市場(chǎng)場(chǎng)域企業(yè)現(xiàn)金流管理探究

市場(chǎng)場(chǎng)域企業(yè)現(xiàn)金流管理探究摘要:現(xiàn)金流管理既是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心內(nèi)容之一。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理鏈條上，如果缺失了對(duì)現(xiàn)金流的有效管理，是無(wú)法形成完整管理閉環(huán)的。一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)中的企業(yè)，如果現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)平穩(wěn)有序，那么這個(gè)企業(yè)是可以收獲到預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的；反之，如果現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)動(dòng)蕩不穩(wěn)定，那么無(wú)疑，這個(gè)企業(yè)必定將要面對(duì)諸多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的威脅。特別是在市場(chǎng)場(chǎng)域中，激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和無(wú)情的利益博弈，倒逼企業(yè)不得不對(duì)現(xiàn)金流管理工作予以格外的重視，以防止因現(xiàn)金流不足或斷流而導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，甚至是經(jīng)濟(jì)危機(jī)，削弱企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，危害企業(yè)的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流管理；理由；現(xiàn)金流量表；優(yōu)化措施；市場(chǎng)場(chǎng)域在市場(chǎng)場(chǎng)域中，現(xiàn)金流是決定企業(yè)生存和發(fā)展下去的重要基礎(chǔ)，如果現(xiàn)金流管理不善，企業(yè)多半會(huì)陷入瀕危邊緣。因此，有學(xué)者認(rèn)為，若是站在健康發(fā)展角度看，則現(xiàn)金流甚至比利潤(rùn)更為重要。由是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，也常常被冠以“現(xiàn)金為王”的時(shí)代。這種“現(xiàn)金為王”的提法雖然有以偏概全之嫌，但是也形象地印證了“手中有糧，心中不慌”的樸素道理。一、現(xiàn)金流管理的概念及其特點(diǎn)所謂“現(xiàn)金流管理”,指的是：在市場(chǎng)場(chǎng)域中，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，以對(duì)現(xiàn)金流的管理為重心，在此前提下圍繞自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和滿足利益獲取需要等而建立起來(lái)的管理體系。由于市場(chǎng)場(chǎng)域動(dòng)態(tài)性、復(fù)雜性的存在，現(xiàn)金流管理也是對(duì)當(dāng)前或未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)在數(shù)量、時(shí)間、計(jì)劃、執(zhí)行、控制和信息傳送等方面所做出預(yù)測(cè)、報(bào)告、分析和評(píng)價(jià)?，F(xiàn)金流管理是一項(xiàng)內(nèi)容豐富而復(fù)雜的工作，有如下一些特點(diǎn)：一是具有價(jià)值導(dǎo)向特點(diǎn)。市場(chǎng)場(chǎng)域中，財(cái)務(wù)管理的終極目標(biāo)是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化，由于現(xiàn)金流管理居于財(cái)務(wù)管理的核心位置，是財(cái)務(wù)管理鏈條上至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，因此它也必須要遵循幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化的管理原則，故而具有價(jià)值導(dǎo)向的特點(diǎn)。二是具有綜合管理特點(diǎn)?，F(xiàn)金流管理工作內(nèi)容豐富而富于多樣性，包括比如計(jì)劃、預(yù)測(cè)、決策、預(yù)算、執(zhí)行、控制、信息傳送、報(bào)告分析與評(píng)價(jià)等諸多事項(xiàng)，企業(yè)要保證現(xiàn)金流管理工作的有效性，就必須同時(shí)兼顧好上述所有事項(xiàng)，故而具有綜合管理的特點(diǎn)。三是具有全過(guò)程特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)運(yùn)用管理知識(shí)、管理技能和管理方法對(duì)企業(yè)資金籌集情況、資金使用情況和利潤(rùn)分配情況等所進(jìn)行管理的活動(dòng)，在這項(xiàng)管理活動(dòng)中，從資金的籌集到資金的使用，從資金的使用到利潤(rùn)的分配，都離不開(kāi)現(xiàn)金流管理貫穿其中，故而具有全過(guò)程的特點(diǎn)。四是具有不確定性特點(diǎn)。在市場(chǎng)場(chǎng)域中，現(xiàn)金流管理工作只重視現(xiàn)金流的數(shù)量是不夠的，還必須要對(duì)現(xiàn)金流的貨幣時(shí)間價(jià)值關(guān)系進(jìn)行充分考慮，因?yàn)?，在現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過(guò)程中，無(wú)論是流入還是流出，都會(huì)受到很多不確定因素的影響，故而具有不確定性的特點(diǎn)。五是具有制度性特點(diǎn)。現(xiàn)金流管理事關(guān)企業(yè)利潤(rùn)的獲取和經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定，對(duì)管理工作各項(xiàng)內(nèi)容都有著嚴(yán)格的要求，比如責(zé)任人、流程、目標(biāo)、獎(jiǎng)懲措施等，要想讓這些工作內(nèi)容被不折不扣地遵照?qǐng)?zhí)行，沒(méi)有清晰、規(guī)范、強(qiáng)有力的“游戲規(guī)則”約束肯定是不行的，故而具有制度性的特點(diǎn)。二、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理的理由一是滿足企業(yè)有序生產(chǎn)的需要。企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期和不同的市場(chǎng)環(huán)境下，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量也各不相同，有的情況下產(chǎn)生的現(xiàn)金流量會(huì)比較多，有的情況下會(huì)比較少，所以，為了滿足不同情況下生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)金需要，企業(yè)在現(xiàn)金流管理中需要根據(jù)具有情況分別采取不同的針對(duì)性措施，這樣企業(yè)才能維系各個(gè)時(shí)期和環(huán)境下生產(chǎn)的有序性。二是滿足企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的需要。在企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中，一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出及凈流量總額中各項(xiàng)目的占比，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的現(xiàn)實(shí)反映，保持各項(xiàng)目占比的合理性是滿足企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。比如，企業(yè)自有現(xiàn)金流量是對(duì)總體支付能力的反映，股權(quán)現(xiàn)金流量是對(duì)實(shí)際支付能力的反映?？梢?jiàn)，合理的現(xiàn)金流量分析為保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性創(chuàng)造了有利條件。三是滿足企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的需要。創(chuàng)新是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，在市場(chǎng)場(chǎng)域中，企業(yè)只有不斷引入新產(chǎn)品、新工藝，不斷提高產(chǎn)品的科技含量和性價(jià)比，不斷滿足消費(fèi)者新的消費(fèi)需要，才能獲得理想的投入與產(chǎn)出比。企業(yè)通過(guò)現(xiàn)金流管理可以提高現(xiàn)金流動(dòng)的順暢性，可以提高現(xiàn)金使用的有效性，可以為企業(yè)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展提供可靠的資金支持，因而促進(jìn)了企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展速度與效率不斷提高。四是滿足企業(yè)科學(xué)決策的需要。現(xiàn)金流量表可以反映一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，具有直觀性的特點(diǎn)，企業(yè)通過(guò)分析現(xiàn)金流量表可以較好地掌握盈利、債務(wù)、資金周轉(zhuǎn)等信息，可以較好地進(jìn)行成本控制和成本預(yù)測(cè)，可以較好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，所以，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，也較好地提高了企業(yè)的科學(xué)決策水平。三、現(xiàn)金流量表的重要性資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但是卻無(wú)法反映導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變動(dòng)的原因，利潤(rùn)表可以反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，但是卻無(wú)法反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量表則反映的是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并將其劃分為經(jīng)營(yíng)、投資和融資三個(gè)分類，將資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表結(jié)合起來(lái)應(yīng)用，企業(yè)就可以更加合理的調(diào)配資金和加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)，更加合理地提高資金利用率。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，現(xiàn)金流量表的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)為：一是明確了企業(yè)現(xiàn)金的概念性。企業(yè)現(xiàn)金即企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金、可供隨時(shí)支取的銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物，企業(yè)可以根據(jù)自己的需要將它們用于償還債務(wù)，或支付其他費(fèi)用開(kāi)支，所以，現(xiàn)金流量表是對(duì)企業(yè)支付能力和變現(xiàn)能力的較為準(zhǔn)確的反映。二是揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得現(xiàn)金與凈收益之間的關(guān)系，有助于企業(yè)對(duì)收益質(zhì)量做出正確評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)對(duì)有時(shí)有盈利卻沒(méi)有足額現(xiàn)金支付工資、支付股利、償付債務(wù)和有時(shí)沒(méi)有盈利卻有足夠資金償付債務(wù)、支付工資、支付股利、對(duì)外投資等現(xiàn)象給出合理解釋。三是評(píng)價(jià)了企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況，有助于報(bào)表使用者了解企業(yè)的資金籌集途徑和資金籌集數(shù)量，了解企業(yè)遇到困難時(shí)應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力，幫助報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)未來(lái)支付能力和償債能力進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)和評(píng)估。從現(xiàn)金流量表所具有的上述優(yōu)點(diǎn)可知，由于它有效彌補(bǔ)了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表的不足之處，因而成為了企業(yè)三張基本財(cái)務(wù)報(bào)表中的一員。目前，現(xiàn)金流量表的重要性已經(jīng)得到了業(yè)界的一致公認(rèn)，編制現(xiàn)金流量表由此也成為企業(yè)現(xiàn)金流管理中一項(xiàng)不可或缺的關(guān)鍵性工作。四、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施在市場(chǎng)場(chǎng)域下，在“現(xiàn)金為王”的商業(yè)博弈中，科學(xué)、合理、有效、切合企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要、符合企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的現(xiàn)金流管理，無(wú)疑是保證企業(yè)利潤(rùn)獲取、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要的構(gòu)成要件，因此，對(duì)現(xiàn)金流管理措施進(jìn)行經(jīng)常不斷的優(yōu)化，也是企業(yè)務(wù)必重視、不容忽略的，否則，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等就會(huì)因之而受阻，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)就難以如愿實(shí)現(xiàn)。優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施如下：第一，做好現(xiàn)金預(yù)算的編制工作?，F(xiàn)金預(yù)算是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況以預(yù)算方式所進(jìn)行的反映，企業(yè)現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物等貨幣資金，現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入（期初現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入數(shù)）、現(xiàn)金支出（預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)現(xiàn)金的支出數(shù)）和現(xiàn)金的多余或不足（現(xiàn)金收支相抵后的余額），企業(yè)通過(guò)編制現(xiàn)金預(yù)算，可以合理的處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，可以合理地對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度，從而可以使現(xiàn)金流管理處在良好的工作狀態(tài)。第二，加強(qiáng)對(duì)投資方案的評(píng)估。投資是現(xiàn)金使用中的一個(gè)大項(xiàng)，企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，要充分結(jié)合自身的現(xiàn)金實(shí)力,避免因投資分散或盲目投資而削弱資金實(shí)力，造成資金的緊張和調(diào)度的被動(dòng)。建議企業(yè)評(píng)估投資方案時(shí)，采用貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)的方法，這樣得來(lái)的投資方案更合理和更準(zhǔn)確，有助于企業(yè)把資金投入到主流業(yè)務(wù)中去，提高現(xiàn)金的流人量，增加現(xiàn)金的儲(chǔ)備量，增強(qiáng)企業(yè)的資金實(shí)力和抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力。第三，采取多元化的籌資渠道。多元化籌資渠道可以增加企業(yè)的融資機(jī)會(huì)，提升企業(yè)的融資能力。比如：企業(yè)可以通過(guò)提高信用等級(jí)，加強(qiáng)與銀行的溝通與協(xié)作，爭(zhēng)取得到銀行的貸款資助；企業(yè)可以通過(guò)增強(qiáng)發(fā)展實(shí)力，爭(zhēng)取到發(fā)行債券、股票的融資機(jī)會(huì)；企業(yè)可以通過(guò)出讓股權(quán)的方式引進(jìn)新的股東，增加總股本；企業(yè)還可以利用金融政策的空隙進(jìn)行融資，提高資金籌集的靈活性；如此等等。總之，采取多元化的籌資渠道，有助于企業(yè)獲得充足的現(xiàn)金流。第四，加速應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款是企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品銷售時(shí)所發(fā)生的債權(quán)，應(yīng)收賬款的存在，反映了在產(chǎn)品銷售過(guò)程中購(gòu)買方對(duì)企業(yè)資金的占用，應(yīng)收賬款的長(zhǎng)期存在，越積越多，會(huì)給現(xiàn)金管理帶來(lái)巨大壓力，為保證現(xiàn)金的足額應(yīng)用，企業(yè)必須加速對(duì)應(yīng)收賬款的回收。比如，企業(yè)可以通過(guò)縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、壓縮收賬流程、實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中管理或者是通過(guò)會(huì)議催款、委托催款、法律訴訟等方式來(lái)加速對(duì)應(yīng)收賬款的回收。第五，協(xié)調(diào)好短期資金與長(zhǎng)期資金的配置關(guān)系。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，一般都會(huì)伴有短期資金要求和長(zhǎng)期資金要求兩種情況。其中短期資金要求主要是指應(yīng)用于補(bǔ)充企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的臨時(shí)性資金短缺，比如企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的現(xiàn)金、為應(yīng)收款墊付的資金、短期材料儲(chǔ)備所需的資金等。長(zhǎng)期資金則指的是在使用期限上達(dá)到一年以上的資金，比如企業(yè)的項(xiàng)目投資、股票、債券、銀行長(zhǎng)期借款、融資性租賃、聯(lián)營(yíng)、補(bǔ)償貿(mào)易等，企業(yè)只有協(xié)調(diào)好兩者之間的關(guān)系，才能保證現(xiàn)金流管理的合理性。第六，延期支付應(yīng)付賬款。應(yīng)付賬款是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中為購(gòu)買生產(chǎn)所需原材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，應(yīng)付賬款的產(chǎn)生是交易雙方在交易過(guò)程中由于取得商品與支付貨款在時(shí)間上的不一致而產(chǎn)生的一種負(fù)債。對(duì)于合作關(guān)系比較好、彼此有信賴基礎(chǔ)的交易對(duì)象，企業(yè)可以通過(guò)延期支付應(yīng)付賬款的方式緩解現(xiàn)金壓力，比如企業(yè)可以通過(guò)承兌匯票、設(shè)立單獨(dú)賬戶、設(shè)立零余額賬戶、遠(yuǎn)距離付款等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)付款的延期支付。第七，先前收取產(chǎn)品賬款。應(yīng)收賬款的形成緣于賒銷，賒銷確實(shí)為企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)立下了功勞，但是賒銷后應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為死賬、呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)也非常大，如果應(yīng)收賬款不能安全回款，影響到現(xiàn)金流的活力，則賒銷就得不償失了。所以，無(wú)論是從貨款回收安全計(jì)，還是從保證現(xiàn)金流的充足性計(jì)，先前收取產(chǎn)品賬款才是穩(wěn)妥之舉，賒銷乃是不得已而為之的下策。先前收取產(chǎn)品賬款可分為兩種情形：一種是初次合作的客戶，由于對(duì)對(duì)方的資金實(shí)力、商業(yè)信用等缺乏了解，所以務(wù)必要求對(duì)方先付全款，后期若繼續(xù)合作，再視具有情況而定；另一種情形是有過(guò)合作關(guān)系信用好的客戶，對(duì)于這些的客戶可以降低預(yù)付款的比例，但是不能突破成本紅線，如果客戶發(fā)生貨款拖欠行為，要立即調(diào)整其信用等級(jí)，以防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。第八，租用生產(chǎn)設(shè)備或固定資產(chǎn)。這是穩(wěn)定現(xiàn)金流非常有效的做法，由于企業(yè)在購(gòu)置大型生產(chǎn)設(shè)備或投資固定資產(chǎn)時(shí)，需要大量的資金投入，不僅會(huì)明顯擠占現(xiàn)金流的流量，而且還要背負(fù)巨額的銀行利息，因此當(dāng)廠房建設(shè)完工、設(shè)備購(gòu)入之后，企業(yè)也常常會(huì)被銀行債務(wù)壓的喘不過(guò)氣來(lái)，但是，如果企業(yè)對(duì)占用資金巨大、建設(shè)周期長(zhǎng)的大型生產(chǎn)設(shè)備或固定資產(chǎn)采取租用的方式，則企業(yè)的資金壓力就會(huì)小得多，雖然這樣做會(huì)增加企業(yè)租賃費(fèi)用支出，但是卻為企業(yè)保留了足夠的現(xiàn)金流，從長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)，當(dāng)然是劃算的。第九，謹(jǐn)慎接收超過(guò)生產(chǎn)能力的大單。巨額訂單的到來(lái)，能為企業(yè)帶來(lái)豐厚的利潤(rùn)回報(bào)，當(dāng)然是再好不過(guò)的事情，但是，并不是每一筆巨額訂單企業(yè)都能吞得下、消化得了的。一方面，接收巨額訂單后需要大量的資金墊底方能啟動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)現(xiàn)金流壓力會(huì)因此而陡增；另一方面，巨額訂單也常常伴隨著交貨時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)，一旦交貨時(shí)間出現(xiàn)閃失，則企業(yè)為此付出的違約金也是巨大的。所以，對(duì)于巨額訂單，企業(yè)應(yīng)綜合權(quán)衡資金實(shí)力、生產(chǎn)能力、時(shí)間因素后方可謹(jǐn)慎接收。第十，縮短資金循環(huán)周期。信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、電子商務(wù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等的快速發(fā)展和推廣使用，為企業(yè)縮短資金循環(huán)周期創(chuàng)造了非常有利的條件。比如，企業(yè)以電子費(fèi)用清單取代紙質(zhì)信件后，可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)完成賬單寄送工作，原先需要幾天甚至更長(zhǎng)時(shí)間才能完成的賬單寄送工作通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)瞬間就完成了，企業(yè)收款效率因此將大大提高。又如，企業(yè)還可以通過(guò)設(shè)置供應(yīng)商電子平臺(tái)讓客戶在線查看費(fèi)用清單，在網(wǎng)上完成付款業(yè)務(wù)，這樣不僅縮短了工作時(shí)間，提高了資金的周轉(zhuǎn)率，還激發(fā)了現(xiàn)金流的活力。第十一，建立資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)。一方面，通過(guò)資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)可以將現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與資產(chǎn)負(fù)債表中的主要運(yùn)營(yíng)資金指標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，如庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷售變現(xiàn)天數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等，方便企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的跟蹤管理。另一方面，為了保證預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和實(shí)時(shí)性，為了能夠準(zhǔn)確查看實(shí)際結(jié)果與預(yù)測(cè)中的差值，企業(yè)還需要引進(jìn)自動(dòng)化技術(shù)，比如大數(shù)據(jù)分析技術(shù)。這樣做可以減少人工操作的失誤和偏差，提高預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，并且，通過(guò)將流動(dòng)資金預(yù)測(cè)加入損益表和資產(chǎn)負(fù)債表中，還有助于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析，提高資金信息的可見(jiàn)度和可信度。實(shí)踐表明，建有資金預(yù)測(cè)系統(tǒng)的企業(yè)，其利潤(rùn)率普遍高于行業(yè)均值。第十二，促進(jìn)現(xiàn)金流管理工作的智能化。一是影響現(xiàn)金管理的工具比較多，比如，企業(yè)銀行賬號(hào)U盾眾多、公司卡與個(gè)人卡經(jīng)?；煊?，此外還有網(wǎng)絡(luò)銀行、支付寶、微信等輔助工具。二是銀行文件多格式、多幣種，數(shù)據(jù)量大且交易結(jié)構(gòu)頻繁、復(fù)雜，這種情況下，企業(yè)要想隨時(shí)全面地了解資金狀況不是一個(gè)簡(jiǎn)單的事情，因此，促進(jìn)現(xiàn)金流管理工作智能化，已經(jīng)到了列上日程的時(shí)候了。智能化現(xiàn)金流管理工作，在技術(shù)上已經(jīng)成熟。比如，利用數(shù)據(jù)現(xiàn)金流分