電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)融合的思考

電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)融合的思考

現(xiàn)在，電網(wǎng)企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息管理得到了顯著提高。同時(shí)，信息技術(shù)的應(yīng)用可以為企業(yè)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)管理的結(jié)合提供良好的技術(shù)平臺(tái)。這允許公司行使財(cái)務(wù)權(quán)力，合理分配公司資源，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。因而如何建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程,使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)融為一體顯得尤為重要,它可以充分發(fā)掘財(cái)務(wù)管理的價(jià)值引導(dǎo)功能,對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的可續(xù)性科學(xué)發(fā)展提供較好的決策支持。1業(yè)財(cái)融合的重要性“業(yè)財(cái)融合”是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)管理結(jié)合在一起的簡(jiǎn)稱。業(yè)財(cái)融合是讓財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)目標(biāo)的同時(shí)了解企業(yè)的運(yùn)作狀況,與經(jīng)營(yíng)者同一目標(biāo),將財(cái)務(wù)職能、管理制度、流程梳理與業(yè)務(wù)融合得更加緊密,財(cái)務(wù)部門在對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施管控的同時(shí),也要向業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)并支持業(yè)績(jī)目標(biāo)達(dá)成、挖掘業(yè)務(wù)增長(zhǎng)潛力,推動(dòng)財(cái)務(wù)管理從“管控型”向“經(jīng)營(yíng)型”轉(zhuǎn)變。業(yè)財(cái)融合的重要性主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面:(1)既是企業(yè)資源高效配置、運(yùn)用的橋梁,也是財(cái)務(wù)管理價(jià)值分析與控制職能充分發(fā)揮作用的紐帶。(2)有助于財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)部門更好協(xié)作,讓財(cái)務(wù)了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求,看到數(shù)字背后需要解讀的業(yè)務(wù)內(nèi)容,同時(shí)業(yè)務(wù)部門也了解財(cái)務(wù)的服務(wù)以及財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)部門的協(xié)作要求。(3)通過(guò)延伸到業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程,財(cái)務(wù)能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要環(huán)節(jié)實(shí)施完整、全面、嚴(yán)格、有效的控制監(jiān)督,找出關(guān)系到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)并予以改進(jìn)。(4)通過(guò)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)工作的融合,使得大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息得到有效利用,為企業(yè)的各項(xiàng)決策和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供準(zhǔn)確的信息并進(jìn)行可靠分析。2通過(guò)部門協(xié)同,提升企業(yè)整體管理水平電網(wǎng)企業(yè)目前是通過(guò)全面預(yù)算管理為龍頭,著力做好成本動(dòng)因管理、資本源頭控制、過(guò)程全面監(jiān)控、細(xì)節(jié)全面掌控、報(bào)告的多層次反饋等一系列手段,在業(yè)財(cái)融合方面已經(jīng)走出了堅(jiān)實(shí)的一步。業(yè)財(cái)融合管理理念基本形成是實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要,業(yè)財(cái)融合的管理范圍在不斷延伸,通過(guò)電網(wǎng)企業(yè)總部采用部門協(xié)同,每年在預(yù)算申報(bào)前期要求各業(yè)務(wù)部門做好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備申報(bào)、評(píng)審、入庫(kù),讓財(cái)務(wù)部門有序參與項(xiàng)目前端經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查;在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中,采用業(yè)務(wù)部門的量與財(cái)務(wù)部門的值雙向管控;在業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)束時(shí),通過(guò)反饋信息報(bào)告形成業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的閉環(huán)管理。把采購(gòu)、規(guī)劃、建設(shè)、檢修、營(yíng)銷、人員、財(cái)務(wù)融合在一處這些措施起到了至關(guān)重要的作用,同時(shí)提升電網(wǎng)企業(yè)管理水平。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理受管理觸角和視角的影響,僅限于對(duì)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理、加工及分析,從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和完整性完全受制于業(yè)務(wù)信息的準(zhǔn)確真實(shí)。隨著集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的集中核算,基層單位財(cái)務(wù)人員的萎縮甚至取消,導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的觸角進(jìn)一步收縮,財(cái)務(wù)獲取第一手業(yè)務(wù)信息面收窄,財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的融合度逐漸呈現(xiàn)背離趨勢(shì)。3在實(shí)施企業(yè)收入一體化方面存在一些問題3.1不同信息系統(tǒng)間缺少融合,出現(xiàn)數(shù)據(jù)孤島由于目前電網(wǎng)企業(yè)多個(gè)信息管理系統(tǒng)并存,各個(gè)信息管理系統(tǒng)所需的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)字段不盡相同、業(yè)務(wù)功能重復(fù)、數(shù)據(jù)不統(tǒng)一、數(shù)據(jù)重復(fù)存儲(chǔ)問題依然存在。每個(gè)信息管理系統(tǒng)從自身的需要出發(fā),滿足自身的業(yè)務(wù)需求,出具自身需要的業(yè)務(wù)報(bào)表;各個(gè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的輸入由于來(lái)源不同的業(yè)務(wù)部門,因此不是系統(tǒng)化批量規(guī)范輸入,人為的輸入也導(dǎo)致來(lái)源多樣,差錯(cuò)不可避免;另外各個(gè)信息管理系統(tǒng)之間沒有緊密的邏輯聯(lián)系,比如生產(chǎn)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、MIS系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、SG186系統(tǒng)還存在著信息無(wú)法共享等系統(tǒng)之間集成的問題,信息系統(tǒng)之間共享資源的效能一直得不到有效提高,系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)整合與企業(yè)自身的發(fā)展還存在一定的差距。特別是有些系統(tǒng)暫時(shí)還沒有形成比如完整的對(duì)電力營(yíng)銷、變電運(yùn)行和檢修等特殊業(yè)務(wù)的專門行業(yè)解決方案。如何使現(xiàn)在的系統(tǒng)信息高度的共享,系統(tǒng)之間如何更有效的實(shí)現(xiàn)應(yīng)用的集成,實(shí)現(xiàn)信息一體化,使系統(tǒng)可以靈活、健壯地適應(yīng)未來(lái)的發(fā)展等問題就擺上了議事日程。3.2財(cái)務(wù)管控與專業(yè)管理系統(tǒng)集成不夠,財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)的管理不夠全面電網(wǎng)企業(yè)的全面預(yù)算管理體系整體鋪開,逐漸形成以價(jià)值管理為導(dǎo)向的預(yù)算管理系統(tǒng),這對(duì)電網(wǎng)企業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)發(fā)展起到一定的作用。但是電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目管理系統(tǒng)雖已建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù),但可研深度、儲(chǔ)備規(guī)模普遍不夠,邊實(shí)施邊調(diào)整、超計(jì)劃現(xiàn)象嚴(yán)重,影響資金平衡預(yù)算和管控;企業(yè)的財(cái)務(wù)管控與專業(yè)管理系統(tǒng)尚未完全集成,部分公司項(xiàng)目信息從業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)流向財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)有時(shí)還得靠線外流轉(zhuǎn),既增加業(yè)務(wù)預(yù)算編制、調(diào)整工作量,又影響項(xiàng)目信息準(zhǔn)確性;業(yè)務(wù)部門根據(jù)需求提報(bào)項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí),與財(cái)務(wù)部門溝通不夠,造成專項(xiàng)計(jì)劃中資本性支出與成本性支出混淆;部分業(yè)務(wù)部門對(duì)全面預(yù)算管理理念在認(rèn)識(shí)上存在誤解、不適應(yīng),認(rèn)為只要涉及到用貨幣不能購(gòu)買的原因根源主要在財(cái)務(wù)部門,沒有意識(shí)到全面預(yù)算管理是全員、全過(guò)程、全環(huán)節(jié)管理,在預(yù)算精細(xì)化的推行上沒有給予充分的重視,因此增加了全面預(yù)算執(zhí)行難度。3.3從系統(tǒng)中多系統(tǒng)的融合,缺乏系統(tǒng)大數(shù)據(jù)分析體系電網(wǎng)企業(yè)目前管控出具報(bào)告仍比較單一,報(bào)告的設(shè)計(jì)模式和取數(shù)來(lái)源不太規(guī)范,未形成以業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)為支撐,統(tǒng)一口徑,明確關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的取數(shù)規(guī)則,沒有形成從系統(tǒng)中抓取全流程數(shù)據(jù),打通縱橫交叉的項(xiàng)目信息管理網(wǎng)絡(luò),管理信息系統(tǒng)與生產(chǎn)信息系統(tǒng)出具報(bào)告無(wú)彼此間聯(lián)系,報(bào)告的內(nèi)容對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況的分析還有待進(jìn)一步挖掘;報(bào)告的使用效率不高,共享程度不大,業(yè)務(wù)部門出具的報(bào)告與財(cái)務(wù)部門出具的報(bào)告相互之間不能使用,業(yè)務(wù)量的報(bào)告與價(jià)值量的報(bào)告之間缺少緊密的內(nèi)在的邏輯聯(lián)系,不利于財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提供指導(dǎo),也不利于財(cái)務(wù)部門從業(yè)務(wù)部門提取經(jīng)營(yíng)情況原因的數(shù)據(jù)。4促進(jìn)企業(yè)資金整合的主要途徑4.1加快源頭數(shù)據(jù)管理,確保數(shù)據(jù)一致性電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)龐大,系統(tǒng)繁雜,如何從源頭上把握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范以及系統(tǒng)資源之間的整合,減少數(shù)據(jù)冗余,提升數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒌氖褂眯?主要應(yīng)從以下三個(gè)方面來(lái)開展:(1)要開展源頭數(shù)據(jù)核查,核對(duì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)實(shí)際的一致性,確保明細(xì)數(shù)據(jù)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)進(jìn)入業(yè)務(wù)系統(tǒng),把控?cái)?shù)據(jù)入口關(guān),從源頭上保障數(shù)據(jù)質(zhì)量;(2)推進(jìn)消除數(shù)據(jù)重復(fù)錄入工作,持續(xù)深化財(cái)務(wù)與設(shè)備、基建、規(guī)劃等前端業(yè)務(wù)的融合應(yīng)用,提升財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享程度,提升系統(tǒng)易用化水平;(3)建章立制,明確職責(zé),開展數(shù)據(jù)質(zhì)量通報(bào)考核,穩(wěn)步提升數(shù)據(jù)質(zhì)量,完善業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)接口,在線接入各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù),消除手工錄入和紙質(zhì)報(bào)表,杜絕人工干預(yù)數(shù)據(jù),完善企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù),開展業(yè)務(wù)管理過(guò)程和財(cái)務(wù)反映結(jié)果聯(lián)動(dòng)分析,全面提高財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化管理水平。4.2以業(yè)務(wù)因子強(qiáng)化全面預(yù)算管理企業(yè)的全面預(yù)算是包含經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等構(gòu)成的預(yù)算體系,每一類別的預(yù)算所涉及的業(yè)務(wù)信息千差萬(wàn)別。預(yù)算控制活動(dòng)是位于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn),也是控制關(guān)鍵點(diǎn),能夠防止企業(yè)使用不符合要求的資源,保證企業(yè)的投入在數(shù)量和價(jià)值上達(dá)到預(yù)先設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn),從而實(shí)現(xiàn)資源的有效配置和最優(yōu)使用。眾所周知,企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間必然存在一種天然的邏輯聯(lián)系,從財(cái)務(wù)角度反映的價(jià)值必然有從業(yè)務(wù)部門提供的量化指標(biāo),被稱之為業(yè)務(wù)因子,通過(guò)業(yè)務(wù)因子這條主線,主要從以下四個(gè)方面強(qiáng)化全面預(yù)算的精細(xì)度管理:(1)對(duì)業(yè)務(wù)因子進(jìn)行分解與細(xì)化,夯實(shí)業(yè)務(wù)計(jì)劃基礎(chǔ),每項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展都可以分解為相當(dāng)于一項(xiàng)作業(yè)的業(yè)務(wù)因子,業(yè)務(wù)因子分解得越細(xì),財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)之間的控制越緊密,業(yè)務(wù)預(yù)算的細(xì)化度越高,決定了業(yè)財(cái)融合的細(xì)度;(2)在確立業(yè)務(wù)因子后,收集、整理和加工業(yè)務(wù)因子數(shù)據(jù),收集是將歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按照確認(rèn)的業(yè)務(wù)因子進(jìn)行數(shù)據(jù)的分解,形成歷年的業(yè)務(wù)因子歷史資料,整理和加工是對(duì)收集的業(yè)務(wù)因子剔除異常、非標(biāo)因素,綜合考慮外部市場(chǎng)因素、國(guó)家政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化等因素加以修正形成預(yù)算期的業(yè)務(wù)因子業(yè)務(wù);(3)財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算期的業(yè)務(wù)因子,分解下達(dá)相關(guān)的預(yù)算細(xì)目,業(yè)務(wù)部門建立相關(guān)業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)模型,預(yù)測(cè)與之相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)量,加以修正調(diào)整,加工匯總后,形成業(yè)務(wù)預(yù)算,最終以業(yè)務(wù)預(yù)算驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)算,形成以業(yè)務(wù)因子為媒介,實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合無(wú)縫對(duì)接;(4)建立業(yè)務(wù)因子數(shù)據(jù)信息平臺(tái),整合業(yè)務(wù)因子數(shù)據(jù)收集、錄入、加工功能,利用信息技術(shù),強(qiáng)化業(yè)務(wù)因子數(shù)據(jù)集成和共享,制訂系統(tǒng)集成方案,實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)因子數(shù)據(jù)與各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)、財(cái)務(wù)預(yù)算系統(tǒng)的互聯(lián)集成。4.3業(yè)財(cái)融合及管理決策報(bào)告雙向多維度報(bào)告是為全面反映業(yè)財(cái)融合信息,深度體現(xiàn)業(yè)務(wù)量與財(cái)務(wù)信息內(nèi)在聯(lián)系的內(nèi)部管理報(bào)告,為企業(yè)運(yùn)行提供預(yù)測(cè)、決策、控制和評(píng)價(jià)的有用信息。雙向是指報(bào)告內(nèi)容既含有反映財(cái)務(wù)價(jià)值的信息,又含有業(yè)務(wù)量以及可量化的業(yè)務(wù)屬性的信息內(nèi)容,多維是指報(bào)告內(nèi)容反映各部門、各環(huán)節(jié)、甚至責(zé)任人的業(yè)務(wù)信息內(nèi)容。雙向多維度報(bào)告能及時(shí)地反映業(yè)財(cái)融合中預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)、量值管控?cái)?shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處理數(shù)據(jù)以及監(jiān)控修正數(shù)據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行類報(bào)告,比如營(yíng)銷檢修作業(yè)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,反饋營(yíng)銷作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定額合理、作業(yè)執(zhí)行的準(zhǔn)確;對(duì)于量值管控類報(bào)告,主要針對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算、控制情況,比如辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)等。對(duì)于監(jiān)控修正類情況報(bào)告,主要針對(duì)財(cái)務(wù)以及其他職能部門監(jiān)控各類業(yè)務(wù)發(fā)生偏差以及糾正信息。通過(guò)雙向多維管控報(bào)告能揭示財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系度,及時(shí)修訂業(yè)務(wù)因子數(shù)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)前端問題,防范舞弊及業(yè)務(wù)操控行為,保證企業(yè)信息真實(shí)合法。利用技術(shù)信息手段,開發(fā)全方位業(yè)財(cái)融合展示信息報(bào)告平臺(tái),提升企業(yè)管理的信息水平。5業(yè)財(cái)關(guān)聯(lián)關(guān)系的厘清企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合工作首先需要對(duì)企業(yè)的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和再造,確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的規(guī)范,同時(shí)確保業(yè)務(wù)、實(shí)物和價(jià)值信息在各個(gè)環(huán)節(jié)傳遞的高度