而更好地實(shí)現(xiàn)社會(huì)價(jià)值。本文以事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理為研究對(duì)象，首先簡(jiǎn)要分析了事業(yè)單位開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義；其次全面探討了事業(yè)單位現(xiàn)階段財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的綜合情況；最后本著優(yōu)化改革的目的，詳細(xì)介紹了事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的要點(diǎn)。關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;財(cái)務(wù)內(nèi)控;管理要點(diǎn);建議;隨著我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，事業(yè)單位因?yàn)楸旧淼奶匦?，面臨著越來(lái)越高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，新政府會(huì)計(jì)制度下，事業(yè)單位建設(shè)改革日臻深化，并取得了諸多方面的顯著成效，人民群眾的滿意度不斷上升。但是客觀維度上講，長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，不少事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的敏感度不足，工作實(shí)踐中暴露出了些許問(wèn)題，極大的限制了事業(yè)單位財(cái)務(wù)價(jià)值的發(fā)揮。為此，在倡導(dǎo)創(chuàng)新改革的當(dāng)下，作為事業(yè)單位管理者而言，也必須緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，積極做好財(cái)務(wù)內(nèi)控管理創(chuàng)新改革工作，由此來(lái)增強(qiáng)事業(yè)單位發(fā)展內(nèi)驅(qū)力。一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)實(shí)意義微觀層面意義上，事業(yè)單位不同于其他企業(yè)，其主要運(yùn)行資金來(lái)源于政府，核心主旨是服務(wù)，因而更容易發(fā)生財(cái)務(wù)資金浪費(fèi)、財(cái)務(wù)資源利用不合理等問(wèn)題，面臨著更為嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，是有效提高財(cái)務(wù)資金使用效率的重要手段，對(duì)提升該項(xiàng)工作質(zhì)量，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極作用，對(duì)其持續(xù)發(fā)展的影響價(jià)值毋庸置疑。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理亦可視作發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題的過(guò)程，有利于事業(yè)單位節(jié)約財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理成本，促進(jìn)資源配置最優(yōu)化。宏觀層面意義上，行政事業(yè)單位作為政府的下屬機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著較大的社會(huì)服務(wù)責(zé)任，其管理效能直接關(guān)聯(lián)到政府公共服務(wù)質(zhì)量，財(cái)務(wù)內(nèi)控作為其整個(gè)管理體系的關(guān)鍵一環(huán)，及時(shí)披露問(wèn)題，加大懲處力度，可更好地推進(jìn)防腐倡廉工作，是當(dāng)前我國(guó)黨建工作的主流及必然要求。十九大會(huì)議報(bào)告中，也多次以“轉(zhuǎn)變政府職能”、“建設(shè)服務(wù)型政府”等為主題，開(kāi)展了專項(xiàng)工作會(huì)議。在這樣的戰(zhàn)略政策格局下，加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，確保了系列服務(wù)活動(dòng)的順利實(shí)施，奠定了扎實(shí)的日常工作基礎(chǔ)，對(duì)推動(dòng)我國(guó)特色社會(huì)主義和諧、穩(wěn)定發(fā)展有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀正是因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)控管理對(duì)于事業(yè)單位發(fā)展具有多重價(jià)值，因此其有效展開(kāi)顯得尤為重要，在財(cái)政部系列文件中多有體現(xiàn)，如《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》。尤其是新《政府會(huì)計(jì)制度》實(shí)施下，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理迎來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，諸多層次的建設(shè)取得了顯著成效。但是從客觀維度上講，受多重因素影響，我國(guó)當(dāng)前階段的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理實(shí)踐，仍舊暴露出了些許問(wèn)題，未來(lái)仍有較大的深化改革空間。(1）部分事業(yè)單位形式主義思想尚存，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知能力偏低，無(wú)法精準(zhǔn)把握其建設(shè)的中心，系列工作停滯于表面，導(dǎo)致其即有的功能價(jià)值弱化。受此影響，相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理組織結(jié)構(gòu)不健全，從業(yè)人員的綜合素養(yǎng)不足，工作不規(guī)范問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，如登記賬簿隨意、賬目數(shù)字混亂等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真甚至違法。(2）隨著我國(guó)會(huì)計(jì)制度的更新，部分事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的年齡結(jié)構(gòu)偏大，相應(yīng)的知識(shí)體系陳舊，無(wú)法適應(yīng)新時(shí)代語(yǔ)境下的崗位要求，影響了工作效率和質(zhì)量。(3）事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不健全，對(duì)各項(xiàng)細(xì)節(jié)的規(guī)范失利，不良風(fēng)氣盛行，誘發(fā)了系列財(cái)務(wù)案件。除卻上述這些，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的信息化水平不高，存在著較大的數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)。諸如上述這些，均是事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理所需重視的客觀問(wèn)題。三、事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理要點(diǎn)（一）扎實(shí)人才建設(shè)新政府會(huì)計(jì)制度的部署與實(shí)施，對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理提出了更多、更高要求，而人作為能動(dòng)主體，是系列工作有效展開(kāi)的關(guān)鍵影響因子，進(jìn)一步優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，扎實(shí)智力輸出保障勢(shì)在必行。在此過(guò)程中，認(rèn)真梳理事業(yè)單位內(nèi)部組織體系，各部門各司其職、分工明確，建立一個(gè)整體、高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，形成相互聯(lián)系、相互監(jiān)督的閉環(huán)，從而提升治理效率及質(zhì)量?；诖?，事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，領(lǐng)導(dǎo)作為第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身先鋒示范作用，樹(shù)立高度的能動(dòng)意識(shí)，全力支持和保障系列工作展開(kāi)，及時(shí)傳達(dá)上級(jí)指示神經(jīng)，提高反腐倡廉的能力，努力建構(gòu)起良好的空間氛圍，不斷吸收先進(jìn)理念及經(jīng)驗(yàn)，帶領(lǐng)打開(kāi)事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理新局面，從而實(shí)現(xiàn)其多重方面的價(jià)值追求。另外，事業(yè)單位還需牢牢把握準(zhǔn)入管口，要求持證上崗，并結(jié)合自身實(shí)際情況，并定期組織多樣化的培訓(xùn)教育活動(dòng)，強(qiáng)化全員能動(dòng)意識(shí)，深刻解讀黨中央領(lǐng)導(dǎo)精神及政策制度，以法治為準(zhǔn)繩，不斷充實(shí)從業(yè)者的知識(shí)涵養(yǎng)，提高其專業(yè)技能與道德素養(yǎng)，針對(duì)即村問(wèn)題提出科學(xué)的解決方案，共享有效實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)整體工作素質(zhì)的再發(fā)展。此外，對(duì)于事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員而言，亦需堅(jiān)持自主學(xué)習(xí)、終身學(xué)習(xí)，善于通過(guò)多種方法路徑提升崗位適應(yīng)能力，如培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)等，時(shí)刻保持先進(jìn)性。（二）完善配套制度古語(yǔ)有訓(xùn)，“不以規(guī)矩不能成方圓”。尤其是全面依法治國(guó)戰(zhàn)略部署下，建立完善的事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度勢(shì)在必行，并發(fā)揮了重要的導(dǎo)引和約束作用。綜合來(lái)講，事業(yè)單位本身區(qū)別于一般企業(yè)，有著自身的特殊性，要在國(guó)家法制框架下，結(jié)合自身真實(shí)情況，確定工作關(guān)鍵，找準(zhǔn)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，繼而建立科學(xué)、可行、完善的規(guī)章制度體系，確保相關(guān)操作有據(jù)可依。為此，事業(yè)單位管理者要嚴(yán)格依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的相關(guān)要求，明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理關(guān)鍵崗位，精準(zhǔn)劃分職責(zé)權(quán)限，并制定不相容崗位相互分離的工作機(jī)制，相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)配置相應(yīng)的信息內(nèi)部公開(kāi)制度，引導(dǎo)廣大員工緊密參與其中，聯(lián)合外部監(jiān)督，最大限度地規(guī)避各類風(fēng)險(xiǎn)，這也是現(xiàn)代政務(wù)建設(shè)的必然方向。在此基礎(chǔ)上，制定科學(xué)的績(jī)效考核體系，按照相關(guān)工作部署要求，認(rèn)真審查員工操作行為，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀、懲處腐敗，凈化內(nèi)部風(fēng)氣，有效激活員工的工作能動(dòng)性、積極性。對(duì)此，事業(yè)單位就需建立科學(xué)的審計(jì)制度，全方位監(jiān)測(cè)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)人員履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)信息披露準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)，提高事業(yè)單位管理效果。（三）規(guī)范細(xì)項(xiàng)管理事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作為一項(xiàng)相對(duì)龐雜的系統(tǒng)化工程，其中關(guān)聯(lián)到多個(gè)方面的細(xì)項(xiàng)工作，包括預(yù)算管理、票據(jù)管理、資產(chǎn)管理等。預(yù)算管理方面，要建立專門的職權(quán)機(jī)構(gòu)，可以預(yù)算管理委員會(huì)的方式署名，負(fù)責(zé)具體的事業(yè)單位預(yù)算編審及執(zhí)行工作事項(xiàng)，將之有機(jī)地貫入到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的始終，并針對(duì)此展開(kāi)相應(yīng)的績(jī)效考核活動(dòng)，結(jié)合實(shí)際情況反饋，就其中存在的問(wèn)題制定切實(shí)可行的處理措施，從而有效支持預(yù)算管理委員會(huì)決策。票據(jù)管理方面，將事業(yè)單位各項(xiàng)收支情況納入到預(yù)算體系中，合理安排支出，尤其是對(duì)專項(xiàng)資金的使用，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，據(jù)實(shí)列報(bào)各項(xiàng)費(fèi)用，確保?？顚Ｓ茫鉀Q好預(yù)算執(zhí)行中的平衡問(wèn)題。例如，財(cái)務(wù)部印發(fā)的《關(guān)于修訂<國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)制修訂經(jīng)費(fèi)管理辦法>的通知》，就明確了標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支項(xiàng)目包括資料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、公告費(fèi)、宣傳推廣費(fèi)及其他費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)予以嚴(yán)格執(zhí)行。資產(chǎn)管理方面，根據(jù)相關(guān)制度規(guī)范，明確責(zé)任人，定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)糾察賬實(shí)不符的資產(chǎn)，查明原因，追求相應(yīng)責(zé)任人。同時(shí)，事業(yè)單位還可通過(guò)技術(shù)鑒定的方式，清查固定資產(chǎn)，及時(shí)處置閑置的固定資產(chǎn)，提高其利用率。（四）應(yīng)用現(xiàn)代科技新時(shí)代背景下，黨中央在對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、科技創(chuàng)新等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，做出了“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展戰(zhàn)略部署，對(duì)電子政務(wù)發(fā)展起到了極大的推動(dòng)作用。據(jù)近期聯(lián)合國(guó)發(fā)布的一份電子政務(wù)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容顯示，當(dāng)前中國(guó)在科技創(chuàng)新的作用下電子政務(wù)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，相關(guān)指數(shù)不斷攀升，于2020年首次晉升全球電子政府前列國(guó)家。完善的線上政務(wù)服務(wù)體系，有效的提升了國(guó)家的綜合治理能力，為廣大人民群眾提供了更加便捷的政務(wù)服務(wù)?；诖?，事業(yè)單位也必須緊跟時(shí)代發(fā)展潮流，結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)控管理特點(diǎn)，做好信息化建設(shè)綜合部署，不斷引入先進(jìn)的技術(shù)、手段，對(duì)財(cái)務(wù)工作加以管控。具體而言，針對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的管理控制，首要扎實(shí)從業(yè)人員的職前培訓(xùn)工作，強(qiáng)化他們的安全意識(shí)、法制意識(shí)，提升其操作能力。同時(shí)，按照“四個(gè)分離制度”，明確各部分工作任務(wù)安排，計(jì)算機(jī)操作人員、業(yè)務(wù)審計(jì)核實(shí)人員、數(shù)據(jù)輸入準(zhǔn)備人員以及文件輸出處理人員崗位分離，并強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)與數(shù)據(jù)保管相分離，做好傳輸過(guò)程中的加密工作，以免造成數(shù)據(jù)遺漏、丟失或者盜取等現(xiàn)象，維護(hù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理安全。另外，著力加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全建設(shè)，分析當(dāng)前階段的風(fēng)險(xiǎn)影響因子，如黑客攻擊、病毒入侵等，通過(guò)防火墻、病毒查殺軟件等技術(shù)手段，避免事業(yè)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露。在此過(guò)程中，采取必要的內(nèi)控管理手段，如財(cái)務(wù)電腦專用、控制操作密碼、設(shè)置崗位權(quán)限等，加之科學(xué)的信息技術(shù)防護(hù)體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化變革順利進(jìn)行。結(jié)語(yǔ)：總而言之，事業(yè)單位內(nèi)控管理十分重要和必要，是建設(shè)服務(wù)型政府的必然選擇，更是新政府會(huì)計(jì)制度實(shí)施的關(guān)鍵要求，作為一項(xiàng)龐雜的系統(tǒng)化工程，找準(zhǔn)實(shí)施要點(diǎn)至關(guān)重要，要堅(jiān)持以問(wèn)題為導(dǎo)向，結(jié)合實(shí)際情況，扎實(shí)人才建設(shè)、完善配套制度、規(guī)范細(xì)項(xiàng)管理，并充分應(yīng)用現(xiàn)代科技，有效提高財(cái)務(wù)資金資源的利用率，從而更好地創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值。作者希望學(xué)術(shù)界大家持續(xù)關(guān)注此類課題研究，結(jié)合實(shí)際情況，從不同維度視角切入，立足實(shí)際，提出更多有效建議及舉措。

第三篇：財(cái)務(wù)管理畢業(yè)論文范文摘要風(fēng)險(xiǎn)控制是銀行獨(dú)有的一種風(fēng)險(xiǎn)類別，一個(gè)銀行是否具有核心競(jìng)爭(zhēng)力主要體現(xiàn)在其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的管理與把控能力。作為上市銀行，XX銀行也是由最初的粗放經(jīng)營(yíng)逐漸向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。XX銀行在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與把控的方面水平的高低直接會(huì)影響到XX銀行在國(guó)際銀行領(lǐng)域的地位。為了了解并掌握XX銀行當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)管理狀況，深入研究XX在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的一些不足之處。本文深入分析研究了商業(yè)銀行在銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的理論知識(shí)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并找到解決的方案。把研究的主要精力放在風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系相關(guān)體系的建立、操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)制度結(jié)構(gòu)以及銀行內(nèi)部及外部的相關(guān)體制建設(shè)，希望可以為銀行業(yè)的發(fā)展盡一份綿薄之力。關(guān)鍵詞：XX銀行風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理一、緒論（一）研究背景改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)生了翻天覆地的變化，在國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域取得了不小的進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的飛速發(fā)展，無(wú)形中使銀行和銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，同時(shí)在經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也逐漸顯露出來(lái)。只有經(jīng)常對(duì)銀行的工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)并為他們提供豐富的社會(huì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能加強(qiáng)工作人員的專業(yè)能力并讓他們意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)銀行業(yè)的重要性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于在銀行的日常經(jīng)營(yíng)中將經(jīng)營(yíng)降低的管理行為，它對(duì)銀行業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵作用。我國(guó)銀行業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還處于階段，很多方面還尚不成熟，還有非常多的問(wèn)題和不足需要我們?nèi)ソ鉀Q和整改。為了銀行企業(yè)的發(fā)展，在銀行內(nèi)部需要制定一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、掌握識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施和策略。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體質(zhì)正日趨完善，站在經(jīng)濟(jì)角度看，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)是由多種經(jīng)濟(jì)成分組成的，這其中也包含私人經(jīng)濟(jì);從政治角度看，我國(guó)政府在宏觀上對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)進(jìn)行了調(diào)控政策。雖然我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)日趨完善，但仍然有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)存在，我國(guó)銀行在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上面對(duì)了更大的挑戰(zhàn)，銀行只有控制好風(fēng)險(xiǎn)才能實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)管理，企業(yè)在信用、市場(chǎng)和操作等方面遇到的問(wèn)題都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理，銀行在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的較多風(fēng)險(xiǎn)都是信用風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于貸款人到期無(wú)法還款造成的。管理不嚴(yán)引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失也是不可低估的。市場(chǎng)的價(jià)格變幻莫測(cè)，由此引發(fā)了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，但其對(duì)銀行的影響相對(duì)較小銀行只有加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管，才能最大程度的為銀行減少損失。（二）研究目的及意義在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控方面，我國(guó)銀行的相關(guān)體系還有待完善，對(duì)很多制度的解釋也有待明確。相比于我國(guó)，國(guó)外在這方面的工作非常值得我國(guó)銀行企業(yè)的借鑒參考。在日常的經(jīng)營(yíng)中銀行管理層不善于放權(quán)，推崇‘事無(wú)巨細(xì)，事必躬親’整天忙的焦頭爛額，在繁忙的工作中難免會(huì)有做錯(cuò)的地方，工作效率也因此下降，直接影響銀行企業(yè)對(duì)信貸資金的分配。銀行的各方面業(yè)務(wù)呈持續(xù)增長(zhǎng)狀態(tài)，信貸政策越來(lái)越嚴(yán)格，簡(jiǎn)單粗放的信貸政策將逐漸被激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)淘汰。所有的事情都充分的說(shuō)明了建立一個(gè)健全完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系對(duì)銀行業(yè)發(fā)展的重要性和必要性，風(fēng)險(xiǎn)控制制度的建設(shè)一定要結(jié)合市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)等，要具有實(shí)用性，切記成為一紙空文。風(fēng)險(xiǎn)控制制度要不斷結(jié)合市場(chǎng)實(shí)際情況推陳出新，切記一成不變，要與時(shí)俱進(jìn).作為我國(guó)最早上市的商業(yè)性銀行，XX銀行也是由最初的粗放經(jīng)營(yíng)逐漸向集約經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變也由原來(lái)的企業(yè)制度逐漸發(fā)展成股份制企業(yè)，XX銀行需不斷提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力向國(guó)際化的銀行企業(yè)靠近。這篇文章通過(guò)深入的剖析研究了銀行企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制上遇到的一系列的困難，并與現(xiàn)在銀行的經(jīng)營(yíng)管理狀態(tài)相結(jié)合，即使發(fā)現(xiàn)XX銀行在風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的錯(cuò)誤之處，即使發(fā)現(xiàn)即使改正，為XX銀行早日成為國(guó)際性商業(yè)銀行打下夯實(shí)的基礎(chǔ)，為銀行未來(lái)的發(fā)展提供基礎(chǔ)，使XX銀行在同行業(yè)中更具競(jìng)爭(zhēng)力，成為一個(gè)無(wú)論是在創(chuàng)新能力還是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把控能力都很好的商業(yè)性銀行【1】。對(duì)一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)并處理，是評(píng)價(jià)我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)水平的最關(guān)鍵因素，我國(guó)銀行在日常的經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)測(cè)、管理、控制、防范以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解。通過(guò)了解國(guó)內(nèi)外的歷史與目前的財(cái)務(wù)狀況，不難發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)的重要性，甚至?xí)l(fā)銀行金融系統(tǒng)錯(cuò)亂，導(dǎo)阻礙銀行的正常工作運(yùn)營(yíng)。對(duì)于歷史的給我們的深刻教訓(xùn)，我們要認(rèn)真汲取，建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制使企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)把控方面更加完善和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方面更具優(yōu)勢(shì)，對(duì)其他企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，擇其善者而從之，其不善者而改之，減小和先進(jìn)銀行之間的距離。（三）國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的研究現(xiàn)狀1.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)還處于萌芽階段，發(fā)展的速度也非常遲緩，再加上風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的專業(yè)的書(shū)籍也非常少，風(fēng)險(xiǎn)管理在當(dāng)時(shí)是一個(gè)新興的概念。直到1997年，人們通過(guò)劉應(yīng)森教授的著作《銀行風(fēng)險(xiǎn)管理》才真正的認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，并意識(shí)到其重要性?！躲y行風(fēng)險(xiǎn)管理》這本書(shū)具有很強(qiáng)的針對(duì)性，具備很強(qiáng)的科研價(jià)值，對(duì)銀行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)是具有標(biāo)志性的重大事件。這本書(shū)全面的介紹了銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面相關(guān)制度的建立、銀行的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍以及不斷改革的監(jiān)管體制。很多的因素都會(huì)影響到銀行系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)安全，金融危機(jī)產(chǎn)生的危害不容小覷，銀行的發(fā)展?fàn)顩r對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)非常重要，因此，我們應(yīng)加大對(duì)銀行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，認(rèn)真研究相關(guān)制度，做好防范應(yīng)對(duì)措施，同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)其他金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)系列的研究表明雖然我們國(guó)家現(xiàn)如今在商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)把控以及面對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)的制度管理和處理的方法上都前進(jìn)了很多，而且相應(yīng)制度的出臺(tái)也大大的提升了它的完整性并且得到了良好的反響。但是在這些管理方法實(shí)施的過(guò)程中，由于我國(guó)目前在此方面還處于經(jīng)驗(yàn)不足以及注視不夠等原因，在真正實(shí)施時(shí)還是讓一些商業(yè)銀行望而卻步，這樣一來(lái)就出現(xiàn)了它遲遲不能大幅度提升且不能被廣泛應(yīng)用的現(xiàn)象。在當(dāng)前的局面來(lái)看，我們國(guó)家的銀行與發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的差距還是非常明顯的，因?yàn)槲覀儑?guó)家銀行本身對(duì)自己在風(fēng)險(xiǎn)的處理及管理上都還不能夠有真正的認(rèn)識(shí)，即使認(rèn)識(shí)到了也不能做到徹底的分析與整改，這也使得我國(guó)一些國(guó)內(nèi)銀行遲遲不能與發(fā)達(dá)國(guó)家銀行平行的原因。2、國(guó)外研究現(xiàn)狀與我們國(guó)家相比其它的發(fā)達(dá)國(guó)家在風(fēng)險(xiǎn)把控上都有著非常多的經(jīng)歷，他們?cè)谥贫ㄏ鄳?yīng)的制度上所采用的方法都更加主流、安全且對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)情況時(shí)更容易掌控解決。他們?cè)诿鎸?duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)通常會(huì)運(yùn)用的方法是標(biāo)準(zhǔn)化以及模型法，這大大的降低了風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，即使產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)也都能有效掌控住。他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)把控上都有著比較多的思路，而這些思路經(jīng)過(guò)實(shí)驗(yàn)也確實(shí)得到了很大反響。他們認(rèn)為針對(duì)銀行的內(nèi)部而言，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制度的制定要全面且在制定的過(guò)程中對(duì)制度的架構(gòu)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把控的戰(zhàn)略都要做出各種假設(shè)性的設(shè)定。而他們的這種做法被其它發(fā)達(dá)的國(guó)家廣泛運(yùn)用，而且這種方法不但只適應(yīng)于銀行還適應(yīng)于其它各種行業(yè)。這種作法對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)在以后面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有著直接的作用，并且對(duì)其它銀行或企業(yè)來(lái)說(shuō)也是起著非常大的借鑒作用。（四）主要研究方法本文筆者會(huì)大量的運(yùn)用比較的方法來(lái)對(duì)比國(guó)內(nèi)與國(guó)外在面對(duì)這些問(wèn)題時(shí)所表現(xiàn)出來(lái)的不同解決方法，對(duì)比一下國(guó)外的方法是否適用于國(guó)內(nèi)，且以實(shí)例為參考，闡明外國(guó)在處理相同事務(wù)時(shí)的方案及方法，直接或間接的說(shuō)明發(fā)達(dá)國(guó)家無(wú)論在理論上還是實(shí)踐中都有他們自己的獨(dú)到之處而且他們所運(yùn)用的方式方法對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)把控而言是有著巨大貢獻(xiàn)的。在此基礎(chǔ)之上，提出筆者本人的一些觀點(diǎn)及想法。二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐綜述（一）風(fēng)險(xiǎn)及商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)在風(fēng)險(xiǎn)的把控上企業(yè)不單單只是要了解更要有預(yù)防的能力，而一般想要有效的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)通常要看它的環(huán)境、目標(biāo)、時(shí)間地點(diǎn)以及基礎(chǔ)點(diǎn)這幾個(gè)方面，而且這幾個(gè)方面并不是一成不變的【2】。對(duì)于時(shí)間地點(diǎn)來(lái)說(shuō)就是指在當(dāng)時(shí)的一定時(shí)間內(nèi)觀察出風(fēng)險(xiǎn)的矛頭所在；環(huán)境是講明風(fēng)險(xiǎn)在來(lái)臨時(shí)所能波及到的層面及發(fā)展的范圍；目標(biāo)則是闡明該次風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)該用哪種單位形式定義；基礎(chǔ)點(diǎn)就是判定風(fēng)險(xiǎn)的界線并以此來(lái)計(jì)算出企業(yè)自己的業(yè)績(jī)。依照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則針對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)可分為操控、法規(guī)、流動(dòng)、信譽(yù)、環(huán)境、名譽(yù)、移動(dòng)、利率這幾方面。（二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理及其原則商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)把控并不是一成不變的，而且它也在持續(xù)的進(jìn)步當(dāng)中。以前我們的企業(yè)專項(xiàng)部門總是分開(kāi)設(shè)立，將工作下分至不同的人員，這在一定程度上無(wú)論是在協(xié)調(diào)還是執(zhí)行上都會(huì)存在著各種問(wèn)題出現(xiàn)，這在風(fēng)險(xiǎn)把控上大大提升了它的難度。想要能夠讓他們之間進(jìn)行協(xié)調(diào)的工作將風(fēng)險(xiǎn)降至最低或是避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生讓我們能夠?qū)ψ约河幸欢ㄕ_的定義且清楚明白自己的作用以及對(duì)企業(yè)將來(lái)的定義上做出有效的判斷。制定風(fēng)險(xiǎn)管理的目的就是要預(yù)測(cè)將來(lái)的一些不穩(wěn)定性存在，確定風(fēng)險(xiǎn)把控制度的途徑和方式以此來(lái)實(shí)現(xiàn)更好的管理目的。（三）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的發(fā)展從八十年代開(kāi)始到現(xiàn)在，發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度樣式以及它所提出的理論方法都得到有效的發(fā)展。由于一些客戶的潛在負(fù)債影響，大部分的商業(yè)銀行重視起了對(duì)于信譽(yù)防備和控制并對(duì)此加強(qiáng)【3】。銀行會(huì)通過(guò)現(xiàn)有的定律對(duì)非同種類別的資本進(jìn)行分類別的權(quán)衡來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，這樣一來(lái)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)得到了一層安全網(wǎng)。通過(guò)時(shí)刻觀察所入資產(chǎn)業(yè)的價(jià)格來(lái)與現(xiàn)行市場(chǎng)的價(jià)值進(jìn)行比較，這樣一來(lái)，即便它的凈市場(chǎng)價(jià)值是負(fù)數(shù)也不必?fù)?dān)心他的入帳單沒(méi)人購(gòu)入。九十年代之后金融業(yè)呈現(xiàn)出前所未有的高風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，伴隨著其它金融項(xiàng)目的不斷增加，許多大銀行受到了很大沖擊甚至關(guān)門停業(yè)。此風(fēng)波受到了國(guó)際金融界的高度重視，比較大的銀行逐漸開(kāi)始搭建了自己的風(fēng)險(xiǎn)把控制度并以最大力度加以實(shí)施以此來(lái)補(bǔ)充市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量即風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法的不足之處，以最大程度的避免類似風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生?，F(xiàn)在回看商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷程，它的發(fā)展形勢(shì)從最開(kāi)始的只針對(duì)一項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)把控發(fā)展成為全面的風(fēng)險(xiǎn)把控；將較簡(jiǎn)單的管理手法演變成具有全面性的管理手法；將本身的簡(jiǎn)單操縱轉(zhuǎn)變成最佳的操作風(fēng)險(xiǎn)把控。將少數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)把控提升到了全局的風(fēng)險(xiǎn)把管理。（四）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論的演變商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)已經(jīng)成為一門專項(xiàng)的科系，雖然它的成立并沒(méi)有多長(zhǎng)的時(shí)間但是這已經(jīng)充分的表明了有越來(lái)越多的人已經(jīng)開(kāi)始意識(shí)并重視到了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害并開(kāi)始加以防范和設(shè)立各種措施，當(dāng)然在此過(guò)程中商業(yè)銀行也起到了不可磨滅的作用。最開(kāi)始的時(shí)候，商業(yè)銀行的經(jīng)典模式是以資本為最主要的經(jīng)營(yíng)核心主業(yè)，這也是為什么商業(yè)銀行將風(fēng)險(xiǎn)把控更多的只放在了資本經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)操控上的主要原因【4】。1.財(cái)產(chǎn)治理理論在商業(yè)銀行剛剛建立時(shí)到20世紀(jì)末，財(cái)產(chǎn)治理理論把銀行財(cái)產(chǎn)的不固定性看作極為重要的，財(cái)產(chǎn)治理理論覺(jué)得，因?yàn)殂y行的流動(dòng)資產(chǎn)大多數(shù)是通過(guò)客戶活期的存款，而這種資產(chǎn)流動(dòng)的控制權(quán)是在顧客的掌控當(dāng)中的，與銀行的治理沒(méi)有很大的關(guān)系，但是銀行的手里擁有運(yùn)用這些資金的權(quán)利，因此銀行更偏重于對(duì)資金的把控和掌管，勢(shì)必在資金問(wèn)題上解決不顧定性、安全性和盈余性問(wèn)題。2.欠債治理理論集中活動(dòng)在20世紀(jì)五、六十年代，欠債治理理論把被迫的存款想法變成自身想要的借款想法,這也是銀行維持不固定性尋找到了一個(gè)新的辦法，這種治理理論覺(jué)得，銀行資產(chǎn)的不固定性可以經(jīng)過(guò)加強(qiáng)資金掌控和管理來(lái)得到，也可以用巧妙的調(diào)劑欠債來(lái)達(dá)到目的。商業(yè)銀行增加籌資的方法和捷徑可以通過(guò)拓展自動(dòng)型負(fù)債的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)，也可以達(dá)到多種多樣的資產(chǎn)要求【5】。3.多方面風(fēng)險(xiǎn)的治理理論從20世界80年代到現(xiàn)在，多方面風(fēng)險(xiǎn)治理就是整體機(jī)關(guān)的所有辦理事務(wù)的各個(gè)階層的單位，對(duì)所有類別風(fēng)險(xiǎn)的統(tǒng)一治理，這種治理需要信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)以及其他的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)和包括以上風(fēng)險(xiǎn)的每種金融資金和資產(chǎn)相結(jié)合，將對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)的每個(gè)辦理事務(wù)的單位歸入到一個(gè)整體的系統(tǒng)中，衡量所有風(fēng)險(xiǎn)在一樣的依據(jù)中的準(zhǔn)則并且相加匯總，掌控和治理根據(jù)所有事務(wù)的關(guān)聯(lián)性的風(fēng)險(xiǎn)，到現(xiàn)在為止，各個(gè)國(guó)家都在不停的拓展和完善多方面風(fēng)險(xiǎn)治理的實(shí)施工作上。三、XX銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題（一）XX銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展變遷XX銀行在1994年成功的從策略性職責(zé)的約束中走出來(lái)，為自身創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)提供機(jī)遇。XX銀行明確表示了“實(shí)施落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)治理，確保提高資產(chǎn)的品質(zhì)，調(diào)解信用貸款的比率，整合信用貸款的投放方向”的整體目標(biāo)。為信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)治理的拓展和開(kāi)發(fā)提供了方便的途徑，調(diào)解好信用貸款資金與非信用貸款資金的關(guān)聯(lián)，提升掌控技術(shù)能力，減小XX銀行和國(guó)外優(yōu)秀銀行風(fēng)險(xiǎn)治理的距離【6】。在2004年，XX銀行成功的成為了上市公司，在那之后馬上擬定了有關(guān)經(jīng)濟(jì)時(shí)代并且滿足需求的發(fā)展攻略，并且通過(guò)對(duì)大中城市的有用能源的運(yùn)用來(lái)不停的提升自己的想象力，提高自己的自身素質(zhì)，表現(xiàn)出自己擁有的特點(diǎn)，努力成為一個(gè)具有股份制的商業(yè)銀行，使其具有國(guó)際化和現(xiàn)代化的特色。1.XX銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理框架2002年起，XX銀行開(kāi)始創(chuàng)建誠(chéng)信貸款的監(jiān)管控制治理體制，在一開(kāi)始創(chuàng)建了信用貸款風(fēng)險(xiǎn)的管理的規(guī)章制度、方式和預(yù)期結(jié)果的體質(zhì)，與重要風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)系統(tǒng)，并且已經(jīng)開(kāi)展了一定時(shí)間就對(duì)銀行所有的信用貸款資產(chǎn)的規(guī)格做匯報(bào)，剖析和監(jiān)督測(cè)量的規(guī)章體系。XX銀行在2003年5月經(jīng)探究開(kāi)展了信用貸款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估級(jí)別的預(yù)報(bào)警示體系，并且以這個(gè)體系為中心又?jǐn)M定了顧客誠(chéng)信度和評(píng)估和分級(jí)，把誠(chéng)信貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體質(zhì)創(chuàng)建成一個(gè)政策性維持體系，并且使其中的風(fēng)險(xiǎn)工作用數(shù)字進(jìn)行評(píng)估和定向性的剖析結(jié)合在一起，這種體系里銀行自己開(kāi)發(fā)研究的，其中包含四個(gè)主要的作用：一、顧客誠(chéng)信度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及分級(jí)。二、欠債項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。三、資金組成的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。四、風(fēng)險(xiǎn)的警示。XX銀行在2006年又創(chuàng)建了關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理基本操作環(huán)境的項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)了解過(guò)去所有檔案里的違反規(guī)定的事例或行為，對(duì)以上情況進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)，并且通過(guò)發(fā)生的頻度以及賠損情況的多少對(duì)其排列順序【7】。并且通過(guò)被檢驗(yàn)的目標(biāo)把及其主要的環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)階層的內(nèi)容,，包括窗口崗位、辦理業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)和面對(duì)人民群眾的基層網(wǎng)點(diǎn)，這樣會(huì)對(duì)工作人員工作態(tài)度的監(jiān)管起到更加規(guī)范和清晰的作用。經(jīng)過(guò)對(duì)各種規(guī)定和系統(tǒng)的創(chuàng)建，促使了銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理基本操作環(huán)境這兩個(gè)重大項(xiàng)目的創(chuàng)建和具體實(shí)行。XX銀行已經(jīng)成功地走出了管理業(yè)務(wù)往來(lái)的最低谷，并且組建了一個(gè)擁有自己特色的風(fēng)險(xiǎn)管理格局，雖然這對(duì)XX銀行是個(gè)重大突破，但還是不能與有些國(guó)內(nèi)和國(guó)外的競(jìng)爭(zhēng)者媲美。2.XX銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策自2006年起，XX銀行又開(kāi)始了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理基本操作環(huán)境的項(xiàng)目的創(chuàng)建和實(shí)施，來(lái)實(shí)現(xiàn)使基本治理和內(nèi)部自我建設(shè)更加強(qiáng)大的目標(biāo)，從而創(chuàng)建有規(guī)模、有效率、全方面的風(fēng)險(xiǎn)管理和自我管理的系統(tǒng)。這個(gè)項(xiàng)目的創(chuàng)建意味著XX銀行將按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的治理方式為方向來(lái)重頭開(kāi)始搭建屬于自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)，也是XX銀行系統(tǒng)化的治理模式和治理方式的創(chuàng)建更加成熟更加受到國(guó)際青睞的象征【8】。并且以這個(gè)為中心研發(fā)了《XX銀行內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)》，創(chuàng)建了治理規(guī)范集中，比較自立的體質(zhì)，統(tǒng)一有計(jì)劃的決定以及擴(kuò)散管控為一體的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。與此同時(shí)，這個(gè)銀行也健全了組織機(jī)構(gòu)，并且試試了單方面的合作、雙方面的監(jiān)管，對(duì)該銀行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)任的治理想法，并且和風(fēng)險(xiǎn)管理員以及銀行行長(zhǎng)雙方面的匯報(bào)需求，一并構(gòu)建了該銀行治理框架的制度和配合的內(nèi)部控制體系。在2007年7月，該銀行又研發(fā)出了《資產(chǎn)類非信用貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部規(guī)章》和《虧損統(tǒng)計(jì)匯報(bào)制度》。在此制度研發(fā)出之前該銀行對(duì)一切非信用貸款資產(chǎn)做了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且將其分為五個(gè)級(jí)別，以便對(duì)其進(jìn)行治理，包括：尋常、關(guān)切、次級(jí)、疑點(diǎn)以及虧損。這樣的分組有助于對(duì)菲資產(chǎn)信用貸款的治理，與此同時(shí)創(chuàng)建了菲信用貸款資產(chǎn)虧損的預(yù)備金和為縮值備好了解決方法，為了正確的評(píng)估菲誠(chéng)信貸款，資產(chǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，提出了詳細(xì)的規(guī)章制度，為該銀行對(duì)菲誠(chéng)信貸款的治理的監(jiān)管打下基礎(chǔ)做出貢獻(xiàn)。然而該銀行的《虧損統(tǒng)計(jì)匯報(bào)規(guī)章制度》中提出了風(fēng)險(xiǎn)虧損的定論，并將風(fēng)險(xiǎn)虧損分成內(nèi)、外兩個(gè)組成結(jié)構(gòu)，當(dāng)中的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)為：職工風(fēng)險(xiǎn)、過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，這樣的風(fēng)險(xiǎn)是可以人為控制的，是由于XX銀行內(nèi)部的監(jiān)管與治理的不當(dāng)和程序不健全或系統(tǒng)監(jiān)管程序不健全引起的，可以經(jīng)過(guò)更加完美的管理和吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來(lái)完善其風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)是不能掌控的風(fēng)險(xiǎn)，是通過(guò)天災(zāi)人禍或祖國(guó)相關(guān)的對(duì)應(yīng)政策進(jìn)行改變，并不是該銀行本可以改觀的風(fēng)險(xiǎn)【9】。（二）X銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題隨著社會(huì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，x銀行為提高業(yè)務(wù)水平，從服務(wù)態(tài)度和業(yè)務(wù)水平等多方面嚴(yán)格要求，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，更是向國(guó)際各大銀行學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理模式，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)能力，結(jié)合自身，更好的運(yùn)用在x銀行。在這樣大氛圍下，x銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的不完善也暴露出來(lái)，主要以下幾點(diǎn)：1.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的問(wèn)題有一種說(shuō)法是“風(fēng)險(xiǎn)收益相匹配原則”，在國(guó)際上的大銀行把風(fēng)險(xiǎn)和收益看作同樣重要，天下沒(méi)有免費(fèi)的午餐，想要有收益就要承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。x銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理由于起步晚，所以管理模式、規(guī)定都不健全。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和收到利益的利害關(guān)系認(rèn)識(shí)不到位。因此，在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的當(dāng)下，風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念還相對(duì)落后，趕不上風(fēng)險(xiǎn)管理需求，是x銀行必須面對(duì)的問(wèn)題。銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的目的確保安全經(jīng)營(yíng)，獲取最大利潤(rùn)，其根本目標(biāo)是以盡量小的成本保證銀行處于足夠安全的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，盡可能地追求最大的利潤(rùn)，并且能夠有效的規(guī)范職工的行為，減少他們?yōu)榱俗非笱矍袄娑雎燥L(fēng)險(xiǎn)違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。目前x銀行高層領(lǐng)導(dǎo)還沒(méi)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，有部分領(lǐng)導(dǎo)雖然有這種意識(shí)，但是還沒(méi)有真正的理解風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理實(shí)踐過(guò)程中，x銀行在某種程度上忽略了風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和回避風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。因?yàn)樗麄兏雨P(guān)注和關(guān)心的是如何才能盡快拓展業(yè)務(wù)，盡快的獲取利潤(rùn)，搶占市場(chǎng)，成為當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的領(lǐng)先者，而不能把風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展平衡好。這樣，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)必會(huì)影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展【10】。有些部門或管理人員為了提高業(yè)績(jī)鉆風(fēng)險(xiǎn)管理的漏洞，明明是個(gè)人貸款卻以對(duì)公貸款的名義辦理，如果審查不過(guò)再改為個(gè)人貸款辦理，為了增加業(yè)務(wù)量而違規(guī)操作，這樣無(wú)疑加大了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。x銀行要完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為銀行管理的重中之重，使x銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的制度下得以長(zhǎng)期的發(fā)展。x銀行的每一個(gè)部門、每一個(gè)崗位、每一位員工都要遵守風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，必須把風(fēng)險(xiǎn)防范放到第一位，自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，自覺(jué)抵制各種違紀(jì)、違規(guī)、違章行為。在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)規(guī)范管理，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程和規(guī)章制度的約束之內(nèi)進(jìn)行，使風(fēng)險(xiǎn)管理成為員工的行為規(guī)范，最終形成一項(xiàng)行之有效的管理機(jī)制。2.風(fēng)險(xiǎn)管理理念不統(tǒng)一的問(wèn)題x銀行通過(guò)的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理也總結(jié)了很多經(jīng)驗(yàn)，但始終沒(méi)有把這些經(jīng)驗(yàn)系統(tǒng)的整理成文供大家學(xué)習(xí)參考。而且由于沒(méi)有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，各級(jí)負(fù)責(zé)人通常都根據(jù)自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)決策。而且由于各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和政府政策都不一樣，因此各地銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)則各不相同，這對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)管理政策的貫徹和施行都會(huì)有所影響。由于風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有形成制度化，在管理中不能有據(jù)可依。從這些方面總結(jié)出x銀行在管理中的不足：信貸經(jīng)營(yíng)、審批和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的職責(zé)劃分過(guò)細(xì)、團(tuán)隊(duì)之間不夠團(tuán)結(jié)、各個(gè)部門之間信息不夠透明、審批程序過(guò)多復(fù)雜導(dǎo)致信貸業(yè)績(jī)不高，所以x銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步，還不成熟，在今后的發(fā)展中著重加強(qiáng)。3.組織結(jié)構(gòu)的問(wèn)題x銀行意識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的不足，多次對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革，但是制定完政策，在執(zhí)行的過(guò)程中執(zhí)行力度不夠，到達(dá)基層的執(zhí)行部門重點(diǎn)不明確，以至于效果并不明顯，只在信用風(fēng)險(xiǎn)這一塊略見(jiàn)成效，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的管理上效果微乎其微。銀行的管理委員會(huì)掌控所有風(fēng)險(xiǎn)管理的工作涉及的面太廣，但是不將這些職能細(xì)化到各個(gè)部門，以至于在執(zhí)行的過(guò)程中不夠有針對(duì)性。所以說(shuō)，當(dāng)下的銀行的管理不能單單只依靠管理委員會(huì)，委員會(huì)可以根據(jù)銀行的發(fā)展問(wèn)題及時(shí)調(diào)整，在大方向上給予指導(dǎo)，但是要想銀行進(jìn)一步的發(fā)展必須依靠各個(gè)部門的團(tuán)結(jié)協(xié)作，這樣才不會(huì)落后于國(guó)際銀行的發(fā)展【11】。4.風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理離不開(kāi)總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，要將風(fēng)險(xiǎn)管理融入到銀行管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程，使風(fēng)險(xiǎn)管理流程化，并且在實(shí)際的工作中不斷優(yōu)化和創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理在x銀行的經(jīng)營(yíng)中相對(duì)薄弱，這都是因?yàn)閤銀行在經(jīng)營(yíng)中只看重經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，卻忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，制訂好風(fēng)險(xiǎn)管理程序和風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，這樣在工作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后可以及時(shí)做出調(diào)整和應(yīng)對(duì)，有備無(wú)患。x銀行為了完成業(yè)績(jī)而大量發(fā)行個(gè)人透支卡，但卻沒(méi)意識(shí)都這背后隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。x銀行就應(yīng)該針對(duì)內(nèi)部出現(xiàn)的這些問(wèn)題專門推出一個(gè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，整治銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系，使銀行員工工作可以規(guī)范化、系統(tǒng)化、透明化，通過(guò)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)平臺(tái)對(duì)員工內(nèi)部得嚴(yán)格管控，不斷提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。5.發(fā)展體制的問(wèn)題由于x銀行現(xiàn)行發(fā)展體制存在一些問(wèn)題，以至于出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題都是避免不了的。比如x銀行要推行新產(chǎn)品，或者對(duì)現(xiàn)有的服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行改進(jìn)，財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)的變化這些方面只要有變化都會(huì)對(duì)x銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生影響，這就是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的潛在問(wèn)題。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理比較復(fù)雜，不是單一的制定風(fēng)險(xiǎn)管理模式就能預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。由于個(gè)人住房貸款的利率比工商企業(yè)方面貸款的利潤(rùn)高，而且也可以分散信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題過(guò)于集中。但是在工商企業(yè)信貸的風(fēng)險(xiǎn)雖然降低了，但是個(gè)人住房貸款過(guò)多也必不可免得帶來(lái)了這方面的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理是密不可分的，風(fēng)險(xiǎn)的大小決定了風(fēng)險(xiǎn)管理的制定，它們兩者是一個(gè)整體，缺一不可。X銀行才剛剛發(fā)展起來(lái)，管理經(jīng)驗(yàn)不足，還有許多機(jī)制不健全，這些都會(huì)制約x銀行的發(fā)展。因此X銀行要善于學(xué)習(xí)，在國(guó)內(nèi)，多吸取同行的管理經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，結(jié)合自己銀行發(fā)展需求為自己銀行所用。不得不說(shuō)，國(guó)際銀行的管理理念確實(shí)超前，因此，想要銀行有更管闊的發(fā)展空間，不能單單把眼光放在國(guó)內(nèi)，更應(yīng)該學(xué)習(xí)國(guó)際銀行的先進(jìn)管理理念，盡快追趕國(guó)際銀行發(fā)展腳步，與之共同發(fā)展。四、完善XX銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策及建議（一）完善銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的指導(dǎo)思想1.管理理念向全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)渡健全的風(fēng)險(xiǎn)管理理念包含七大方面：一致性理念、全面性理念、系統(tǒng)性理念、獨(dú)立性理念、權(quán)威性理念、互通性理念和分散與集中相統(tǒng)一的理念。一致性理念是指銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)要保持一致性，不能相悖。但是大多數(shù)銀行行業(yè)并不這樣認(rèn)為，他們認(rèn)為這兩者是相互矛盾的，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理必然阻礙業(yè)務(wù)的發(fā)展，業(yè)務(wù)的發(fā)展必定排斥風(fēng)險(xiǎn)管理，在這種理念的影響下必然導(dǎo)致銀行風(fēng)險(xiǎn)隱患增加【12】。全面性理念是指銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋面要全，要涉及到所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中一切可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)銀行銀啊確保這些產(chǎn)品和業(yè)務(wù)被引進(jìn)之前就為其制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理和控制方法。系統(tǒng)性理念是指風(fēng)險(xiǎn)管理不能是單一的模型就可以實(shí)現(xiàn)的，它是許多的子系統(tǒng)組合而成的有機(jī)體系。所以風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效很大程度上取決于各個(gè)組系統(tǒng)是否健全有效運(yùn)作。獨(dú)立性理是指銀行內(nèi)部要有一個(gè)清晰，權(quán)責(zé)分明的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。各個(gè)部門之間要互相交流共同協(xié)作。權(quán)威性理念是銀行要確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性，保證其客觀性和公正性?；ネㄐ岳砟钍且?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的出臺(tái)在很大程度上依賴于其所獲得的信息是否充分。風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略能否被正確執(zhí)行受制于銀行內(nèi)部是否有一個(gè)正確的信息渠道。確保信息渠道通常，各個(gè)部門溝通無(wú)誤，風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)都不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。分散于集中相統(tǒng)一理念有利于提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和水平，控制好各類風(fēng)險(xiǎn)。2.增大風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)水平如今許多規(guī)模較大的國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平很高，已經(jīng)從過(guò)去的被動(dòng)發(fā)展奉獻(xiàn)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制風(fēng)險(xiǎn)的局面，在這樣的情況下銀行就有足夠的精力和機(jī)會(huì)創(chuàng)造適合自己銀行發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。通過(guò)對(duì)國(guó)際銀行的研究，為X銀行提一些比較有幫助的建議：第一，X銀行要建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，可以像風(fēng)險(xiǎn)管理方面比較有經(jīng)驗(yàn)的銀行學(xué)習(xí)借鑒他們先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，然后結(jié)合X銀行自身的發(fā)展模式，建立適合X銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)(風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)處置等多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面)，要有一個(gè)系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，可以為X銀行提供系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于X銀行提高和完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。第二，x銀行不能總是遵循傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，要結(jié)合實(shí)際不斷創(chuàng)新，開(kāi)發(fā)出應(yīng)用性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理更好的融入到風(fēng)險(xiǎn)管理信用的計(jì)量中，有助于提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，制定風(fēng)險(xiǎn)管理決策的準(zhǔn)確率更高，風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)際應(yīng)用中得到充分的發(fā)揮【13】?，F(xiàn)在越來(lái)越多的銀行開(kāi)始建立自己的操作系統(tǒng)，這樣可以控制操作風(fēng)險(xiǎn)上的失誤，特別是人為的失誤。X銀行可以吸取這些銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，業(yè)建立自己的風(fēng)險(xiǎn)管理操作系統(tǒng)，進(jìn)而形成比較完整的信息化管理系統(tǒng)。建立信息管理系統(tǒng)后要做好系統(tǒng)維護(hù)和系統(tǒng)管理工作，要充分利用好這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在管理的過(guò)程中，對(duì)于損失的數(shù)據(jù)要進(jìn)行收集和整理，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，避免這樣的失誤再次發(fā)生。X銀行建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)不僅要收集整理銀行內(nèi)部的信息和數(shù)據(jù)，對(duì)于外部有關(guān)數(shù)據(jù)也要進(jìn)行收集，像國(guó)內(nèi)外銀行相關(guān)的先進(jìn)管理技術(shù)和方法和各項(xiàng)有關(guān)的數(shù)據(jù)，對(duì)員工培訓(xùn)的相關(guān)內(nèi)容，都可以學(xué)為己用，利用到自己的操作系統(tǒng)管理上來(lái)。定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行清理和補(bǔ)充，清理一些無(wú)用的信息，補(bǔ)充進(jìn)來(lái)一些實(shí)用的資源，來(lái)提高X銀行風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的實(shí)用性。3.風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架趨向垂直管理形式隨著科技的快速發(fā)展，多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)局勢(shì)，X銀行的發(fā)展要全面化、多元化。眼光不能只停留在信用風(fēng)險(xiǎn)的管理上，要時(shí)刻跟住市場(chǎng)環(huán)境的改變，注意資金流動(dòng)性及操作手段等一系列可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的隱患【14】。所以這就要求X銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理模式要進(jìn)行轉(zhuǎn)變，由過(guò)去的單一化的管理轉(zhuǎn)變成適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境、資金流動(dòng)以及操作手段等在內(nèi)的更加全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。這也就要求應(yīng)將資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)，行內(nèi)業(yè)務(wù)和行外業(yè)務(wù)，本幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)，自營(yíng)業(yè)務(wù)和代理業(yè)務(wù)，境內(nèi)業(yè)務(wù)和境外業(yè)務(wù)等方面所有涉及到有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)都要?dú)w為風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。并且風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到的層面不僅X銀行本身，其附屬的所有分支機(jī)構(gòu)包括各個(gè)管理部門及下屬的各項(xiàng)產(chǎn)品在內(nèi)的各種事物當(dāng)中，是風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于只要是涉及到X銀行的一切管理事務(wù)中去，發(fā)揮x銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理作用。在風(fēng)險(xiǎn)管理部門，要把風(fēng)險(xiǎn)管理中的執(zhí)行者和承擔(dān)者的責(zé)任劃分開(kāi)，有利于充分發(fā)揮崗位職責(zé)，相互監(jiān)督，使每個(gè)崗位都具有獨(dú)立性；并且風(fēng)險(xiǎn)管理部門能夠獨(dú)立行使權(quán)力，不受任何部門的約束，有利于發(fā)揮該部門的監(jiān)督和管理作用。根據(jù)銀行業(yè)的發(fā)展形式，X銀行要想發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，必須結(jié)合自身體制和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求建立適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理組織構(gòu)架比如垂直管理形式，這種形式主要以企業(yè)扁平化管理和窗口化管理為原則，風(fēng)險(xiǎn)管理的扁平化可以使決策直接準(zhǔn)確的傳達(dá)，避免中間環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)管理的窗口化是指銀行涉及的所有業(yè)務(wù)通過(guò)窗口辦理，可以對(duì)業(yè)務(wù)部門起到監(jiān)督作用【15】。（二）建立屬于風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)XX銀行現(xiàn)在實(shí)行的系統(tǒng)不適合在企業(yè)中出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)的解決，所以，XX銀行應(yīng)該快速的制定一些方法，解決在企業(yè)中出現(xiàn)的大大小小的風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)能夠蓬勃迅速的發(fā)展。創(chuàng)建一個(gè)屬于企業(yè)的體制，比如說(shuō)，建立首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行長(zhǎng)官，而且要設(shè)立一些在各個(gè)部門相對(duì)的主管人員，可以立刻像主管人員進(jìn)行報(bào)告，可以迅速解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)滯留問(wèn)題。對(duì)員工進(jìn)行相對(duì)應(yīng)知識(shí)的培訓(xùn)，能夠讓員工了解這些大大小小的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)的嚴(yán)重情況【16】。固然，XX銀行從原來(lái)到現(xiàn)在的進(jìn)展要建成可行的組織架構(gòu)進(jìn)行中間的交接，最近一點(diǎn)時(shí)間可以選取一個(gè)既方便又不影響為了以后發(fā)展的對(duì)策，使員工慢