內(nèi)控評價底稿填寫說明 1112

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2023年度內(nèi)部控制自我評價底稿填寫說明

一、評價范圍

（一）本次評價包括母公司及確定合并報表范圍內(nèi)各級子公司，即各級法人單位都要作為一個主體，單獨使用自評底稿，作出自我評價并出具自我評價報告，分公司、項目部不作為單獨主體，根據(jù)所涉及的內(nèi)部控制項目選擇相關(guān)的控制項目底稿做自我評價，與母公司合并評價結(jié)果。

（二）評價期間為2023年1月1日至2023年12月31日。

二、底稿結(jié)構(gòu)

（一）內(nèi)控評價底稿包含封面、表頭、統(tǒng)計、缺陷認定表、自我評價底稿及測試底稿（樣板）部分。

（二）封面記錄評價單位的信息，根據(jù)企業(yè)狀況如實填寫。

（三）表頭部分中應(yīng)填寫企業(yè)名稱、底稿的編制和復(fù)核人員姓名以及編制和復(fù)核時間。自評單位根據(jù)具體分工落實初稿填寫，由內(nèi)控自評小組匯總填寫本底稿，編制人為內(nèi)控小組成員，組長復(fù)核。

（四）統(tǒng)計為匯總評價結(jié)果用，根據(jù)底稿的評分結(jié)果自

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動評分，不用填寫內(nèi)容，由于各表中都存在勾稽關(guān)系，所以阻止調(diào)整底稿結(jié)構(gòu)。

（五）缺陷認定表為評價后對評價的缺陷認定匯總。（六）從內(nèi)控環(huán)境評價開始為本次內(nèi)控評價的自我評價底稿內(nèi)容。三、填寫要求

（一）自我評價底稿根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范五要素的相關(guān)內(nèi)部控制項目分為內(nèi)控環(huán)境，風(fēng)險評估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)視和各項控制活動五部分，其中控制活動根據(jù)內(nèi)部控制指引和公司業(yè)務(wù)特點分為資金、購買、資產(chǎn)、銷售、研究開發(fā)、工程項目、業(yè)務(wù)外包、合同管理、預(yù)算管理、財務(wù)報告、信息系統(tǒng)。根據(jù)行業(yè)不同，本次底稿設(shè)計分為施工企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和通用企業(yè)3個版本，各個企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點選擇適合的版本填寫。例如，母公司是施工企業(yè)，有兩個子公司分別是房地產(chǎn)和設(shè)計院，那么母公司選用施工版，房地產(chǎn)子公司用房地產(chǎn)版，設(shè)計院用通用版的評價底稿。

（二）底稿中的表名為內(nèi)部控制項目名稱，前三列分別是“評價內(nèi)容編號〞、“控制目標(biāo)〞、“評價內(nèi)容〞，評價人根據(jù)評價內(nèi)容填寫表中灰色的空格，其他為設(shè)定項，不可修改。

（三）“是否適用〞，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況，評價內(nèi)容是否適用本企業(yè)，適用選擇“是〞，否則選“否〞。選擇“否〞認

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為該控制不適用本企業(yè)的請在該行最終一欄備注里說明原因。

（四）是否關(guān)鍵控制為設(shè)定項，不能更改。

（五）責(zé)任部門為該控制實際執(zhí)行的部門名稱，如該業(yè)務(wù)涉及多個部門，應(yīng)將涉及多個部門名稱全部填寫。

（六）評價方法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)評價人選用了何種評價方法，填表人可以選擇其中一項，假使采用多種也可以直接填入。

（七）評價依據(jù)包括相關(guān)的“文件或證據(jù)名稱〞和“主要涉及內(nèi)容〞。其中，“文件或證據(jù)名稱〞填寫被評價單位制定的與該控制有關(guān)的制度、規(guī)定等文件的名稱（要注明文號等關(guān)鍵信息），或是收集到的以證明被評價單位對該項控制點實施了具體控制的證據(jù)名稱?！爸饕婕皟?nèi)容〞填寫與該控制有關(guān)的文件或證據(jù)中，涉及該項控制的主要內(nèi)容的摘要。如：內(nèi)控環(huán)境控制編號03中評價內(nèi)容為“是否界定了董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層在建立與實施內(nèi)部控制中的職責(zé)分工〞，“文件或證據(jù)名稱〞可以是“公司章程〞，“主要涉及內(nèi)容〞是“xx條董事會職責(zé)、xx條監(jiān)事會職責(zé)、xx條總經(jīng)理職責(zé)的明確規(guī)定〞。

（八）標(biāo)準(zhǔn)分為設(shè)定值，不能更改。

（九）自評得分為評價人根據(jù)評價結(jié)果以及對該項控制

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點是否控制有效，對該控制內(nèi)容的評價打分，不得超過標(biāo)準(zhǔn)分值。本次底稿對關(guān)鍵控制設(shè)定的分值為3分，一般控制的分值為1分，控制有效總分值、無效0分，沒有中間值。

（十）復(fù)核得分為內(nèi)控評價小組進行復(fù)核時，根據(jù)自評單位提供的評價證據(jù)、內(nèi)控評價小組收集到的自評單位內(nèi)部控制的其他信息，進行的復(fù)核打分,打分規(guī)則與自評分一致。

（十一）測試證據(jù)索引為測試檔案的編號。即在評價過程中，進行測試后所收集的材料或記錄的編號。此編號不可重復(fù)，應(yīng)能夠明確對應(yīng)底稿內(nèi)的項目內(nèi)容。編號規(guī)則：公司簡稱拼音首字母-子公司簡稱拼音首字母-項目編號-流水號，項目編號為統(tǒng)計表中控制項目的序號，如：十二局下屬建安公司購買的第一份測試檔案編號為SEJ-JA-06-001，十二局本部的購買的第一份測試檔案編號為SEJ-BB-06-001。

（十二）常用控制證據(jù)為提醒項，針對每個評價內(nèi)容提供的常用控制證據(jù)舉例，可以在評價中參考。例如：內(nèi)控環(huán)境第六個評價內(nèi)容：制定“三重一大〞事項管理制度的常用控制證據(jù)就是《三重一大管理制度》。四、缺陷認定表填寫

（一）內(nèi)部控制項目為缺陷內(nèi)容涉及的自我評價底稿的表名。例如：內(nèi)控環(huán)境第35個控制點認定為缺陷(以下都以此為例），控制內(nèi)容為“是否制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制

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度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，表達效率優(yōu)先，兼顧公允〞，在此填寫“內(nèi)控環(huán)境〞。

（二）評價內(nèi)容編號為缺陷涉及的底稿自我評價底稿評價內(nèi)容的編號。如上例：填寫35。

（三）內(nèi)部控制缺陷描述：根據(jù)評價結(jié)果認定為缺陷的，就相關(guān)控制目標(biāo)和評價內(nèi)容，進行缺陷的具體表述，格式為“根據(jù)xxx項目xxx控制目標(biāo)，評價中發(fā)現(xiàn)xxx（證據(jù)名或者具體內(nèi)容）缺失或者不完善。如上例，在此填寫“根據(jù)內(nèi)控環(huán)境35控制目標(biāo)，評價中發(fā)現(xiàn)公司人力資源鼓舞制度不完善，沒有起到應(yīng)有的鼓舞作用。〞

（四）內(nèi)部控制缺陷影響：描述因此缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險，具體格式為：假使發(fā)生xxx缺陷所涉及的控制目標(biāo)沒有得到有效控制，可能導(dǎo)致企業(yè)承受xxx的風(fēng)險。如上例在這一項內(nèi)填寫“人力資源鼓舞制度不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機要和國家機密泄露。〞

（五）缺陷認定