資金管理制度

貨幣資金管理制度一、定義貨幣資金是指單位在生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，處在貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。涉及庫存現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證確保金存款）等。二、目的為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制與管理，保障貨幣資金的安全，提高其使用效益和效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《公司內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》等法律法規(guī)制訂本制度。三、合用范疇本制度合用于××公司及其下屬分子公司（下列簡稱公司）。四、管理（一）日常管理1.貨幣資金的管理及對外收付業(yè)務(wù)由各公司財務(wù)部負責(zé)，財務(wù)部對貨幣資金的收支進行綜合平衡、嚴(yán)格控制，確保各單位生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的正常周轉(zhuǎn)使用。2.貨幣資金的支付必須按有關(guān)財務(wù)制度進行領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人根據(jù)授權(quán)審批制度在授權(quán)范疇內(nèi)推行職責(zé)，對于超載授權(quán)范疇的審批，財務(wù)人員有權(quán)拒付，并及時告知經(jīng)辦人補簽有關(guān)手續(xù)。（二）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金的收入、支出及保管由出納負責(zé)辦理，其它財務(wù)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入要在當(dāng)天入賬，并及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收款時應(yīng)憑會計人員（或其它人員）出具的有關(guān)憑證為根據(jù)；嚴(yán)禁出納一人既收現(xiàn)金又開收款根據(jù)。4.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須按有關(guān)制度審批后辦理支付，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后交由會計入賬。5.出納每天應(yīng)逐筆序時登記現(xiàn)金日志賬，并在當(dāng)天全部收支業(yè)務(wù)結(jié)束后盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，如有不符要及時查明因素。6.每月末出納會同會計對現(xiàn)金進行全方面盤點，并編制“現(xiàn)金盤點表”，做到賬實、賬賬相符。盤存報表必須經(jīng)出納、會計和財務(wù)經(jīng)理簽字確認,并存檔備查。7.現(xiàn)金的使用范疇：（1）職工工資、資金、津貼等（新到員工未辦理工資卡的）；（2）個人勞務(wù)酬勞；（3）多個勞保及福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費借款支出；（5）員工按有關(guān)財務(wù)制度報銷的費用支出；（6）結(jié)算起點在10000元下列的零星支出；（7）符合公司財務(wù)制度規(guī)定的其它支出。8.現(xiàn)金的嚴(yán)禁使用規(guī)定：（1）不得以白條抵現(xiàn)金；（2）不得坐支現(xiàn)金；（3）庫存現(xiàn)金不得超限（50000元）；（4）不得超出現(xiàn)金使用范疇支付現(xiàn)金。（三）銀行存款管理1.公司在除了在本制度規(guī)定的范疇內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理結(jié)算。2.銀行結(jié)算需根據(jù)公司的業(yè)務(wù)實際狀況使用轉(zhuǎn)賬支票、電匯、銀行匯票等。3.財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理，法人章由單位負責(zé)人或指定專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。4.全部銀行結(jié)算支付都必須按公司有關(guān)財務(wù)制度審批后予以付款。5.出納每天應(yīng)逐筆序時登記銀行存款日志賬，每日終了結(jié)出余額，并且每七天最少與銀行核對一次，確保賬實相符，如有不符要及時查明因素。6.出納應(yīng)在每月末結(jié)賬后到銀行索取對賬單，審核銀行對賬單余額與否與會計賬上余額一致，不一致時應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由出納、會計、財務(wù)經(jīng)理共同簽字確認,并存檔備查。7.銀行賬戶的嚴(yán)禁使用規(guī)定：（1）不得出租、出借銀行賬戶；（2）不得開空頭支票和遠期支票；（3）不得賬外存款及公款私存；（4）不得私設(shè)小金庫；（四）支票管理支票涉及現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，由出納負責(zé)購置、保管和使用。為了確保支票的安全，特對支票作了以下規(guī)定：1.支票的購置出納在購置支票時必須向財務(wù)經(jīng)理提出書面或口頭申請，并將上次購置支票的使用狀況記錄表報財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核同意后方可購置。2.支票的保管出納在購置回支票后做備查登記，要寫明支票起止號，并放到保險柜內(nèi)保管，避免支票丟失或被盜。3.支票的使用出納在使用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字蓋章后方可使用，并由領(lǐng)用人在存根上簽字。每張支票的使用必須作登記備查，要注明使用日期、支付單位、用途及金額等；對作廢支票要加蓋作廢章，要在備查簿上注明作廢因素并留存?zhèn)洳椤?.支票的登記備查出納要建立支票購置、保管和使用登記備查簿，對每一筆支票業(yè)務(wù)都要做登記備查，并且現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票要分備查簿登記。（五）網(wǎng)上銀行管理網(wǎng)上銀行支付采用權(quán)限控制,銀行根據(jù)公司提交的權(quán)限額度控制規(guī)定,安裝分級控制系統(tǒng),各級控制人員應(yīng)保管好控制鑰匙，在付款憑證滿足支付條件的狀況下,按各自的權(quán)限對支付款項進行授權(quán)。（六）報表管理1.出納每天下班前需向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報送資金日報表。2.每七天一下班前需向財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報送當(dāng)月上周的銷售回款、采購付款周報表。3.以上報表按公司現(xiàn)行報表格式填報，在執(zhí)行過程中如有變動的，按變更后的報表格式執(zhí)行