稅法實(shí)務(wù)習(xí)題第十二章 稅務(wù)行政法治 練習(xí)題

第十二章稅務(wù)行政法制練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.符合一個行政違法構(gòu)成要件的行為，除法律有特別規(guī)定外，行政主體只能給予一個和一次處罰，指的是稅務(wù)行政處罰原則中的（）。A.過罰相當(dāng)原則B.一事不二罰原則C.以事實(shí)為依據(jù)原則D.處罰與教育相結(jié)合原則2.可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰的權(quán)力機(jī)關(guān)是（）。A.全國人民代表大會及其常務(wù)委員B.國務(wù)院C.國家稅務(wù)總局D.財(cái)政部3.稅務(wù)行政處罰由當(dāng)事人（）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。A.注冊登記地B.稅收違法行為發(fā)生地縣級以上C.實(shí)際經(jīng)營地市級以上D.稅收違法行為發(fā)生地市級以上4.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由（）擔(dān)任。A.檢查人員B.稅政法規(guī)人員C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的非本案調(diào)查機(jī)構(gòu)的人員D.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的人員5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到稅務(wù)行政處罰決定書之日起（）日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款。A.10B.15C.30D.606.對行政復(fù)議決定不服的，申請人可以向（）提起行政訴訟。A.人民法院B.仲裁委員會C.國稅總局D.財(cái)政部7.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議受理的說法正確的是（）。A.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理B.對不符合規(guī)定的，決定不予受理，并口頭告知申請人C.對于符合規(guī)定的，但不屬于本機(jī)關(guān)受理的，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)復(fù)議機(jī)關(guān)提出D.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后未按規(guī)定期限審查并做出不予受理決定的，視為不予受理8.同級人民法院之間受理第一審稅務(wù)案件的分工和權(quán)限，應(yīng)依據(jù)（）決定管轄權(quán)。A.級別管轄B.地域管轄C.行政管轄D.裁定管轄9.稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為時(shí)，未告知當(dāng)事人訴權(quán)或起訴期限，致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或起訴期限時(shí)計(jì)算，但最長不得超過（）年。A.1B.2C.3D.510.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟受理的表述錯誤的是（）。A.人民法院接到訴狀時(shí)，對符合訴訟條件的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浟窧.對當(dāng)場不能判定是否符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)接受起訴狀，出具注明收到日期的書面憑證，并在5日內(nèi)決定是否立案C.不符合起訴條件的，做出不予立案的裁定,裁定書應(yīng)當(dāng)載明不予立案的理由D.人民法院既不立案，又不做出不予立案裁定的，當(dāng)事人可以向上一級人民法院起訴11.下面說法錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者借繳納稅款及滯納金，然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起60日內(nèi)向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議B.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以在接到處罰容止之日起或者稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施之日起15日內(nèi)日作出處罰決定或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施機(jī)關(guān)的上一級機(jī)關(guān)申請復(fù)議C.當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D.復(fù)議和訴訟期間，強(qiáng)制執(zhí)行措施和稅收保全措施停止執(zhí)行12.稅務(wù)行政賠償請求人應(yīng)當(dāng)向（）提出賠償要求。A.做出具體稅務(wù)行政行為的稅務(wù)人員B.負(fù)有賠償義務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.負(fù)有賠償義務(wù)的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.國家稅務(wù)總局二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰的法定原則的是（）。A.依據(jù)法定B.主體法定C.形式法定D.程序法定2.現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類包括（）。A.罰款B.沒收財(cái)務(wù)非法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留3.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰管轄的說法正確的有（）。A.稅務(wù)行政處罰實(shí)行行為發(fā)生地的管轄原則，只有當(dāng)事人違法行為發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，才有權(quán)對當(dāng)事人實(shí)施行政處罰B.違法行為發(fā)生地包括違法行為地和危害結(jié)果發(fā)生地C.除法律特別授權(quán)的稅務(wù)所以外，行使稅務(wù)行政處罰權(quán)的機(jī)關(guān)必須是縣（市、旗）以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.行使稅務(wù)行政處罰的主體必須具有稅務(wù)行政處罰權(quán)4.稅務(wù)行政復(fù)議的參加人包括（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人C.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人D.稅務(wù)行政復(fù)議的代理人5.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的有關(guān)說法正確的有（）。A.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.申請人對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟C.申請人要申請復(fù)議，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保D.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)做出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請6.稅務(wù)行政訴訟的裁定管轄包括（）。A.移送管轄B.指定管轄C.法定管轄D.管轄權(quán)的轉(zhuǎn)移7.納稅人及其他當(dāng)時(shí)人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)，應(yīng)符合的條件包括（）。A.原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織B.有明確的被告C.有具體的訴訟請求和事實(shí)、法律根據(jù)D.屬于法院的受案范圍和受訴法院管轄8.人民法院對稅務(wù)行政訴訟案件審理后，根據(jù)不同的情況，可以做出的判決包括（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決9.下列屬于稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件的有（）。A.侵權(quán)主體是行使國家稅收征管職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員，并且必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員行使稅收征管職權(quán)的行為B.必須是行使稅收征管職權(quán)的行為具有違法性C.必須有公民、法人和其他組織的合法權(quán)益受到損害的事實(shí)D.必須是違法行為與損害后果有因果關(guān)系10.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償說法正確的有（）。A.稅務(wù)形成賠償由國家承擔(dān)賠償責(zé)任B.稅務(wù)行政賠償由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)賠償責(zé)任C.稅務(wù)行政賠償由稅務(wù)工作人員履行賠償義務(wù)D.稅務(wù)行政賠償由稅務(wù)機(jī)關(guān)履行賠償義務(wù)11.下列屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)不承擔(dān)賠償責(zé)任的情形有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員與行使行政管理職權(quán)無關(guān)的個人行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)所采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不當(dāng)?shù)腃.因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的D.對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人違法實(shí)施罰款、沒收財(cái)物等行政處罰的12.下列關(guān)于稅務(wù)行政賠償請求的處理正確的有（）。A.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起15日內(nèi)，做出是否賠償?shù)臎Q定B.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)決定賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)制作賠償決定書，并自做出決定之日起10日內(nèi)送達(dá)賠償請求人C.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)決定不予賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)自做出決定之日起10日內(nèi)書面通知賠償請求人，并說明不予賠償?shù)睦碛蒁.賠償義務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定期限內(nèi)未做出是否賠償?shù)臎Q定，賠償請求人可以自期限屆滿之日起3個月內(nèi)，向人民法院提起訴訟13.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞桨ǎǎ?。A.支付賠償金B(yǎng).返還財(cái)產(chǎn)C.恢復(fù)原狀D.支付精神損害慰問金三、判斷題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)給予稅務(wù)行政處罰時(shí)，防止偏聽偏信，并且應(yīng)使當(dāng)事人了解違法行為的性質(zhì)，并給其申辯的機(jī)會。2.根據(jù)稅務(wù)行政處罰的設(shè)定原則，稅務(wù)形成處罰的種類是固定不變的。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行調(diào)查或者進(jìn)行檢查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于兩人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或有關(guān)人員出示稅務(wù)執(zhí)法身份證件。4.稅務(wù)行政復(fù)議制度是保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人稅收權(quán)益的稅收管理制度，同時(shí)保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。5.申請人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟。6.做出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對抵押人、出質(zhì)人提供的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保進(jìn)行審查，對不符合法律規(guī)定的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保，不予確認(rèn)。7.除被申請人和復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的行政行為外，稅務(wù)行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行。8.行政復(fù)議決定做出前，申請人要求撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。被批準(zhǔn)撤回一個月后，申請人可以重新申請復(fù)議。9.申請人和被申請人在復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，申請人和被申請人達(dá)成和解的，應(yīng)當(dāng)向復(fù)議機(jī)構(gòu)提交書面和解協(xié)議。10.人民法院對稅務(wù)行政訴訟案件負(fù)有全部受理責(zé)任。11.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)議行為。12.人民法院既不立案，又不做出不予立案裁定的，當(dāng)事人可以向上一級人民法院起訴。上一級人民法院認(rèn)為符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)指定其下級人民法院立案、審理。13.稅務(wù)行政賠償請求人在申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟時(shí)一并提出賠償請求的，適用行政復(fù)議法、行政訴訟法有關(guān)時(shí)效的規(guī)定。四、案例分析題某事一家建材公司，主營業(yè)務(wù)為銷售散裝水泥，2019年3月該公司將散裝水泥改為袋裝水泥，并在水泥價(jià)款之外以每條4元的價(jià)格向客戶售出水泥袋20000條，收取水泥袋款80000元，計(jì)入與水泥袋廠的往來賬戶中。當(dāng)年5月15日，該市國稅稽查局在對該建材公司的稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，以上水泥袋收入沒有申報(bào)納稅，在依法履行了告知程序后，于5月20日做出稅務(wù)處理決定書，責(zé)令該建材公司于5月30日前，補(bǔ)交稅款及滯納金，同時(shí)處于所欠稅款6倍的罰款。建材公司承認(rèn)其水泥貸款收入應(yīng)繳納稅款，但對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的6倍罰款不服，在交納了稅款和滯納金后，于5月23日向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟，人民法院受理此案，5月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，從建材公司的銀行賬戶中劃走罰款。根據(jù)以上材料分析：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為是否有不當(dāng)之處；（2）建材公司是否可以不經(jīng)復(fù)議直接提起行政訴訟。答案：一、單項(xiàng)選擇題1B2A3B4C5B6A7C8B9B10B11D12B二、多項(xiàng)選擇題1ABCD2ABC3ABCD4ABCD5ABC6ABD7ABCD8ABCD9ABCD10AD11AC12BCD13ABCD三、判斷題1√2A×3√4√5×6√7×8×9√10×11×12×13√四、案例分析題參考答案：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為有不當(dāng)之處：第一，罰款倍數(shù)過高，根據(jù)《稅收征管法》，納稅人有偷稅行為的，可以處以所偷稅款50%至5倍的罰款，所以，對偷稅的罰款倍數(shù)最高為5倍，本案例中稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款為6倍，因此不合法