中學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法

XXXX中學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條為不斷提高全校財(cái)務(wù)工作科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“可查、可控、可追溯、可評(píng)估”的管理目標(biāo)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法適用于本學(xué)校。第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法組織收入，統(tǒng)籌使用各項(xiàng)資金，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的資金需求；加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)資產(chǎn)狀況分析，保障資金支出合法合規(guī)；加強(qiáng)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的管理，提高資金使用效益；制定資金支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗。第四條財(cái)務(wù)工作依法接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等業(yè)務(wù)主管部門和上級(jí)單位的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，接受本單位紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門的監(jiān)督。第二章部門職責(zé)與會(huì)計(jì)人員配備管理第五條財(cái)務(wù)部門在學(xué)校黨組的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)全單位財(cái)務(wù)管理工作，主要職責(zé)和任務(wù)是：（一）嚴(yán)格格執(zhí)行國(guó)家和省、市、縣制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督；根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要，提出制定、修訂各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和管理辦法的建議；（二）建立并落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，完善單位內(nèi)控制度建設(shè)，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)體系的建立，規(guī)范內(nèi)部工作秩序和財(cái)務(wù)工作流程；(三)認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，制止、糾正學(xué)校各股室及所屬單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及其他管理規(guī)定的行為。對(duì)嚴(yán)重違法違紀(jì)和造成重大損失的行為或其他重大事項(xiàng)，內(nèi)部有權(quán)處理的及時(shí)處理，不能處理的或報(bào)告上級(jí)部門或移送司法機(jī)關(guān)；（四）負(fù)責(zé)XXXX中學(xué)的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)和公開(kāi)，參與決算編制相關(guān)工作；（五）履行國(guó)有資產(chǎn)管理主管部門職責(zé)，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)本校資產(chǎn)配置、資產(chǎn)調(diào)劑、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)登記等國(guó)有資產(chǎn)宏觀管理工作，加強(qiáng)和完善XXXX中學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理；(六)接受各級(jí)財(cái)政與審計(jì)部門的監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查并報(bào)告有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)展情況。（七）積極籌集資金，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)費(fèi)的有效管理，確保資金安全；（八）負(fù)責(zé)單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作；（九）單位財(cái)務(wù)部門實(shí)行定期輪崗制度，會(huì)計(jì)人員輪換工作崗位或者離職，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，執(zhí)行法定的監(jiān)交制度。不具備輪崗條件時(shí)，采取專項(xiàng)審計(jì)的辦法監(jiān)督。第三章現(xiàn)金、銀行存款管理第六條現(xiàn)金的結(jié)算范圍超出現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的對(duì)公支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.支付本單位職工的差旅費(fèi)補(bǔ)助；2.按照《XX縣縣級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》（X財(cái)字【20XX】X號(hào)）支付不具備刷卡條件的公務(wù)用車過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、燃油費(fèi)；3.不具備使用轉(zhuǎn)賬發(fā)放條件的臨時(shí)人員的個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬及生活補(bǔ)助（含課酬、專家評(píng)審費(fèi)、稿費(fèi)、咨詢費(fèi)等）；4.根據(jù)國(guó)家規(guī)定支付給個(gè)人的救濟(jì)費(fèi)、撫恤金、慰問(wèn)金、遺屬補(bǔ)助等；5.按規(guī)定，其他可以使用現(xiàn)金的項(xiàng)目。第七條現(xiàn)金核算管理（一）收到現(xiàn)金要及時(shí)上繳財(cái)政部門，不允許坐收坐支；（二）嚴(yán)格現(xiàn)金使用，積極使用公務(wù)卡，減少現(xiàn)金支付，設(shè)立現(xiàn)金日記賬并單筆序時(shí)登記現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格現(xiàn)金使用范圍，不得突破《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定范圍，堅(jiān)決杜絕大額現(xiàn)金支出；嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金余額不得突破3天的日常現(xiàn)金使用量；嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)存折、存單存儲(chǔ)資金。（三）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢缺應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、查找原因。原因不明的現(xiàn)金短缺由責(zé)任人負(fù)責(zé)，原因不明的現(xiàn)金溢款暫收入賬中，查明原因后再做相應(yīng)的調(diào)賬。第八條現(xiàn)金非正常損失的管理未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)存放在保險(xiǎn)柜以外的現(xiàn)金發(fā)生被盜的，由現(xiàn)金保管人自己承擔(dān)。第九條支票管理（一）現(xiàn)金支票的收款人必須是本單位，由出納人員取款后支用。（二）開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票要有確定的金額、用途和收款單位，一般不可空缺，不得簽發(fā)超出零余額賬戶可以額度的支票。第十條公務(wù)卡管理本單位公務(wù)卡的使用按照XX縣財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)《XX縣縣級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的通知》（X財(cái)字【20XX】X號(hào)）和XX縣財(cái)政局《關(guān)于實(shí)施縣級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算的通知》執(zhí)行。在確保購(gòu)買機(jī)票、定點(diǎn)飯店公務(wù)消費(fèi)等強(qiáng)制使用公務(wù)卡結(jié)算的基礎(chǔ)上，維修（護(hù)）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)、專用材料購(gòu)置和公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出原則上應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。其他凡具備用卡條件的，均可使用公務(wù)卡結(jié)算。第四章結(jié)算及核算管理第十一條財(cái)務(wù)結(jié)算的紀(jì)律要求：（一）任何單位、個(gè)人借用支票、現(xiàn)金及辦理電匯業(yè)務(wù)，均應(yīng)按規(guī)定及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算；（二）辦理財(cái)務(wù)結(jié)算的報(bào)賬憑證由經(jīng)辦人規(guī)范填寫(xiě)，一事一單，并經(jīng)驗(yàn)收或證明人簽字，本科室、單位的兩位負(fù)責(zé)人共同簽字審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）公務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)借用現(xiàn)金的，一般應(yīng)在完成工作后5個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，并全部歸還借款。若遇特殊情況，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)1個(gè)月。（四）納入年度政府采購(gòu)目錄的貨物、服務(wù)和工程采購(gòu)，需嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定的程序。第五章資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理第十二條加強(qiáng)資產(chǎn)配置、使用和處置的財(cái)務(wù)管理。（一）對(duì)于新配置的資產(chǎn)，要按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資產(chǎn)的入賬手續(xù)。（二）資產(chǎn)處置收入按照政府非稅收入管理和財(cái)政國(guó)庫(kù)收繳管理的規(guī)定上繳縣財(cái)政，實(shí)行“收支兩條線”管理；（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與資產(chǎn)管理的對(duì)賬工作，定期清查固定資產(chǎn)，及時(shí)對(duì)賬，保證賬賬相符，賬卡相符，賬實(shí)相符。第十三條資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)賬，做到賬賬、賬實(shí)相符。第六章會(huì)計(jì)稽核與會(huì)計(jì)監(jiān)督制度第十四條會(huì)計(jì)稽核制度是控制會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，稽核人員負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。主要任務(wù)是：（一）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定；（二）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整，手續(xù)是