國際結(jié)算（第二版） 課件第四章-托收

1第四章

托收

匯付方式中，貨物的轉(zhuǎn)移與貨款的收付是相分離的，這會(huì)給交易雙方中的一方帶來風(fēng)險(xiǎn)，托收可彌補(bǔ)這一缺陷，出口商利用該方式結(jié)算貨款可以更有效地控制款、貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)，也因而使之成為國際交易中的較為常用的一種結(jié)算方式。第一節(jié)托收的含義托收的含義

托收(Collection)是指在進(jìn)出口交易中，債權(quán)人(或出口商)委托出口地銀行通過進(jìn)口地銀行向其債務(wù)人(或進(jìn)口商)收取貨款的一種結(jié)算方式。由于托收業(yè)務(wù)中結(jié)算工具(匯票、單據(jù))的傳遞方向與貨款資金的流動(dòng)方向相反，故托收屬于逆匯方式。一、托收方式的當(dāng)事人

基本當(dāng)事人

委托人(PrincipalorConsignor)付款人(Payer)

托收行(RemittingBank)代收行(CollectingBank)基本當(dāng)事人之間的關(guān)系委托人與付款人之間的買賣合同關(guān)系委托人與托收行之間的委托代理關(guān)系托收行與代收行之間的委托代理關(guān)系代收行與付款人之間的關(guān)系四個(gè)基本當(dāng)事人之間的關(guān)系

根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》(URC522)的規(guī)定，托收方式的基本當(dāng)事人承擔(dān)如下責(zé)任與義務(wù)：

委托人的責(zé)任與義務(wù)作為出口商，必須承擔(dān)履行與進(jìn)口商簽訂的貿(mào)易合同下的責(zé)任作為委托人，必須履行與托收行簽訂的委托代理合同下的責(zé)任填寫托收申請書開立匯票及時(shí)指示承擔(dān)收不到貨款的風(fēng)險(xiǎn)及損失承擔(dān)銀行費(fèi)用

托收基本當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)托收行的責(zé)任與義務(wù)在托收業(yè)務(wù)中，托收行處于委托人代理人的地位，只需要嚴(yán)格地按照委托人的托收申請書的指示和國際規(guī)則行事，不得擅自超越、遺漏、修改、延誤委托人的指示，并對自身過失承擔(dān)責(zé)任。具體職責(zé)：審查托收申請書的內(nèi)容是否詳盡明確，簽章是否有效核對單據(jù)選擇國外代收行制作托收指示并傳遞托收指示及單據(jù)接受并傳遞代收行所發(fā)送的信息代收行的責(zé)任與義務(wù)接受并審核托收行寄來的托收指示，發(fā)出代收回單審核并保管好單據(jù)及時(shí)反饋托收信息付款人的責(zé)任與義務(wù)其他當(dāng)事人的責(zé)任與義務(wù)提示銀行(PresentingBank)需要時(shí)的代理(Principal’sRepresentativeinCaseofNeed)按照慣例，托收指示上必須明確“需要時(shí)的代理”的權(quán)限，如是否有權(quán)提貨、指示減價(jià)、修改交單條件、改換付款對象等，否則代收行可以不接受其任何指示。

二、托收費(fèi)用銀行費(fèi)用一般情況下，進(jìn)口商與出口商各自負(fù)擔(dān)本國銀行費(fèi)用。根據(jù)銀行慣例，除非托收指示中特別規(guī)定進(jìn)口商必須負(fù)擔(dān)國內(nèi)代收行的銀行費(fèi)用，否則代收行可以在付款人不愿支付時(shí)，從代收的款項(xiàng)中扣除自己應(yīng)收的銀行費(fèi)用；如果托收指示明確規(guī)定不準(zhǔn)豁免該項(xiàng)費(fèi)用，即出口商在托收申請書中規(guī)定代收行費(fèi)用由付款人承擔(dān)，并明確“不得放棄”(Collectionchargetobebornebythepayer,can’twaive)，則托收行、代收行、提示行對因此而產(chǎn)生的付款延遲或額外開支不負(fù)責(zé)任。匯款費(fèi)用其他費(fèi)用按是否附帶貨運(yùn)單據(jù)，托收可以分為光票托收與跟單托收等。光票托收(CleanCollection)

不附帶商業(yè)單據(jù)，或僅附有發(fā)票等不包括貨運(yùn)單據(jù)的一般商業(yè)單據(jù)，即“非貨運(yùn)單據(jù)”的托收或金融單據(jù)(FinancialDocuments)的托收。光票托收一般不用于貨款的托收，而只用于收取貨款尾數(shù)、樣品費(fèi)、小額交易費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用、其他貿(mào)易從屬費(fèi)用及其他費(fèi)用或款項(xiàng)等。

三、托收的種類光票托收的做法委托人付款人托收行代收行商業(yè)單據(jù)金融單據(jù)金融單據(jù)提示付款付款收妥款項(xiàng)款項(xiàng)示意圖

跟單托收(DocumentaryCollection)

定義附有包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)(CommercialDocuments)的匯票的托收、以及不帶有匯票的但包括貨運(yùn)單據(jù)在內(nèi)的商業(yè)單據(jù)的托收。

種類——按交單條件付款交單(D/P)即期付款交單遠(yuǎn)期付款交單承兌交單(D/A)

其他形式的跟單托收直接托收憑本票交單托收憑付款承諾書交單托收其他付款交單與承兌交單的比較是否需要匯票是否需要承兌交單條件風(fēng)險(xiǎn)四、托收方式的利弊托收方式的特點(diǎn)屬于商業(yè)信用進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)不平衡手續(xù)簡單，費(fèi)用較低

托收的利弊出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口人拒付貨、款兩空收不到外匯托收慣例與當(dāng)?shù)胤蓻_突出口商采用托收方式結(jié)算時(shí)應(yīng)注意的問題第二節(jié)跟單托收業(yè)務(wù)流程與《托收統(tǒng)一規(guī)則》一、貿(mào)易合同中托收條款的約定托收支付條款合同中必須明確采用付款交單還是承兌交單。采用付款交單，還須明確是即期的還是遠(yuǎn)期的；如果是遠(yuǎn)期的，還應(yīng)明確到期付款日期、計(jì)算辦法，如規(guī)定見票日、提單日期后若干天、見票日后若干天等等。托收與匯付方式結(jié)合使用托收與其他結(jié)算方式結(jié)合使用二、跟單托收業(yè)務(wù)流程付款交單(DocumentsagainstPayment，D/P)即期交單(D/Patsight)遠(yuǎn)期交單(D/Patxdaysafterdateofdraftorsight,etc.)承兌交單(DocumentsagainstAcceptance，D/A)即期付款交單(D/Patsight)的業(yè)務(wù)流程

委托人出口商輪船公司代收行進(jìn)口地銀行托收行出口地銀行付款人進(jìn)口商①合同②發(fā)貨取得提單⑨交單提貨③托收申請書及單據(jù)④回執(zhí)⑩付款⑤托收指示及托收單據(jù)⑨匯交收托款項(xiàng)⑥提示匯票要求付款⑦付款⑧交單遠(yuǎn)期付款交單的業(yè)務(wù)流程委托人出口商輪船公司代收行進(jìn)口地銀行托收行出口地銀行付款人進(jìn)口商①合同②發(fā)貨取得提單⑩交單提貨③托收申請書及單據(jù)④回執(zhí)⑾付款⑤托收指示及單據(jù)⑩匯交收托款項(xiàng)⑥提示匯票要求承兌⑦承兌匯票⑧提示匯票要求付款⑨付款交單承兌交單的業(yè)務(wù)流程

委托人出口商輪船公司代收行進(jìn)口地銀行托收行出口地銀行付款人進(jìn)口商①合同②發(fā)貨取得提單⑨交單提貨③托收申請書及單據(jù)④回執(zhí)⒀付款⑤托收指示及單據(jù)⑿匯交收托款項(xiàng)⑥提示匯票要求付款⑦承兌匯票⑧交單⑩提示匯票要求付款⑾付款三、《托收統(tǒng)一規(guī)則》

《托收統(tǒng)一規(guī)則》是國際上在托收業(yè)務(wù)中普遍采用和共同遵守的“國際慣例”。國際商會(huì)于1958年草擬了一套《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》，并于1967年訂正和公布了這一規(guī)則；1978年改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》，即國際商會(huì)第322號(hào)出版物，于1979年1月1日正式生效和實(shí)施。該規(guī)則于1995年再次修訂，1996年1月1日實(shí)施，即《托收統(tǒng)一規(guī)則》國際商會(huì)第522號(hào)出版物，簡稱《URC522》?！禪RC522》的主要內(nèi)容《URC522》共7部分、26條?！锻惺战y(tǒng)一規(guī)則》的應(yīng)用《URC522》適用于在其“托收指示”中列明適用該項(xiàng)規(guī)則的所有托收項(xiàng)目；除非另有明確的約定，或與某一國家、某一政府，或與當(dāng)?shù)胤珊蜕性谏У臈l例有所抵觸，本規(guī)則對所有的關(guān)系人均具有約束力。托收必須附有一項(xiàng)“托收指示”，注明該項(xiàng)托收將遵循《托收統(tǒng)一規(guī)則》第522號(hào)出版物，并列出完整和明確的指示。銀行只準(zhǔn)根據(jù)該托收指示中的命令和本規(guī)則行事。銀行應(yīng)完全按照委托人的指示行事，以善意和合理的謹(jǐn)慎辦理業(yè)務(wù)，對在托收過程中遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用開支、意外事故等均不負(fù)責(zé)，而由委托人承擔(dān)。該規(guī)則中的所有條款，只有與托收指示上的內(nèi)容沒有抵觸時(shí)，才能運(yùn)用。存在抵觸的話，則應(yīng)服從托收指示中的規(guī)定。只有在托收指示上寫的不清楚或不全面時(shí)，《托收統(tǒng)一規(guī)則》才能用于參照使用。出口跟單托收較匯款方式而言，有一定付款保證，進(jìn)口商只有付款或承兌后才能提取貨物，出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對較?。惠^信用證方式而言，銀行費(fèi)用較低，且手續(xù)簡便。出口商可根據(jù)市場狀況選擇托收類型：當(dāng)處于賣方市場的時(shí)候，出口商宜選擇D/P方式；當(dāng)處于買方市場、且進(jìn)口商要求給予融資便利時(shí)，出口商可選擇D/A方式。第三節(jié)出口跟單托收業(yè)務(wù)中國銀行出口跟單托收業(yè)務(wù)辦理流程一、出口商申請辦理托收業(yè)務(wù)

出口商根據(jù)合同對進(jìn)口商發(fā)運(yùn)貨物之后，應(yīng)向托收行辦理托收手續(xù)，包括填寫出口托收申請書、開出跟單匯票與整理單據(jù)。托收申請書作用式樣填寫要求

托收申請書______銀行托收申請書致：_________日期：__________________茲隨附下列出口托收單據(jù)/票據(jù)，請貴行根據(jù)國際商會(huì)跟單托收統(tǒng)一慣例(URC522)及或貴行有關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)處理?xiàng)l例予以審核并辦理寄單/票索匯。托收行(RemittingBank):名稱：地址：

代收行(CollectingBank):名稱：地址：委托人(Principal):付款人(Drawee):名稱：地址：電話：付款交單D/P()承兌交單D/A()無償交單FREEOFPAYMENT()期限/到期日：發(fā)票號(hào)碼/票據(jù)編號(hào)：國外費(fèi)用承擔(dān)人：□付款人□委托人金額：國內(nèi)費(fèi)用承擔(dān)人：□付款人□委托人單據(jù)種類匯票發(fā)票提單空運(yùn)單保險(xiǎn)單裝箱單重量單產(chǎn)地證FORMA檢驗(yàn)證公司證明船證明

份數(shù)

特別指示：1.

郵寄方式：□快郵□普郵□指定快郵2.

托收如遇拒付，是否須代收行作成拒絕證書(PROTEST)：□是□否3.

貨物抵港時(shí)是否代辦存?zhèn)}保險(xiǎn)：□是□否4.

如付款人拒付費(fèi)用及/或利息，是否可以放棄：□是□否5.

______________________________________________________________6.

______________________________________________________________付款指示：請將收匯款以原幣()或人民幣()劃入我司下列賬戶：開戶行：__________________________賬號(hào)：_______________________________公司聯(lián)系人姓名：____________公司簽章電話：_____________傳真：_______________年____月____日銀行簽收人：簽收日期：改單/退單記錄：托收匯票(CollectionBill)

托收匯票是托收業(yè)務(wù)中出口商出具的、銀行憑以向進(jìn)口商收取貨款的金融單據(jù)。在即期D/P中，有時(shí)進(jìn)口商為避免負(fù)擔(dān)印花稅，會(huì)要求出口商以商業(yè)發(fā)票代替匯票，這時(shí)出口商須在發(fā)票上加列交單要求；在遠(yuǎn)期D/P和D/A中，匯票是必不可少的托收單據(jù)。出口商出票時(shí)需注意以下問題：一是匯票的內(nèi)容。除具備匯票的必要項(xiàng)目(法定要式)外，還應(yīng)根據(jù)托收的具體要求，加注相關(guān)內(nèi)容“FORCOLLECTION”字樣或列出為某某號(hào)合同項(xiàng)下裝運(yùn)多少數(shù)量的某商品辦理托收，如“DrawnunderContractNO.×××againstshipmentof×××（Quantity）of×××（Commodity）forcollection”或“Drawnagainstshipmentof(merchandise)forcollection”。二是托收背書問題。出口商在委托銀行收款及交單時(shí)，應(yīng)正確背書以保證順利收匯。三是D/A項(xiàng)下匯票的擔(dān)保付款。即期托收匯票格式

ExchangesforUSD5678.00TIANJIN16July2010D/PAt***sightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderof

BANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

thesumofU.S.Dollarsfivethousandssixhundredseventy-eightonly

Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoNewyorkforcollectionTo：ABCCo.,NEWYORKForXYZCo.,TIANJIN

Signature遠(yuǎn)期托收匯票格式

ExchangesforUSD5678.00TIANJIN16July2010D/AAt30daysaftersightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

thesumofU.S.Dollarsfivethousandssixhundredseventy-eightonly

Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoNewyorkforcollectionTo：ABCCo.,NEWYORKForXYZCo.,TIANJIN

Signature27D/A保付匯票格式28Accepted28thJuly2010ABCCo.,NEWYORKSignatureExchangesforUSD5678.00TIANJIN16July2010D/AAt30daysaftersightofthisFIRSTOFEXCHANGE(secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofBANKOFCHINA,TIANJINBRANCH

thesumofU.S.Dollarsfivethousandssixhundredseventy-eightonly

Drawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoNewyorkforcollectionTo：ABCCo.,NEWYORKForXYZCo.,TIANJIN

Signature

PerAvalFora/cofABCCo.,NEWYORKCITYBANKN.A.NE

WYORKSignature28thJuly2010托收行受理托收業(yè)務(wù)

29審查托收申請書審查合同與單據(jù)出具回單確定代收行30托收行寄單托收

選定代收行后，托收行應(yīng)立即辦理委托代收手續(xù)。主要是填制托收指示，連同出口人提交的匯票及單據(jù)，一次或分次寄國外代收行。在收到代收行收款通知后，托收行對出口商辦理結(jié)匯。托收指示是由托收行根據(jù)委托人的托收申請書制作的、寄送托收單據(jù)的面函，也是確立托收行與代收行之間委托代理關(guān)系的依據(jù)。URC522規(guī)定，所有的托收業(yè)務(wù)都必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示；代收行僅依據(jù)托收指示中載明的指示辦事，而不從別處尋找指示，并且也沒有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。31托收指示中的收款指示

匯出行應(yīng)及時(shí)將匯付款項(xiàng)撥交所委托的匯入行，這一業(yè)務(wù)稱為“匯款的償付”，俗稱“撥頭寸”(ReimbursementofRemittanceCover)。匯款的償付，可以由匯出行先撥給匯入行，或者匯入行解付后再向匯出行索償。匯出行一般都會(huì)根據(jù)匯出行與匯入行之間的賬戶關(guān)系，在付款指示中明確采用哪種匯款償付方式。

代收行在托收行設(shè)有賬戶托收行代收行①CollectionInstruction:Pleasecollecttheproceedsandauthorizeusbycable/airmail/SWIFT

todebityouraccountwithus.賬戶行開戶行②支付委托書我行授權(quán)借記我行賬戶③借記報(bào)單已借記你行賬戶托收指示中的收款指示

托收行在代收行設(shè)有賬戶托收行代收行①

CollectionInstruction:Whencollectedpleasecreditouraccountwithyouunderyourcable/airmailadvicetous.賬戶行開戶行②貸記報(bào)單已貸記你行賬戶托收行和代收行同時(shí)在第三家銀行（X銀行）開有賬戶托收行代收行①

CollectionInstruction:PleasecollectandremittheproceedstoXBankforcreditofouraccountwiththemundertheircable/airmail/SWIFT

advicetous.開戶行開戶行共同賬戶行②請貸記托收行賬戶，借記我行賬戶③借記報(bào)單④貸記報(bào)單已貸記你行賬戶

結(jié)匯

托收行收到代收行的付款通知書，一般要在收到賬戶行的貸記報(bào)單后，對出口商辦理結(jié)匯。在收到托收行結(jié)匯通知后，委托人應(yīng)憑通知書及適當(dāng)證明文件如在一定時(shí)間內(nèi)到匯入行辦理出口收、結(jié)匯手續(xù)，并按規(guī)定填寫《涉外收入申報(bào)單》或《境內(nèi)收入申報(bào)單等申報(bào)單證。銀行審核通過后辦理結(jié)匯。出口托收項(xiàng)下的資金融通

托收出口押匯出口托收項(xiàng)下貸款使用融通匯票貼現(xiàn)融資(承兌信用額度)

37第四節(jié)進(jìn)口代收業(yè)務(wù)

進(jìn)口代收是指在托收結(jié)算項(xiàng)下，國內(nèi)銀行接受國外銀行的委托，代向國內(nèi)進(jìn)口商收取款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。代收行不承擔(dān)付款的責(zé)任，只履行委托協(xié)議中自己的責(zé)任與義務(wù)，代國外銀行要求進(jìn)口商付款或承兌后贖單，并將貨款支付給托收行。所以代收行必須嚴(yán)格按托收指示展開有關(guān)業(yè)務(wù)。

38進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的基本程序

審查托收指示與所附匯票及單據(jù)

審查的主要內(nèi)容有托收指示中所列項(xiàng)目是否能照辦、所附單據(jù)是否齊全、付款人名稱與地址是否有誤以及交單條件等。能夠辦理且審核無誤后，代收行應(yīng)立即編號(hào)登記，并向托收行寄出回單作為接受委托與收到匯票及單據(jù)的憑證，回單一般用代收通知書；或通過SWIFT發(fā)出MT410電文，確認(rèn)收到托收指示，并表示將按指示承辦該業(yè)務(wù)。如果發(fā)現(xiàn)指示上有關(guān)項(xiàng)目不能照辦，或單據(jù)、匯票等有漏誤，代收行應(yīng)立即通知托收行。通知進(jìn)口商代收行接受托收行的委托后，需立即填制“進(jìn)口代收單據(jù)通知書”

及“付款委托書”

，連同匯票和全套副本單據(jù)(一般是復(fù)印件)送進(jìn)口商審核，請其確認(rèn)付款或承兌?！秾ν飧犊?承兌通知書》與《境內(nèi)付款/承兌通知書》39

代收行向進(jìn)口商做出付款或承兌提示后，要將進(jìn)口商付款/承兌/拒付情況向托收行發(fā)出付款或承兌或拒付通知，以及/或通知單據(jù)情況或請求指示。目前多采用SWIFT方式，發(fā)出付款、承兌或拒付通知分別采取MT400、MT412、MT416電文格式對外付款付款人以其自有外匯支付的，從其現(xiàn)匯賬戶劃款支付

使用銀行貸款的，由信貸部門提供資金支付需銀行售匯的，應(yīng)提交購匯申請書及相應(yīng)的購匯資金，由銀行按規(guī)定售匯支付

進(jìn)口