初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》點睛試卷13

初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)-初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》點睛試卷13單選題（共27題，共27分）(1.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是()。A.基本醫(yī)（江南博哥）療保險B.住房租金C.大病醫(yī)療D.子女教育正確答案：A參考解析：專項附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金及贍養(yǎng)老人。選項A，屬于專項扣除。(2.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A.委托加工應稅消費品的，為納稅人銷售應稅消費品的當天B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天正確答案：A參考解析：委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。(3.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來源地的說法中錯誤的是()。A.特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定正確答案：B參考解析：選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。(4.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付結(jié)算基本要求的表述中，正確的是()。A.票據(jù)和結(jié)算憑證中收款人的名稱應當記載全稱，不得使用簡稱B.填寫票據(jù)出票日期時，“2月15日”應記載為“貳月壹拾伍日”C.票據(jù)金額中文大寫和阿拉伯數(shù)碼不一致時以中文大寫為準D.個人在票據(jù)上的簽章應為該個人的簽名或蓋章正確答案：D參考解析：選項A，票據(jù)和結(jié)算憑證中收款人的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱；選項B，票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在前面加零；日為拾壹至拾玖的，應在其前加壹，“2月15日”應記載為“零貳月壹拾伍日”；選項C，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效。(5.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于特許權(quán)使用費收入的是()。A.提供運輸工具使用權(quán)取得的收入B.提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入C.提供房屋使用權(quán)取得的收入D.提供商標權(quán)的使用權(quán)取得的收入正確答案：D參考解析：選項ABC：屬于租金收入。(6.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者出現(xiàn)的下列情形中，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同的是()。A.勞動者患病或者非因工負傷，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的B.勞動者尚處于試用期間，尚未按合同約定考核是否符合錄用條件的C.同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的D.用人單位由于經(jīng)營不善等經(jīng)濟性原因需要裁員的正確答案：C參考解析：用人單位可以隨時通知勞動者解除合同的情形包括：①勞動者在試用期間被證明不符合錄用件的（選項B尚未證明不符合錄用條件，選項B錯誤）；②勞動者嚴重違反用人單位的規(guī)章制度；③勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的；④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的（選項C）；⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下，訂立或者變更勞動合同的；⑥勞動者被依法追究刑事責任的。(7.)乙公司將一張尚未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)給其開戶銀行P銀行，該匯票由甲公司簽發(fā)，經(jīng)甲公司開戶銀行M銀行承兌。經(jīng)N銀行保證增信后，P銀行將該銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給Q銀行。該銀行承兌匯票已經(jīng)由M銀行進行付款確認，則該銀行承兌匯票到期后，應最先對Q銀行進行償付的是()。A.M銀行B.乙公司C.P銀行D.N銀行正確答案：A參考解析：票據(jù)保證增信后且經(jīng)承兌人付款確認的，應當由承兌人付款，若承兌人未付款，應當由保證增信行先行償付；保證增信行未償付的，應由貼現(xiàn)人先行償付。(8.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時全額不得扣除的是()。A.支付給從業(yè)人員的合理的工資B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費C.支付給業(yè)主本人的工資D.生產(chǎn)經(jīng)營和個人家庭混用且難以分清的費用正確答案：C參考解析：選項AB：準予在計算個人所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。選項C錯誤，支付給業(yè)主本人的工資不得扣除。選項D，混用且難以分清的費用，40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用準予扣除，剩余部分不得扣除。題目中問的是“全額不得扣除”，所以選項D錯誤。(9.)根據(jù)《刑法》規(guī)定，單位負責人對依法履行職責、抵制會計違法行為的會計人員實行打擊報復，情節(jié)嚴重的，處()以下有期徒刑或拘役。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案：C參考解析：根據(jù)《刑法》第255條規(guī)定，公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體的領(lǐng)導人，對依法履行職責、抵制違反《會計法》行為的會計人員實行打擊報復，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。(10.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是()。A.納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報B.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報C.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報D.實行定期定額繳納稅款的納稅人，無須辦理納稅申報正確答案：B參考解析：選項AC，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項D，實行定期定額繳納稅款的納稅人，需進行納稅申報，可以簡易申報、簡并征期等方式申報納稅。(11.)甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。計算甲廠當月該筆業(yè)務準予抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.991900÷（1－9%）×9%＝98100元B.991900×9%＝89271元C.991900×（1－9%）×9%＝81236.61元D.991900÷（1＋9%）×9%＝81900元正確答案：B參考解析：農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額＝買價×扣除率。(12.)甲公司與乙公司簽訂借款合同，合同約定丙為擔保人，丁為證人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人正確答案：C參考解析：印花稅的納稅人為“立合同人”，是指書立合同的當事人（甲和乙），不包括合同的擔保人（丙）、證人（丁）和鑒定人。(13.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中不得開立基本存款賬戶的是()。A.個體工商戶趙某B.作家羅某C.甲個人獨資企業(yè)D.乙一人有限責任公司正確答案：B參考解析：基本存款賬戶開立的條件：①個人不能開，作家羅某屬于個人，基本存款賬戶屬于單位存款賬戶，個人不得開立；②級別不夠不能開，必須是團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；③臨時機構(gòu)不能開；④非獨立核算的不能開。(14.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，持票人能享有票據(jù)權(quán)利的是()。A.甲明知乙的票據(jù)是從前手處欺詐取得，仍接受該票據(jù)B.丙以脅迫手段取得票據(jù)C.戊因重大過失取得不符合規(guī)定的票據(jù)D.出票人丙為向丁支付貨款簽發(fā)的票據(jù)正確答案：D參考解析：（1）選項AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；（2）選項C：持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。(15.)下列各項中，可能由海關(guān)代征的稅種是()。A.船舶噸稅B.關(guān)稅C.車輛購置稅D.消費稅正確答案：D參考解析：（1）海關(guān)負責征收關(guān)稅、船舶噸稅，而不是代征，選項AB錯誤；（2）車輛購置稅由稅務機關(guān)征收，選項C錯誤；（3）進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關(guān)負責代征，此外進口環(huán)節(jié)的增值稅也是由海關(guān)負責代征，選項D正確。(16.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計專業(yè)職稱的是()。A.高級會計師B.助理會計師C.會計師D.總會計師正確答案：D參考解析：會計人員職稱層級分為初級、中級、副高級和正高級。初級、中級、副高級和正高級職稱名稱依次為助理會計師、會計師、高級會計師和正高級會計師。(17.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2020年取得的下列收入中，免征企業(yè)所得稅的是()。A.國債利息收入50萬元B.2019年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入5萬元C.持有上市公司股票5個月取得的上市公司股息分紅10萬元D.從政府取得的經(jīng)國務院批準且有規(guī)定專項用途的財政資金1000萬正確答案：A參考解析：（1）選項B：對企業(yè)投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅；（2）選項C：投資上市公司公開發(fā)行股票不足12個月取得的股息紅利收入不享受免稅；新版習題，考前押題，，更多考生做題筆記分享，（3）選項D：屬于不征稅收入。(18.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效及提示付款期限的表述中，正確的是()。A.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償或被提起訴訟之日起6個月D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年正確答案：A參考解析：選項B：持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起2個月。選項C：持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償或被提起訴訟之日起3個月。選項D：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。(19.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是()。A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金B(yǎng).商業(yè)銀行提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費C.存款人取得的存款利息D.被保險人獲得的保險賠付正確答案：B參考解析：下列項目屬于不征收增值稅的項目：根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務；存款利息；被保險人獲得的保險賠付；房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金；在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。選項B，應按照“金融服務——直接收費金融服務”繳納增值稅。(20.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是()。A.未投入使用的廠房B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房D.以融資租賃方式租出的機器設(shè)備正確答案：A參考解析：選項A，易錯，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除，選項A為廠房，可以計算折舊扣除。選項C，已經(jīng)足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊費用在稅前扣除；但如果發(fā)生了改建支出的，可以作為長期待攤費用，按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。選項BD，以經(jīng)營方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不準予計算折舊扣除。(21.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺記載不會導致銀行本票無效的是()。A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期正確答案：C參考解析：銀行本票的付款人并非絕對應記載事項，未記載不會導致銀行本票無效。(22.)顧某與甲公司訂立勞動合同，雙方擬在合同中約定服務期，合同中有下列條款，其中符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()。A.服務期內(nèi)產(chǎn)生的各項培訓費用，由顧某自擔B.勞動合同期限3年，服務期6年C.服務期內(nèi)，顧某不得要求漲薪D.無論是哪方的過錯，只要勞動合同提前解除，顧某即應向甲公司支付違約金正確答案：B參考解析：（1）選項A：用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業(yè)技術(shù)培訓的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務期，基于此，培訓費用由公司承擔；（2）選項B：服務期可以長于勞動合同期限，勞動合同期滿，服務期尚未到期的，勞動合同應當續(xù)延至服務期滿，另有約定除外；（3）選項C：用人單位與勞動者約定服務期的，不影響按正常的工資調(diào)整機制提高勞動者在服務期期間的勞動報酬；（4）選項D：用人單位存在過錯，導致勞動者在服務期內(nèi)解除勞動合同的，勞動者無須支付違約金。(23.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當認定為工傷的是()。A.因本人故意犯罪導致在工作中傷亡的B.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性工作受到事故傷害的C.在下班途中受到本人負主要責任交通事故傷害的D.在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病72小時后死亡的正確答案：B參考解析：職工有下列情形之一的，應當認定為工傷：①在工作時間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；②工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預備性或收尾性工作受到事故傷害的；③在工作時間和工作場所內(nèi)，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的；④患職業(yè)病的；⑤因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的；⑥在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的。(24.)某公司職工王某在工作時因自身高血壓引起腦溢血突發(fā)住院治療4個月，住院期間該公司按月向其支付病假工資。出院后王某回公司上班，因該疾病導致不能從事原工作。于是公司為其安排其他崗位，但是王某仍不能從事該工作。該公司擬單方面解除與王某之間尚未到期的勞動合同。王某拒絕，雙方發(fā)生爭議。已知，王某月工資2500元，實際工作年限11年，在該公司工作2年；該公司所在地月最低工資標準為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某住院期間，公司應向其支付的病假工資不得低于()。A.2500元B.2000元C.1200元D.1500元正確答案：C參考解析：職工醫(yī)療期內(nèi)，病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但最低不得低于最低工資標準的80%。(25.)甲公司為居民企業(yè)，2020年6月1日在W市登記注冊，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入2000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學捐贈1萬元，預計對甲公司的應收賬款可能無法收回，對壞賬損失計提壞賬準備50萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲公司2020年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是()。A.甲公司應向W市稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報B.甲公司企業(yè)所得稅2020納稅年度自2020年1月1日起至2020年12月31日止C.甲公司應當自2020年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款D.甲公司按季預繳企業(yè)所得稅，應當在每季度最后15日內(nèi)辦理納稅申報，預繳稅款正確答案：A參考解析：本題考查間接法將會計利潤調(diào)整為應納稅所得額。從會計利潤出發(fā)，逐項判斷調(diào)增調(diào)減，不要急不要亂：①自非上市公司居民企業(yè)取得投資收益收入8萬元，暫免征收企業(yè)所得稅，應做納稅調(diào)減；②國債轉(zhuǎn)讓收益：會計利潤已計入，不免征企業(yè)所得稅，會計利潤及應納稅所得額的計算無差異，無須做納稅調(diào)整；③直接向某大學的捐贈，會計利潤中已扣除，但計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得稅前扣除，應納稅調(diào)增1萬元；④預計對甲公司的應收賬款可能無法收回而計提的壞賬準備50萬元，會計利潤已經(jīng)扣除，但不得稅前扣除，計算應納稅所得額時納稅調(diào)增50萬元；⑤企業(yè)當年購置并實際使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；因此，應納稅額=（280-8+1+50）×25%-45×10%=76.25（萬元）。(26.)甲公司為居民企業(yè)，2020年6月1日在W市登記注冊，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入2000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學捐贈1萬元，預計對甲公司的應收賬款可能無法收回，對壞賬損失計提壞賬準備50萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是()。A.（280-8+1+50）×25%-45×10%=76.25（萬元）B.（280-8+1+50-45×10%）×25%=79.63（萬元）C.（280+15-8+1+50）×25%-45×10%=80（萬元）D.（280+15-8+1+50）×25%-45÷（1-10%）×10%=79.5（萬元）正確答案：A參考解析：①居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點，故甲公司應向登記注冊地W市申報納稅，選項A正確；②企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度，因此甲公司企業(yè)所得稅2020納稅年度自2020年6月1日起至2020年12月31日止，選項B錯誤；③甲公司應當自2020年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款，選項C錯誤；④企業(yè)按月或按季預繳的，應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款，選項D錯誤。3.(27.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事環(huán)保設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，2019年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）主營業(yè)務收入為產(chǎn)品銷售收入8000萬元，其他業(yè)務收入科目記載出租閑置辦公樓的租金收入500萬元，投資收益科目記載企業(yè)債券利息收入40萬元以及國債利息收入20萬元。（2）支出允許抵扣的增值稅860萬元，稅金及附加科目核算其他稅金支出共計30萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費合計880萬元。（4）實發(fā)合理的工資薪金300萬元，職工福利費40萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元。除上述條件外，假設(shè)該企業(yè)無其他收入和支出項目。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14%、8%、2%的部分準予扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分準予扣除；業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)所得稅法定稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司2020年企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中，正確的是()。A.（8000+500+40+20-860-30-42.5-1275-300-40-30-10）×15%B.（8000+500+40+20-30-48-1275-300-40-30-10）×25%C.（8000+500+40-30-48-880-300-40-24-6）×25%D.（8000+500+40-30-42.5-880-300-40-24-6）×15%正確答案：D參考解析：甲公司2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額=8000（銷售收入）+500（租金收入）+40（企業(yè)債券利息收入）-30（其他稅金支出）-42.5（允許扣除的業(yè)務招待費）-880（允許扣除的廣告費和宣傳費）-300（實發(fā)合理的工資薪金）-40（允許扣除的職工福利費）-24（允許扣除的職工教育經(jīng)費）-6（允許扣除的工會經(jīng)費）甲公司2020年企業(yè)所得稅應納稅額=上述應納稅所得額×適用稅率15%（即高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率）多選題（共18題，共18分）(28.)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地增值稅的征稅范圍的有()。A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換C.房地產(chǎn)的代建行為D.房地產(chǎn)的抵押正確答案：A、C、D參考解析：選項A，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項B，企業(yè)之間交換房地產(chǎn)，既發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，交換雙方又取得了實物形態(tài)的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，且其收入屬于勞務性質(zhì)收入，不屬于土地增值稅征稅范圍。選項D，房地產(chǎn)的抵押，抵押期間不征收土地增值稅（未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移）；抵押期滿，視該房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否轉(zhuǎn)移確定是否征收土地增值稅。(29.)下列各項民事訴訟案件中，實行一審終審的案件有()。A.適用特別程序?qū)徖淼陌讣﨎.適用督促程序?qū)徖淼陌讣﨏.適用公示催告程序?qū)徖淼陌讣﨑.適用簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣_答案：A、B、C、D參考解析：適用特別程序、督促程序、公示催告程序和簡易程序中的小額訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，實行一審終審。(30.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于其他發(fā)票的有()。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.門票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票正確答案：A、C參考解析：其他發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。(31.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的有()。A.金銀珠寶B.卡丁車C.高檔香水D.調(diào)味料酒正確答案：A、C參考解析：卡丁車和調(diào)味料酒不征收消費稅。(32.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中應繳納個人所得稅的有()。A.張某獲得的區(qū)級人民政府頒發(fā)的科學進步貢獻獎B.李某取得的保險賠款C.王某獲得的加班補貼D.錢某取得的一次性發(fā)票中獎1000元正確答案：A、C、D參考解析：選項A，對獲得的省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅，區(qū)級不免征；選項C，加班補貼按工資、薪金所得繳納個人所得稅；選項D，個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元（含800元）的，暫免征收個人所得稅，超過800元，全額征收個人所得稅。(33.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列租賃行為中，應當按照租賃服務征收增值稅的有()。A.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃B.有形動產(chǎn)融資性售后回租C.不動產(chǎn)融資租賃D.不動產(chǎn)融資性售后回租正確答案：A、C參考解析：（1）選項BD：融資性售后回租，按照“金融服務——貸款服務”繳納增值稅；（2）選項AC：有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃、不動產(chǎn)經(jīng)營租賃和融資租賃，均按“現(xiàn)代服務——租賃服務”征收增值稅。(34.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保證人在票據(jù)或者粘單上未記載被保證人名稱的說法正確的有()。A.已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人B.已承兌的票據(jù)，出票人為被保證人C.未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人D.未承兌的票據(jù)，該保證無效正確答案：A、C參考解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。(35.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”計繳增值稅的有()。A.程租B.期租C.濕租D.道路通行服務正確答案：A、B、C參考解析：車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅。(36.)2008年以來，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，再次續(xù)訂勞動合同時，除職工提出訂立固定期限勞動合同外，甲公司應與之訂立無固定期限勞動合同的有()。A.不能勝任工作，經(jīng)過培訓能夠勝任的李某B.因交通違章承擔行政責任的范某C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的邱某D.同時與乙公司建立勞動關(guān)系，經(jīng)甲公司提出仍未改正的孫某正確答案：A、B、C參考解析：（1）勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的（選項A正確）；（2）被依法追究刑事責任（而非行政責任）的（選項B正確）；（3）勞動者患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（選項C正確）；（4）勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的（選項D錯誤）。(37.)下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有()。A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.孫某與李某的監(jiān)護權(quán)糾紛正確答案：A、B參考解析：選項CD：屬于人身關(guān)系糾紛，不適用《仲裁法》。(38.)某公司職工王某在工作時因自身高血壓引起腦溢血突發(fā)住院治療4個月，住院期間該公司按月向其支付病假工資。出院后王某回公司上班，因該疾病導致不能從事原工作。于是公司為其安排其他崗位，但是王某仍不能從事該工作。該公司擬單方面解除與王某之間尚未到期的勞動合同。王某拒絕，雙方發(fā)生爭議。已知，王某月工資2500元，實際工作年限11年，在該公司工作2年；該公司所在地月最低工資標準為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于王某在工作時突發(fā)因自身高血壓引起腦溢血法律后果的下列表述中，正確的是()。A.王某可享受6個月的醫(yī)療期待遇B.王某可享受的醫(yī)療期應按12個月內(nèi)累計病休時間計算C.王某可享受12個月的停工留薪期D.王某在工作時突發(fā)因自身高血壓引起腦溢血應認定為工傷正確答案：A、B參考解析：選項A，實際工作年限十年以上的，在本單位工作年限五年以下的為六個月；五年以上十年以下的為九個月；十年以上十五年以下的為十二個月；十五年以上二十年以下的為十八個月；二十年以上的為二十四個月；選項B，醫(yī)療期三個月的按六個月內(nèi)累計病休時間計算；六個月的按十二個月內(nèi)累計病休時間計算；九個月的按十五個月內(nèi)累計病休時間計算；十二個月的按十八個月內(nèi)累計病休時間計算；十八個月的按二十四個月內(nèi)累計病休時間計算；二十四個月的按三十個月內(nèi)累計病休時間計算。選項CD,因自身高血壓引起的腦溢血住院，不屬于認定工傷的情形；停工留薪期待遇屬于工傷保險待遇，王某住院治療不屬于工傷，不享受停工留薪期。(39.)某公司職工王某在工作時因自身高血壓引起腦溢血突發(fā)住院治療4個月，住院期間該公司按月向其支付病假工資。出院后王某回公司上班，因該疾病導致不能從事原工作。于是公司為其安排其他崗位，但是王某仍不能從事該工作。該公司擬單方面解除與王某之間尚未到期的勞動合同。王某拒絕，雙方發(fā)生爭議。已知，王某月工資2500元，實際工作年限11年，在該公司工作2年；該公司所在地月最低工資標準為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該公司單方面解除勞動合同采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是()。A.該公司可提前30日書面通知王某解除勞動合同B.該公司無須通知王某即可解除勞動合同C.該公司可隨時通知王某解除勞動合同但應向其額外支付工資D.該公司可額外支付王某1個月工資后解除勞動合同正確答案：A、D參考解析：醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位需提前30日以書面形式通知勞動者本人；或者額外支付勞動者1個月工資后，方可解除勞動合同。(40.)某公司職工王某在工作時因自身高血壓引起腦溢血突發(fā)住院治療4個月，住院期間該公司按月向其支付病假工資。出院后王某回公司上班，因該疾病導致不能從事原工作。于是公司為其安排其他崗位，但是王某仍不能從事該工作。該公司擬單方面解除與王某之間尚未到期的勞動合同。王某拒絕，雙方發(fā)生爭議。已知，王某月工資2500元，實際工作年限11年，在該公司工作2年；該公司所在地月最低工資標準為1500元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。王某為解決該勞動爭議采取的下列方式中，符合法律規(guī)定的是()。A.與該公司協(xié)商解決B.向勞動爭議仲裁機構(gòu)申請仲裁C.可直接向人民法院提起訴訟D.可向勞動爭議調(diào)解組織申請調(diào)解正確答案：A、B、D參考解析：只有對仲裁裁決不服的，才可以向人民法院提起訴訟。(41.)甲公司為居民企業(yè)，2020年6月1日在W市登記注冊，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入2000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學捐贈1萬元，預計對甲公司的應收賬款可能無法收回，對壞賬損失計提壞賬準備50萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列收入中，不屬于免稅收入的是()。A.存貨盤盈0.5萬元B.高空作業(yè)車出租收入60萬元C.國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元D.股息、紅利收入8萬元正確答案：A、B、C參考解析：①企業(yè)持有國債取得的利息收入屬于免稅收入，而國債轉(zhuǎn)讓收益不屬于免稅收入，選項C錯誤；②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，選項D股息紅利收入自非上市公司取得，免稅。(42.)甲公司為居民企業(yè)，2020年6月1日在W市登記注冊，企業(yè)所得稅按季預繳。主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）商品房銷售收入2000萬元，高空作業(yè)車出租收入60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益15萬元，自非上市公司取得股息、紅利收入8萬，存貨盤盈0.5萬元。（2）發(fā)生的合理的勞動保護支出5萬元，因建造商品房需要向金融企業(yè)借款利息支出30萬元，直接向某大學捐贈1萬元，預計對甲公司的應收賬款可能無法收回，對壞賬損失計提壞賬準備50萬元。（3）購置符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，該設(shè)備投資額45萬元，當年即投入使用。（4）全年利潤總額為280萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%。符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司的下列支出中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的是()。A.直接向某大學捐贈1萬元B.合理的勞動保護支出5萬元C.向金融企業(yè)借款利息支出30萬元D.壞賬損失50萬元正確答案：B、C參考解析：選項A：直接捐贈不屬于公益性捐贈，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；選項D：壞賬損失未實際發(fā)生，計提時不得扣除。(43.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事環(huán)保設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，2019年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）主營業(yè)務收入為產(chǎn)品銷售收入8000萬元，其他業(yè)務收入科目記載出租閑置辦公樓的租金收入500萬元，投資收益科目記載企業(yè)債券利息收入40萬元以及國債利息收入20萬元。（2）支出允許抵扣的增值稅860萬元，稅金及附加科目核算其他稅金支出共計30萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費合計880萬元。（4）實發(fā)合理的工資薪金300萬元，職工福利費40萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元。除上述條件外，假設(shè)該企業(yè)無其他收入和支出項目。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14%、8%、2%的部分準予扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分準予扣除；業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)所得稅法定稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司收入和扣除項目的下列說法中，正確的有()。A.企業(yè)債券利息收入40萬元屬于免稅收入B.國債利息收入20萬元屬于免稅收入C.允許抵扣的增值稅860萬元允許在稅前扣除D.其他稅金支出30萬元允許在稅前扣除正確答案：B、D參考解析：允許抵扣的增值稅稅款和企業(yè)所得稅稅款不得在稅前扣除，其他稅金和附加均可在稅前扣除。(44.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事環(huán)保設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，2019年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）主營業(yè)務收入為產(chǎn)品銷售收入8000萬元，其他業(yè)務收入科目記載出租閑置辦公樓的租金收入500萬元，投資收益科目記載企業(yè)債券利息收入40萬元以及國債利息收入20萬元。（2）支出允許抵扣的增值稅860萬元，稅金及附加科目核算其他稅金支出共計30萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費合計880萬元。（4）實發(fā)合理的工資薪金300萬元，職工福利費40萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元。除上述條件外，假設(shè)該企業(yè)無其他收入和支出項目。已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14%、8%、2%的部分準予扣除；廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%的部分準予扣除；業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)所得稅法定稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)于甲公司2020年企業(yè)所得稅稅前準予扣除的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的下列計算中，正確的是()。A.準予扣除的業(yè)務招待費=（8000+500）×5‰=42.5（萬元）B.準予扣除的業(yè)務招待費=80×60%=48（萬元）C.準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費=（8000+500）×15%=1275（萬元）D.準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為880萬元正確答案：A、D參考解析：（1）甲公司業(yè)務招待費可在企業(yè)所得稅稅前扣除，金額應按銷售（營業(yè)）收入的5‰與實際發(fā)生額孰低扣除。實際發(fā)生額的60%為80×60%=48（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰（8000+500）×5‰=42.5（萬元），故此題應按照42.5萬元扣除，選項A正確，選項B錯誤。（2）選項CD：扣除限額的計算正確，為1275萬元。但甲公司實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費880萬，未超過扣除限額，應當按實際發(fā)生的金額扣除。(45.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事環(huán)保設(shè)備的生產(chǎn)和銷售，2019年被認定為高新技術(shù)企業(yè)。2020年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）主營業(yè)務收入為產(chǎn)品銷售收入8000萬元，其他業(yè)務收入科目記載出租閑置辦公樓的租金收入500萬元，投資收益科目記載企業(yè)債券利息收入40萬元以及國債利息收入20萬元。（2）支出允許抵扣的增值稅860萬元，稅金及附加科目核算其他稅金支出共計30萬元。（3）發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，廣告費和