內(nèi)部反舞弊管理制度

內(nèi)部反舞弊管理制度第1章總則第1條目的為加強(qiáng)公司治理與內(nèi)部控制，防止舞弊，降低公司風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司經(jīng)營行為，維護(hù)公司與股東的合法利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》以及其他相關(guān)法律，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司以及下屬各控股子公司、獨(dú)資子公司和分公司。第3條反舞弊工作宗旨規(guī)范公司所有員工的職業(yè)行為，樹立廉潔從業(yè)和勤勉敬業(yè)的良好風(fēng)氣，防止損害公司利益行為的現(xiàn)象發(fā)生。第2章舞弊概念說明與表現(xiàn)形式第4條含義界定本制度所稱的舞弊是指公司內(nèi)外人員采用欺騙等違法違規(guī)手段謀取個(gè)人不正當(dāng)利益，損害公司利益，或?yàn)楣局\取不正當(dāng)利益的行為。第5條損害公司正當(dāng)利益的舞弊主要有以下八種表現(xiàn)形式。1.收受賄賂或回扣。2.非法使用或占有公司財(cái)產(chǎn)。3.貪污、挪用、盜竊公司財(cái)產(chǎn)。4.偽造、編造會(huì)計(jì)記錄或憑證。5.泄露公司的商業(yè)或技術(shù)秘密。6.未經(jīng)授權(quán)，以公司的名義進(jìn)行各項(xiàng)活動(dòng)。7.財(cái)務(wù)報(bào)告或信息披露存在重大錯(cuò)漏。8.其他損害公司利益的舞弊行為。第6條為公司謀取不正當(dāng)利益的舞弊形式1.支付賄賂或回扣。2.出售不存在或不真實(shí)的資產(chǎn)。3.偷稅漏稅，非法避稅。4.財(cái)務(wù)報(bào)告或信息披露存在虛假信息或誤導(dǎo)性陳述。5.其他為公司謀取不正當(dāng)利益的舞弊行為。第3章反舞弊責(zé)任劃分第7條公司董事會(huì)應(yīng)督促總經(jīng)辦建立反舞弊文化環(huán)境，并建立健全公司內(nèi)部控制體系，以預(yù)防舞弊行為的發(fā)生。第8條總經(jīng)辦應(yīng)建立良好的內(nèi)部控制體系，建立舉報(bào)投訴渠道進(jìn)行防范和發(fā)現(xiàn)舞弊，實(shí)施控制措施以降低舞弊發(fā)生的幾率，并對舞弊行為采取適當(dāng)有效的補(bǔ)救措施。第9條總經(jīng)辦應(yīng)對公司發(fā)生的舞弊行為承擔(dān)責(zé)任，并負(fù)責(zé)公司內(nèi)部跨部門反舞弊工作的協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。第10條審計(jì)辦公室是反舞弊工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，其協(xié)助總經(jīng)辦建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為，負(fù)責(zé)管理舞弊案件的舉報(bào)電話、舉報(bào)信件、電子郵件，接收員工或外部相關(guān)人員實(shí)名或匿名舉報(bào)，開展案件內(nèi)部評估，實(shí)施案件調(diào)查，形成書面記錄，并及時(shí)向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。第11條審計(jì)辦公室應(yīng)將舉報(bào)渠道（如舉報(bào)電話、電子郵箱）對外公布，保證舉報(bào)渠道暢通，并對舉報(bào)和調(diào)查處理后的舞弊案件材料及時(shí)歸檔。第12條公司部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門的反舞弊工作，并定期將部門內(nèi)的反舞弊工作情況上報(bào)審計(jì)辦公室。第13條公司員工應(yīng)遵守公司內(nèi)部各項(xiàng)行為管理規(guī)定，以及國家、行業(yè)所涉及的法律法規(guī)要求，如發(fā)現(xiàn)舞弊情況，應(yīng)通過正當(dāng)渠道進(jìn)行舉報(bào)。第14條人力資源部負(fù)責(zé)對準(zhǔn)備聘用或晉升到重要崗位的人員進(jìn)行背景調(diào)查，如教育背景、工作經(jīng)歷、犯罪記錄等，背景調(diào)查過程應(yīng)形成正式文件記錄，并保存在檔案中。第4章反舞弊工作內(nèi)容第15條反舞弊工作主要包括倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化、營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境，建立健全反舞弊機(jī)制，規(guī)范舞弊案件舉報(bào)、調(diào)查、處理和補(bǔ)救程序，建立舉報(bào)人保護(hù)制度。第16條倡導(dǎo)誠信正直的企業(yè)文化、營造反舞弊的企業(yè)文化環(huán)境。1.公司高層管理者以身作則，帶頭遵守公司內(nèi)部各項(xiàng)行為管理規(guī)定。2.公司對全體員工進(jìn)行行為管理規(guī)范培訓(xùn)，倡導(dǎo)員工在工作中遵守公司制度規(guī)范。3.公司內(nèi)部以多種形式（如發(fā)放員工手冊、發(fā)布規(guī)章制度等）宣傳反舞弊政策以及相關(guān)規(guī)定。4.公司對不道德、不誠信的行為進(jìn)行及時(shí)教育和處罰，以實(shí)際行動(dòng)鼓勵(lì)員工積極舉報(bào)，形成良好的反舞弊風(fēng)氣。第17條國內(nèi)公司內(nèi)部員工和外部相關(guān)人員可通過舉報(bào)電話、電子郵箱等途徑舉報(bào)公司內(nèi)部舞弊行為。第18條對涉及非高層管理者人員的實(shí)名舉報(bào)，審計(jì)辦公室自接到舉報(bào)后，在1個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)總經(jīng)辦，并按照指示開展調(diào)查處理；對涉及非高層管理者人員的實(shí)名舉報(bào)，審計(jì)辦公室自接到舉報(bào)后，在兩個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部評估，并上報(bào)總經(jīng)辦，根據(jù)指示決定是否開展調(diào)查處理。第19條對涉及高層管理人員的舉報(bào)，審計(jì)辦公室自接到舉報(bào)后，在兩個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決定進(jìn)一步調(diào)查。必要時(shí)，可成立特別調(diào)查小組或聘請外部專業(yè)人員開展調(diào)查。第20條對于涉及高層管理人員舞弊的調(diào)查結(jié)果，審計(jì)辦公室將上報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。第21條公司總經(jīng)辦對非高層管理者的舞弊行為做出處罰決議。第22條董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對高層管理者的舞弊行為做出處罰決議。第23條審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)舞弊案件相關(guān)處罰決議的實(shí)施。第24條舞弊舉報(bào)人應(yīng)受到保護(hù)，公司禁止對舉報(bào)人進(jìn)行非法歧視或報(bào)復(fù)行為，對違規(guī)泄露舉報(bào)人的將按照公司獎(jiǎng)懲制度予以處罰；觸犯法律的，將移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第25條審計(jì)辦公室應(yīng)及時(shí)將反舞弊案件的調(diào)查結(jié)果向舉報(bào)人進(jìn)行通報(bào)。第26條公司應(yīng)堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則，并建立健全內(nèi)部控制體系和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。公司審計(jì)辦公室應(yīng)對外投資、購買和出售資產(chǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露等作為審計(jì)重點(diǎn)，合理關(guān)注和檢查公司內(nèi)部可能存在的舞弊行為，并將反舞弊工作列入年度審計(jì)工作報(bào)告。第27條發(fā)生反舞弊案件后，公司應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，對發(fā)