財(cái)務(wù)預(yù)算分析方法

財(cái)務(wù)預(yù)算分析一、財(cái)務(wù)預(yù)算分析概述財(cái)務(wù)預(yù)算分析是指在預(yù)算正式擬定、下達(dá)之邁進(jìn)行的對(duì)預(yù)算指標(biāo)的分析調(diào)節(jié)工作，也就是在預(yù)算執(zhí)行前所進(jìn)行的預(yù)算分析工作，這一環(huán)節(jié)有別于預(yù)算差別分析。預(yù)算管理的首要任務(wù)是預(yù)算的編制，如果沒(méi)有科學(xué)的預(yù)算編制，就談不上管理和控制，調(diào)節(jié)和評(píng)價(jià)也只但是是數(shù)字游戲。公司應(yīng)從預(yù)算編制的流程及辦法等方面規(guī)范公司的預(yù)算管理工作，而預(yù)算分析工作正是這一流程當(dāng)中的一種重要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是預(yù)算機(jī)制作用發(fā)揮的核心。公司預(yù)算管理作為貫徹公司戰(zhàn)略的具體行動(dòng)方案，是公司對(duì)將來(lái)整體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)劃和安排，其目的應(yīng)與公司發(fā)展的目的一致，而預(yù)算管理目的的實(shí)現(xiàn)應(yīng)有助于公司久遠(yuǎn)戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。編制預(yù)算就是制訂目的和方向，并通過(guò)執(zhí)行使預(yù)算管理的目的落到實(shí)處，促使公司充足地挖掘與合理運(yùn)用一切人力、物力和財(cái)力，從而獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)周密的預(yù)算分析，科學(xué)擬定公司預(yù)算管理目的對(duì)于公司加強(qiáng)全方面預(yù)算管理、提高公司經(jīng)濟(jì)效益起著先決作用。財(cái)務(wù)預(yù)算分析的基本規(guī)定提出課題，明確目的在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析之前.應(yīng)根據(jù)本公司年度預(yù)算目的，及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確立分析的課題和規(guī)定，明確分析的目的，擬訂分析工作的綱要，做好適宜的安排，方便有計(jì)劃，有環(huán)節(jié)地開(kāi)展分析工作。收集資料，掌握狀況在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析時(shí)，必須先收集內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字對(duì)的的資料。收集有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等加工、業(yè)務(wù)方面的資料.不要僅收集數(shù)據(jù)、文字資料，還要收集活動(dòng)狀況和資料，這些是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析的重要基礎(chǔ)工作。對(duì)比差距，揭發(fā)矛盾在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析時(shí)，重要運(yùn)用對(duì)比的辦法，揭發(fā)矛盾，尋找差距，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。通過(guò)對(duì)比能夠找出差距，分清先進(jìn)和落后、成績(jī)和問(wèn)題，節(jié)省和浪費(fèi)等。分析因素，抓住關(guān)健在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析時(shí)，通過(guò)對(duì)比，揭發(fā)矛盾，普通只能看出數(shù)量上，現(xiàn)象上差別，還不能闡明差別實(shí)質(zhì)。因此在進(jìn)行預(yù)算分析時(shí)，還必須進(jìn)一步有關(guān)的職能部門(mén)(車間)分析差別形成的多個(gè)因素，找出重要因素，抓住重要矛盾。(1)、首先，要從總差距著手，按其發(fā)生的時(shí)間、項(xiàng)目、部門(mén)(車間)，研究這些成果形成的過(guò)程。如利潤(rùn)與預(yù)算發(fā)生差別，看時(shí)間:各月利潤(rùn)完畢程度;看項(xiàng)目:是銷售問(wèn)題還是成本問(wèn)題;看部門(mén):問(wèn)題出現(xiàn)在那一種部門(mén)。(2)、另首先，進(jìn)行因果分析，要注意一種因素并不總是產(chǎn)生一種成果，而一種成果又并不總是由一種因素形成的，將有關(guān)因家加以分類，衡量諸因素對(duì)預(yù)算完畢成果的影響程度，在互有關(guān)系中找出起決定作用的重要因素。(3)、最后分析要全方面進(jìn)行綜臺(tái)、抓住重要問(wèn)題核心。提出方法改善工作揭發(fā)矛盾，分析矛盾，是為理解決矛盾。公司要根據(jù)具體職能部門(mén)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的核心問(wèn)題和單薄環(huán)節(jié)，提出方法，改善工作.提高公司經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析不必面面俱到，應(yīng)有詳有略，突出重點(diǎn)，提出觀點(diǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行狀況分析總結(jié)報(bào)告皇家電子股份有限公司通過(guò)第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況分析作以下總結(jié)報(bào)告：一、第8年年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行狀況，在ceo、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門(mén)、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹貫徹公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門(mén)規(guī)章制度，采購(gòu)部門(mén)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強(qiáng)化預(yù)算管理，但由于銷售狀況差，成本費(fèi)用居高，全年公司預(yù)算執(zhí)行狀況出現(xiàn)不良的成果。1.公司收支總體狀況，我公司收入完畢1235.36萬(wàn)元，比上年減少約265萬(wàn)元，負(fù)增加17.7%，完畢預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬(wàn)元，增加11.5%；非稅收入18896萬(wàn)元，增加62.9%；營(yíng)業(yè)稅405451萬(wàn)元，完畢預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬(wàn)元，完畢預(yù)算的102.2%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本完畢1300多萬(wàn)元，比上年增加300萬(wàn)元，超出預(yù)算的833.33％；重要支出科目完畢狀況是：基本建設(shè)及都市維護(hù)費(fèi)支出109699萬(wàn)元，完畢預(yù)算的123.7%；以上相抵，實(shí)現(xiàn)"收支不平衡、虧損巨大"。其它需要闡明的有：營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出136萬(wàn)元，完畢預(yù)算的97.8%；管理費(fèi)用支出606萬(wàn)元，完畢預(yù)算的600.13％；財(cái)務(wù)費(fèi)用支出45萬(wàn)元，完畢預(yù)算的127.21％。以上數(shù)字急需決算，但愿下一年會(huì)有所改善。2.XX年財(cái)政收支特點(diǎn)1、銷售收入的低迷使得公司的再發(fā)展帶來(lái)一定的挑戰(zhàn)，使得公司的市場(chǎng)，前景都帶來(lái)了威脅。2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬(wàn)元，銷售成本約為1300多萬(wàn)元，這些都大大威脅著公司的發(fā)展前景，急需改善。3.管理工作1）努力增收節(jié)支，確保財(cái)務(wù)收支平衡一是大力組織收入，確保完畢年度預(yù)算任務(wù)。依法加強(qiáng)收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)收入動(dòng)態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真貫徹預(yù)算執(zhí)行狀況年分析和年報(bào)告；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)省財(cái)務(wù)資金。2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門(mén)之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，造成采購(gòu)、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)，造成資金的進(jìn)一步浪費(fèi)。的財(cái)務(wù)預(yù)算成本、費(fèi)用沒(méi)有較好的控制，造成財(cái)正運(yùn)行中存在某些很突出的問(wèn)題：一是財(cái)政收支矛盾仍然鋒利,財(cái)政支出范疇和構(gòu)造不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財(cái)政對(duì)重點(diǎn)大額資金以及對(duì)中介機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強(qiáng)。二、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表與現(xiàn)狀利潤(rùn)表的相對(duì)比：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目預(yù)算利潤(rùn)狀況第8年利潤(rùn)狀況銷售收入1176，00001235，3600減：產(chǎn)品銷售成本（變動(dòng)成本）155，74561301,2256變動(dòng)性銷售費(fèi)用181，4500減：固定性制造費(fèi)用201，4300135,9626.31固定性銷售費(fèi)用269，1200管理費(fèi)用109，4820605，0913財(cái)務(wù)費(fèi)用45，000057，2444.72利潤(rùn)總額213，7724-8643860.10減：所得稅（33%）70，5448.920.00凈利潤(rùn)143，2275.08-864，3860.10從上表可看出第8年度的銷售成本過(guò)于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績(jī)的低沉，與去年相比，管理費(fèi)用的增加也給公司的經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)了一定的負(fù)面影響。三、存在的問(wèn)題和建議1．資金占用增加過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其它應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各公司領(lǐng)導(dǎo)要引發(fā)重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，主動(dòng)回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員主動(dòng)性。同時(shí)，規(guī)定公司經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角