內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿填寫說(shuō)明 1112

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2023年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)底稿填寫說(shuō)明

一、評(píng)價(jià)范圍

（一）本次評(píng)價(jià)包括母公司及確定合并報(bào)表范圍內(nèi)各級(jí)子公司，即各級(jí)法人單位都要作為一個(gè)主體，單獨(dú)使用自評(píng)底稿，作出自我評(píng)價(jià)并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告，分公司、項(xiàng)目部不作為單獨(dú)主體，根據(jù)所涉及的內(nèi)部控制項(xiàng)目選擇相關(guān)的控制項(xiàng)目底稿做自我評(píng)價(jià)，與母公司合并評(píng)價(jià)結(jié)果。

（二）評(píng)價(jià)期間為2023年1月1日至2023年12月31日。

二、底稿結(jié)構(gòu)

（一）內(nèi)控評(píng)價(jià)底稿包含封面、表頭、統(tǒng)計(jì)、缺陷認(rèn)定表、自我評(píng)價(jià)底稿及測(cè)試底稿（樣板）部分。

（二）封面記錄評(píng)價(jià)單位的信息，根據(jù)企業(yè)狀況如實(shí)填寫。

（三）表頭部分中應(yīng)填寫企業(yè)名稱、底稿的編制和復(fù)核人員姓名以及編制和復(fù)核時(shí)間。自評(píng)單位根據(jù)具體分工落實(shí)初稿填寫，由內(nèi)控自評(píng)小組匯總填寫本底稿，編制人為內(nèi)控小組成員，組長(zhǎng)復(fù)核。

（四）統(tǒng)計(jì)為匯總評(píng)價(jià)結(jié)果用，根據(jù)底稿的評(píng)分結(jié)果自

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動(dòng)評(píng)分，不用填寫內(nèi)容，由于各表中都存在勾稽關(guān)系，所以阻止調(diào)整底稿結(jié)構(gòu)。

（五）缺陷認(rèn)定表為評(píng)價(jià)后對(duì)評(píng)價(jià)的缺陷認(rèn)定匯總。（六）從內(nèi)控環(huán)境評(píng)價(jià)開始為本次內(nèi)控評(píng)價(jià)的自我評(píng)價(jià)底稿內(nèi)容。三、填寫要求

（一）自我評(píng)價(jià)底稿根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范五要素的相關(guān)內(nèi)部控制項(xiàng)目分為內(nèi)控環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)視和各項(xiàng)控制活動(dòng)五部分，其中控制活動(dòng)根據(jù)內(nèi)部控制指引和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)分為資金、購(gòu)買、資產(chǎn)、銷售、研究開發(fā)、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包、合同管理、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、信息系統(tǒng)。根據(jù)行業(yè)不同，本次底稿設(shè)計(jì)分為施工企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和通用企業(yè)3個(gè)版本，各個(gè)企業(yè)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)選擇適合的版本填寫。例如，母公司是施工企業(yè)，有兩個(gè)子公司分別是房地產(chǎn)和設(shè)計(jì)院，那么母公司選用施工版，房地產(chǎn)子公司用房地產(chǎn)版，設(shè)計(jì)院用通用版的評(píng)價(jià)底稿。

（二）底稿中的表名為內(nèi)部控制項(xiàng)目名稱，前三列分別是“評(píng)價(jià)內(nèi)容編號(hào)〞、“控制目標(biāo)〞、“評(píng)價(jià)內(nèi)容〞，評(píng)價(jià)人根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容填寫表中灰色的空格，其他為設(shè)定項(xiàng)，不可修改。

（三）“是否適用〞，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況，評(píng)價(jià)內(nèi)容是否適用本企業(yè)，適用選擇“是〞，否則選“否〞。選擇“否〞認(rèn)

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為該控制不適用本企業(yè)的請(qǐng)?jiān)谠撔凶罱K一欄備注里說(shuō)明原因。

（四）是否關(guān)鍵控制為設(shè)定項(xiàng)，不能更改。

（五）責(zé)任部門為該控制實(shí)際執(zhí)行的部門名稱，如該業(yè)務(wù)涉及多個(gè)部門，應(yīng)將涉及多個(gè)部門名稱全部填寫。

（六）評(píng)價(jià)方法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)人選用了何種評(píng)價(jià)方法，填表人可以選擇其中一項(xiàng)，假使采用多種也可以直接填入。

（七）評(píng)價(jià)依據(jù)包括相關(guān)的“文件或證據(jù)名稱〞和“主要涉及內(nèi)容〞。其中，“文件或證據(jù)名稱〞填寫被評(píng)價(jià)單位制定的與該控制有關(guān)的制度、規(guī)定等文件的名稱（要注明文號(hào)等關(guān)鍵信息），或是收集到的以證明被評(píng)價(jià)單位對(duì)該項(xiàng)控制點(diǎn)實(shí)施了具體控制的證據(jù)名稱?！爸饕婕皟?nèi)容〞填寫與該控制有關(guān)的文件或證據(jù)中，涉及該項(xiàng)控制的主要內(nèi)容的摘要。如：內(nèi)控環(huán)境控制編號(hào)03中評(píng)價(jià)內(nèi)容為“是否界定了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在建立與實(shí)施內(nèi)部控制中的職責(zé)分工〞，“文件或證據(jù)名稱〞可以是“公司章程〞，“主要涉及內(nèi)容〞是“xx條董事會(huì)職責(zé)、xx條監(jiān)事會(huì)職責(zé)、xx條總經(jīng)理職責(zé)的明確規(guī)定〞。

（八）標(biāo)準(zhǔn)分為設(shè)定值，不能更改。

（九）自評(píng)得分為評(píng)價(jià)人根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果以及對(duì)該項(xiàng)控制

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點(diǎn)是否控制有效，對(duì)該控制內(nèi)容的評(píng)價(jià)打分，不得超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)分值。本次底稿對(duì)關(guān)鍵控制設(shè)定的分值為3分，一般控制的分值為1分，控制有效總分值、無(wú)效0分，沒有中間值。

（十）復(fù)核得分為內(nèi)控評(píng)價(jià)小組進(jìn)行復(fù)核時(shí)，根據(jù)自評(píng)單位提供的評(píng)價(jià)證據(jù)、內(nèi)控評(píng)價(jià)小組收集到的自評(píng)單位內(nèi)部控制的其他信息，進(jìn)行的復(fù)核打分,打分規(guī)則與自評(píng)分一致。

（十一）測(cè)試證據(jù)索引為測(cè)試檔案的編號(hào)。即在評(píng)價(jià)過(guò)程中，進(jìn)行測(cè)試后所收集的材料或記錄的編號(hào)。此編號(hào)不可重復(fù)，應(yīng)能夠明確對(duì)應(yīng)底稿內(nèi)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容。編號(hào)規(guī)則：公司簡(jiǎn)稱拼音首字母-子公司簡(jiǎn)稱拼音首字母-項(xiàng)目編號(hào)-流水號(hào)，項(xiàng)目編號(hào)為統(tǒng)計(jì)表中控制項(xiàng)目的序號(hào)，如：十二局下屬建安公司購(gòu)買的第一份測(cè)試檔案編號(hào)為SEJ-JA-06-001，十二局本部的購(gòu)買的第一份測(cè)試檔案編號(hào)為SEJ-BB-06-001。

（十二）常用控制證據(jù)為提醒項(xiàng)，針對(duì)每個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)容提供的常用控制證據(jù)舉例，可以在評(píng)價(jià)中參考。例如：內(nèi)控環(huán)境第六個(gè)評(píng)價(jià)內(nèi)容：制定“三重一大〞事項(xiàng)管理制度的常用控制證據(jù)就是《三重一大管理制度》。四、缺陷認(rèn)定表填寫

（一）內(nèi)部控制項(xiàng)目為缺陷內(nèi)容涉及的自我評(píng)價(jià)底稿的表名。例如：內(nèi)控環(huán)境第35個(gè)控制點(diǎn)認(rèn)定為缺陷(以下都以此為例），控制內(nèi)容為“是否制定與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制

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度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，表達(dá)效率優(yōu)先，兼顧公允〞，在此填寫“內(nèi)控環(huán)境〞。

（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容編號(hào)為缺陷涉及的底稿自我評(píng)價(jià)底稿評(píng)價(jià)內(nèi)容的編號(hào)。如上例：填寫35。

（三）內(nèi)部控制缺陷描述：根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)定為缺陷的，就相關(guān)控制目標(biāo)和評(píng)價(jià)內(nèi)容，進(jìn)行缺陷的具體表述，格式為“根據(jù)xxx項(xiàng)目xxx控制目標(biāo)，評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)xxx（證據(jù)名或者具體內(nèi)容）缺失或者不完善。如上例，在此填寫“根據(jù)內(nèi)控環(huán)境35控制目標(biāo)，評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)公司人力資源鼓舞制度不完善，沒有起到應(yīng)有的鼓舞作用。〞

（四）內(nèi)部控制缺陷影響：描述因此缺陷可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，具體格式為：假使發(fā)生xxx缺陷所涉及的控制目標(biāo)沒有得到有效控制，可能導(dǎo)致企業(yè)承受xxx的風(fēng)險(xiǎn)。如上例在這一項(xiàng)內(nèi)填寫“人力資源鼓舞制度不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機(jī)要和國(guó)家機(jī)密泄露。〞

（五）缺陷認(rèn)定