財(cái)務(wù)分析利潤(rùn)表分析

姓名：邵馨慧學(xué)號(hào)：2339020專業(yè)：財(cái)務(wù)管理年紀(jì)：08級(jí)工作：利潤(rùn)表分析一．利潤(rùn)增減變動(dòng)狀況分析萬(wàn)科公司股份有限公司合并利潤(rùn)水平分析表金額單位：元項(xiàng)目增減額增減率（%)一、營(yíng)業(yè)收入48,881,013,143.4940,991,779,214.967,889,233,928.5316.14%減：營(yíng)業(yè)成本34,514,717,705.0025,005,274,464.919,509,443,240.0927.55%營(yíng)業(yè)稅費(fèi)3,602,580,351.824,533,872,994.46-931,292,642.64-25.85%銷售費(fèi)用1,513,716,869.351,860,350,084.01-346,633,214.66-22.90%管理費(fèi)用1,441,986,772.291,530,799,165.46-88,812,393.17-6.16%財(cái)務(wù)費(fèi)用573,680,423.04657,253,346.42-83,572,923.38-14.57%資產(chǎn)減值損失-524,239,596.141,268,113,233.13-1,792,352,829.27341.90%加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益2,435,350.7719,262,232.00-16,826,881.23-690.94%投資收益924,076,829.10209,411,393.50714,665,435.6077.34%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8,685,082,798.006,364,789,552.072,320,293,245.9326.72%加：營(yíng)業(yè)外收入70,678,786.7457,455,149.7013,223,637.0418.71%減：營(yíng)業(yè)外支出138,333,776.6599,959,075.7438,374,700.9127.74%其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失1,577,638.382,336,423.46-758,785.08-48.10%四、利潤(rùn)總額8,617,427,808.096,322,285,626.032,295,142,182.0626.63%減：所得稅費(fèi)用2,187,420,269.401,682,416,473.30505,003,796.1023.09%五、凈利潤(rùn)6,430,007,538.694,639,869,152.731,790,138,385.9627.84%六、每股收益（一）基本每股收益0.480.370.1122.92%（二）稀釋每股收益0.480.370.1122.92%二．萬(wàn)科公司股份有限公司母公司利潤(rùn)水平分析表金額單位：元項(xiàng)目增減額增減率（%)一、營(yíng)業(yè)收入443,874,739.01333,724,838.31110,149,900.724.82%減：營(yíng)業(yè)成本2,748,677.222,069,918.44678,758.824.69%營(yíng)業(yè)稅費(fèi)30,285,020.8849,599,350.46-19,314,329.6-63.78%管理費(fèi)用374,053,612.54526,892,194.86-152,838,582.3-40.86%財(cái)務(wù)費(fèi)用237,232,417.12-125,373,501.49362,605,918.6152.85%資產(chǎn)減值損失5,459,738.62152,162,413.36-146,702,674.7-2686.99%加：投資收益3,079,448,983.671,856,299,860.121,223,149,123.639.72%三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2,873,544,256.301,584,674,322.801,288,869,933.544.85%加：營(yíng)業(yè)外收入1,118,761.008,950.001,109,811.099.20%減：營(yíng)業(yè)外支出187,739.022,663,510.45-2,475,771.4-1318.73%其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失15,049.02138,751.45-123,702.4-822.00%四、利潤(rùn)總額2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%減：所得稅費(fèi)用五、凈利潤(rùn)2,874,475,278.281,582,019,762.351,292,455,515.944.96%六、每股收益（一）基本每股收益0.260.140.146.15%（二）稀釋每股收益0.260.140.146.15%三．合并利潤(rùn)表增減變動(dòng)水平分析評(píng)價(jià)1．凈利潤(rùn)分析萬(wàn)科公司合并實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)64.30億元，比上年增加了17億元，增加率為27.84%，增加幅度較高。從水平分析表來(lái)看，公司凈利潤(rùn)增加重要是由于利潤(rùn)總額比上年增加了22.95億元引發(fā)的；由于所得稅比上年增加5.05億元，兩者相抵，造成凈利潤(rùn)增加了17億元。2.利潤(rùn)總額分析萬(wàn)科公司合并利潤(rùn)總額增加22.95億元，核心因素是公司投資收益增加了7億元，增加率為77.34%；同時(shí)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加也是造成利潤(rùn)總額增加的有利因素，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年增加了23.20億元，增加率為18.71%，但由于營(yíng)業(yè)外支出的不利影響，是利潤(rùn)總額減少了3800萬(wàn)元，增減因素相抵，利潤(rùn)總額增加了22.95億元。3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析萬(wàn)科公司合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加重要是營(yíng)業(yè)收入增加和銷售費(fèi)用減少所致。營(yíng)業(yè)收入比上年增加78.89億元,增加率為16.14%。根據(jù)該公司的年報(bào)，其營(yíng)業(yè)收入大幅增加的重要因素在于公司不停調(diào)節(jié)產(chǎn)品構(gòu)造，增加產(chǎn)量，不停滿足市場(chǎng)需求，從而造成的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅上升；銷售費(fèi)用的大幅減少；但由于營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失的增加，以及投資凈收益的下降的影響，減利50.67億元，增減相抵，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加了23.20億元,增加率為18.71%。四．母公司利潤(rùn)表增減變動(dòng)水平分析評(píng)價(jià)萬(wàn)科公司母公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)28.74億元，比上年增加了12.92億元，增加率為44.96%，增加幅度較高。從水平分析表來(lái)看，公司凈利潤(rùn)增加重要是由于利潤(rùn)總額比上年增加了12.92億元引發(fā)的；由于所得稅比上年增加5.05億元，兩者相抵，造成凈利潤(rùn)增加了12.92億元。2.利潤(rùn)總額分析萬(wàn)科公司母公司利潤(rùn)總額增加12.92億元，核心因素是公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年增加了12.88億元，增加率為44.85%；同時(shí)投資收益增加也是造成利潤(rùn)總額增加的有利因素，投資收益比上年增加了12.23億元，增加率為39.72%，但由于財(cái)務(wù)費(fèi)用的不利影響，是利潤(rùn)總額減少了12.10億元，增減因素相抵，利潤(rùn)總額增加了12.92億元。3.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析萬(wàn)科公司母公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加重要是營(yíng)業(yè)收入增加和銷售費(fèi)用減少所致。營(yíng)業(yè)收入比上年增加1.1億元,增加率為24.82%。根據(jù)該公司的年報(bào)，其營(yíng)業(yè)收入大幅增加的重要因素在于公司不停調(diào)節(jié)生產(chǎn)關(guān)系，調(diào)節(jié)管理方式，營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，資產(chǎn)減值損失的減少，以及投資凈收益的下降的影響，增利11.67億元，增減相抵，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加了12.88億元,增加率為44.85%。五．利潤(rùn)構(gòu)成變動(dòng)分析萬(wàn)科公司股份有限公司合并利潤(rùn)垂直分析表（%）項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入100.00100.00減：營(yíng)業(yè)成本70.6161.00營(yíng)業(yè)稅費(fèi)10.4411.06銷售費(fèi)用3.104.54管理費(fèi)用2.953.73財(cái)務(wù)費(fèi)用1.171.60資產(chǎn)減值損失-1.073.09加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益0.000.05投資收益1.890.51三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)17.7715.53加：營(yíng)業(yè)外收入0.140.14減：營(yíng)業(yè)外支出0.280.24其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0.000.01四、利潤(rùn)總額17.6315.42減：所得稅費(fèi)用4.474.10五、凈利潤(rùn)13.0511.32六．萬(wàn)科公司股份有限公司母公司利潤(rùn)垂直分析表（%）項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入100.00100.00減：營(yíng)業(yè)成本0.620.62營(yíng)業(yè)稅費(fèi)6.8214.86管理費(fèi)用84.27157.88財(cái)務(wù)費(fèi)用53.45-37.57資產(chǎn)減值損失1.2345.60加：投資收益693.77556.24三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)647.38474.84加：營(yíng)業(yè)外收入0.250.00減：營(yíng)業(yè)外支出0.040.80其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0.000.04四、利潤(rùn)總額647.59474.05減：所得稅費(fèi)用0.000.00五、凈利潤(rùn)647.59474.05六．萬(wàn)科公司股份有限公司合并利潤(rùn)構(gòu)造變動(dòng)分析評(píng)價(jià)萬(wàn)科公司股份有限公司合并利潤(rùn)垂直分析表能夠看出萬(wàn)科公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成狀況營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入的比重為17.77%，比上年度的15.53%增加了2.24%；本年度利潤(rùn)總額的比重為17.63%，比上年度的15.42%增加了2.21%；本年度凈利潤(rùn)的比重為13.05%，比上年度的11.32%增加了1.73%?？梢?jiàn)，從公司的構(gòu)成狀況來(lái)看，盈利能力較上年度都有所提高。各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造增加的因素，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)造增加看，重要是資產(chǎn)減值損失構(gòu)造下降所致，闡明營(yíng)業(yè)成本及營(yíng)業(yè)稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用下降是提高營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重的根本因素。但是利潤(rùn)總額構(gòu)造增加的重要因素，除受營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響以外，重要還在于資產(chǎn)減值損失比重的下降。另外投資收益比重下降和營(yíng)業(yè)外支出的提高，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)構(gòu)造都帶來(lái)了一定的不利影響。七．萬(wàn)科公司股份有限公司母公司利潤(rùn)構(gòu)造變動(dòng)分析評(píng)價(jià)萬(wàn)科公司股份有限公司合并利潤(rùn)垂直分析表能夠看出萬(wàn)科公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成狀況營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入的比重為647.38%，比上年度的474.84%增加了172.54%；本年度利潤(rùn)總額的比重為647.59%，比上年度的474.05%增加了173.54%；本年度凈利潤(rùn)的比重為647.59%，比上年度的474.05%增加了173.54%?？梢?jiàn)，從公司的構(gòu)成狀況來(lái)看，盈利能力較上年度都有所提高。各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果構(gòu)造增加的因素，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)構(gòu)造增加看，重要是銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅費(fèi)構(gòu)造下降所致，闡明營(yíng)業(yè)成本及營(yíng)業(yè)稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用下降是提高營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重的根本因素。但是利潤(rùn)總額構(gòu)造增加的重要因素，除受營(yíng)業(yè)利潤(rùn)影響以外，重要還在于營(yíng)業(yè)外收入比重的大幅提高。另外財(cái)務(wù)費(fèi)用的提高，對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)構(gòu)造都帶來(lái)了一定的不利影響。八．萬(wàn)科公司股份有限公司合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析萬(wàn)科公司股份有限公司合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)水平分析表金額單位：元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入48,881,013,143.4940,991,779,214.96減：營(yíng)業(yè)成本34,514,717,705.0025,005,274,464.91二.營(yíng)業(yè)毛利14,366,295,438.4915,986,504,750.05減：營(yíng)業(yè)稅費(fèi)3,602,580,351.824,533,872,994.46銷售費(fèi)用1,513,716,869.351,860,350,084.01管理費(fèi)用1,441,986,772.291,530,799,165.46財(cái)務(wù)費(fèi)用573,680,423.04657,253,346.42資產(chǎn)減值損失-524,239,596.141,268,113,233.13加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益2,435,350.7719,262,232.00投資收益924,076,829.10209,411,393.50三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8,685,082,798.006,364,789,552.07八．萬(wàn)科公司股份有限公司母公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析萬(wàn)科公司股份有限公司母公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)水平分析表金額單位：元項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入443,874,739.01333,724,838.31減：營(yíng)業(yè)成本2,748,677.222,069,918.44二.營(yíng)業(yè)毛利441,126,061.79331,654,919.87減：營(yíng)業(yè)稅費(fèi)30,285,020.8849,599,350.46管理費(fèi)用374,053,612.54526,892,194.86財(cái)務(wù)費(fèi)用237,232,417.12-125,373,501.49資產(chǎn)減值損失5,459,738.62152,162,413.36投資收益3,079,448,983.671,856,299,860.12三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2,873,544,256.301,584,674,322.80九．萬(wàn)科公司股份有限公司合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析評(píng)價(jià)1.萬(wàn)科公司股份有限公司合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析萬(wàn)科公司股份有限公司合并度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2,873,54萬(wàn)元，比上年增加了2,320,29萬(wàn)元，增加率為44.85%，增加幅度較大。從水平分析表看，萬(wàn)科公司合并營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加重要是營(yíng)業(yè)收入增加和銷售費(fèi)用減少所致。營(yíng)業(yè)收入比上年增加78.89億元,增加率為16.14%。根據(jù)該公司的年報(bào)，其營(yíng)業(yè)收入大幅增加的重要因素在于公司不停調(diào)節(jié)產(chǎn)品構(gòu)造，增加產(chǎn)量，不停滿足市場(chǎng)需求，從而造成的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入大幅上升；銷售費(fèi)用的大幅減少；但由于