注冊會計師 審計題庫及答案

注冊會計師審計題庫及答案4.【單項選擇題】下列有關審計業(yè)務的說法中,正確的是()。

A.審計涉及為如何利用信息提供建議

B.注冊會計師審計不可以替代管理層編制財務報表的責任（正確選項）

C.審計業(yè)務提供的合理保證是一種絕對保證

D.審計業(yè)務的最終產(chǎn)品是審計工作底稿5.【單項選擇題】下列有關鑒證業(yè)務的說法中,正確的是()。

A.審計、審閱提供合理保證

B.審計業(yè)務主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)

C.合理保證的鑒證業(yè)務以積極方式提出結(jié)論,有限保證的鑒證業(yè)務以消極方式提出結(jié)論（√）

D.合理保證的鑒證業(yè)務檢查風險較高,有限保證的鑒證業(yè)務檢查風險較低6.【單項選擇題】下列各項中,屬于鑒證業(yè)務的是()。

A.管理咨詢

B.對財務信息執(zhí)行商定程序

C.稅務咨詢

D.預測性財務信息審核（正確答案）7.【單項選擇題】下列有關注冊會計師執(zhí)行業(yè)務提供保證程度的說法中,錯誤的是()。

A.財務報表審閱業(yè)務提供有限保證

B.財務報表審計業(yè)務提供合理保證

C.代編財務信息業(yè)務不提供任何水平的保證

D.對財務信息執(zhí)行商定程序提供有限保證（√）8.【單項選擇題】下列有關財務報表審計的說法中,錯誤的是()。

A.財務報表審計的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯誤或舞弊導致的重大錯報（√）

B.財務報表審計能夠提高財務報表的可信度

C.財務報表審計能夠提供高水平的保證

D.財務報表審計的基礎是獨立性和專業(yè)性9.【單項選擇題】有關合理保證和有限保證業(yè)務的區(qū)別,下列說法中正確的是()。

A.有限保證業(yè)務的檢查風險較高（正確選項）

B.合理保證業(yè)務所需證據(jù)數(shù)量較少

C.有限保證業(yè)務的財務報表可信性較高

D.合理保證業(yè)務以消極方式提出結(jié)論10.【單項選擇題】關于合理保證業(yè)務與有限保證業(yè)務的區(qū)別,下列說法中錯誤的是()

A.合理保證業(yè)務檢查風險較低,有限保證業(yè)務檢查風險較高

B.合理保證業(yè)務所需證據(jù)數(shù)量較多,有限保證業(yè)務所需證據(jù)數(shù)量較少

C.合理保證業(yè)務以積極方式提出結(jié)論,有限保證業(yè)務以消極方式提出結(jié)論

D.合理保證業(yè)務提供高水平的保證,有限保證業(yè)務提供較低水平的保證（√）12.【單項選擇題】針對審計業(yè)務變更為審閱業(yè)務或相關服務業(yè)務,以下說法中,錯誤的是()。

A.審計范圍受限不屬于變更業(yè)務的合理理由

B.只有將審計業(yè)務變更為審閱業(yè)務時,注冊會計師才可在報告中提及已執(zhí)行的審計程序（√）

C.在同意將審計業(yè)務變更為審閱業(yè)務或相關服務業(yè)務前,注冊會計師除考慮變更理由是否合理之外,還需要評估變更業(yè)務對法律責任或業(yè)務約定的影響

D.環(huán)境變化和對原來的審計業(yè)務存在誤解,屬于變更的合理理由13.【單項選擇題】下列有關財務報表審計和財務報表審閱的區(qū)別的說法中,錯誤的是()。

A.財務報表審計所需證據(jù)的數(shù)量多于財務報表審閱

B.財務報表審計提出結(jié)論的方式與財務報表審閱不同

C.財務報表審計采用的證據(jù)收集程序少于財務報表審閱（正確選項）

D.財務報表審計提供的保證水平高于財務報表審閱14.【單項選擇題】(2020年)下列有關財務報表審計的說法中,錯誤的是()

A.財務報表審計的目的是發(fā)現(xiàn)所有由于錯誤或舞弊導致的重大錯報（√）

B.財務報表審計能夠提高財務報表的可信度

C.財務報表審計能夠提供高水平的保證

D.財務報表審計的基礎是獨立性和專業(yè)性1.下列關于鑒證業(yè)務的保證程度的說法中,正確的是()。

A.審閱業(yè)務屬于合理保證業(yè)務

B.審計業(yè)務主要采用詢問和分析程序獲取證據(jù)

C.審計業(yè)務的檢查風險高于審閱業(yè)務

D.審計業(yè)務要求注冊會計師以積極方式提出結(jié)論（√）2.【單項選擇題】下列有關鑒證業(yè)務要素的說法中,恰當?shù)氖?)。

A.如某項業(yè)務不存在除責任方之外的其他預期使用者,該業(yè)務也構(gòu)成審計業(yè)務

B.注冊會計師應盡可能識別使用審計報告的所有組織和人員,以識別預期使用者（正確選項）

C.三方關系人包括:委托人、注冊會計師和預期使用者

D.責任方和預期使用者不是同一方,因此責任方和預期使用者不可能來自同一企業(yè)4.【單項選擇題】下列有關財務報表審計業(yè)務三方關系的說法中,錯誤的是()。

A.審計業(yè)務的三方關系人分別是注冊會計師、被審計單位管理層和財務報表預期使用者

B.如果注冊會計師無法識別出使用審計報告的所有組織或人員,則預期使用者主要是指那些與財務報表有重要和共同利益的主要利益相關者

C.委托人通常是財務報表預期使用者之一,也可能由責任方擔任

D.如果責任方和財務報表預期使用者來自于同一企業(yè),則兩者是同一方（正確選項）5.【單項選擇題】下面關于審計要素的相關表述中,錯誤的是()。

A.如果注冊會計師在對財務報表出具的審計報告中履行了其他報告責任,應當將其在“注冊會計師對財務報表審計的責任”中反映（正確選項）

B.是否存在三方關系人是判斷某項業(yè)務是否屬于審計業(yè)務的重要標準之-

C.審計報告是審計要素之一

D.審計證據(jù)的適當性與其相關性和可靠性有關6.【單項選擇題】下列有關財務報表審計業(yè)務的說法中錯誤的是()。

A.注冊會計師為審計業(yè)務的三方關系人之一

B.如果管理層成了唯一的預期使用者,則該業(yè)務不構(gòu)成鑒證業(yè)務

C.審計證據(jù)包括支持和佐證管理層認定的信息,但不包括與這些認定相矛盾的信息（正確選項）

D.審計報告為審計要素之一1.關于財務報告編制基礎,以下理解中,不恰當?shù)氖?)。

A.財務報告編制基礎分為通用目的編制基礎和特殊目的編制基礎

B.通用目的編制基礎是指旨在滿足廣大財務報表使用者共同的財務信息需求的財務報告編制基礎,主要是指會計準則和會計制度

C.特殊目的編制基礎是指旨在滿足財務報表特定使用者對財務信息需求的財務報告編制基礎,包括計稅核算基礎、監(jiān)管機構(gòu)的報告要求和合同的約定等

D.針對中國境內(nèi)中小板上市公司的財務報表審計,適用的財務報告編制基礎是小企業(yè)會計準則（正確答案）2.注冊會計師在財務報表審計中,關于管理層、治理層和注冊會計師的以下判斷事項中,不恰當?shù)氖?)。

A.管理層對編制財務報表負有直接責任

B.管理層通過編制財務報表反映受托責任的履行情況,治理層對管理層編制財務報表的過程實施有效的監(jiān)督

C.財務報表審計不能減輕被審計單位管理層和治理層的責任

D.管理層和治理層理應對編制財務報表承擔完全責任,注冊會計師對被審計的財務報表不承擔任何責任（正確選項）3.在財務報表審計中,管理層對財務報表責任的陳述不恰當?shù)氖?)。

A.選擇適用的會計準則和相關會計制度

B.選擇和運用恰當?shù)臅嬚?/p>

C.根據(jù)企業(yè)的具體情況,作出合理的會計估計

D.保證財務報表不存在重大錯報以減輕注冊會計師的責任（√）1.【單項選擇題】A注冊會計師在審查甲公司2020年財務報表上的應收賬款時,發(fā)現(xiàn)賬上某筆記錄“借:應收賬款--A公司1000000,貸:主營業(yè)務收入1000000.,通過函證甲公司,檢查銷貨記錄等,證實此筆銷售發(fā)生于2021年1月5日。那么,A注冊會計師首先認為管理層對營業(yè)收入賬戶存在問題的認定是()。

A.發(fā)生

B.完整性

C.準確性

D.截止（正確答案）4.【單項選擇題】甲公司當年購入設備一臺,會計部門在入賬時,漏記了該設備的運費,則違反的認定是()。

A.存在

B.完整性

C.準確性、計價和分攤（正確選項）

D.截止8.【單項選擇題】下列各項認定中,與交易和事項、期末賬戶余額以及列報和披露均相關的是()

A.發(fā)生

B.完整性（正確答案）

C.截止

D.權(quán)利和義務9.【單項選擇題】如果已入賬的銷售交易是對客戶已簽收、符合收入確認條件的交易的記錄,但金額計算錯誤,則違反的審計目標是()。

A.發(fā)生

B.列報

C.截止

D.準確性（正確選項）1.在對資產(chǎn)完整性認定獲取審計證據(jù)時,正確的測試方向是()。

A.從財務報表到尚未記錄的項目

B.從有證據(jù)表明應當包含在財務報表金額中的項目到財務報表（正確答案）

C.從會計記錄到支持性證據(jù)

D.從財務報表到總賬2.注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實存貨的認定是()。

A.存在

B.權(quán)利和義務

C.完整性

D.準確性、計價和分攤（√）3.關于注冊會計師執(zhí)行財務報表審計工作的總體目標,下列說法中,不正確的是()。

A.對財務報表整體是否不存在由于錯誤或舞弊導致的重大錯報獲取合理保證

B.對財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制發(fā)表審計意見

C.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見（正確選項）

D.按照審計準則的規(guī)定,根據(jù)審計結(jié)果對財務報表出具審計報告,并與管理層和治理層溝通4.下列關于認定與具體審計目標的說法,錯誤的是()。

A.將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入,將導致分類錯誤,違反了分類的認定

B.如果不存在某筆應收賬款,卻將其列入了應收賬款明細賬中,違反了完整性的認定（正確答案）

C.將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中,違反了權(quán)利和義務的認定

D.將本年度的收入推遲下年進行確認,違法了截止認定5.財務報表審計目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對()發(fā)表審計意見。

A.會計資料及其他有關資料的真實性、合法性

B.經(jīng)濟活動

C.財務報表的合法性、公允性（正確答案）

D.財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量6.A注冊會計師在對應付賬款的完整性認定進行審計時,下列審計程序中通常不能提供相關審計證據(jù)的是()。

A.分析與供應商往來的對賬單

B.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序,檢查被審計單位在資產(chǎn)負債表日前后的存貨入庫資料

C.檢查資產(chǎn)負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應憑證

D.從應付賬款明細賬追查至記賬憑證（√）7.注冊會計師對資產(chǎn)類報表項目的存在性認定獲取審計證據(jù)時,細節(jié)測試方向是()。

A.從財務報表到尚未記錄的項目

B.從尚未記錄的項目到財務報表

C.從會計記錄到支持性證據(jù)（正確選項）

D.從支持性證據(jù)到會計記錄8.下列事項中違反被審計單位“準確性、計價和分攤”認定的是()。

A.將應付賬款100萬元記為102萬元（正確選項）

B.將營業(yè)收入100萬元計入營業(yè)外收入

C.將銷售費用200萬元記入管理費用

D.將營業(yè)成本30萬元記為營業(yè)外支出9.下列各項審計程序中,不能為應收賬款的存在認定提供審計證據(jù)的是()。

A.向顧客寄發(fā)詢證函

B.檢查應收賬款余額是否有相關原始憑證(如出庫單和銷售發(fā)票)的支持

C.檢查財務報表日后的應收賬款回收情況

D.從銷售發(fā)票、出庫單追查至截止財務報表日的應收賬款明細賬（√）10.對于下列應收賬款認定,通過實施函證程序,A注冊會計師認為最可能證實的是()。

A.準確性、計價和分攤

B.分類

C.存在（正確答案）

D.完整性11.下列有關具體審計目標的說法中,正確的是()。

A.如果財務報表附注中沒有分別對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做出恰當?shù)恼f明,違反了分類目標

B.如果財務報表中將低值易耗品列報為固定資產(chǎn),違反了準確性、計價和分攤目標

C.如果財務報表中沒有將一年內(nèi)到期的長期借款列報為短期借款,違反了準確性、計價和分攤目標

D.如果已入賬的銷售交易是對確已發(fā)出商品、符合收入確認條件的交易的記錄,但金額計算錯誤,違反了準確性目標,但沒有違反發(fā)生目標（正確答案）12.A注冊會計師在對甲公司了解的過程中發(fā)現(xiàn),甲公司自2016年初向客戶提供為期一年的產(chǎn)品試用期,試用期內(nèi)無條件退貨。針對這種情況,A注冊會計師應重點針對甲公司2016年營業(yè)收入的()認定實施審計程序。

A.存在

B.發(fā)生（正確選項）

C.截止

D.完整性13.A注冊會計師懷疑甲公司2016年末處置的一批固定資產(chǎn)沒有及時從賬上注銷。針對這種情況,A注冊會計師應當將固定資產(chǎn)的()認定評估為重大錯報風險。

A.存在（√）

B.完整性

C.準確性、計價和分攤

D.權(quán)利和義務14.A注冊會計師懷疑甲公司漏提固定資產(chǎn)的折舊費,應重點針對固定資產(chǎn)項目的()認定實施審計程序。

A.存在

B.完整性

C.權(quán)利和義務

D.準確性、計價和分攤（正確答案）1.【單項選擇題】下列有關職業(yè)懷疑的說法中,錯誤的是()。

A.職業(yè)懷疑要求注冊會計師審慎評價審計證據(jù)

B.職業(yè)懷疑要求對表明可能存在舞弊的情況保持警覺

C.注冊會計師無須在審計業(yè)務的所有階段保持職業(yè)懷疑（正確選項）

D.注冊會計師不應依賴以往對管理層和治理層誠信形成的判斷3.【單項選擇題】下列有關職業(yè)判斷的說法中,錯誤的是()。

A.職業(yè)判斷能力是注冊會計師勝任能力的核心

B.保持適當?shù)穆殬I(yè)懷疑有助于提高職業(yè)判斷質(zhì)量

C.職業(yè)判斷貫穿于注冊會計師執(zhí)業(yè)的始終

D.注冊會計師應當記錄在審計過程中作出的所有職業(yè)判斷（√）8.【單項選擇題】下列有關職業(yè)懷疑的說法中,錯誤的是()

A.注冊會計師是否能夠保持職業(yè)懷疑在很大程度上取決于其勝任能力

B.會計師事務所的業(yè)績評價機制會削弱注冊會計師對職業(yè)懷疑的保持程度（正確選項）

C.保持獨立性可以增強注冊會計師在審計中保持職業(yè)懷疑能力

D.審計的時間安排和工作量要求有可能會阻礙注冊會計師保持職業(yè)懷疑9.【單項選擇題】審計準則要求注冊會計師在執(zhí)行審計工作中保持職業(yè)懷疑,下列注冊會計師的做法中沒有遵守該規(guī)定的是()。

A.沒有因為完成審計工作時間緊張而省略不可替代的審計程序

B.在被審計單位上年的財務報表也是由本會計師事務所審計的情況下,擬依賴上期對管理層和治理層誠信形成的判斷（√）

C.關注被審計單位是否故意漏記、提前確認或推遲確認報告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項

D.充分考慮期初余額對所審計財務報表的影響1.下列有關職業(yè)判斷的說法中,錯誤的是()。

A.如果有關決策不被該業(yè)務的具體事實和情況所支持,職業(yè)判斷并不能作為注冊會計師作出不恰當決策的理由

B.注冊會計師恰當記錄與被審計單位就相關決策結(jié)論進行溝通的方式和時間,有利于提高職業(yè)判斷的可辯護性

C.保持職業(yè)懷疑有助于注冊會計師提高職業(yè)判斷質(zhì)量

D.職業(yè)判斷涉及與具體會計處理和審計程序相關的決策,但不涉及與遵守職業(yè)道德要求相關的決策（正確選項）3.【單項選擇題】下列情形中,通常表明存在財務報表層次重大錯報風險的是()。

A.被審計單位的競爭者開發(fā)的新產(chǎn)品上市

B.被審計單位從事復雜的金融工具投資

C.被審計單位資產(chǎn)的流動性出現(xiàn)問題（√）

D.被審計單位存在重大的關聯(lián)方交易4.【單項選擇題】下列各項中,不屬于審計的固有限制來源的是()

A.管理層可能不提供注冊會計師要求的全部信息

B.注冊會計師在合理的時間內(nèi)以合理的成本完成審計的需要

C.注冊會計師對重大錯報風險的評估可能不恰當（正確選項）

D.管理層編制財務報表時需要作出判斷5.【單項選擇題】以下關于重大錯報風險的說法中,正確的是()。

A.注冊會計師通過降低重大錯報風險來降低審計風險

B.重大錯報風險取決于固有風險和檢查風險

C.重大錯報風險包括固有風險和控制風險

D.注冊會計師不能通過實施進一步審計程序降低重大錯報風險（正確選項）6.【單項選擇題】下列有關固有風險和控制風險的說法中,正確的是()。

A.固有風險和控制風險與被審計單位的風險相關,獨立于財務報表審計而存在（正確答案）

B.財務報表層次和認定層次的重大錯報風險可以細分為固有風險和控制風險

C.注冊會計師無法單獨對固有風險和控制風險進行評估

D.固有風險始終存在,而運行有效的內(nèi)部控制可以消除控制風險7.【單項選擇題】下列各項中,關于注冊會計師對重大錯報風險、檢查風險和審計風險的理解中,錯誤的是()。

A.應當從財務報表層次和認定層次考慮重大錯報風險,而認定層次重大錯報風險又可分為固有風險和控制風險

B.可以通過合理設計和有效執(zhí)行審計程序降低檢查風險,但不可能將其降低為零

C.在既定的審計風險水平下,評估的重大錯報風險越高,可接受的檢查風險越低

D.可以通過實施審計程序降低重大錯報風險,但不可能將其降低為零（正確選項）8.【單項選擇題】下列有關重大錯報風險的說法中,錯誤的是()。

A.重大錯報風險包括財務報表層次的重大錯報風險和認定層次的重大錯報風險

B.固有風險是不考慮相關控制對風險的抵銷效果的認定層次的重大錯報風險

C.注冊會計師可以通過實施審計程序消除財務報表存在的重大錯報風險（√）

D.重大錯報風險是客觀存在的9.【單項選擇題】注冊會計師的下列各種做法中,對降低檢查風險無效的是()。

A.限制審計報告用途（正確選項）

B.恰當設計審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

C.審慎評價審計證據(jù)

D.加強對已執(zhí)行審計工作的監(jiān)督和復核11.【單項選擇題】下列關于固有風險的說法中,錯誤的是()。

A.涉及復雜計算的賬戶比涉及簡單計算的賬戶的固有風險更高

B.被審計單位及其環(huán)境中的某些因素可能與多個甚至所有類別的交易、賬戶余額和披露有關,進而影響多個認定的固有風險

C.固有風險和控制風險不可分割地交織在一起,有時無法單獨進行評估

D.固有風險受檢查風險的影響（正確答案）12.【單項選擇題】根據(jù)審計風險模型的規(guī)定,下列表述中不正確的是()。

A.在審計業(yè)務中,注冊會計師應將審計風險降至可接受的低水平,以合理保證財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報

B.在既定的審計風險水平下,評估的重大錯報風險越高,可接受的檢查風險越低,需要的審計證據(jù)越多

C.注冊會計師可以通過合理設計和有效執(zhí)行審計程序,消除檢查風險（√）

D.注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù),以便在完成審計工作時,能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見13.【單項選擇題】關于重大錯報風險與檢查風險,下列說法中不正確的是()。

A.檢查風險取決于審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性

B.注冊會計師應通過設計和實施恰當?shù)膶徲嫵绦蛞越档椭卮箦e報風險（正確答案）

C.評估的重大錯報風險越高,可接受的檢查風險越低

D.檢查風險不可能降低為零15.【單項選擇題】下列有關審計風險的說法中,錯誤的是()。

A.重大錯報風險與被審計單位的風險相關,且獨立于財務報表審計而存在

B.審計風險是指當財務報表存在重大錯報時,注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性

C.保持職業(yè)懷疑有助于降低審計風險

D.在既定的審計風險水平下,可接受的檢查風險與財務報表層次重大錯報風險的評估結(jié)果呈反向關系（√）19.【單項選擇題】下列各項中,不屬于審計固有限制的來源的是()。

A.注冊會計師獲取審計證據(jù)的能力受到法律上的限制

B.注冊會計師可能滿足于說服力不足的審計證據(jù)（正確選項）

C.管理層可能不提供編制財務報表相關的全部信息

D.管理層在編制財務報表的過程中可能運用到判斷21.【單項選擇題】下列有關重大錯報風險的說法中,錯誤的是()。

A.注冊會計師應當從財務報表層次和各類交易、賬戶余額和披露認定層次考慮重大錯報風險

B.重大錯報風險指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

C.重大錯報風險可進一步區(qū)分為固有風險和檢查風險（正確選項）

D.注冊會計師可以定性或定量評估重大錯報風險1.A注冊會計師之所以只能合理保證甲公司財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報是由于審計的固有限制。以下對審計固有限制的理解中,不恰當?shù)氖?)。

A.A注冊會計師獲取審計證據(jù)的能力受到實務和法律上的限制

B.A注冊會計師為了在合理的時間內(nèi)以合理的成本對財務報表形成審計意見,注冊會計師有必要將審計資源投向最可能存在重大錯報風險的領域,并相應地在其他領域減少審計資源

C.管理層編制財務報表需要根據(jù)甲公司的事實和情況運用企業(yè)會計準則的規(guī)定,在這一過程中需要作出判斷

D.如果甲公司管理層有意虛構(gòu)關聯(lián)方交易,A注冊會計師則應視審計范圍將受到重大限制（√）2.下列與重大錯報風險相關的表述中,正確的是()。

A.重大錯報風險包括固有風險和檢查風險

B.重大錯報風險是假定不存在相關內(nèi)部控制,某一認定發(fā)生重大錯報的可能性

C.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在（正確選項）

D.重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制3.注冊會計師需獲取的審計證據(jù)的數(shù)量受錯報風險的影響。下列表述正確的是()。

A.評估的錯報風險越高,則可接受的檢查風險越低,需要的審計證據(jù)可能越多（正確答案）

B.評估的錯報風險越高,則可接受的檢查風險越高,需要的審計證據(jù)可能越少

C.評估的錯報風險越低,則可接受的檢查風險越低,需要的審計證據(jù)可能越少

D.評估的錯報風險越低,則可接受的檢查風險越高,需要的審計證據(jù)可能越多4.B注冊會計師負責對乙公司2017年度財務報表進行審計。在運用審計風險模型(審計風險=重大錯報風險×檢查風險)時,B注冊會計師遇到下列事項,請代為作出正確的專業(yè)判斷。下列與重大錯報風險相關的表述中,正確的是()。

A.重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的

B.重大錯報風險是假定不存在相關內(nèi)部控制,某一認定發(fā)生重大錯報的可能性

C.重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在（正確答案）

D.重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制5.在審計風險模型中,“重大錯報風險”是指()。

A.評估的財務報表層次的重大錯報風險

B.評估的認定層次的重大錯報風險（√）

C.評估的與控制環(huán)境相關的重大錯報風險

D.評估的與財務報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風險6.當可接受的檢查風險降低時,B注冊會計師可能采取的措施是()。

A.縮小實質(zhì)性程序的范圍

B.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末（√）

C.降低評估的重大錯報風險

D.消除固有風險7.在實施進一步審計程序后,如果B注冊會計師認為某項交易不存在重大錯報,而實際上該項交易存在重大錯報,這種風險是()。

A.抽樣風險

B.非抽樣風險

C.檢查風險（正確選項）

D.重大錯報風險8.下列有關審計風險的說法中,錯誤的是()。

A.如果注冊會計師將某一認定的可接受審計風險設定為10%,評估的重大錯報風險為35%,則可接受的檢查風險為25%（正確答案）

B.實務中,注冊會計師不一定用絕對數(shù)量表達審計風險水平,可選用文字進行定性表述

C.審計風險并不是指注冊會計師執(zhí)行業(yè)務的法律后果

D.在審計風險模型中,重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在1.【單項選擇題】下列有關重大錯報風險的說法中，錯誤的是（）。

A.重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險（√）

B.重大錯報風險包括財務報表層次和各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報風險

C.財務報表層次的重大錯報風險可能影響多項認定，此類風險通常與控制環(huán)境有關，但也可能與其他因素有關，如經(jīng)濟蕭條

D.認定層次的重大錯報風險可以進一步細分為固有風險和控制風險2.【單項選擇題】下列關于審計過程的說法中，錯誤的是（）。

A.計劃審計工作不是審計業(yè)務的一個孤立階段，而是一個持續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個審計過程的始終

B.了解被審計單位及其環(huán)境是一個連續(xù)和動態(tài)地收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個審計過程的始終

C.計劃審計工作不包括在本期審計業(yè)務開始時開展的初步業(yè)務活動（正確選項）

D.注冊會計師在評估重大錯報風險后，應當針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施1.下列各項中，有關注冊會計師接受業(yè)務委托的說法錯誤的是（）。

A.如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)潛在客戶正面臨財務困難，則可以認為接受或保持客戶的風險非常高，甚至不可接受業(yè)務委托

B.一旦接受業(yè)務委托，注冊會計師就應當與客戶就審計約定條款達成一致意見

C.對于連續(xù)審計業(yè)務，注冊會計師應當繼續(xù)利用以前年度審計業(yè)務約定條款（正確選項）

D.會計師事務所執(zhí)行客戶接受與保持的程序的目的，旨在識別和評估會計師事務所面臨的風險2.一般來說，實施風險評估程序不包括（）。

A.確定需要特別考慮的特別風險

B.了解被審計單位及其環(huán)境

C.僅識別和評估認定層次的重大錯報風險（正確選項）

D.僅通過實施實質(zhì)性程序無法應對的重大錯報風險7.【多項選擇題】M注冊會計師負責A公司2020年度財務報表審計工作,下列事項中,違反準確性、計價和分攤認定的有()。

A.將銷售給甲公司的產(chǎn)品銷售收入117萬元記為11.7萬元

B.將應收乙公司的100萬元在應收賬款賬戶記為50萬元（正確答案）

C.應收丙公司貨款60萬元,但丙公司已破產(chǎn)清算,該貨款無法收回,A公司未全額計提壞賬準備（正確答案）

D.將經(jīng)營租入的機器設備50萬元計入A公司固定資產(chǎn)賬戶1.【多項選擇題】下列各項中,不屬于鑒證業(yè)務的有()。

A.財務報表審閱

B.財務報表審計

C.對財務信息執(zhí)行商定程序（正確選項）

D.代編財務信息（正確選項）2.【多項選擇題】下列各項中,屬于合理保證鑒證業(yè)務的有()。

A.財務報表審計業(yè)務（正確答案）

B.內(nèi)部控制審計業(yè)務（正確答案）

C.審計和審閱以外的其他鑒證業(yè)務

D.財務報表審閱業(yè)務3.【多項選擇題】下列有關鑒證業(yè)務保證程度的說法中,正確的有().

A.審計提供合理保證,審閱和其他鑒證業(yè)務提供有限保證

B.合理保證是高水平的保證、有限保證是中等水平的保證

C.合理保證以積極方式得出結(jié)論,有限保證以消極方式得出結(jié)論（√）

D.合理保證所需證據(jù)數(shù)量較多,有限保證所需證據(jù)數(shù)量較少（√）11.【多項選擇題】關于財務報表審計,下列說法中正確的有()。

A.審計的用戶是財務報表的預期使用者（正確選項）

B.審計的目的是改善財務報表的質(zhì)量或內(nèi)涵（正確選項）

C.審計的基礎是獨立性和專業(yè)性（正確選項）

D.審計應查出被審計單位的所有重要舞弊15.【多項選擇題】下列各項中,不屬于鑒證業(yè)務的有()。

A.財務報表審計

B.代編財務信息（正確答案）

C.對財務信息執(zhí)行商定程序（正確答案）

D.財務報表審閱2.對財務報表審計的保證程度,以下理解中,恰當?shù)挠?)。

A.由于財務報表審計屬于鑒證業(yè)務,因此應當有限保證

B.在財務報表審計中,注冊會計師應當將審計業(yè)務風險降至審計業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平（正確答案）

C.在財務報表審計中,注冊會計師應當以積極方式提出結(jié)論（正確答案）

D.在財務報表審計中,注冊會計師應當對審計后的財務報表提供高水平保證（正確答案）3.針對財務報表審計和財務報表審閱的保證程度要求,以下理解中,恰當?shù)氖?)。

A.有限保證是低水平保證

B.合理保證審計業(yè)務的檢查風險要求控制較低（正確答案）

C.有限保證審閱業(yè)務對審閱后的財務報表的可信性較低（正確答案）

D.在有限保證的審閱業(yè)務中,注冊會計師應當通過一個不斷修正的、系統(tǒng)化的執(zhí)業(yè)過程,運用各種審計程序,獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)4.針對財務報表審計,以下理解中,恰當?shù)挠?)。

A.審計的用戶是財務報表的預期使用者,即審計可以用來有效滿足財務報表預期使用者的需求（正確選項）

B.注冊會計師按照審計準則和相關職業(yè)道德要求執(zhí)行審計工作,能夠針對財務報表是否在所有重大方面按照財務報告編制基礎編制并實現(xiàn)公允反映發(fā)表審計意見,并以審計報告的形式予以傳達。（正確選項）

C.注冊會計師提供的財務報表審計不是低水平的保證,而是絕對保證

D.執(zhí)行財務報表審計的主體通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的注冊會計師來執(zhí)行,注冊會計師至少應當獨立于預期使用者5.關于財務報表審計,以下理解中,恰當?shù)挠?)。

A.財務報表審計的用戶是包括管理層在內(nèi)的財務報表預期使用者（正確選項）

B.財務報表審計的核心工作是圍繞管理層認定獲取和評價審計證據(jù)（正確選項）

C.財務報表審計的基礎是獨立性和專業(yè)性,注冊會計師應當獨立于被審計單位和預期使用者（正確選項）

D.財務報表審計的目的是消除財務報表錯報風險6.關于財務報表審計和財務報表審閱,以下理解中,不恰當?shù)挠?)。

A.在財務報表審閱業(yè)務中,注冊會計師可以以積極方式提出結(jié)論,也可以以消極方式提出結(jié)論（正確答案）

B.由于財務報表審計是高保證的鑒證業(yè)務,因此注冊會計師無需實施足夠的審計程序,也能夠?qū)⒇攧請蟊韺徲嬶L險降至在具體業(yè)務環(huán)境下的可接受的低水平（正確答案）

C.由于財務報表審閱是一種有限保證的鑒證業(yè)務,因此無法增強預期使用者對財務報表的信任程度（正確答案）

D.財務報表審計時,為了將檢查風險降至具體業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平,審計風險應當滿足檢查風險低水平的要求（正確答案）1.【多項選擇題】下列各項中,屬于審計業(yè)務要素的有()。

A.財務報表編制基礎（正確選項）

B.審計報告（正確選項）

C.審計證據(jù)（正確選項）

D.財務報表（正確選項）3.【多項選擇題】在確定執(zhí)行審計工作的前提時,下列有關管理層責任的說法中,注冊會計師認為正確的有()

A.管理層應當允許注冊會計師查閱與編制財務報表相關的所有文件（正確答案）

B.管理層應當負責按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表（正確答案）

C.管理層應當允許注冊會計師接觸所有必要的相關人員（正確答案）

D.管理層應當負責設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制（正確答案）7.【多項選擇題】下列各方中,通常屬于審計報告預期使用者的有()。

A.證券監(jiān)管機構(gòu)（正確選項）

B.被審計單位的管理層（正確選項）

C.對被審計單位財務報表執(zhí)行審計的注冊會計師

D.被審計單位的供應商（正確選項）4.財務報表審計中,管理層和治理層(如適用)責任包括()。

A.按照適用的財務報告編制基礎編制財務報表,包括使其實現(xiàn)公允反映(如適用)（正確選項）

B.設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制,使得編制的財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報（正確選項）

C.向注冊會計師提供必要的工作條件（正確選項）

D.限制注冊會計師在獲取審計證據(jù)時接觸內(nèi)部人員和其他相關人員5.為確定審計的前提條件是否存在,下列各項中,注冊會計師應當執(zhí)行的工作有()。

A.確定管理層在編制財務報表時采用的財務報告編制基礎是否是可接受的（正確答案）

B.確定被審計單位是否存在違反法律法規(guī)行為

C.確定被審計單位的內(nèi)部控制是否有效

D.確定管理層是否認可并理解其與財務報表相關的責任（正確答案）6.注冊會計師在對鑒證對象作出合理一致的評價時,需要有適當?shù)臉藴?下列有關標準的說法中,不正確的有()。

A.對于公開發(fā)布的標準,注冊會計師通常無需對標準的適當性進行評價,只需評價該標準對具體業(yè)務的適用性

B.標準應當具有中立性、完整性、一致性和準確性（√）

C.采用的標準的類型不同,注冊會計師為評價該標準所需執(zhí)行的工作也不同

D.注冊會計師基于自身的預期、判斷和個人經(jīng)驗對鑒證對象進行的評價和計量,構(gòu)成適當?shù)臉藴剩ā蹋?.【多項選擇題】關于所審計期間各類交易、事項及相關披露的認定包括()。

A.權(quán)利和義務

B.發(fā)生（正確答案）

C.截止（正確答案）

D.分類（正確答案）3.【多項選擇題】下列有關認定的說法中,正確的有()。

A.認定是管理層在財務報表中作出的明確的表達

B.注冊會計師的基本職責就是確定被審計單位管理層對財務報表作出的認定是否恰當（正確選項）

C.關于所審計期間各類交易、事項及相關披露的認定包括發(fā)生;完整性;準確性;截止;分類;列報（正確選項）

D.關于期末賬戶余額及相關披露的認定包括存在;權(quán)利和義務﹔完整性;準確性、計價和分攤;分類;列報（正確選項）5.【多項選擇題】下列各項認定中,與所審計期間各類交易、事項及相關披露,期末賬戶余額及相關披露均相關的有()。

A.完整性（√）

B.存在

C.截止

D.列報（√）6.【多項選擇題】下列關于違反各項認定的表現(xiàn)的說法中,正確的有()。

A.不該入賬的入了賬,無中生有屬于違反發(fā)生/存在認定的表現(xiàn)（正確答案）

B.該入賬的沒有入賬,遺漏、隱瞞了交易屬于違反完整性認定的表現(xiàn)（正確答案）

C.交易和事項沒有記錄于恰當?shù)馁~戶屬于違反列報認定的表現(xiàn)

D.確實發(fā)生了某筆交易,但是入賬期間不正確屬于違反截止認定的表現(xiàn)（正確答案）10.【多項選擇題】下列有關具體審計目標的說法中,正確的有()。

A.將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中,違反了權(quán)利和義務目標（正確選項）

B.如果不存在某顧客的應收賬款,在應收賬款明細表中卻列入了對該顧客的應收賬款,違反了存在目標（正確選項）

C.若已入賬的銷售交易是對正確發(fā)出商品的記錄,但金額計算錯誤,則違反了完整性認定和發(fā)生認定

D.將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入違反了分類的目標（正確選項）15.注冊會計師對財務報表審計是對財務報表的下列內(nèi)容發(fā)表意見()。

A.財務報表是否不存在錯報

B.財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制（√）

C.財務報表是否反映了管理層的判斷和決策

D.財務報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量（√）16.注冊會計師計劃檢查主營業(yè)務收入的完整性。以下各項審計程序中,可以實現(xiàn)上述審計目標的有()。

A.抽取銷售發(fā)票的存根,檢查相應的發(fā)運單和賬簿記錄（正確答案）

B.抽取發(fā)運單,檢查相應的銷售發(fā)票和賬簿記錄（正確答案）

C.從主營業(yè)務收入明細賬中抽取明細記錄,檢查相應的記賬憑證、發(fā)運單和銷售發(fā)票

D.將營業(yè)成本的借方發(fā)生額與產(chǎn)成品和發(fā)出商品貸方發(fā)生額進行比較（正確答案）17.下列各項中,屬于注冊會計師需要確認的應收賬款“準確性、計價和分攤”認定的審計程序有()。

A.應收賬款確實為被審計單位擁有

B.計提和沖銷的壞賬準備金額是正確的（√）

C.