【鐵建公司企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及完善對(duì)策研究5700字（論文）】

鐵建公司企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及完善對(duì)策研究TOC\o"1-3"\h\u9754前言 前言賒銷模式是企業(yè)增加銷售額和利潤的重要投資方式。同時(shí)，企業(yè)債務(wù)會(huì)攜帶一定的運(yùn)營成本，這意味著公司需要在較高的利潤和債務(wù)成本之間保持平衡。企業(yè)信用是出售賒銷的分析要求，因此出售賒銷利潤的增長超過企業(yè)信用投資產(chǎn)品的成本，最終增加公司的現(xiàn)金收入和利潤，并提高公司的價(jià)值。公司對(duì)債權(quán)的管理范圍會(huì)對(duì)整個(gè)公司的資產(chǎn)狀況產(chǎn)生一定的影響，因此，中小企業(yè)越來越重視公司應(yīng)收賬款的地位。一、應(yīng)收賬款管理綜述（一）相關(guān)概述對(duì)公司債權(quán)主要涉及公司因銷售貨物、材料、勞務(wù)等向客戶追討的金額，以及客戶因各種運(yùn)費(fèi)和到期日未收到貨款的發(fā)票。另外，應(yīng)收賬款在某種程度上來說，其屬于公司銷售行為發(fā)生后所形成的一種特殊債權(quán)。所以，確認(rèn)公司債權(quán)與確認(rèn)公司收入之間是密不可分的。一般來說，在確認(rèn)收入時(shí)確認(rèn)債權(quán)，并根據(jù)各購貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)會(huì)計(jì)科目。（二）應(yīng)收賬款如何分辨公司應(yīng)收賬款是買方從公司出售中獲得的資金。公司必須及時(shí)行使公司債權(quán)人的權(quán)利，補(bǔ)償公司生產(chǎn)過程和經(jīng)營中的各種成本，從而維持公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營；對(duì)逾期的債務(wù)，需要及時(shí)通過一些合法手段進(jìn)行催收；對(duì)符合壞賬條件的債務(wù)，需要取得有關(guān)證件，并嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)其進(jìn)行壞賬處理。（三）應(yīng)收賬款確認(rèn)公司應(yīng)收賬款仍然存在。第一，企業(yè)應(yīng)收款主要涉及銷售或勞務(wù)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的企業(yè)應(yīng)收款，但其他應(yīng)收款除外，如應(yīng)收職工應(yīng)收債務(wù)和應(yīng)收利息；二是企業(yè)要求主要體現(xiàn)企業(yè)要求。公司營運(yùn)資金需求不包括長期需求；第三，公司債權(quán)主要涉及公司對(duì)客戶的債權(quán)，此外還有公司支付的各種預(yù)付款，如證券包裝材料租金等。（四）應(yīng)收賬款管理的內(nèi)涵中小企業(yè)要定期進(jìn)行資金收支統(tǒng)計(jì)，公司應(yīng)收賬款有不同的還款期和不同的還款量。為了對(duì)公司應(yīng)收賬款進(jìn)行全面的管理，需要定期組織人員對(duì)資金的歸還情況進(jìn)行確定，對(duì)未及時(shí)計(jì)入的資金進(jìn)行明確標(biāo)識(shí)。為以后的管理打好基礎(chǔ)，進(jìn)而保證中小企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的債權(quán)管理機(jī)制，防止出現(xiàn)不必要的差錯(cuò)和公司資金的流失，最大程度的保護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)效益。分析目前許多中小企業(yè)的實(shí)際情況后發(fā)現(xiàn)，公司債權(quán)占公司總資產(chǎn)的份額比較大，而且還有增長的趨勢(shì)，因此，需要對(duì)其進(jìn)行規(guī)范。二、鐵建公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀（一）公司概況中國鐵建股份有限公司于2007年11月5日在北京成立，由中國鐵建股份有限公司獨(dú)家發(fā)起設(shè)立，是一家由國家物管管理的超大型建筑公司。2008年3月10日，公司的股票在上海證券交易所上市，2008年3月13日，公司的外資股也于香港聯(lián)交所成功上市。它是我國最大、最有資本的綜合建筑集團(tuán)之一該領(lǐng)域涵蓋開發(fā)、研究和咨詢、貨運(yùn)和材料貿(mào)易以及工業(yè)生產(chǎn)。（二）公司應(yīng)收賬款現(xiàn)狀1、應(yīng)收賬款數(shù)額較大在中國鐵建理賠賬戶中，該金額包括較高比例的營運(yùn)資金和主營業(yè)務(wù)收入。從表1可以看出，2017-2019年期間，中國鐵建的理賠比例從34%上升到63%，營運(yùn)資金占比從36%上升到59%。應(yīng)收賬款增加，質(zhì)量下降。這兩個(gè)指標(biāo)充分反映了鐵路建設(shè)企業(yè)的利潤質(zhì)量和營運(yùn)資金的多少。表1鐵建應(yīng)收賬款占主營業(yè)務(wù)收入及流動(dòng)資產(chǎn)比重單位:萬元年份應(yīng)收賬款主營業(yè)務(wù)收入流動(dòng)資產(chǎn)占主營業(yè)務(wù)收入比重占流動(dòng)資產(chǎn)比重201753134.37155576.5148034.6434%36%2018181476.38462599.74322304.3539%56%2019319329.62507797.32542293.2263%59%2、應(yīng)收賬款增長速度如表2中的數(shù)值所示，2016年應(yīng)收賬款增長率為83.27％，241.54％，75.96％，主營業(yè)務(wù)增長率分別為138.54％，197.53％和9.77％。應(yīng)收帳款增長超過日常業(yè)務(wù)收入2018年有越來越多的公司被主營業(yè)務(wù)銷量在增加，收入也在上升，應(yīng)收賬款增長率明顯增加。表2應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入增長速度表年份應(yīng)收賬款增長速度主營業(yè)務(wù)增長速度201783.27%138.54%2018241.54%197.35%201975.96%9.77%三公司應(yīng)收賬款管理的問題分析（一）事前預(yù)防不足1、信用管理職能缺乏在中國，企業(yè)普遍對(duì)信用管理不夠重視。此外，信用交易是一種較為普遍的業(yè)務(wù)形式，因此企業(yè)的關(guān)注和信用機(jī)構(gòu)的發(fā)展對(duì)公司治理非常重要。鐵路建設(shè)擴(kuò)大了復(fù)雜的項(xiàng)目和運(yùn)營環(huán)境。為了讓公司服務(wù)于不同的客戶，必須考慮管理客戶的信用。但據(jù)中國鐵建介紹，該公司尚不具備獨(dú)特的崗位和信用管理體系，信用管理難以完善。中國鐵建沒有債務(wù)管理制度，沒有適當(dāng)?shù)姆止?。作為債?quán)相關(guān)工作發(fā)展的一部分，中國鐵建目前在債務(wù)管理中占據(jù)主導(dǎo)地位。這種情況在部分權(quán)利要求書的展開過程中會(huì)出現(xiàn)以下問題。首先，銷售部門負(fù)責(zé)理賠管理。作為銷售部門，最重要的目標(biāo)是業(yè)績?cè)鲩L和收入最大化。因此，出售貸款的政策變得更加激進(jìn)。當(dāng)貸方變得更加激進(jìn)時(shí)，國債管理機(jī)構(gòu)總體上是審慎規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的，這兩個(gè)對(duì)立的項(xiàng)目由一個(gè)部門管理，長期的債務(wù)管理將是一紙空文。其次，沒有足夠的估值方法來平衡和鼓勵(lì)兩個(gè)業(yè)務(wù)單元的兩個(gè)目標(biāo)之間的關(guān)系，努力實(shí)現(xiàn)收入最大化和降低信用風(fēng)險(xiǎn)，也沒有專門的信用管理系統(tǒng)來處理索賠。不同部門沒有相應(yīng)的責(zé)任，在相關(guān)的工作中存在很多不便，導(dǎo)致主觀和偶然的工作。完善的信用管理體系有助于明確企業(yè)內(nèi)部權(quán)利和義務(wù)，減少內(nèi)部摩擦，提高債務(wù)管理的效率。2、資信調(diào)查不足我國建設(shè)行業(yè)競(jìng)爭激烈，其中墊資現(xiàn)象很嚴(yán)重。鐵建房公司也面臨著這樣的現(xiàn)狀。盡管中國鐵建現(xiàn)在要求在參與項(xiàng)目之前收集客戶信息，但由于沒有有效的系統(tǒng)來研究和評(píng)估要收集的客戶數(shù)據(jù)類型以及如何科學(xué)評(píng)估收集的數(shù)據(jù)的信用，因此不太可能解決這個(gè)問題。因此，這項(xiàng)工作在其實(shí)施中始終是一種形式。此外，在缺乏有效的信用研究和評(píng)估體系的情況下，企業(yè)面臨以下問題：企業(yè)收集數(shù)據(jù)時(shí)，沒有明確的目的和政策，不利于發(fā)展，不利于塑造正面形象。在決定信貸政策和執(zhí)行程序時(shí)，適當(dāng)?shù)墓芾韺記]有可依賴的證據(jù)。公司需要一個(gè)有效的信用評(píng)級(jí)研究和信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)來獲得完整的概覽。因此，拍賣中沒有信用評(píng)級(jí)和初步調(diào)整，企業(yè)債務(wù)回收的風(fēng)險(xiǎn)很高。鑒于住房項(xiàng)目普遍規(guī)模較大，一旦因一級(jí)貸款研究不足而出現(xiàn)后期催收問題，將對(duì)公司現(xiàn)金流產(chǎn)生負(fù)面影響。（二）缺乏事中跟蹤1、業(yè)務(wù)管理流程的不流暢目前，鐵建公司的應(yīng)收賬款管理，主要集中在事后管理，主要由財(cái)務(wù)部門管理。本質(zhì)上，是業(yè)務(wù)部門提出和商定了應(yīng)收款，而且對(duì)應(yīng)收款沒有適當(dāng)?shù)目刂?，重點(diǎn)是收回索賠，而主要管理層不知道應(yīng)收款是否得到滿足。這種獨(dú)立的管理制度，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款內(nèi)部管理協(xié)調(diào)機(jī)制不完善。沒有一個(gè)完整的檔案管理系統(tǒng)來管理重要的業(yè)務(wù)信息，特別是一些應(yīng)收賬款管理的信息。重要數(shù)據(jù)全部下發(fā)到公司各部門，無法實(shí)時(shí)了解貸款監(jiān)控和理賠項(xiàng)目調(diào)查，無法有效理解和解決，項(xiàng)目無法開展。無法準(zhǔn)確評(píng)估比例和相關(guān)變化，也無法準(zhǔn)確評(píng)估項(xiàng)目的成功和財(cái)務(wù)狀況。結(jié)果，公司失去了很多收款渠道。管理層薪酬與銷售業(yè)績密切相關(guān)，因此管理層很可能只對(duì)公司的能力和與業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程感興趣，以便隨著時(shí)間的推移提高業(yè)績。問題的原因是公司經(jīng)理沒有持續(xù)監(jiān)控實(shí)地流程，不知道問題對(duì)公司的后果有多嚴(yán)重，對(duì)管理流程不感興趣。問題仍然出現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表中，這導(dǎo)致貿(mào)易應(yīng)收賬款的扭曲。主要原因是缺乏完整的業(yè)務(wù)流程管理。如果這些問題被忽視，公司的生意不會(huì)成功。2、對(duì)賬流程脫節(jié)定期清償債務(wù)是管理債務(wù)的有效方式。然而，中國鐵建尚未建立起正規(guī)的協(xié)調(diào)機(jī)制。盡管對(duì)主要交易進(jìn)行了對(duì)賬，但忽視了細(xì)化的賬務(wù)管理，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的交易金額與實(shí)際發(fā)生偏差。在業(yè)務(wù)過程中，樓宇物業(yè)的交通時(shí)空發(fā)生變化。與客戶的不成功協(xié)調(diào)以及雙方權(quán)利義務(wù)的及時(shí)解釋增加了公司理賠管理的風(fēng)險(xiǎn)。在目前的情況下，對(duì)于債權(quán)問題的數(shù)量仍然完全缺乏了解，認(rèn)為公司的利潤完全取決于公司的銷售能力大小，很多規(guī)則都與違規(guī)債權(quán)有關(guān)。這些規(guī)定的實(shí)施對(duì)公司債權(quán)的解決產(chǎn)生了重大影響。如果不查看和了解一家從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的公司，也不接受外國貸款出售的條款，那么結(jié)論是債務(wù)可能會(huì)變壞。同時(shí)，追索的是哪個(gè)部門或個(gè)人，責(zé)任不明確，導(dǎo)致主管服務(wù)之間承擔(dān)責(zé)任，導(dǎo)致索賠無法追回。隨著時(shí)間的推移，公司里的人開始忘記，還有一些未償債務(wù)需要花費(fèi)更多的時(shí)間和精力來追蹤和償還這些貸款。沒有時(shí)間限制，增加債權(quán)成為壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。（三）事后管理問題鐵建沒有對(duì)不同賬齡的應(yīng)收賬款，采用固定收款程序與方法。沒有來自第三方的統(tǒng)一信息。中國鐵建未設(shè)置第三方申斥流程，無法及時(shí)執(zhí)行理賠分析。管理人員監(jiān)控不夠密切。隨著中國經(jīng)濟(jì)回暖，必須減少對(duì)固定資產(chǎn)的投資。在市場(chǎng)競(jìng)爭激烈的情況下，中國鐵建放寬客戶咨詢，專注提升業(yè)績，理賠數(shù)量大幅增長。然而，管理層忽略了債務(wù)，并沒有提供具體的信息。四、鐵建公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策（一）事前控制1、構(gòu)建信用管理職能中國鐵建財(cái)務(wù)管理部經(jīng)營狀況不佳。為便于對(duì)鐵路公司客戶情況進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立信用管理部。信用管理信息應(yīng)通過公司內(nèi)部信息平臺(tái)進(jìn)行傳播。信用管理部門成立后，主要職責(zé)是：首先創(chuàng)建客戶名冊(cè)，分析信用管理；第二，管理人員可以監(jiān)控每個(gè)項(xiàng)目的付款過程，以便及時(shí)調(diào)整客戶的信用；無法以通常的方式收取資金，可以將其交給第三方進(jìn)行追回，如有必要，可以申請(qǐng)法律補(bǔ)救措施。2、應(yīng)收賬款信用管理中國鐵建對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行信用調(diào)查。收集客戶數(shù)據(jù)后，培訓(xùn)客戶記錄并創(chuàng)建信用評(píng)級(jí)，然后計(jì)劃信用決策。這些原則包括：客戶登記管理、客戶信用評(píng)級(jí)和信用決策。圖4-1信用管理流程圖對(duì)客戶信用信息進(jìn)行收集、分類、識(shí)別、組織、分析和創(chuàng)建單一文件或數(shù)據(jù)庫的管理方法的總稱。信用管理部關(guān)注具有信用等級(jí)的客戶的信用狀況，監(jiān)控客戶尤其是大客戶的形象變化，以支持有效的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理。（二）事中追蹤1、加大應(yīng)收賬款日常管理理賠管理的日常改進(jìn)主要與健全的理賠管理有關(guān)。因此，必須對(duì)公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控。2、構(gòu)建應(yīng)收賬款定期對(duì)賬制度創(chuàng)建應(yīng)收賬款后，需要定期對(duì)賬。實(shí)際上，許多壞賬是由于企業(yè)債務(wù)管理不善造成的。因此，中國鐵建需要建立定期的科學(xué)和解制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶溝通了解情況。如果出現(xiàn)問題，及時(shí)采取行動(dòng)，避免因治理不善而引發(fā)金融危機(jī)，積累更多債務(wù)。3、預(yù)防應(yīng)收賬款結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)由于中國鐵建在境外的業(yè)務(wù)較多，對(duì)公司結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)較大，且國際金融形勢(shì)不符合非歧視性環(huán)境。這意味著當(dāng)索賠出現(xiàn)時(shí)，由于匯率因素，實(shí)際保證金要求低于公司的預(yù)期和預(yù)期。信用等級(jí)相對(duì)較低的客戶應(yīng)使用信用額度等安全、低風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式。（三）事后管理1、應(yīng)收賬款賬齡分析通過加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的審議，可以降低資產(chǎn)損失的可能性?？偟膩碚f，這些債務(wù)都償還的時(shí)間太長了，這使得存款期變得很困難，債務(wù)損失的可能性越大。因此，公司財(cái)務(wù)部門需要仔細(xì)分析，根據(jù)應(yīng)收賬款注銷可能造成的損失，正確估計(jì)應(yīng)收款的價(jià)值。2、構(gòu)建應(yīng)收賬款催收流程創(chuàng)建應(yīng)收賬款收集流程。在欠款的支付上，科學(xué)高效的催收方式可以在催收中發(fā)揮積極作用。因此，中國鐵建理賠賬戶需要采取三個(gè)步驟。首先是電話追討：利用電話溝通和債務(wù)分析財(cái)務(wù)狀況等信息，以確定違約原因。另一個(gè)是派送：限時(shí)發(fā)送總結(jié)信，強(qiáng)制催款，確?？蛻絷P(guān)注。三是訪問：對(duì)電話和郵件沒有影響的客戶必須訪問網(wǎng)站，直接與他們聯(lián)系，協(xié)商延遲和分期付款以獲得更高的回報(bào)。3、管理逾期應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)使用其他手段和恢復(fù)措施來降低違約風(fēng)險(xiǎn)。一是利用第三方籌集資金。如果無法輕松償還索賠，客戶的貸款期限將保持在最低限度。由于來自公司的各種壓力，與客戶的溝通不合作，可以使用第三方新聞編輯室通知。第二個(gè)是法庭案件?？梢酝ㄟ^法律手段減少違約和違約的頻率，這是一種有效的解決方案。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度可分為ABC類。A類是指有害的信用基準(zhǔn)；B類是指因臨時(shí)經(jīng)營問題無法按時(shí)還款的類別；C類是指導(dǎo)致可能導(dǎo)致債務(wù)違約的運(yùn)營問題的外部無法管理的因素。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分配，可以針對(duì)不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)采取適當(dāng)?shù)拇胧?、轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)中國鐵建可以執(zhí)行索賠并轉(zhuǎn)移索賠風(fēng)險(xiǎn)。在審慎經(jīng)營中，公司向銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)出售貸款以獲得一些融資。使用未償債權(quán)作為抵押來籌集資金以確保公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營。因此，中國鐵建可以利用其信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)，也可以增加其實(shí)力和聲譽(yù)。五、結(jié)語在中國當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)困難的情況下，企業(yè)要想加快發(fā)展，很難阻止信用銷售。借款會(huì)產(chǎn)生與信用風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的公司收入和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)管理要求有待加強(qiáng)。此外，一項(xiàng)尚未經(jīng)過行業(yè)審查的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析表明，公司收購資產(chǎn)的應(yīng)收款速度較快且質(zhì)量較低，這也是由于部門特征導(dǎo)致對(duì)公司內(nèi)部的監(jiān)督疏忽所致。因此，本文以上海鐵建房產(chǎn)公司為例，分析應(yīng)收賬款現(xiàn)狀，分析應(yīng)收賬款管理存在的問題，提出應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的緩解措施，以期獲得確定性。當(dāng)然，這篇文章有它的缺點(diǎn)。調(diào)查業(yè)務(wù)問題，深度太小，分析不夠細(xì)致。因此，索賠的風(fēng)險(xiǎn)管理措施并不詳盡。由于本人在鐵建的工作性質(zhì)，對(duì)鐵建的了解比較透徹，只是了解更多的需求和其他問題。因此，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的深入研究提出了一定的要求。因此，下一步，可以對(duì)中國鐵建信用風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)考察，理論與實(shí)踐相結(jié)合，使研究更具實(shí)踐性。。

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