DB2101T+0095-2023會計師事務所信用綜合評價規(guī)范

ICS03160CCSA00DB2101沈 陽 市 地 方 標 準DB2101/T0095—2023會計師事務所信用綜合評價規(guī)范Standardforcomprehensivecreditevaluationofaccountingfirms2023-09-262023-09-262023-10-26沈陽市市場監(jiān)督管理局發(fā)布DB2101/T0095DB2101/T0095—2023DB2101/T0095DB2101/T0095—2023目 次前言 II范圍 1規(guī)范性引用文件 1術語和定義 1指導原則 1指標分類 1等級劃分 2等級評定 3評分規(guī)則 3數據采集 3定級規(guī)則 3結果應用 3附錄附錄A（規(guī)范性） 5表A.1會計師事務所信用綜合評價指標 5表A.2會計師事務所信用綜合評價等級直接判定為D等評價指標 9I前言本文件按照GB/T1.1-20201（（文件發(fā)布實施后，任何單位和個人如有問題和意見建議，均可以通過來電、來函等方式進行反饋。本文件歸口管理部門通訊地址：沈陽市財政局（遼寧省沈陽市沈河區(qū)北一經街78號）；聯系電話本文件主要起草單位通訊地址：沈陽市財政事務服務中心（遼寧省沈陽市沈河區(qū)北一經街78號）；聯系電話IIII表1會計師事務所信用指標分類表1表1會計師事務所信用指標分類表1會計師事務所信用綜合評價規(guī)范1范圍本文件適用于沈陽市行政區(qū)域內會計師事務所信用綜合評價。本文件適用于沈陽市行政區(qū)域內會計師事務所信用綜合評價。2規(guī)范性引用文件僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T22116-2008企業(yè)信用等級表示方法GB/T22117-2018信用基本術語3術語和定義GB/T22117-2018界定的術語和定義適用于本文件。4指導原則客觀性等級評定過程堅持客觀公正、實事求是的原則。公開性評價年度定期公示和重大突發(fā)事項不定期公示的原則。綜合性信用管理方式采用日常評價、日常監(jiān)督管理和年度監(jiān)督評價管理相結合。51。一級指標二級指標三級指標指標說明價值觀黨建情況組織建設考察會計師事務所是否按照社會組織黨的組織建設管理要求建立黨組織。組織管理考察會計師事務所按規(guī)定落實黨建入章和按規(guī)定落實“雙向進入、交叉任職”情況。6等級劃分GB/T6等級劃分GB/T22116-2008ABC、D四等，見表2。表2會計師事務所信用等級劃分表2表1（續(xù)）一級指標二級指標三級指標指標說明價值觀黨建情況黨員管理考察會計師事務所流動黨員管理情況。發(fā)展黨員考察會計師事務所新發(fā)展黨員情況。參政議政情況考察會計師事務所擔任國家、省、市、區(qū)級“兩代表一委員”情況。內部治理人力資源注冊會計師數量考察會計師事務所人員執(zhí)業(yè)能力。高級職稱數量考察會計師事務所人員專業(yè)水平。發(fā)展建設品牌（企業(yè)）延續(xù)年限考察會計師事務所企業(yè)持續(xù)經營能力。業(yè)務收入增長率考察會計師事務所業(yè)務增長能力。注冊會計師增長率考察會計師事務所對注冊會計師吸引能力。懲戒行政處罰情況會計師事務所因業(yè)務活動受到行政處罰考察會計師事務所受到行政處罰情況。注冊會計師因業(yè)務活動受到行政處罰考察注冊會計師受到行政處罰情況。行業(yè)懲戒情況會計師事務所因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒考察會計師事務所受到行業(yè)懲戒情況。注冊會計師因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒考察注冊會計師受到行業(yè)懲戒情況。其他處理處罰會計師事務所或注冊會計師因業(yè)務活動受到的其他處理處罰考察會計師事務所和注冊會計師師受到其他處理處罰情況。社會責任風險防范職業(yè)風險基金（保險）提取和使用考察會計師事務所是否按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金（保險。社保繳納為勞動者依法繳納社保考察會計師事務所是否依法為簽訂勞動合同人員繳納社保。行業(yè)貢獻專業(yè)貢獻度考察會計師事務所推動行業(yè)發(fā)展過程中的作用發(fā)揮情況。社會貢獻促進就業(yè)考察會計師事務所促進社會就業(yè)方面的貢獻情況。公益活動考察會計師事務所參加公益活動回饋社會情況。榮譽表彰獲得國家、省、市黨團組織、行政（行業(yè)）管理部門表彰黨團組織表彰情況。媒體報道考察會計師事務所獲得國家、省、市級媒體正面報道情況。等級釋義A等會計師事務所在一定期限內信用風險很小B等會計師事務所在一定期限內信用風險較小C等會計師事務所在一定期限內信用風險較大D等會計師事務所在一定期限內信用風險很大等級評定評分規(guī)則100001000800200800AA.1。DAA.2。數據采集采集路徑采集路徑主要包括以下四個方面：會計師事務所自報：由參評會計師事務所在規(guī)定時間內按照信用指標要求提交相應佐證材料，所需佐證材料的內容和形式以實際評價工作需要為準，包括但不限于人力資源數據、制度文件、活動證明等；相關部門協報：由行業(yè)主管部門、黨團組織管理部門、司法部門、稅務部門等相關部門和單位按照評價指標要求協助提供相應的數據及佐證材料，或采用沈陽市信用信息共享平臺、遼寧省社會組織黨建工作系統等提取的數據信息，材料信息的內容和形式以實際評價工作需要為準，包括但不限于注冊登記數據、監(jiān)管檢查數據、獎勵懲戒文件、年鑒數據、制度文件和情況說明等；d)現場調研。采集時效根據評分規(guī)則及數據采集路徑的不同，分為以下三種數據采集時效：d)現場調研。采集時效根據評分規(guī)則及數據采集路徑的不同，分為以下三種數據采集時效：按自然年度采集。自然年度，指以公歷計算的上一個完整的年度，即自公歷上一年度111231部分指標采集截至評審前數據；依據評價實際需要，懲罰類指標采集截至評審前三年的數據。定級規(guī)則A.2DD——A等：綜合得分≥800分；——B700800——C600700——D等：綜合得分＜600分,或出現直接判定為D等的情形。8結果應用對信用等級為“A考慮。對信用等級為“B3對信用等級為“C對信用等級為“D44附錄 A（規(guī)范性）會計師事務所信用綜合評價指標A.1A.1一級指標二級指標三級指標分值賦分方法類型價值觀黨建情況組織建設201231（獨0加分項組織管理501231理要求。無黨組織不扣分。5010301050減分項黨員管理501231括黨籍管理、黨費繳納等。無黨員不扣分。未按規(guī)定落實黨組織關系的，扣分按未落實黨組織關系黨員/計師事務所黨員比例×5030該項得分為多項累計扣分，且最多扣50分。減分項發(fā)展黨員2012310115220加分項參政議政參加國家、省、代表一委員”情況10評價年度內擔任各級“兩代表一委員”人數。沒有兩代表一委員得0分。入選國家級“兩代表一委員”人數×8入選省級“兩代表一委員”人數×5入選市級“兩代表一委員”人數×3入選縣（區(qū)）級“兩代表一委員”人數×210加分項內部治理人力資源注冊會計師數量15按照會計師事務所設立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責任公司）分開計分。1231本市普通合伙會計師事務所注冊會計師人數平均值會計師事務所注冊會計師人數最高值-本市普通合伙會計師事務所注冊會計師人數平均值）]×151231（人數-本市特殊普通合伙會計師事務所注冊會計師人數平均值）/（市特殊普通合伙會計師事務所注冊會計師人數最高值-本市特殊普通合伙會計師事務所注冊會計師人數平均值）]×15加分項55DB2101/T0095—DB2101/T0095—2023表A.1（續(xù)）DB2101/T0095DB2101/T0095—2023一級指標二級指標三級指標分值賦分方法類型內部治理人力資源注冊會計師數量15（3）1231（人數-本市有限責任會計師事務所注冊會計師人數平均值）/（限責任會計師事務所注冊會計師人數最高值-本市有限責任會計師事務所注冊會計師人數平均值）]×15本所注冊會計師數量低于所在組平均人數的，得0分。加分項高級職稱數量5按照會計師事務所設立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責任公司）分開計分。1231市普通合伙會計師事務所高級職稱人數平均值師事務所高級職稱人數最高值-本市普通合伙會計師事務所高級職稱人數平均值）]×51231（數-本市特殊普通合伙會計師事務所高級職稱人數平均值）/（殊普通合伙會計師事務所高級職稱人數最高值-本市特殊普通合伙會計師事務所高級職稱人數平均值）]×51231（數-本市有限責任會計師事務所高級職稱人數平均值）/（任會計師事務所高級職稱人數最高值-本市有限責任會計師事務所高級職稱人數平均值）]×5本所高級職稱數量低于所在組平均人數的，得0分。加分項發(fā)展建設品牌（企業(yè)）延續(xù)年限10按照會計師事務所在本市持續(xù)經營年限加分。（1）5年以下不加分；（2）5年-15年加5分；（3）15年以上加10分。加分項業(yè)務收入增長率10按照會計師事務所設立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責任公司）分開計分。師事務所平均收入增長率長率-本市普通合伙會計師事務所平均收入增長率）]×10本所收入增長率-本市特殊普通合伙會計師事務所平均收入增長率特殊普通合伙會計師事務所最10會計師事務所平均收入增長率入增長率-本市有限責任會計師事務所平均收入增長率）]×100加分項注冊會計師增長率20按照會計師事務所設立的三種組織形式（普通合伙、特殊普通合伙、有限責任公司）分開計分?；飼嫀熓聞账骄詴嫀熢鲩L率所最高注冊會計師增長率-本市普通合伙會計師事務所平均注冊會計師增長率）]×20殊普通合伙會計師事務所平均注冊會計師增長率伙會計師事務所最高注冊會計師增長率-本市特殊普通合伙會計師事務所平均注冊會計師增長率）]×20加分項66表A.1（續(xù)）一級指標二級指標三級指標分值賦分方法類型內部治理發(fā)展建設注冊會計師增長率20（3）有限責任公司：評價年度內，[（本所注冊會計師增長率-本市有限責任會計師事務所平均注冊會計師增長率）/（本市普通合伙會計師事務所最高注冊會計師增長率-本市有限責任會計師事務所平均注冊會計師增長率）]×20分。0加分項懲戒行政處罰情況會計師事務所因業(yè)務活動受到行政處罰100最近三年，∑會計師事務所因業(yè)務活動受到某類型行政處罰的件次×按類型時點遠近的對應分值，最多扣100分。（評價年度內,100/50件次；評價年度前兩年,25/件次）；（評價年度內,60/30/件次；評價年度前兩年,15分/件次）。減分項注冊會計師因業(yè)務活動受到行政處罰100最近三年，∑注冊會計師因業(yè)務活動受到某類型行政處罰的件（人）次×該類型按時點遠近的對應分值，最多扣100分。吊銷注冊會計師證書（評價年度內,60/年,30/人次；評價年度前兩年,15/人次）；被暫停執(zhí)業(yè)（評價年度內,30/人次；評價年度前一年,20人次；評價年度前兩年,10/人次）；被警告及其他（評價年度內,15分/分/人次；評價年度前兩年,5/人次）。減分項行業(yè)懲戒情況會計師事務所因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒100評價年度內,∑會計師事務所因業(yè)務活動受到某類型行業(yè)懲戒的件（人）100被公開譴責（60/件次）；被通報批評（40/件次）；（2）被訓誡（20分/件次）。減分項注冊會計師因業(yè)務活動受到行業(yè)懲戒100評價年度內,∑注冊會計師因業(yè)務活動受到某類型行業(yè)懲戒的件（人）次×該類型扣分值,最多扣100分。被公開譴責（50/人次）；被通報批評（30/人次）；被訓誡（10/人次）。減分項其他處理處罰會計師事務所或注冊會計師因業(yè)務活動受到的其他處理處罰100評價年度內,∑會計師事務所或注冊會計師因業(yè)務活動受到其他處理處罰的件（人）次×該類型扣分值,最多扣100分。被談話提醒（5/件、人次）；被下達監(jiān)管風險警示函（5/件、人次）；被要求責令限期整改（5/件、人次）。減分項社會責任風險防范職業(yè)風險基金（保險）提取和使用100分。減分項社保繳納為勞動者依法繳納社保100評價年度內,會計師事務所未按規(guī)定為簽訂勞動合同的員工繳納社保的,扣100分。減分項77一級指標二級指標三級指標分值賦分方法類型社會責任行業(yè)貢獻專業(yè)貢獻度20評價年度內，在促進某領域業(yè)務標準建設、推動某領域發(fā)展等方面做出的突出貢獻，比如：承擔財政部、中注協相關課題、專業(yè)標準的研（業(yè)委員會的主任委員、副主任委員、委員等；為各級協會、高校、政府部門授課，在各級專業(yè)刊物發(fā)表專業(yè)論文等；入選財政部高層次財會人才素質提升工程（中青年人才培養(yǎng)——注冊會計師班）、遼寧省高端會計人才等?！茣嫀熓聞账鶇⒓訉I(yè)貢獻（人）次×該類型加分20國家級專業(yè)貢獻（15/人次）；省級專業(yè)貢獻（10/人次）；市級專業(yè)貢獻（5/人次）。加分項社會貢獻促進就業(yè)201231（人數議（人數）×15會計師事務所提供應屆畢業(yè)生就業(yè)崗位。本會計師事務所簽訂應屆畢（人數業(yè)生勞動合同（人數）×1520加分項公益活動20評價年度內，會計師事務所參加公益活動情況。10分/次，累加不超過20分。加分項榮譽表彰獲得國家、省、市黨團組織、行政（行業(yè)）管理部門表彰20評價年度內獲得各級黨團組織、行政（行業(yè)）管理部門表彰情況?！偏@得表彰獎勵的項（人）數×該項加分值，各項得分可以累加，最多加20分。國家級表彰（10/人次）；省級表彰（8/人次）；市級表彰（3/人次）。加分項媒體報道10評價年度內獲得主流媒體