2013年8月財(cái)務(wù)分析報(bào)告

遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司2013年8月財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、主要會計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位：元）項(xiàng)目報(bào)告期去年同期增減額增減幅度一、主營業(yè)務(wù)收入二、主營業(yè)務(wù)成本三、營業(yè)稅金及附加96159.0025.0096134.00+3845.36%四、主營業(yè)務(wù)利潤-96159.00-2596134.00+3845.36%五、其他業(yè)務(wù)利潤1687000.0020000.001667000.00+83.35%其中：1、其他業(yè)務(wù)收入1687000.0020000.001667000.00+83.35%2、其他業(yè)務(wù)支出六、銷售費(fèi)用1518725.65798779.80719945.85+90.13%七、管理費(fèi)用2106468.61482969.931623498.68+336.15%八、財(cái)務(wù)費(fèi)用-13485.98-1961.41-11524.57+587.57%九、營業(yè)外收入1180000.001180000.00100%十、營業(yè)外支出凈額200000.000.00200000100%十一、利潤總額--1067914.24-1259813.32191899.12-152%十二、凈利潤-1067914.24-1259813.32191899.12-152%二、基本財(cái)務(wù)情況分析1、資產(chǎn)狀況截至2013年8月31日，公司總資產(chǎn)267364051.90元。2、資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元，長期股權(quán)投資30000000元，固定資產(chǎn)凈值896321元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：（1）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金23367766.21元，其他應(yīng)收款55971012.47元，預(yù)付賬款83493764.50元，存貨（開發(fā)成本及土地）70725854.66（2）長期股權(quán)投資：30000000元。（3）固定資產(chǎn)凈值：742864.06元。3、資產(chǎn)質(zhì)量貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他應(yīng)收款共計(jì)82338778.68元，具備良好的付現(xiàn)能力。存貨70725854.66元主要是土地和開發(fā)成本沉淀了大量資金，預(yù)付賬款83493764.50元主要是預(yù)付的園區(qū)廠房建設(shè)及BT項(xiàng)目工程款項(xiàng)。因?yàn)榉康禺a(chǎn)的開發(fā)在前期開發(fā)過程中會沉淀大量的資金，在開發(fā)產(chǎn)品未銷售前都以資產(chǎn)的形式出現(xiàn)，公司開發(fā)的項(xiàng)目由于在2013年8月31日前其五證未完全辦理完，故只能有意向性的合同，而不能形成具體的銷售行為，在資金的缺口上主要是靠外部的融資來解決資金的瓶頸問題。4、負(fù)債狀況截至2013年8月31日，公司負(fù)債總額168614580.34元，主要構(gòu)成為：應(yīng)付職工薪酬-2683.67元，應(yīng)交稅費(fèi)-900元，其他應(yīng)付款168617929.14元，其中8月份貴州萬華借款35000000元，30000000元是投資遵義遵泰房地產(chǎn)公司退回的注冊資金，暫擺在其他應(yīng)付款，從匯川城投撥款80000000元為了避稅暫擺其他應(yīng)付款，實(shí)際應(yīng)付款項(xiàng)余額58614580.34元。短期借款沒有說明短期內(nèi)公司沒有還款的壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)236558397.84元來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為63.14%，負(fù)責(zé)水平稍有些偏高。5、經(jīng)營狀況及變動(dòng)原因因目前公司開發(fā)的項(xiàng)目還開發(fā)實(shí)施階段，加之五證還沒有辦理完畢，所以其開發(fā)的產(chǎn)品不能正式的對外銷售，現(xiàn)在只是前期工程投入階段，在2013年8月31日前沒有主營業(yè)收入，只有資金拆借的利息收入1687000元的其他業(yè)務(wù)收入和政府補(bǔ)貼的1180000元6、主營業(yè)務(wù)成本房地產(chǎn)行業(yè)因?yàn)槭前垂こ添?xiàng)目來進(jìn)行決算的，現(xiàn)在還是施工階段，故沒有主營業(yè)成本的反應(yīng)，主要是在存貨和預(yù)付賬款里面的期末帳上余額。7、其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤1687000元，為資金拆借利息的收入。8、管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用2106468.61元，同比增加1623498.68元，增加幅度為336.15%主要原因是：在2012年8月份項(xiàng)目還在啟動(dòng)階段，人員和費(fèi)用都不大，在2013年8月公司項(xiàng)目已經(jīng)在施工階段，人員增加其費(fèi)用也在增加總體在2013年的費(fèi)用預(yù)算上沒有超過2013年1月至8月的費(fèi)用預(yù)算。2013年預(yù)算職能費(fèi)用為5900000元，實(shí)際發(fā)生占預(yù)算的35.70%。9、財(cái)務(wù)費(fèi)用單位：遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司序號時(shí)間資金來源授權(quán)資本金額計(jì)息天數(shù)利息262013-1-31應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,550,000.00292013-2-28應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,400,000.00302013-3-31應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,550,000.00312013-4-30應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,500,000.00322013-5-31應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,500,000.00332013-6-30應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,500,000.00342013-7-31應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,550,000.00352013-8-31應(yīng)計(jì)利息100,000,000.001,550,000.00362013-9-1應(yīng)計(jì)利息-2013年小計(jì)100,000,000.0010,550,000.00單位：遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司序號時(shí)間資金來源內(nèi)部拆借2金額計(jì)息天數(shù)利息12013-1-10收到福安公司拆借款200萬2,000,000.0011,000.0022013-1-28應(yīng)計(jì)利息2,000,000.001818,000.0032013-1-29歸還福安公司拆借款200萬-3-42013-2-1收到科技公司拆借款400萬4,000,000.0012,000.0052013-2-28應(yīng)計(jì)利息4,000,000.002754,000.0062013-3-31應(yīng)計(jì)利息4,000,000.003162,000.0072013-4-30應(yīng)計(jì)利息4,000,000.003060,000.0082013-5-31應(yīng)計(jì)利息4,000,000.003060,000.0092013-6-30應(yīng)計(jì)利息4,000,000.003060,000.00102013-7-31應(yīng)計(jì)利息4,000,000.003162,000.00112013-8-31應(yīng)計(jì)利息4,000,000.003162,000.00122013-9-1應(yīng)計(jì)利息4,000,000.0024,000.002013年小計(jì)4,000,000.00235445,000.00。三、工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2013年經(jīng)營目標(biāo)，著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：長沙東路本年完工，可按合同計(jì)算的收入為1.81億元，預(yù)計(jì)工程利潤為3100萬元。單位名稱合同總價(jià)款應(yīng)付工程款已付工程款欠付工程款匯川城投長沙路BT181,000,000.00112,788,752.9467,000,000.0045,788,752.94建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型項(xiàng)目。四、應(yīng)交稅金—土地耕地占用稅匯川區(qū)地稅局第二分主管分局在2013年6月份已經(jīng)下達(dá)了要求遵義市高新產(chǎn)業(yè)園股份有限公司為土地耕地占用稅的納稅主體，稅金為550畝*666.7平米/畝=366685平米*30元/平米=11000550元的耕占稅應(yīng)繳申報(bào)通知書，該筆稅費(fèi)如繳納對公司的經(jīng)營資金有很大的影響。匯川區(qū)地稅局第二分