2023江蘇省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題

2023江蘇省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)測試題學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.小王因為受到納稅人的誤解和指責(zé)，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應(yīng)該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

2.稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關(guān)提供的()。

A.提醒服務(wù)B.限時服務(wù)C.預(yù)約服務(wù)D.全程服務(wù)

3.小型微利企業(yè)所得稅普惠性政策由企業(yè)按照“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎堋Ｖ饕舸鎮(zhèn)洳橘Y料不包括()

A.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明B.從業(yè)人數(shù)的計算過程C.資產(chǎn)總額的計算過程D.應(yīng)納稅所得額的計算過程

4.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

5.按照《納稅服務(wù)投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未準(zhǔn)確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致納稅人應(yīng)享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務(wù)機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

6.按照國務(wù)院辦公廳要求，各地12366納稅服務(wù)熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務(wù)座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務(wù)。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

7.對認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開具D.當(dāng)即扣留

8.納稅人信用等級評定結(jié)果均應(yīng)報()納稅信用等級評定管理委員會備案。

A.國家B.省C.地市D.縣市

9.下列各項，哪一項是由稅務(wù)總局實施批量集中采購的。()

A.傳真機B.便攜式計算機C.碎紙機D.掃描儀

10.為解決全國各地稅務(wù)機關(guān)存在的服務(wù)內(nèi)容不一致、服務(wù)流程不統(tǒng)一、文明服務(wù)要求不規(guī)范等服務(wù)發(fā)展不平衡問題，國家稅務(wù)總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務(wù)規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范

11.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

12.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)該在項目完工、離開中國前()日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.10B.15C.30D.30

13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

14.辦稅服務(wù)廳內(nèi)部各類標(biāo)識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

15.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

16.辦稅服務(wù)廳通過內(nèi)部銜接機制，為納稅人提供包括受理、承辦、回復(fù)等環(huán)節(jié)的服務(wù)，使納稅人到稅務(wù)機關(guān)辦理涉稅業(yè)務(wù)原則上只需要到辦稅服務(wù)廳一個窗口，實現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務(wù)是()

A.全程服務(wù)B.導(dǎo)稅服務(wù)C.同城通辦服務(wù)D.自助辦稅服務(wù)

17.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對于群眾反映的需要費心解決的問題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正

18.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

19.納稅人被列入非正常戶超過()的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.一個月B.三個月C.半年D.一年

20.《詩經(jīng)·大雅·民勞》中曰：“民亦勞止，汔可小康?！逼湟馐侵v，老百姓終日勞作不止，最大的希望就是過上小康生活?，F(xiàn)階段，我國已經(jīng)初步實現(xiàn)了小康，并正在為建設(shè)更高水平的小康社會而奮斗。下列對我國現(xiàn)階段的小康水平認(rèn)識正確的是______。

A.只是在經(jīng)濟(jì)上實現(xiàn)全面小康

B.是低水平、不全面、發(fā)展不平衡的小康

C.已經(jīng)實現(xiàn)全面小康，只是水平仍比較低

D.是少數(shù)人的小康，多數(shù)人還處于貧困狀態(tài)

二、多選題(10題)21.納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在()過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟(jì)E.納稅評估

22.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

23.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進(jìn)原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

24.下列敘述屬于納稅服務(wù)主要任務(wù)的是：

A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協(xié)作D.稅務(wù)稽查

25.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況，以下說法正確的是()。

A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率

D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率

26.下列各項中，屬于對服務(wù)質(zhì)效投訴的有()

A.稅務(wù)機關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機關(guān)工作人員未履行首問責(zé)任制的

D.稅務(wù)機關(guān)未按照辦稅公開要求的范圍、程序或者時限，公開相關(guān)稅收事項和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當(dāng)?shù)慕尚哉Z言引發(fā)納稅人不適的

27.納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記()。

A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的

B.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的

C.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的

D.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，但未涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的

E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的

28.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

29.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務(wù)人員應(yīng)做到()。

A.接受對方B.重視對方C.贊美對方D.了解對方E.肯定對方

30.下列各項中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項”項目列示的有()。

A.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的借方余額

B.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的貸方余額

C.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的借方余額

D.“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)賬科目的貸方余額

三、判斷題(15題)31.依據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記“消耗性生物資產(chǎn)”。()

A.是B.否

32.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。（）

A.是B.否

33.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。()

A.是B.否

34.盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

35.組織中最佳的沖突狀態(tài)是過度沖突。()

A.是B.否

36.辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

37.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，保留了發(fā)票密碼區(qū)。()

A.正確B.錯誤

38.視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生丟失的，對負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其按照面額賠償。()

A.正確B.錯誤

39.由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

40.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。()

A.正確B.錯誤

41.納稅人首次申請或超限額領(lǐng)用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務(wù)機關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實后辦理。()

A.是B.否

42.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認(rèn)為投資損失。()

A.是B.否

43.黨員領(lǐng)導(dǎo)干部不準(zhǔn)接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權(quán)和職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益。()

A.是B.否

44.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

45.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當(dāng)年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當(dāng)自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

2.D

3.D依據(jù):小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策操作指南。

4.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

5.B根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴，是指納稅人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，侵害納稅人的合法權(quán)益而進(jìn)行的其他投訴。

6.A依據(jù):《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化地方政務(wù)服務(wù)便民熱線的指導(dǎo)意見》。

7.D

8.B

9.B

10.A

11.D根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

12.B

13.A

14.A

15.B

16.A

17.B

18.B根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

19.B

20.B

21.ABCD按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標(biāo)準(zhǔn)，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

23.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

24.ABC納稅服務(wù)的主要任務(wù)包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)益保護(hù)、信用管理、社會協(xié)作六個方面。

25.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率：1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。

26.BCD選項A、E屬于對服務(wù)態(tài)度的投訴。

27.ABCE納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：(1)因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的;(2)按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的;(3)被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的;(4)因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的;(5)外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的;(6)境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的;(7)非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

28.BCD便利性、開放性、低成本性。

29.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應(yīng)遵循“3A原則“，即接受對方(Accept)、重視對方(Appreciate)、贊美對方(Admire)

30.AC本題主要考查“預(yù)付賬款”知識點?！邦A(yù)付賬款”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項等。預(yù)付款項不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的款項通過“應(yīng)付賬款”科目核算。A選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款“中列示；B選項：屬于負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款“中列示；C選項：屬于資產(chǎn)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付賬款“中列示；D選項：屬于負(fù)債，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款“中列示。故正確答案為AC。

31.A消耗性生物資產(chǎn)收獲為農(nóng)產(chǎn)品時，應(yīng)按照其賬面余額，借記“農(nóng)產(chǎn)品”科目，貸記消耗性生物資產(chǎn)。

32.A

33.B復(fù)評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的，可在納稅信用評價結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請再次納稅信用評價。

34.B盈余公積金是指按照國家有關(guān)規(guī)定從利潤中提取的公積金。

35.B組織中最佳的沖突狀態(tài)是適度沖突。

36.B辦稅服務(wù)工作臺面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺面高度以80厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。知識點：《納稅服務(wù)》初級-第三章-文明禮儀規(guī)范。

37.B全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復(fù)核人、銷售方(章)，取消了發(fā)票密碼區(qū)。

38.B根據(jù)《稅收票證管理辦法)