2016年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題庫(kù)

2022年企業(yè)類考試卷一、單選題1、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

A、6

B、12

C、24

D、36

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。2、下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。

A、存款利息

B、建筑公司提供的建筑服務(wù)

C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)

D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】存款利息不征收增值稅。3、一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為（）。

A、3%

B、6%

C、11%

D、17%

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用的稅率為11%。4、下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅

B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅

C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅

D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅

A

B

C

D

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】航空運(yùn)輸企業(yè)差額納稅，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款可以扣除。5、適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年的抵扣比例為（）。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

A

B

C

D

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】第一年的抵扣比例為60%。6、一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

A、舊貨

B、一般貨物

C、一般服務(wù)

D、一般勞務(wù)

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。7、下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。

A、銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B、計(jì)算增值稅的銷售額為不含稅銷售額

C、銷售額包括以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

D、納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：

①代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

②以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。8、下列關(guān)于納稅年度與會(huì)計(jì)分期的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、納稅年度是指企業(yè)所得稅的計(jì)算起止日期

B、會(huì)計(jì)分期是指一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為一個(gè)個(gè)連續(xù)的、長(zhǎng)短相同的期間

C、對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，納稅年度和會(huì)計(jì)分期是一致的

D、納稅年度和會(huì)計(jì)分期既有區(qū)別也有聯(lián)系

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】選項(xiàng)C，當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)年度選用公歷年度時(shí)，納稅年度就等于企業(yè)的會(huì)計(jì)年度；當(dāng)企業(yè)的會(huì)計(jì)年度不選用公歷年度時(shí)，納稅年度就不等于企業(yè)的公歷年度。9、某企業(yè)期末持有一批存貨，成本為1000萬(wàn)元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計(jì)其可變現(xiàn)凈值為800萬(wàn)元，對(duì)于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬(wàn)元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A、1000

B、800

C、200

D、0

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)未來(lái)可稅前列支的金額＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額＝1000－0＝1000（萬(wàn)元）。10、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

A、2%

B、8%

C、10%

D、12%

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。11、《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在（）前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。

A、2016年4月30日

B、2016年5月30日

C、2016年6月1日

D、2016年7月1日

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2022年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2022年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。12、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。

A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率

C、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）

D、不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率）

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1＋稅率），所以選項(xiàng)C不正確。13、下列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是（）。

A、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限

B、銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)月為納稅期限

C、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

D、以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

A

B

C

D

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】銀行、財(cái)務(wù)公司以1個(gè)季度為納稅期限。14、下列關(guān)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制

B、收付實(shí)現(xiàn)制是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對(duì)應(yīng)的一種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，它是以收到或支付的現(xiàn)金作為確認(rèn)收入和費(fèi)用等的依據(jù)

C、在確定事業(yè)單位的應(yīng)納稅所得額時(shí)，要考慮事業(yè)單位的權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)

D、預(yù)提所得稅的計(jì)算與繳納，是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】在確定事業(yè)單位的應(yīng)納稅所得額時(shí)，要考慮事業(yè)單位的收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)。15、個(gè)人轉(zhuǎn)讓北京的一套不滿兩年的普通住房按（）的征收率全額繳納增值稅。

A、1%

B、5%

C、7%

D、8%

A

B

C

D

【正確答案】B

【您的答案】B

[正確]

【答案解析】個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。16、下列選項(xiàng)中，屬于征收增值稅的是（）。

A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)

B、存款利息

C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】電信企業(yè)提供的電信服務(wù)屬于征收增值稅的服務(wù)。17、2016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、11

B、17

C、6

D、3

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】應(yīng)扣繳增值稅稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬(wàn)元）。18、下列關(guān)于起征點(diǎn)的表述中不正確的是（）。

A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）

B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）

C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）

D、對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

A

B

C

D

【正確答案】C

【您的答案】C

[正確]

【答案解析】按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）。19、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A、服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)

B、所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)

C、所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D、企業(yè)將其在境外的不動(dòng)產(chǎn)租賃給我國(guó)企業(yè)

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)是指：1.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi)；2.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；3.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。20、對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。

A、4000

B、6000

C、9000

D、10000

A

B

C

D

【正確答案】A

【您的答案】A

[正確]

【答案解析】對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2022年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%。21、甲企業(yè)為2007年1月1日新成立的公司，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2022年以前適用的所得稅稅率為33％，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25％（此稅率為非預(yù)期稅率）。2022年末庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。2022年末庫(kù)存商品的賬面余額為50萬(wàn)元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為貸方余額10萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2022年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬(wàn)元。

A、1.65

B、3.3

C、2.5

D、0.85

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】2022年初遞延所得稅資產(chǎn)余額＝5×33％＝1.65（萬(wàn)元）

2022年末遞延所得稅資產(chǎn)余額＝10×25％＝2.5（萬(wàn)元）

則2022年遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝遞延所得稅資產(chǎn)期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

＝2.5－1.65＝0.85（萬(wàn)元）。22、下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（）。

A、殯葬服務(wù)

B、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D、卷煙廠銷售卷煙

A

B

C

D

【正確答案】D

【您的答案】D

[正確]

【答案解析】卷煙廠銷售卷煙不免征增值稅。23、甲公司自2007年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2022年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研發(fā)費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中符合資本化條件的研發(fā)支出800萬(wàn)元，2008年1月10日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并已申請(qǐng)取得專利權(quán)（假定2022年沒(méi)有再發(fā)生研發(fā)支出且不考慮注冊(cè)費(fèi)等其他因素）。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出中費(fèi)用化部分可按稅法規(guī)定按150％稅前扣除，對(duì)于資本化部分允許按150％在以后期間攤銷。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為5