2023年度遼寧省稅務系統-征管評估典型題匯編及答案

2023年度遼寧省稅務系統-征管評估典型題匯編及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高()產生負面影響的各種可能性和不確定性。

A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估

2.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務局D.稅務署

3.下列對象不適用稅收保全措施是()。

A.企業(yè)B.個體工商業(yè)戶C.個人所得稅扣繳義務人D.企業(yè)的分支機構

4.違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

5.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內C.15日內D.30日內

6.認定管理是稅務機關根據有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

7.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

8.大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前()向加強事中事后管理轉變，推行納稅人自主申報，完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報管理等在內的事中事后管理體系。

A.調查B.審批C.監(jiān)督D.檢查

9.按照企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，銷售商品需要安裝和檢驗的，在()確認收入。

A.購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時B.安裝完畢時C.收到貨款時

10.征管法實施細則第二十九條規(guī)定賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存()年;但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

A.5B.8C.10D.20

11.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

12.給納稅人設定義務，即納稅人應當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務局申報自己的稅收義務，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調查

13.現代稅收征管流程體系是以()為驅動。

A.數據情報管理B.日常管理C.稅種、專業(yè)事項管理D.風險管理

14.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調查過程中，發(fā)現企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

15.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是()。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

16.根據《稅收征管法》的相關規(guī)定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發(fā)出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

17.下列各項中，不屬于數據加工手段和方式的是()。

A.數據轉換B.數據清洗C.數據傳閱D.數據匯總

18.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責運輸，每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅)，取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

19.合伙會計師事務所適用個人所得稅法繳納所得稅，按下列哪個應稅項目計稅()。

A.工資所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.勞務報酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得

20.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.企業(yè)自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

二、多選題(5題)21.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調的同時又為其他客戶提供安裝服務

B.汽車制造公司在生產銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D.飯店提供餐飲服務的同時現場銷售飲料

22.下列選項，屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業(yè)機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

23.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有()和請求國家賠償等權利。

A.陳述權、申辯權B.申請行政復議C.提起行政訴訟D.拒絕履行決定

24.下列有關設立稅務登記的時限規(guī)定正確的有()。

A.從事生產、經營的納稅人，從領取工商執(zhí)照之日起30天日內

B.從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C.從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的(簡稱無照戶納稅人)，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記

D.有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發(fā)生之日起15天日內

E.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內

25.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

三、判斷題(15題)26.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，可到任一方稅務機關進行登記信息補錄。()

A.正確B.錯誤

27.成本分攤協議是企業(yè)及其關聯方為共同發(fā)生的鎧告成本而簽署的協議。()

A.正確B.錯誤

28.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

29.如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定出庫存貨的成本。()

A.正確B.錯誤

30.納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關的情況和其他納稅人、扣繳義務人的生產經營狀況。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。()

A.正確B.錯誤

32.納稅人可自主選擇申報方式，無需稅務機關核準。()

A.正確B.錯誤

33.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯誤

34.企業(yè)采購原材料取得的現金折扣應沖減其采購成本。()

A.正確B.錯誤

35.稅收風險管理是稅收數據情報管理流程的前提和基礎。()

A.正確B.錯誤

36.對所有的納稅評估對象都應做出評定處理結論。()

A.正確B.錯誤

37.風險識別結果指向，是指通過對納稅人的涉稅信息進行分析和識別，找出可能存在的風險點，為下一步風險評估提供一個目標和依據。()

A.正確B.錯誤

38.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后，剩余部分應當在3個工作日內退還被執(zhí)行人，但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()

A.正確B.錯誤

39.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

40.納稅人稅務登記表的內容發(fā)生變更而稅務登記證中的內容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.C