會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-企業(yè)內(nèi)部控制試題

--------------------------------------------------------精選資料精選資料----------------------------精選資料新企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔交互〕一、單項(xiàng)選擇題〔共10題〕1.〔〕是直接運(yùn)用定性術(shù)語描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的上下以及其對(duì)目標(biāo)的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2.1999年修訂的〔〕第一次以法律的形式對(duì)建立健全內(nèi)部控制提出原那么要求。A.【會(huì)計(jì)法】B.【注冊(cè)會(huì)計(jì)師法】C.【內(nèi)部會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)——根本標(biāo)準(zhǔn)】D.【商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引】【答案】A3.〔〕是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制【答案】A4.以下有關(guān)內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照制定評(píng)價(jià)方案、實(shí)施評(píng)價(jià)活動(dòng)、編制評(píng)價(jià)報(bào)告等程序開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷D.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，僅包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)，不包括運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)【答案】D【解析】企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)。5.【法案】要求公司高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性宣誓，并就提供不實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告分別設(shè)定了刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計(jì)檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判〔〕年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6.PCAOB受美國證券交易委員會(huì)的監(jiān)管，但不屬于政府機(jī)構(gòu)，PCAOB的每個(gè)委員都是全職獨(dú)立的效勞人員，他們不能受雇于“PCAOB〞以外的任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人或從事任何商業(yè)活動(dòng)，且不能從公眾會(huì)計(jì)公司獲取任何好處與利益，任期〔〕年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12【答案】B7.下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的選項(xiàng)是〔〕。A.內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B【解析】?jī)?nèi)部控制是控制的一個(gè)過程，這個(gè)過程是需要全員的參與，上到董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)，下到各級(jí)員工，都需要參與進(jìn)來。8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實(shí)施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是〔〕。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)D.內(nèi)部審計(jì)【答案】A9.SOX法案規(guī)定，假設(shè)因不當(dāng)行為而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，那么公司CEO與CFO應(yīng)歸還公司〔〕個(gè)月內(nèi)從公司收到的所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是〔〕。A.絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的B.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的，是合法的C.絕對(duì)保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)平安、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開展【答案】D二、多項(xiàng)選擇題〔共10題〕1.SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報(bào)中都必須包括〔〕。A.管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)C.治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)【答案】AB【解析】SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報(bào)中都必須包括：〔1〕管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告；〔2〕管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政年度終了出具的評(píng)價(jià)。2.全面預(yù)算工作不相容崗位一般包括〔〕。A.預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行B.預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核C.預(yù)算編制與預(yù)算審批D.預(yù)算編制與預(yù)算調(diào)整【答案】ABC【解析】預(yù)算編制包括預(yù)算調(diào)整，兩者是相容的3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)開展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容〔〕。A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲C.關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD【解析】企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)】第十六條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)開展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：(一)員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。(三)關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。(五)有關(guān)人力資源管理的其他政策。4.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循一定的原那么，以下屬于該原那么的有〔〕。A.全面性原那么B.適應(yīng)性原那么C.重要性原那么D.制衡性原那么【答案】ABCD【解析】除了上述四項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)遵循的原那么是本錢效益原那么。5.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，公布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成要素包括〔〕。A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD6.審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的〔〕。A.知識(shí)能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨(dú)立性【答案】BCD【解析】審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。7.內(nèi)部控制是由企業(yè)〔〕、〔〕、〔〕實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A.董事會(huì)B.監(jiān)事會(huì)C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABD8.以下關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有〔〕。A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要?jiǎng)e離B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對(duì)其進(jìn)行記錄的職務(wù)要?jiǎng)e離C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要?jiǎng)e離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要?jiǎng)e離【答案】ABCD9.審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括〔〕。A.負(fù)責(zé)聘請(qǐng)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，給事務(wù)所支付報(bào)酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告C.可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律參謀或其他咨詢參謀【答案】ABCD10.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原那么包括〔〕。A.全面性原那么B.重要性原那么C.本錢效益原那么D.及時(shí)性原那么【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原那么包括全面性原那么、重要性原那么、本錢效益原那么、制衡性原那么、適應(yīng)性原那么。三、判斷題〔共10題〕1.企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策?！病场敬鸢浮繉?duì)【解析】【企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)】第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，標(biāo)準(zhǔn)特別授權(quán)的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任。

企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。2.SOX法案規(guī)定，絕對(duì)禁止會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其審計(jì)的上市客戶提供某些非審計(jì)效勞，包括簿記、代編報(bào)表、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、評(píng)估、保險(xiǎn)精算、內(nèi)部審計(jì)等?！病场敬鸢浮垮e(cuò)【解析】應(yīng)當(dāng)是原那么上禁止，并不是絕對(duì)禁止。3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售內(nèi)勤〔設(shè)立法律部門的單位可由法律效勞部派出一名談判人員〕參加與客戶的談判?！病场敬鸢浮繉?duì)4.對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即明原因，及時(shí)處理。〔〕【答案】錯(cuò)【解析】對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告;有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因,及時(shí)處理。5.根據(jù)【企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)】的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)及其配套方法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)?！病场敬鸢浮垮e(cuò)【解析】接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)及其配套方法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。6.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原那么、一致性原那么、公允性原那么、獨(dú)立性原那么、本錢效益等原那么。〔〕【答案】對(duì)【解析】企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引〔征求意見稿〕第一章總那么第五條7.出納人員可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作?！病场敬鸢浮垮e(cuò)【解析】由于出納人員要負(fù)責(zé)銀行存款日記賬的登記工作，因此不可以同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。8.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平?！病场敬鸢浮繉?duì)【解析】企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)〔三〕第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)