初級審計師考試審計理論與實務(習題卷1)

試卷科目：初級審計師考試審計理論與實務初級審計師考試審計理論與實務(習題卷1)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級審計師考試審計理論與實務第1部分：單項選擇題，共138題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.2018年6月2日，甲企業(yè)采用出包方式建造一座倉庫，并按合同約定向承建單位預付了工程款。則2018年6月2日，甲企業(yè)向承建單位預付工程款時，應借記的會計科目為：A)在建工程B)預付賬款C)應收賬款D)固定資產(chǎn)[單選題]2.在采購與付款循環(huán)中，下列各組憑證通常都需要連續(xù)編號的是：A)付款憑單和驗收單B)訂購單和請購單C)驗收單和請購單D)請購單和付款憑單[單選題]3.下列不屬于應付賬款的審計目標的是（）。A)總體合理性B)真實性C)計價正確性D)完整性[單選題]4.電子數(shù)據(jù)的審計對象是（）。A)信息系統(tǒng)B)應用程序C)電子數(shù)據(jù)D)計算機硬件[單選題]5.績效審計檢查和評價的是被審計單位（項目）管理和使用資源的（）。A)經(jīng)濟性B)效率性C)效果性D)有效性[單選題]6.下列各項測試程序中，不屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測評的是（）。A)驗證壞賬沖銷是否經(jīng)過收款業(yè)務、記賬業(yè)務以外的人員批準B)了解應收款項賬簿記錄人員與出納員的職責分工C)審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續(xù)D)分析、計算折讓、折扣比例的合理性[單選題]7.（一）資料：2018年5月，某審計組對甲公司2017年度財務收支進行了審計。有關情況和資料如下：1．審計組在調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)：①甲公司的某種原材料主要從當?shù)剞r(nóng)村采購，需使用現(xiàn)金支付采購貨款，經(jīng)有關人員批準后，采購部門可向財務部門預借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為采購款；②會計人員根據(jù)采購部門提供的票據(jù)信息對采購原材料的數(shù)量、單價、金額等信息核實后登記入賬，并負責存貨的實物管理；③出納人員負責會計軟件的管理維護；④出納人員除負責現(xiàn)金收支業(yè)務外，還負責現(xiàn)金總賬、應收賬款明細賬的登記；⑤采購部門在采購原材料時，需要編制訂購單，并經(jīng)計劃、采購、財務等部門負責人批準，按編號歸檔保存；⑥財務部門定期安排有關人員對存貨進行盤點并與會計賬簿相核對。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問從備選答案中選出正確的答案。資料3審計組了解到該公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，在提交財務部門之前由采購部經(jīng)理審批，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的訂購單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進行核對。根據(jù)?資料3?，審計人員為了確定該公司采購部門填制的所有付款憑單是否均經(jīng)過采購部經(jīng)理的審批，應當實施的控制測試是()。A)核對付款憑單與所附原始憑證的金額是否相符B)要求該公司填寫付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表C)檢查付款憑單上的審批簽字D)檢查付款憑單是否連續(xù)編號[單選題]8.檢查財務報表中數(shù)字及勾稽關系是否正確，可以實現(xiàn)的審計具體目標是（）。[2008年中級真題]A)估價B)截止期C)披露D)計價準確性[單選題]9.按照《中華人民共和國國家審計準則》的規(guī)定，下列各項中，不屬于審計組主審工作職責的是（）。A)起草審計實施方案、審計文書和審計信息B)對主要審計事項進行審計C)審核審計工作底稿和審計證據(jù)D)配置和管理審計組的資源[單選題]10.在績效審計中，根據(jù)實際產(chǎn)出成果評價被審計單位或?qū)徲嬳椖康哪繕耸欠駥崿F(xiàn)的評價方法是（）。A)評分法B)標桿法C)目標成果法D)目標評價法[單選題]11.與財政財務審計相比較，財經(jīng)法紀審計更加突出的目標是（）。A)經(jīng)濟性B)獨立性C)效率性D)合法性[單選題]12.在下列關于委托審計的說法中，正確的是：A)被審計單位按照審計機關的要求，將需要審查的全部資料，按時送交審計機關所進行的審計B)國家審計的上級審計機關將其職責范圍內(nèi)的一些審計事項，授權下級審計機關實施C)審計機關將其審計范圍內(nèi)的審計事項委托給另一審計機構去辦理的行為D)對被審計單位審計期內(nèi)的部分財務收支及有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計[單選題]13.審計人員審查資產(chǎn)負債表項目時，檢查固定資產(chǎn)折舊的提取方法是否存在隨意變更現(xiàn)象，其目的是（）。[2008年初級真題]A)檢查其是否遵循了一貫性原則B)檢查其是否遵循了實質(zhì)重于形式原則C)檢查其是否遵循了謹慎性原則D)檢查其是否遵循了重要性原則[單選題]14.為保證財務報表編制工作的有序進行，企業(yè)應建立嚴密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時間限制，明確各崗位人員的責任和職權范圍，這種內(nèi)部控制要求是指（）。A)編制程序控制B)崗位責任控制C)編制方法控制D)審核控制[單選題]15.為加強和規(guī)范內(nèi)部審計工作，2003年3月4日審計署發(fā)布了（）。A)《內(nèi)部審計工作條例》B)《內(nèi)部審計基本準則》C)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》D)《審計署關于內(nèi)部審計若干問題的暫行規(guī)定》[單選題]16.審計人員準備測試產(chǎn)品價格控制的有效性，以下審計程序中可以提供充分、可靠審計證據(jù)的是()。A)應用審計軟件檢查那些超過價格限度的訂單B)比較發(fā)票價格和產(chǎn)品目錄價格C)索取經(jīng)過授權的價格變動記錄，并追查產(chǎn)品價目表D)索取所有價格變動記錄，并抽查授權審批文件[單選題]17.為確認營業(yè)收入在財務報表上列示的正確性，需與?營業(yè)收入?賬戶核對相符的是（）。A)資產(chǎn)負債表相關項目B)所有者權益變動表相關項目C)營業(yè)收支明細表D)利潤表及營業(yè)收支明細表相關項目[單選題]18.審計人員在評價合并財務報表合并范圍的正確性時，應當把握的關鍵標準是母公司對被投資單位是否擁有（）。A)監(jiān)督權B)管理權C)控制權D)檢查權[單選題]19.在審查母公司編制的合并財務報表時，審計人員為判斷某被投資單位是否應納入合并范圍，需要了解的是（）。A)母公司與該單位之間的債權債務B)母公司與該單位之間的產(chǎn)品購銷業(yè)務C)母公司對該單位的持股比例、表決權比例D)母公司對該單位的債務擔保[單選題]20.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是（）。A)授權審批控制B)原材料消耗定額控制C)職責分工控制D)固定資產(chǎn)盤點控制[單選題]21.下列關于社會審計人員對委托單位責任的表述中，錯誤的是（）。A)審計人員應當按時、按質(zhì)完成審計任務，遵守各項約定B)審計人員對于職業(yè)過程中得到的資料和情況，應當嚴格保密C)審計人員可以以服務成果大小決定收費標準的高低D)審計人員在得到委托單位的書面允許或法律、法規(guī)要求公布者的情況下，可以將資料泄露給他人[單選題]22.為了加強應收賬款管理，被審計單位財會部門應定期編制并向客戶寄送應收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄，還要編制（）。A)主營業(yè)務收入明細表B)應收賬款賬齡分析表C)銷售費用明細表D)存貨周轉(zhuǎn)分析表[單選題]23.地方各級審計機關每年向本級人民政府和上一級審計機關提出的（）。A)審計結(jié)果報告B)審計結(jié)果公告C)審計報告D)審計過程報告[單選題]24.下列關于審計證據(jù)適當性的表述，正確的是：A)審計證據(jù)的適當性僅指審計證據(jù)的可靠性B)審計證據(jù)的適當性包括審計證據(jù)的相關性和充分性C)審計證據(jù)的適當性會影響所需獲取審計證據(jù)的數(shù)量D)審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量[單選題]25.對被審計單位（或項目）資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型是（）。A)?財政審計B)財務審計C)?財經(jīng)法紀審計D)?效益審計[單選題]26.審計人員現(xiàn)場觀察，發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營用房屋擴建部分已投入使用2年，審查賬面記錄得知仍在?在建工程?科目中反映，正確的處理應為（）。A)記作固定資產(chǎn)但不得計提折舊B)記作固定資產(chǎn)并計提折舊C)被審計單位記錄正確D)記作在建工程但要計提折舊[單選題]27.（2013年）審計人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計記錄進行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細賬中記錄了下列項目：①直接人工費350萬元；②因自然災害造成的A材料凈損失250萬元；③用于公益性捐助的B材料成本50萬元；④由制造費用明細賬分攤轉(zhuǎn)入的車間水電費70萬元。審計人員可以做出的初步判斷是本期該產(chǎn)品生產(chǎn)成本（）。A)會計記錄正確B)被高估250萬元C)被高估300萬元D)被高估370萬元[單選題]28.2012年4月，某審計組對丙公司2011年度財務收支情況進行了審計。有關固定資產(chǎn)業(yè)務審計的情況和資料如下：丙公司采取了下列內(nèi)部控制措施：①提出采購申請與批準采購申請及辦理采購業(yè)務的部門均相互獨立；②負責合同簽訂與合同審核的部門相互獨立；③負責驗收的部門與財會部門相互獨立；④應付款項記賬與固定資產(chǎn)實物管理部門相互獨立。經(jīng)審計人員對內(nèi)部控制進行測試，證實其執(zhí)行情況良好。丙公司內(nèi)部控制措施中，最有助于防止購入過量或不必要設備的是()。A)①B)②C)③D)④[單選題]29.（2012年）3.審計人員對監(jiān)盤結(jié)果與固定資產(chǎn)明細賬進行核對時發(fā)現(xiàn)，丙公司一臺安裝使用的設備未在固定資產(chǎn)賬面反映。經(jīng)進一步審計查明，該設備已投入使用一年，仍記錄在?在建工程?科目中。針對?資料3?中丙公司對固定資產(chǎn)的賬務處理，審計人員應提出的審計意見是()。A)應轉(zhuǎn)作?固定資產(chǎn)?，從2012年起開始計提折舊B)應轉(zhuǎn)作?固定資產(chǎn)?，并補提自投入使用以來應計提的折舊C)可繼續(xù)記作?在建工程?，但應補提自投入使用以來應計提的折舊D)可繼續(xù)記作?在建工程?，從2012年起開始計提折舊[單選題]30.下列各項中，注冊會計師通?？梢岳脙?nèi)部審計人員工作的是()。A)評估會計政策的恰當性B)確定財務報表整體的重要性C)實施控制測試D)確定細節(jié)測試的樣本規(guī)模[單選題]31.在績效審計中，根據(jù)實際產(chǎn)出評價被審計單位的目標是否實現(xiàn)的方法是：A)回歸分析法B)目標成果法C)標桿法D)價值分析法[單選題]32.在銷售與收款循環(huán)審計中，審計人員現(xiàn)場觀察對賬單的寄出情況，其目的是（）。A)證實應收賬款是否真實存在B)證實應收賬款的完整性C)證實主營業(yè)務收入的截止期D)測試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況[單選題]33.在國家審計中，為了完成審計項目任務，審計組負責編制的有關審計全過程的安排是（）。A)審計工作方案B)年度審計計劃C)審計實施方案D)審計工作報告[單選題]34.下列有關固定資產(chǎn)業(yè)務的內(nèi)部控制措施中，有效的預防性控制措施是（）。A)固定資產(chǎn)使用報廢審批部門相互獨立B)固定資產(chǎn)購置預算經(jīng)使用部門批準后實施C)定期盤點固定資產(chǎn)D)內(nèi)部審計人員對固定資產(chǎn)定期檢查[單選題]35.審計證據(jù)中的主要部分是（）。A)實物證據(jù)B)書面證據(jù)C)口頭證據(jù)D)視聽或電子證據(jù)[單選題]36.某企業(yè)的存貨項目為4000個，賬面金額為500萬元，審計人員隨機選取了200個項目作為樣本，樣本賬面金額為25萬元，審定金額為275萬元，運用比率估計法推算存貨總體的金額是：A)505萬元B)515萬元C)525萬元D)535萬元[單選題]37.在審查應收賬款過程中，控制函證過程的人員應是（）A)財務主管B)出納人員C)審計人員D)銷售人員[單選題]38.下列各項中，不符合審計人員對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是：A)采取突擊方式B)要求被審計單位出納員回避C)盡量安排在營業(yè)前或營業(yè)終了后D)對存放在各處的現(xiàn)金同時進行清點[單選題]39.下列有關審計程序的表述，正確的是（）。A)只有國家審計才需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B)國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案C)社會審計的審計報告經(jīng)會計師事務所簽章后，即可報送委托人，無須經(jīng)其他單位審定D)國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定[單選題]40.分析不可以運用于（）。A)審計開始前階段B)審計終結(jié)階段C)審計實施階段D)審計準備階段[單選題]41.在對被審計單位庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤過程中，負責清點現(xiàn)金的應當是（）。A)審計人員B)出納員C)會計主管D)倉庫保管員[單選題]42.某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預計全年現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價證券年利率為10%。則最佳現(xiàn)金持有量為：A)50000元B)5000元C)2500元D)500元[單選題]43.抽查被審計單位日常盤點記錄的目的是確定（）。A)存貨賬實是否相符B)存貨內(nèi)部控制有效性C)存貨計價方法一致性D)存貨的真實性[單選題]44.下列屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的是（）。A)資產(chǎn)負債表日后發(fā)生企業(yè)合并或處置子公司B)資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的報告年度的銷售退回C)資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結(jié)案D)資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)了財務報表舞弊或差錯[單選題]45.下列有關審計準則的表述中，正確的是：A)審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范B)審計準則是審計人員為證明審計事項而收集的證明材料C)審計準則是衡量和評價審計事項是非優(yōu)劣的標準D)審計準則是審計機關進行處理處罰的唯一依據(jù)[單選題]46.積極式詢證函未收到回函時，審計人員以下處是恰當?shù)挠?)。A)針對賬款已還，客戶不愿再回復的，核查決算日后一至兩個月的現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬B)客戶已經(jīng)破產(chǎn)清算的，直接要求企業(yè)作為壞賬轉(zhuǎn)銷C)客戶不存在，查閱年終有關銷貨合同、銷貨發(fā)票、發(fā)貨單和訂單等D)詢證函郵寄丟失，更換其他客戶再次發(fā)函[單選題]47.對營業(yè)收入截止期測試，以下審計程序中效果最差的是（）。A)分析比較本年度12月份和下年度1月份產(chǎn)品發(fā)出數(shù)量B)分析比較本年度12月份和下年度1月份產(chǎn)品銷售收入C)詳細復核本年度12月份和下年度1月份產(chǎn)品銷售收入記錄準確性D)確定年末主要客戶應收賬款余額[單選題]48.（2012年）根據(jù)生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的要求，負責存貨永續(xù)盤存記錄的部門應當是()。A)驗收部門B)生產(chǎn)部門C)財務部門D)采購部門[單選題]49.審計人員對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：A)視聽證據(jù)B)鑒定證據(jù)C)實物證據(jù)D)環(huán)境證據(jù)[單選題]50.（一）資料2017年1月初，某審計組對乙公司2016年度財務收支情況進行審計。有關生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計實施方案對生產(chǎn)與存貨循環(huán)的具體審計措施及所要實現(xiàn)的審計目標做出安排，部分摘錄如下：①抽查產(chǎn)成品明細賬，與總賬相核對，以證實生產(chǎn)成本的真實性；②抽查各項成本費用的發(fā)生日期，確定其歸屬期，以證實生產(chǎn)成本截止期的正確性；③組織對存貨進行監(jiān)督盤點，以證實賬面記錄的存貨是否確實存在；④逐筆審查?存貨跌價準備?科目本期借方發(fā)生額，以證實存貨跌價準備計提的合理性。2．審計人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比有較大幅度的增長。乙公司相關人員提供了如下解釋：①該產(chǎn)品的銷售價格與上年相比有所上升；②該產(chǎn)品的營銷費用與上年相比有所下降；③該產(chǎn)品銷售收入占當年主營業(yè)務收入的比例與上年相比有所上升；④該產(chǎn)品使用的主要原材料的價格與上年相比有所下降。3．審計人員對某產(chǎn)品生產(chǎn)成本會計記錄進行抽查，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本明細賬中記錄了下列項目：①直接人工費350萬元；②因自然災害造成的A材料凈損失250萬元；③用于公益性捐助的B材料成本50萬元；④由制造費用明細賬分攤轉(zhuǎn)入的車間水電費70萬元。4．審計人員抽查生產(chǎn)成本明細賬發(fā)現(xiàn)，E產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細賬借方余額60萬元。經(jīng)審計確認，該科目本期借方發(fā)生額的記錄正確無誤，貸方發(fā)生額多計100萬元。2016年度E產(chǎn)品未對外銷售。5．審計人員對庫存A材料進行監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，盤點確認A材料實際庫存量為2000噸，賬面記錄的結(jié)存量為2300噸。倉庫保管員解釋因倉庫容量有限，300噸A材料委托其他企業(yè)代為保管。審計組成員提出以下四種意見（）。①直接認定賬實不符；②向保管材料的企業(yè)函證；③建議乙公司調(diào)整賬面記錄；④向乙公司索取委托代管的書面證據(jù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案?資料3?中，審計人員可以做出的初步判斷是本期該產(chǎn)品生產(chǎn)成本（）。A)會計記錄正確B)被高估250萬元C)被高估300萬元D)被高估370萬元[單選題]51.在企業(yè)內(nèi)部控制制度比較健全的情況下，下列可以證明有關采購交易的?發(fā)生?認定的憑據(jù)之一，同時也是采購交易軌跡的起點的是：A)訂購單B)請購單C)驗收單D)付款憑單[單選題]52.某公司長期資金由長期負債、普通股和留存盈利組成，比例分別為50%、30%和20%，資金成本本別為10%、20%和15%，則該公司長期資金的加權平均成本為：A)10%B)14%C)15%D)20%[單選題]53.審計報告階段的主要工作有（）。A)內(nèi)部控制測試B)復核并審定審計報告C)編制審計方案D)對財務報表項目進行實質(zhì)性審查[單選題]54.對外提供合并財務報表時，下列有關關聯(lián)方披露的提法中，正確的是（）。[2010年中級真題]A)僅披露與合并范圍外的各關聯(lián)方之間的關系B)僅披露本年度發(fā)生關聯(lián)方交易的關聯(lián)方關系C)應當披露所有的關聯(lián)方關系D)由企業(yè)根據(jù)重要性原則，選擇需要披露的關聯(lián)方關系[單選題]55.按每個審計項目分別確定的目標，只適用于特定的審計項目是指（）。A)一般審計目標B)總體審計目標C)個別審計目標D)特殊審計目標[單選題]56.一般適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的方法是（）。A)局部審計法B)順查法C)逆查法D)抽查法[單選題]57.下列各項中，屬于數(shù)據(jù)采集工作內(nèi)容的是（）。A)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B)數(shù)據(jù)清理C)數(shù)據(jù)驗證D)遞交數(shù)據(jù)需求通知書[單選題]58.下列關于存貨監(jiān)盤的表述，正確的是：A)如果被審計單位已定期進行存貨盤點，審計人員不必進行監(jiān)盤B)存貨監(jiān)盤的主要目的是鑒別存貨的質(zhì)量等級C)監(jiān)盤的范圍應視對被審計單位內(nèi)部控制評價的結(jié)果而定D)對盤點難度大的存貨，應根據(jù)被審計單位存貨收發(fā)記錄確認存貨數(shù)量[單選題]59.會計記錄的定期核對制度屬于（）。A)財產(chǎn)物資控制B)經(jīng)營決策控制C)會計信息控制D)事后控制[單選題]60.與財務報表審計不同的是，績效審計的準備階段需要（）。A)初步調(diào)查了解審計事項B)確定審計目標和審計標準C)設計審計方法體系D)編制審計方案[單選題]61.下列關于審計作用的表述中，錯誤的是（）。A)因所處地位和檢查范圍不同，國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的具體作用有所不同B)國家審計可以促進宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C)內(nèi)部審計可以促進本單位加強管理和提高效益D)社會審計可以確保被審計單位財務會計信息的真實可靠[單選題]62.下列參與審計業(yè)務的人員中，不屬于注冊會計師的專家的是()。A)對保險合同進行精算的會計師事務所精算部門人員B)受聘于會計師事務所對投資性房地產(chǎn)進行評估的資產(chǎn)評估師C)對與企業(yè)重組相關的復雜稅務問題進行分析的會計師事務所稅務部門人員D)就復雜會計問題提供建議的會計師事務所技術部門人員[單選題]63.企業(yè)將下列各項稅費通過?稅金及附加?科目核算，審計人員認為不正確的是（）。A)消費稅B)增值稅C)資源稅D)城市維護建設稅[單選題]64.對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責任，下列表述中正確的是：A)法律責任主體包括被審計單位及其有關的直接責任人和國家審計人員B)適用于各類審計主體C)以行政責任為主，也包括民事責任D)以行政責任為主，不包括刑事責任、民事責任[單選題]65.管理層財務報表認定不包括（）。A)對各類業(yè)務（交易和事項）的認定B)對期末賬戶余額的認定C)對報表列報的認定D)對內(nèi)部控制的認定[單選題]66.下列審計程序中，最能有效證實應收賬款真實性的是()A)向債務人寄發(fā)詢證函B)觀察賒銷信用審批流程C)編制應收賬款賬齡分析表D)對應收賬款變動進行趨勢分析[單選題]67.下列審計證據(jù)中，屬于親歷證據(jù)的是：A)審計人員編制的應收賬款賬齡分析表B)審計人員從被審計單位獲得的采購合同C)審計人員取得的銀行對賬單D)審計人員函證應收賬款時收到的債務單位回函[單選題]68.審查固定資產(chǎn)真實性時，對于安裝使用的設備類固定資產(chǎn)，可以（）。A)在小范圍內(nèi)抽查B)在較大范圍內(nèi)抽查C)詳細審查D)不必審查[單選題]69.（2012年）2011年12月31日，丙公司銀行存款日記賬余額為350萬元，銀行對賬單余額為425萬元。審計人員復核了丙公司提供的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并發(fā)現(xiàn)了如下情況：①2011年12月30日，銀行代扣代繳通訊費5萬元，丙公司2012年1月4日收到銀行付款通知并入賬；②2011年12月31日，丙公司開出轉(zhuǎn)賬支票80萬元支付貨款并入賬，銀行2012年1月5日支付該款項。；不考慮其他因素，2011年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)節(jié)后的存款余額應為（）。A)505萬元B)420萬元C)355萬元D)345萬元[單選題]70.關于現(xiàn)金監(jiān)盤，下列做法中正確的是（）。[2008年初級真題]A)事先通知出納員B)審計人員親自查點現(xiàn)金的數(shù)量C)監(jiān)盤時會計主管人員在場D)僅監(jiān)盤保險柜內(nèi)現(xiàn)金[單選題]71.下列關于審計證據(jù)特征的表述，正確的是：A)審計人員獲取的審計證據(jù)越多越好B)對存貨的監(jiān)盤結(jié)果能夠證明存貨的存在性和計價的正確性C)審計證據(jù)與審計目標或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強，審計證據(jù)的質(zhì)量越好D)審計人員從被審計單位獲取的銀行對賬單比從銀行獲取的函證復函更可靠[單選題]72.下列關于材料入庫單預先編號的內(nèi)部控制表述不正確的是()。A)憑證的預先編號，可以實現(xiàn)對相關記錄完整性的控制B)在人工環(huán)境下，可以安排入庫單編制人員定期檢查、確認是否存在遺漏或重復記錄的入庫單C)IT環(huán)境下，定期生成跳號或重號的入庫單例外報告，由經(jīng)授權人員對其進行復核和跟進處理。D)憑證的預先編號，還可以實現(xiàn)是否存在重復記錄或遺漏記錄的控制[單選題]73.采購與付款業(yè)務循環(huán)中的借項通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應商付款金額的憑證，用于反映（）。A)應收賬款的減少B)應收賬款的增加C)應付賬款的減少D)應付賬款的增加[單選題]74.按照審計法的規(guī)定，我國國家審計的法律責任包括()A)行政責任和民事責任B)行政責任和刑事責任C)刑事責任和民事責任D)行政責任、刑事責任和民事責任[單選題]75.下列各項因素中，與樣本量的大小呈反向變動的是：A)預計總體標準差B)可容忍誤差C)審計結(jié)論的可靠性程度D)預計總體誤差[單選題]76.注冊會計師在對許多重要項目無法實施必要的審計程序，或者無法獲取必要的審計證據(jù)，從而無法就會計報表的整體作出評價時，應出具的審計意見類型是（）。[2008年中級真題]A)無法表示意見B)保留意見C)否定意見D)增加說明段的無保留意見[單選題]77.函證作為一種有力的審計證據(jù)，可主要用來證實（）。A)財產(chǎn)的存在性B)財產(chǎn)的價值C)往來賬項D)財產(chǎn)的完整性[單選題]78.對應收賬款內(nèi)部控制建立和運行負有主要負責的人員是()。A)財務主管B)內(nèi)部審計師C)外部審計師D)賬務處理人員[單選題]79.被審計單位將以下開支計入生產(chǎn)成本，錯誤的是（）。A)生產(chǎn)工人工資B)生產(chǎn)車間領用的材料C)存貨盤虧損失D)季節(jié)性停工損失[單選題]80.甲公司為增值稅一般納稅人，3月25日，將賬面價值為147000元的倉庫出售，發(fā)生清理費用4000元，取得變價收入160000元，已存入銀行。3月25日，甲公司出售固定資產(chǎn)的清理凈收益為：A)1000元B)5000元C)9000元D)13000元[單選題]81.下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是（）。A)人力資源制度B)組織結(jié)構C)風險評估D)憑證與記錄控制[單選題]82.審計人員在審查被審計單位采購與付款循環(huán)的職責分工時，發(fā)現(xiàn)驗收部門與財會部門未能相互分離，這種情況可能導致（）。A)內(nèi)部檢查缺乏獨立性和有效性B)未按實際收到的商品數(shù)額登記入賬C)應付賬款記錄不正確D)未及時向特定債權人支付貨款[單選題]83.下列關于國家審計機關的權限的表述中，錯誤的是：A)有權糾正被審計單位所執(zhí)行的與法律.行政法規(guī)相抵觸的上級主管部門財政財務收支規(guī)定B)有權制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政財務收支行為C)無權暫停向被審計單位撥付與違反國家規(guī)定的財政財務行為直接有關的款項D)有權向與審計事項有關的單位和個人進行調(diào)查，并取得有關證明資料[單選題]84.審計人員在運用抽樣技術對存貨計價進行測試的過程中，由于執(zhí)行額外審計程序而降低了審計效率的抽樣風險是：A)誤拒風險B)信賴不足風險C)誤受風險D)信賴過度風險[單選題]85.下列關于彈性預算適用范圍的表述中，正確的是：A)只適用于編制成本費用預算B)只適用于編制成本費用預算和利潤預算C)只適用于編制銷售預算D)理論上是適用于編制所有與業(yè)務量有關的預算[單選題]86.下列關于庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，錯誤的是（）A)應采取突擊方式進行監(jiān)盤B)出納和會計主管應在盤點表上簽字C)由出納自行盤點，會計主管和審計人員在旁邊觀察監(jiān)督D)對存放于不同地點的現(xiàn)金，應分別安排不同的監(jiān)盤時間[單選題]87.以下支出中，不應當計入營業(yè)外支出的是（）。A)債務重組損失B)非常損失C)公益性捐贈支出D)非流動資產(chǎn)處置損失[單選題]88.通過對存貨進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于（）。A)實物證據(jù)B)視聽證據(jù)C)鑒定證據(jù)D)環(huán)境證據(jù)[單選題]89.采購與付款循環(huán)的起點是：A)提出采購申請并編制請購單B)編制訂購單C)客戶提出訂貨要求D)制定生產(chǎn)計劃[單選題]90.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)中，下列各項中不屬于生產(chǎn)成本控制措施的有（）。A)審核領料憑證B)控制廠部辦公經(jīng)費開支C)制訂成本計劃D)編制成本預算[單選題]91.下列文件中，不屬于銷售和收款循環(huán)審計中應該審查的文件是（）。A)客戶對賬單B)發(fā)運單C)銷售合同D)生產(chǎn)統(tǒng)計表[單選題]92.審計的基本職能是（）。A)經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能B)經(jīng)濟控制職能C)經(jīng)濟監(jiān)督職能D)經(jīng)濟服務職能[單選題]93.下列測試程序中，不屬于采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評程序的是（）。A)檢查購入材料的發(fā)票、貨運單據(jù)等原始憑證的金額是否與材料計價一致B)核對請購單與訂購單是否一致C)檢查簽發(fā)的支票是否有被授權人的簽字D)追查材料采購明細賬戶、原材料賬戶與應付款項賬戶的過賬是否正確[單選題]94.銷售與收款循環(huán)業(yè)務的起點是：A)發(fā)運商品B)批準賒銷C)客戶提出訂貨要求D)向客戶開出賬單并登記銷貨業(yè)務[單選題]95.審計人員的審計結(jié)論偏離了審計事項的客觀事實，但沒引發(fā)追究審計責任的行為，說明審計風險是()。A)可以控制的B)不可控制的C)具有潛在性的D)可轉(zhuǎn)移的[單選題]96.（2017年）審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位多筆銷售業(yè)務的記賬日期為2016年12月末，但相關銷貨發(fā)票和發(fā)運貨憑證日期為2017年1月初，該情況將導致被審計單位：A)2016年的營業(yè)成本被低估B)2016年的營業(yè)收入被高估C)2017年的營業(yè)成本被高估D)2017年的營業(yè)收入被高估[單選題]97.以下情況需要進行數(shù)據(jù)清理的是（）。A)數(shù)據(jù)類型不一致B)數(shù)據(jù)格式不一致C)事先設定的代碼D)數(shù)據(jù)值為?NULL?[單選題]98.傳統(tǒng)內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)代內(nèi)部審計，其主要標志之一是：A)從抽樣審計變?yōu)樵敿殞徲婤)從財務收支擴大到經(jīng)營審計C)從報送審計變?yōu)榫偷貙徲婦)主要實施效益審計，財務審計全部由社會審計組織承擔[單選題]99.以下情況需要進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的是（）。A)值缺失B)數(shù)據(jù)格式不一致C)錯別字D)數(shù)據(jù)值為?NULL?[單選題]100.下列審計程序中，能夠確定當年新購置固定資產(chǎn)的計價是否正確的是：A)計算固定資產(chǎn)原值與產(chǎn)品產(chǎn)量的比率，并進行分析B)檢查購置固定資產(chǎn)的授權批準文件C)核對購貨合同、發(fā)票、保險單及發(fā)運憑證等文件D)檢查與在建工程相關的記錄，并檢查竣工決算、驗收報告是否正確[單選題]101.案例二(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務。有關審計的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責;(3)抽查領料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準;(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。2.經(jīng)審計組確認，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務收人相關賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬;(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼;(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計組認為可能的原因是：A)領用原材料尚未入賬B)購入原材料尚未入賬C)原材料未入庫即領用D)多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本[單選題]102.審計機關受本級人民政府委托提出的審計工作報告的報告對象是：A)審計機關負責人B)本級人民政府C)上一級審計機關D)本級人大常委會[單選題]103.下列有關審計證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是（）。A)被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B)從原件獲取的證據(jù)比從復印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C)文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠D)被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠[單選題]104.下列有關審計準則的表述，不正確的是（）。A)國家審計機關、內(nèi)部審計機構和社會審計組織各類審計組織服務的對象不同，自身的工作性質(zhì)不同，審計準則也應各不相同B)對于不同性質(zhì)的審計業(yè)務應制訂不同的審計準則C)審計準則必須分層次制定，包括基本準則和具體準則D)社會審計人員接受國家審計機關的委托，對國有金融機構進行審計，應按照注冊會計師審計準則執(zhí)行工作[單選題]105.下列屬于審計質(zhì)量控制措施的是（）。A)對所有審計事項均采用詳查法B)對所有審計項目都要實施后續(xù)審計C)審計工作底稿的審核制度D)在審計業(yè)務范圍內(nèi)，選擇簡單、易審的項目進行審計[單選題]106.以下產(chǎn)品的所有權歸屬于企業(yè)的是（）。A)辦理了銷售手續(xù)但未提貨B)受托加工商品C)代管商品D)委托代銷商品[單選題]107.在設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，可以由一個人兼任的工作是：A)批準付款與簽發(fā)付款支票B)保管空白支票和銀行預留印鑒C)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D)接收客戶支票和批準注銷客戶的應收賬款[單選題]108.按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應收賬款明細賬的是（）。[2009年初級真題]A)會計B)出納員C)銷售人員D)倉庫保管員[單選題]109.內(nèi)部控制的重要載體是：A)組織結(jié)構B)責權配置C)人力資源制度D)管理當局的觀念和經(jīng)營風格[單選題]110.下列選項中不應計入財務報表中應付款項的是：A)應付賬款B)應付票據(jù)C)預付賬款D)付息債務[單選題]111.在了解組成部分注冊會計師后，下列情形中，集團項目組可以通過參與組成部分注冊會計師的工作消除其疑慮或影響的是()。A)組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關的獨立性要求B)集團項目組對組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力存有重大疑慮C)集團項目組對組成部分注冊會計師的職業(yè)道德存有重大疑慮D)組成部分注冊會計師未處于積極有效的監(jiān)管環(huán)境中[單選題]112.國家審計、內(nèi)部審計和社會審計所采取的主要審計形式是（）。A)全部審計B)事中審計C)事前審計D)事后審計[單選題]113.內(nèi)部控制按照控制的功能可以分為預防式控制和察覺式控制。以下屬于預防式控制的有（）。A)授權審批控制B)定期核對會計記錄C)實物資產(chǎn)的定期盤點D)定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]114.（2013年）下列各項中，屬于專門的計算機審計技術方法的是（）。A)嵌入審計模塊法B)外部調(diào)查法C)統(tǒng)計抽樣法D)比率分析法[單選題]115.（）貫穿于單位的所有層次和各個職能部門，是內(nèi)部控制的主要組成部分。A)控制環(huán)境B)風險評估C)控制活動D)信息與溝通[單選題]116.審計人員為了確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進行了審查，應當實施的控制測試為（）。A)追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務的處理流程B)檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字C)要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D)重新編制應收賬款賬齡分析表[單選題]117.社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，（）。A)必須接受其要求出具報告B)有權拒絕出具有關報告C)應立即向相關執(zhí)法部門舉報D)應立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報[單選題]118.軍隊系統(tǒng)的審計管轄范圍由（）確定，報審計署備案。A)中國人民解放軍審計司B)中國人民解放軍審計署C)審計署專業(yè)審計司D)審計廳[單選題]119.下列關于審計機關向社會公布審計結(jié)果的說法中正確的是：A)審計機關向社會公布審計結(jié)果應在審計結(jié)論性文書生效后進行B)審計機關向社會公布審計結(jié)果應該獨立進行，不論其可能產(chǎn)生的社會影響如何C)審計組可以自行決定向社會公布審計結(jié)果D)所有向社會公布的審計結(jié)果都應報經(jīng)本級人民政府批準[單選題]120.審計人對被審計單位的財務報表及其他經(jīng)濟資料進行檢查和驗證，確定其財務狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的（）。A)經(jīng)濟評價職能B)經(jīng)濟鑒證職能C)經(jīng)濟監(jiān)督職能D)經(jīng)濟服務職能[單選題]121.如果被審計單位損益表中有凈利潤，但經(jīng)營活動現(xiàn)金流量卻是負值。為了查找應收賬款和存貨存在錯誤的可能性，審計人員應采用的方法是（）。A)監(jiān)盤B)詢問C)函證D)檢查合同[單選題]122.編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù)是（）。A)審計證據(jù)B)審計工作底稿C)審計標準D)審計方案[單選題]123.審查T公司夏季使用的空調(diào)設備，總價值12萬元，預計使用期10年，殘值為0，按實際使用月份（6～9月）計提折舊3000元。該項業(yè)務處理（）。A)正確B)錯誤，應為12000元C)錯誤，應為9000元D)錯誤，應為4000元[單選題]124.下列各項中，屬于審計產(chǎn)生的前提條件是：A)國家權力B)社會生產(chǎn)力水平C)社會的一定的生產(chǎn)關系特點D)受托經(jīng)濟責任關系[單選題]125.審查財務報表所列示的固定資產(chǎn)是否包含代管或已抵押出讓的資產(chǎn)，其主要目的是()。A)確定固定資產(chǎn)的所有權B)證實固定資產(chǎn)交易事項的合法性C)證實固定資產(chǎn)折舊方法選用的合規(guī)性D)證實固定資產(chǎn)減值準備計算的正確性[單選題]126.審查某企業(yè)應付賬款項目，發(fā)現(xiàn)?應付賬款?賬戶中包含本期估價入庫的采購商品300萬元。經(jīng)審核，未附有供應商名稱、商品品種、數(shù)量及金額計算等憑證，審計人員應采取的措施是（）。A)認可被審計單位的處理B)取得估價入庫的詳細資料C)作為虛假事項處理D)不必過問[單選題]127.下列不屬于審計標準特點的是()。A)層次性B)時效性C)多樣性D)地域性[單選題]128.下列選項中，內(nèi)部審計屬于內(nèi)部控制中的：A)風險評估B)對控制的監(jiān)督C)控制活動D)信息與溝通[單選題]129.某公司的銀行存款日記賬和總賬期末余額為1570萬元，經(jīng)檢查銀行存款日記賬和直接從銀行取得的銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)以下未達賬項：（1）銀行代扣代繳的水電費5萬元，公司尚未入賬：（2）銀行收到的銷售款10萬元，公司尚未入賬；（3）銀行存款利息1000元，公司尚未入賬。審計認為該公司年末資產(chǎn)負債表中銀行存款余額應為（）。A)1555.1萬元B)1564.9萬元C)1575萬元D)1575.1萬元[單選題]130.2011年4月，某審計組對乙公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關采購與付款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：（1）倉儲部門根據(jù)庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據(jù)經(jīng)批準的請購單簽發(fā)訂購單，送交供應商；（3）倉庫保管人員對采購材料的數(shù)量和質(zhì)量進行驗收：（4）出納人員登記銀行存款日記賬和應付賬款明細賬。2．該公司根據(jù)審計人員的要求提供了應付賬款明細表，審計人員對該明細表進行了審核。3．審計人員在審核應付賬款明細表時，發(fā)現(xiàn)一筆賬齡已達4年，金額150萬元的應付賬款。審計人員向該公司相關人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據(jù)證明該筆應付賬款的真實性。4．該公司應付賬款總賬余額為3700萬元。應付賬款明細表反映有貸方余額的明細科目數(shù)量為30個，貸方余額合計為4000萬元；有借方余額的明細科目數(shù)量為4個，借方余額合計為300萬元。該公司財務報表中列示的應付賬款期末余額為3700萬元。5．審計人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應減少了材料采購的數(shù)量。但審計人員注意到，該公司2010年末應付賬款余額卻比上年增加了15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年中級真題]針對?資料3?，審計人員應當進一步采取的措施是（）。A)向債權人函證B)直接認定賬實不符C)要求該公司將該筆應付賬款轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入D)要求該公司將該筆應付賬款轉(zhuǎn)為資本公積[單選題]131.能夠?qū)?nèi)部審計機構的工作提出要求的是()。A)同級國家審計機關B)本單位的總經(jīng)理C)本單位的監(jiān)事會D)本單位主要負責人或者權力機構[單選題]132.下列有關內(nèi)部控制測評的說法中，錯誤的是：A)高控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時可以相應減少實質(zhì)性審查的數(shù)量和范圍B)如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制C)如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制D)如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審計事項直接進行實質(zhì)性審查[單選題]133.審計人員抽查盤點固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)賬面記錄紅旗汽車1輛沒有實物。追加審計程序查明?應付賬款?賬戶有銀行貸方余額25萬元，詢問被審計單位有關人員，稱該車由本單位代銀行購買，現(xiàn)在由銀行使用。審計人員應（）。A)認定汽車為被審計單位所有B)認定為不屬于被審計單位所有C)進一步向銀行證實并獲取相關證據(jù)D)不必過問[單選題]134.某企業(yè)向銀行借款100萬元，期限1年，年利率為10%。按照貼現(xiàn)法付息，該項貸款的實際利率是：A)11%B)10%C)9%D)12%[單選題]135.下列內(nèi)部控制措施中，屬于預防式控制的是（）。A)實物盤點B)會計記錄核對C)職責分工控制D)計劃控制[單選題]136.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，其內(nèi)容不包括：A)管理層的觀念和經(jīng)營風格B)組織結(jié)構C)員工素質(zhì)D)審計風險的評估[單選題]137.下列有關績效審計評價標準的表述中，正確的是（）。[2010年初級真題]A)績效審計不需要使用評價標準B)行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平可以作為績效審計評價標準之一C)會計制度不能作為績效審計的評價標準D)績效審計評價標準不包括財務管理指標[單選題]138.下列有關審計工作底稿的表述，不正確的是（）。A)是控制審計工作質(zhì)量的手段B)是明確審計人員責任的依據(jù)C)每一個審計事項均應當編制審計工作底稿D)重要事項的審計工作底稿需經(jīng)被審計單位相關人員簽字認可第2部分：多項選擇題，共122題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]139.2009年4月，某審計組對乙公司2008年度財務收支情況進行審計。有關采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對采購與付款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：（1）大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應商；（2）各部門提出采購申請，由本部門經(jīng)理批準后，向供應商發(fā)出訂單；（3）由專職人員按月從供應商處取得對賬單，并與應付賬款明細賬相核對；（4）指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬。2．該公司2008年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟環(huán)境相對穩(wěn)定，但年末應付賬款余額與上年末相比下降幅度較大，審計人員懷疑該公司可能存在未入賬的應付賬款。3．審計人員在復核A供應商對賬單時發(fā)現(xiàn)。2008年12月A供應商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬，但乙公司12月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票，因而未入賬，也未在報表附注中予以說明。4．審計人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負債表日前后的原材料驗收單時，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月29日驗收入庫的一批原材料未進行賬務處理，原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。5．該公司2008年度財務報表反映，應付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查，該公司應付賬款明細賬中共設置25個賬戶。有關賬戶的情況如下：（1）賬戶A的期末貸方余額為1000萬元；（2）賬戶B的期末貸方余額為500萬元，該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年，期間一直無業(yè)務發(fā)生；（3）賬戶C的期末借方余額為250萬元；（4）賬戶D的期末貸方余額為50萬元。其他21個賬戶均為50萬元以下的貸方余額，共計4100萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年中級真題]?資料1?中，符合內(nèi)部控制要求的有（）。A)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應商B)各部門提出采購申請，由本部門經(jīng)理批準后，向供應商發(fā)出訂單C)由專職人員按月從供應商處取得對賬單，并與應付賬款明細賬相核對D)指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬[多選題]140.(一)資料2018年3月，某審計組對丙公司2017年度財務收支進行了審計有關固定資產(chǎn)審計的情況和資料如下：資料1．審計人員對丙公司設備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：（1）采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管理部門；（2）設備管理部門根據(jù)申請書，會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃；（3）采購計劃經(jīng)批準后，設備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；（4）采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設備管理部門。資料2．審計人員審查2017年度增加固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）4月，調(diào)增了一項原有固定資產(chǎn)的入賬價值；（2）7月，自行建造完成并達到預定可使用狀態(tài)的一條生產(chǎn)線投入使用；（3）9月，新增一臺設備，采購后即采取經(jīng)營租賃的方式出租給外單位使用；（4）12月，集中采購了一批不需安裝的機器設備并投入使用。資料3．審計人員詢問4月份調(diào)增固定資產(chǎn)入賬價值原因時，丙公司不同管理人員作出如下多種解釋：（1）同類固定資產(chǎn)的市場價格大幅上升；（2）以前年度計提的固定資產(chǎn)減值準備被轉(zhuǎn)回；（3）原入賬價值中未包含購入固定資產(chǎn)的增值稅進項稅額；（4）原按暫估價值入賬，待收到購貨發(fā)票后按實際價格調(diào)整。資料4．對于9月份出租給外單位使用的設備，審計人員實施了下列審計程序：（1）檢查固定資產(chǎn)卡片；（2）索取設備租賃合同；（3）向設備承租方發(fā)函詢證；（4）核實設備采購合同、發(fā)票和付款憑證。資料5．審計人員審查2017度減少固定資產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）3月，盤虧筆記本電腦10臺，盤虧損失未經(jīng)審批直接計入營業(yè)外支出；（2）5月，用一臺機器設備對外投資入股，賬面凈值與公允價值的差價計入投資收益；（3）8月，對一條生產(chǎn)線進行改擴建，賬面凈值轉(zhuǎn)入在建工程；（4）10月，將銷售部門使用一年的汽車進行報廢處理，固定資產(chǎn)清理凈損失計入銷售費用。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料4?，審計人員實施的審計程序中，能夠有效確認該設備所有權的有()。A)檢查固定資產(chǎn)卡片B)索取設備租賃合同C)向設備承租方發(fā)函詢證D)核實設備采購合同、發(fā)票和付款憑證[多選題]141.案例二(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務。有關審計的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責;(3)抽查領料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準;(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。2.經(jīng)審計組確認，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務收人相關賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬;(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼;(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計人員認為存放在乙公司倉庫中的下列存貨，所有權不屬于乙公司的有：A)第三方寄銷的鍍鋅板B)來料加工的電工鋼C)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼D)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼[多選題]142.（一）資料2016年3月，某審計組對乙公司2015年度財務收支進行了審計。有關生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號；(2)檢查直接材料計價方法是否恰當；(3)抽查領料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準；(4)計算近3年毛利率并進行趨勢分析。2.通過計算，審計人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。3.審計人員對乙公司存貨進行監(jiān)盤，做法如下：(1)審計人員獨立制定盤點計劃；(2)乙公司成立盤點小組進行盤點，審計人員全程監(jiān)督盤點的進行；(3)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計人員另行發(fā)函進行核實；(4)對部分存貨的質(zhì)量存在爭議，審計人員咨詢了相關專家。4，審計人員對乙公司存貨進行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領用，但領料單尚未提交財會部門。5.乙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細記錄，B產(chǎn)品2015年12月的產(chǎn)供銷相關明細記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本4150萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計人員監(jiān)盤存貨的做法中恰當?shù)臑椋ǎ〢)審計人員獨立制定盤點計劃B)乙公司成立小組進行盤點，審計人員全程監(jiān)督盤點的進行C)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計人員另行發(fā)函進行核實D)對部分存貨的質(zhì)量存在爭議，審計人員咨詢了相關專家[多選題]143.2019年4月，某審計組對丙上市公司2018年度財務收支情況進行了審計。有關存貨業(yè)務審計的情況和資料如下：1．審計人員在對該公司存貨業(yè)務相關內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：（1）生產(chǎn)部門負責簽發(fā)訂購單。（2）財會部門負責存貨的永續(xù)盤存記錄。（3）倉庫保管員負責定期對存貨進行盤點。（4）存貨盤盈或盤虧的處理須經(jīng)審批。2．審計人員于2019年4月25日實施了存貨監(jiān)盤程序，具體工作要點包括：（1）公司成立存貨盤點小組。（2）公司獨立制訂盤點計劃。（3）審計人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點工作按計劃進行。（4）審計人員抽查盤點記錄。3．審計人員實施監(jiān)盤程序后發(fā)現(xiàn)，A產(chǎn)品的盤點結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品；B產(chǎn)品的盤點結(jié)果為200件，與賬面記錄一致。4．2019年1月1日至4月25日盤點時止，B產(chǎn)品的完工入庫數(shù)量為300件，銷售發(fā)出數(shù)量為180件。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料3?中A產(chǎn)品盤盈20件的情況，審計人員可進一步采取的措施有：A)直接認定賬實不符B)針對代管產(chǎn)品進行函證C)請該公司提供相關的證明文件D)要求該公司立即調(diào)增賬面記錄[多選題]144.（2013年）審計人員抽查應付賬款明細賬時發(fā)現(xiàn)，乙公司2010年11月購買Y公司產(chǎn)品，價值234000元(其中增值稅進項稅額為34000元)，至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2012年破產(chǎn)清算，應付賬款確實無法支付。審計人員認為該事項對財務報表的影響有()。A)多計貨幣資金B(yǎng))多計應付賬款C)虛減利潤D)虛增利潤[多選題]145.案例二(一)資料2018年3月，某審計組對丙公司2017年度財務收支進行了審計，有關采購及付款的情況和資料如下：資料1．審計人員對丙公司設備采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進行了重點調(diào)查，了解到以下情況：（1）生產(chǎn)部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送公司總經(jīng)理批準；（2）采購部門根據(jù)經(jīng)過申批申請書簽發(fā)訂購單；（3）采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收合格后提交設備管理部門。（4）具體采購經(jīng)辦人員編制付款憑單，后附采購發(fā)票、合同及驗收證明并審核一致后，送給出納，由出納根據(jù)合同的付款日期辦理付款資料2．為驗證被審計單位應付款項金額的正確性，審計人員抽查部分應付賬款明細賬并發(fā)函進行詢證。資料3．審計人員檢查了2017年4月調(diào)增固定資產(chǎn)的相關憑證，發(fā)現(xiàn)入賬價值包括如下內(nèi)容：（1）運輸過程的運輸費、保險費；（2）設備的增值稅作為進項稅額進行抵扣；（3）采購人員辦理采購過程中發(fā)生的差旅費；（4）固定資產(chǎn)到廠后發(fā)生的安裝調(diào)節(jié)費用。資料4．審計人員檢查了2017年5月的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出業(yè)務，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在如下情況：（1）5月出售了一臺過舊的設備，當月被審計單位不再對出售的固定資產(chǎn)計提折舊（2）在出售過程中，被審計單位確認了5000元的營業(yè)外支出（3）在檢查5月相關合同時，發(fā)現(xiàn)被審計單位簽訂了一份以融資租賃方式出租的設備出租合同，并了解到該設備當月已送到融租方，但被審計單位賬上仍體現(xiàn)該設備價格（4）審計人員進一步發(fā)現(xiàn)，該設備在當年仍然計提折舊。資料5．審計人員對企業(yè)的庫存現(xiàn)金進行了盤點，具體盤點過程如下：（1）審計人員在上午上班結(jié)束后，要求出納結(jié)清日記賬，并填寫現(xiàn)金結(jié)余報告，然后開始盤點；（2）由于盤點當天，會計主管重要的事情要辦，其指定總賬會計參加盤點，；（3）盤點時，由總賬會計親自進行盤點，出納和審計人員在旁邊嚴格監(jiān)督；（4）辦點完后，由總賬會計、出納及審計人員在盤點表上簽字，確認盤點結(jié)果無誤。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問選題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料4?，被審計單位處理不正確的（）：A)5月份被審計單位不再對出售的固定資產(chǎn)計提折舊B)確認了5000元的營業(yè)外支出C)對融資租出的設備繼續(xù)計提折舊D)對融資租出的設備仍做為固定資產(chǎn)反映在報表中[多選題]146.2020年3月，某審計組對下屬甲公司2019年度財務收支情況進行了審計。甲公司有關銷售與收款業(yè)務的資料和審計情況如下：1．審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：（1）該公司未單獨設置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負責審批。（2）收到客戶退貨請求后，由銷售部門主管負責批準退貨。（3）發(fā)貨部門在發(fā)運貨物的同時開具銷售發(fā)票。（4）出納員負責編制并寄送客戶對賬單。2．2019年5月，該公司銷售給客戶A一批產(chǎn)品，價值100萬元，銷貨合同約定客戶A如果20天內(nèi)付款可給予2%的折扣，該公司確認的營業(yè)收入為98萬元。3．審計人員對該公司重要客戶的應收賬款進行積極式函證。其中客戶甲未予以回函，審計人員再次發(fā)函，仍未得到回復；客戶乙則回復說相關款項已經(jīng)支付。4．審計人員發(fā)現(xiàn)該公司2019年銷售費用明細賬中包括下列記錄：（1）材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費18萬元。（2）支付給銷售代理的傭金15萬元。（3）銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運雜費10萬元。（4）銷售部門職工的工資費用48萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案針對?資料3?，審計人員認為可能的原因為（）。A)客戶甲有意不回復B)客戶甲不存在或已破產(chǎn)C)詢證函發(fā)出時，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到D)被審計單位對客戶乙的應收賬款記賬錯誤[多選題]147.2019年初，某審計組對丙公司2018年財務收支情況進行了審計。有關生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員采取了如下方法對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務執(zhí)行情況；③抽查存貨盤點記錄；④對生產(chǎn)成本的完整性進行分析。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時間安排在決算日附近；審計人員在盤點結(jié)束時到現(xiàn)場進行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時，審計人員將盤點結(jié)果與明細余額核對。3.審計人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點范圍內(nèi)的存貨時，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價值50萬元有購貨發(fā)票，但沒有相應的驗收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗收部門有記錄但尚未收到采購發(fā)票。4.審計人員對產(chǎn)品成本的實質(zhì)性審查采取了如下審計措施：①比較近期各年度和本年度各個月份直接人工費用，判斷本期直接人工費用的總體合理性；②隨機抽取產(chǎn)品的標準成本構成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當記錄；③復算材料費用分配表，證實計算結(jié)果的正確性；④審查材料成本差異的計算與分配的真實性和正確性。5.審計人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降。丙公司相關人員提供了如下解釋：①由于主要原材料價格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲備量增加了20%；②丙公司主要產(chǎn)品在2018年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價格與2017年度相比有所下降，并且丙公司預期銷售價格將繼續(xù)下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年1月1日；④從2018年初開始，物價一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權平均法改為先進先出法核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?所述的審計人員對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制進行有效性測試時采用的方法中，正確的有：A)①B)②C)③D)④[多選題]148.2004年4月，審計組對某公司2003年度財務收支進行了審計。在對該公司固定資產(chǎn)業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)如下情況：1．該公司與設備采購有關的部分內(nèi)部控制如下：（1）采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管理部門；（2）設備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃；（3）采購計劃經(jīng)批準后，設備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行；（4）采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收。2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤時發(fā)現(xiàn)，甲設備在固定資產(chǎn)明細賬及固定資產(chǎn)卡片的記錄均為3臺，但實物盤點的結(jié)果是4臺。3．審計人員在對該公司固定資產(chǎn)入賬價值進行審查時，發(fā)現(xiàn)2003年年初購入乙設備的入賬價值只包括買價，而增值稅計入進項稅，包裝費、運雜費和安裝成本等計入了當期管理費用。4．審計人員在對固定資產(chǎn)折舊進行審計時，通過分析性復核所發(fā)現(xiàn)的線索，經(jīng)進一步追查，發(fā)現(xiàn)2003年年初購進的丙設備至審計時尚未計提折舊，其價值占年末固定資產(chǎn)原值的比例為15%。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。[2008年中級真題]該公司與設備采購有關的內(nèi)部控制措施中，存在缺陷的有（）。A)采購部門確定設備需要量，提出設備購置申請書，報送設備管理部門B)設備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設備采購計劃C)采購計劃經(jīng)批準后，設備管理部門下達采購通知單，交采購部門執(zhí)行D)采購的設備到貨后，由采購部門組織驗收[多選題]149.2020年4月，某省審計廳派出審計組，對某公司2019年度財務收支情況進行了審計。有關該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計情況如下：1．審計人員對該業(yè)務循環(huán)的內(nèi)部控制進行了較為詳細的調(diào)查了解和測試后，認為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。2．該公司實行永續(xù)盤存制，每個月末對存貨進行盤點。審計人員抽查該公司的存貨盤點記錄未發(fā)現(xiàn)問題。3．該公司主要生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2019年該產(chǎn)品銷售單價和數(shù)量與2018年基本持平，生產(chǎn)工藝和原材料價格未發(fā)生明顯變化，但2019年毛利率比2018年增長了20%。4．審計人員在運用分析性復核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時，發(fā)現(xiàn)2019年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為4.0，而2018年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為4.5。5．該公司將一批原材料用于某項在建工程，并按其購進成本10萬元，借記在建工程10萬元，貸記原材料10萬元。該公司適用增值稅率13%。6．審計人員在審查該公司資產(chǎn)負債表日前后的原材料驗收單時發(fā)現(xiàn)，該公司2019年12月28日驗收入庫的一批原材料未進行賬務處理，原因是年底以前未收到購貨發(fā)票，也未支付貨款（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。審計人員在抽查該公司的存貨盤點記錄時，應重點關注的事項有（）。A)存貨盤點的范圍和組織方式B)存貨盤點結(jié)果與賬面金額是否一致C)盤點工作是否影響生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行D)存貨出庫單有無銷售部門主管批準的簽字[多選題]150.（一）資料2016年3月，某審計組對乙公司2015年度財務收支進行了審計。有關生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號；(2)檢查直接材料計價方法是否恰當；(3)抽查領料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準；(4)計算近3年毛利率并進行趨勢分析。2.通過計算，審計人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。3.審計人員對乙公司存貨進行監(jiān)盤，做法如下：(1)審計人員獨立制定盤點計劃；(2)乙公司成立盤點小組進行盤點，審計人員全程監(jiān)督盤點的進行；(3)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計人員另行發(fā)函進行核實；(4)對部分存貨的質(zhì)量存在爭議，審計人員咨詢了相關專家。4，審計人員對乙公司存貨進行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領用，但領料單尚未提交財會部門。5.乙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細記錄，B產(chǎn)品2015年12月的產(chǎn)供銷相關明細記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為3500萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本4150萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為1600萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，可以用于驗證生產(chǎn)與存貨循環(huán)相關內(nèi)部控制有效性的審計程序為（）A)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號B)檢查直接材料計價方法是否恰當C)抽查領料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準D)計算近3年毛利率并進行趨勢分析[多選題]151.2020年3月，某審計組對××公司2019年度財務收支中貨幣資金進行審計。有關情況和資料如下：1．審計人員對被審計單位出納收付業(yè)務進行了執(zhí)行過程的觀察，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）出納員根據(jù)零星支出部門填寫差旅費報銷單、備用金報銷單辦理報銷業(yè)務；（2）出納員根據(jù)銷售合同、銷售發(fā)票、提貨單和運單等，編制代墊費用清單，據(jù)此到銀行辦理收款轉(zhuǎn)賬或提取現(xiàn)金；（3）銷售部門取得的零星收入直接交給出納員；（4）出納人員根據(jù)審核后的原始憑證逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。2．審計人員對庫存現(xiàn)金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場；由審計人員親自清點現(xiàn)金和相關票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點表。3．庫存現(xiàn)金監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298.20元，實際庫存3028.20元；另有已支付的150元勞務費和已報銷的520元差旅費單據(jù)未入賬。4．審計人員審查了現(xiàn)金日記賬的記錄，核對了原始憑證，審核了現(xiàn)金業(yè)務的序時賬務處理情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。根據(jù)?資料4?，下列關于審計人員審查現(xiàn)金日記賬的表述正確的為（）。A)檢查庫存現(xiàn)金每日余額，審查有無坐支現(xiàn)象B)檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，審查現(xiàn)金收付業(yè)務是否合法C)檢查現(xiàn)金日記賬金額欄，審查現(xiàn)金收付金額是否超過了國家規(guī)定的限額D)檢查現(xiàn)金日記賬的序時登記，審查現(xiàn)金日記賬是否按日期序時登記[多選題]152.(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務。有關審計的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責;(3)抽查領料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準;(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。2.經(jīng)審計組確認，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務收人相關賬簿與憑證時，審計組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬;(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。3.在對產(chǎn)品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼;(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據(jù)審計人員以往的經(jīng)驗，某些大型貿(mào)易企業(yè)會通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產(chǎn)品實物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。(二)要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，審計人員認為主營業(yè)務收入存在錯報風險的情況有：A)編號為8478的發(fā)運單于2013年人賬B)編號為8513的發(fā)運單于2013年人賬C)編號為8512的發(fā)運單于2014年人賬D)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬[多選題]153.2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。相關情況和資料如下：審計人員對財會部門編制的應收賬款明細表進行了復算，并與應收賬款總賬和報表進行了核對。審計人員使用的審計取證方法有：A)檢查B)（重新）計算C)觀察D)分析[多選題]154.2009年4月，某審計組對乙公司2008年度財務收支進行了審計。有關采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對該公司設備采購的內(nèi)部控制進行調(diào)查時了解到：（1）設備使用部門提出采購申請后，由采購部門負責審批；（2）設備采購合同的簽訂和審核相互獨立：（3）采購的設備到貨后，由財會部門負責驗收；（4）由應付款項記賬員負責簽發(fā)付款支票。2．審計人員對該公司固定資產(chǎn)實施監(jiān)盤。3．2008年2月，該公司接受社會捐贈設備A，同月將其以經(jīng)營租賃方式出租，該公司均未作任何賬務處理。4．審計人員查驗了2008年新增的3臺設備的所有權。5．2008年6月，該公司對生產(chǎn)線C進行改擴建，有關情況如下：（1）生產(chǎn)線C改擴建前賬面凈值1000萬元；（2）改擴建發(fā)生變價收入10萬元；（3）改擴建過程中，共支付工程款200萬元；（4）改擴建期間，試運行取得稅后收入為20萬元；（5）改擴建完工后，該公司確認生產(chǎn)線C的入賬價值為1200萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年初級真題]針對?資料2?，下列提法正確的有（）。A)對需安裝才能使用的設備，可以在小范圍抽查驗證B)監(jiān)盤能證明固定資產(chǎn)的真實性C)對因憑證手續(xù)不全所造成的賬外資產(chǎn)應補記入賬D)對盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，并進行必要的賬務處理[多選題]155.下列各項，能夠驗證被審計單位某筆定期存款是否真實存在的審計程序是（）。檢查銀行對賬單A)向存入款項的銀行函證B)獲取銀行定期存款單C)核對銀行存款日記賬與總賬D)分析定期存