第一醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度

第一醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度第一醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度

第一章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員是各單位會(huì)計(jì)工作的重要承擔(dān)者，建立健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與會(huì)計(jì)工作相適應(yīng)的具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會(huì)計(jì)人員是做好基礎(chǔ)工作的重要保證。

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

為了科學(xué)、合理地組織會(huì)計(jì)工作，醫(yī)院設(shè)置專(zhuān)門(mén)從事會(huì)計(jì)工作的職能部門(mén)--會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。同時(shí)設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一人，主辦會(huì)計(jì)一人，出納1人，專(zhuān)職醫(yī)保、物價(jià)員1人，會(huì)計(jì)核算員3人，倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)機(jī)2人，內(nèi)審1人，全面負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)核算工作。

二、會(huì)計(jì)人員

(一)醫(yī)院內(nèi)部配備的會(huì)計(jì)和出納人員必須具備兩方面條件，才能從事財(cái)務(wù)工作，一時(shí)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德;二是在財(cái)政機(jī)關(guān)注冊(cè)登記，持會(huì)計(jì)上崗證。

(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須是具有會(huì)計(jì)師及以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格的人員擔(dān)任。

第二章回避制度

建立回避制度，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。

第三章會(huì)計(jì)交接

一、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職必須將本人所經(jīng)營(yíng)的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。借故不移交的或遲遲不移交所經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)工作，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)督促其及時(shí)辦理移交手續(xù)。

二、會(huì)計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前對(duì)已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢，尚未登記完畢的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人印章，整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料，編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、保管箱等鑰匙(整套)，其他會(huì)計(jì)資料和物品。

三、從事會(huì)計(jì)電算化工作的移交人除移交第二條所列還應(yīng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶)及有關(guān)資料、實(shí)物。

四、交接雙方應(yīng)按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接?，F(xiàn)金、有價(jià)證券、帳帳、帳實(shí)要核對(duì)清楚，銀行存款余額與總帳和銀行帳單核對(duì)清楚，各明細(xì)帳戶(hù)(財(cái)產(chǎn)物資債權(quán)債務(wù)等)與總帳核對(duì)，票據(jù)、印章等也必須交接清楚，電算化崗位的交接，應(yīng)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，檢查電子數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行。

五、交接結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，同時(shí)，移交清冊(cè)一式三份，交接雙方和存檔各一份，以供備查。接替人員必須繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記帳得連續(xù)性。

六、辦理會(huì)計(jì)工作交接，必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)科的一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由單位得會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門(mén)派人會(huì)同監(jiān)交。

七、移交人對(duì)自已經(jīng)辦且移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

第四章職業(yè)道德

會(huì)計(jì)職業(yè)道德指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的，體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的，調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。

會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范得主要內(nèi)容：愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與管理、強(qiáng)化服務(wù)、努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好得社會(huì)形象。

第五章會(huì)計(jì)核算

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一得會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用復(fù)式記帳方法，按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，按規(guī)定登記和更正錯(cuò)帳，及時(shí)對(duì)帳結(jié)帳，建立規(guī)范的憑證審核、傳遞、記錄、保管制度，按規(guī)范編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第六章會(huì)計(jì)監(jiān)督

會(huì)計(jì)人員依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，對(duì)醫(yī)院的原始憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)產(chǎn)物資、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)制度得經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理，另外對(duì)單位制訂得預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的執(zhí)行情況也要認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督。

篇2：地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制定本公司管理辦法。

第一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

一.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。

二.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。

三.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、附表、附表及文字說(shuō)明，審計(jì)報(bào)告，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

四.其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。

第二條會(huì)計(jì)檔案的保存

一.會(huì)計(jì)憑證按憑證類(lèi)型、月份及編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬主管），專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

二.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年度，按時(shí)歸檔，指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

三.會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部存放期為二年，二年后由資料員整理歸檔交公司檔案室保存。

第三條會(huì)計(jì)檔案保管期限

一.會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：

1.原始憑證15年

2.記賬憑證15年

3.匯總憑證15年

二.會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：

1.總賬15年

2.明細(xì)賬15年

3.日記賬15年（其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年）

4.固定資產(chǎn)卡片報(bào)廢清理后5年

5.輔助賬簿15年

三.財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：

1.月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年

2.年度財(cái)務(wù)報(bào)告永久

3.審計(jì)報(bào)告永久

四.其他類(lèi)：

1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年

2、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

3、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)永久

4、銀行余額調(diào)節(jié)表5年

5、銀行對(duì)賬單5年

第四條會(huì)計(jì)檔案的借用

一.財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按制度順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)；

二.外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位證明，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案人員接待查閱；

三.會(huì)計(jì)擋案一般禁止攜帶外出，如有特殊情況，需帶出或復(fù)制時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限時(shí)歸還。

第五條由于會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)改變等原因而使會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

篇3：地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)工作管理制度

地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)工作管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的管理辦法要求，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。

第一條本公司使用的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一憑證、帳簿、報(bào)表的要求。

第二條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員或其他記帳人員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部，并按國(guó)家制度報(bào)送有關(guān)財(cái)稅部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)主管編制并上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表須有單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章。

第五條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第六條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，提出處理建議。

第七條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。公司對(duì)調(diào)、離職人員手續(xù)另有制度的，從其制度。一般財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理作為監(jiān)交人；財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人作為監(jiān)交人。

篇4：地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

地產(chǎn)公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

為規(guī)范會(huì)計(jì)電算化的管理，使會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)正常、安全地運(yùn)行，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》及有關(guān)規(guī)章制度要求，結(jié)合本公司情況，特制定本制度。

第一條會(huì)計(jì)電算電腦的使用與維護(hù)

1.會(huì)計(jì)電算電腦是財(cái)務(wù)部門(mén)處理會(huì)計(jì)事務(wù)的專(zhuān)用工具，一律不得作為他用或外借。

2.會(huì)計(jì)電算軟件應(yīng)有專(zhuān)人保管負(fù)責(zé)，不得外借，因人為損壞或感染病毒而造成不良后果，將追究有關(guān)人員責(zé)任。

3.會(huì)計(jì)電算電腦應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，上機(jī)操作員應(yīng)持有《會(huì)計(jì)電算上崗證》。

4.嚴(yán)禁隨意使用外來(lái)軟件，尤其是游戲軟件，以免感染病毒。

5.各操作員的權(quán)限設(shè)定與口令設(shè)定應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算有關(guān)制度。

6.上機(jī)操作必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算軟件的有關(guān)操作流程進(jìn)行，嚴(yán)禁非正常關(guān)機(jī)或啟動(dòng)。

第二條計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算工作流程

一.初始工作：

1.根據(jù)會(huì)計(jì)核算需要，確定所需功能模塊；

2.建立單位名稱(chēng)，取用匯率方式；

3.確定各操作員的權(quán)限及口令；

4.建立會(huì)計(jì)科目及編碼；

5.建立報(bào)表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式；

6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。

二.憑證輸入及審核：

1.由各日常核算人員根據(jù)原始編好號(hào)碼的單證，在計(jì)算機(jī)上填制憑證，用計(jì)算機(jī)打印憑證的要按號(hào)對(duì)應(yīng)裝訂；

2.審核人員不僅要用計(jì)算機(jī)審核憑證。而且要對(duì)編好號(hào)的單證或打印出的憑證進(jìn)行審核，審核與錄入人員不能同為一人。

三.憑證輸入完畢，并經(jīng)審核之后，進(jìn)行登帳處理并結(jié)帳；

四.結(jié)帳處理完畢后，打印出所需各種報(bào)表，按時(shí)報(bào)送有關(guān)部門(mén)；

五.明細(xì)帳及總分類(lèi)帳等有關(guān)資料，每年年終必須打印一次并裝訂成冊(cè)。

第三條會(huì)計(jì)電算檔案的管理

1.會(huì)計(jì)電算檔案的管理應(yīng)遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》；

2.對(duì)文本資料應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格登記，應(yīng)由專(zhuān)人設(shè)專(zhuān)柜管理；

3.對(duì)磁盤(pán)資料每月結(jié)帳前應(yīng)備份，在進(jìn)行數(shù)據(jù)變動(dòng)前也必須備份數(shù)據(jù)；備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)應(yīng)寫(xiě)好標(biāo)簽，貼上保護(hù)歸檔；

4.操作員因要作變動(dòng)時(shí)，在交接前應(yīng)打印出會(huì)計(jì)檔案所需文本資料，辦好交接手續(xù)。

篇5：房地產(chǎn)股份公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司會(huì)計(jì)檔案管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，符合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，特制定本制度。

一、會(huì)計(jì)檔案立卷管理辦法

1、會(huì)計(jì)憑證：每月做好的會(huì)計(jì)憑證必須在下月5日內(nèi)進(jìn)行順號(hào)、查對(duì)、清點(diǎn)，檢查憑證是否都符合規(guī)定，然后按每本50號(hào)裝訂成冊(cè)，憑證封面標(biāo)名每月共幾本、每本憑證的編號(hào)，再將裝訂成冊(cè)的憑證按順序立案存檔，使查找憑證方便、快速、一目了然。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表：每月做好的會(huì)計(jì)報(bào)表必須依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。再將會(huì)計(jì)報(bào)表按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

3、會(huì)計(jì)帳本：每月結(jié)帳后，將打印出來(lái)的會(huì)計(jì)帳簿加具封面，裝訂成冊(cè)，標(biāo)明帳戶(hù)名稱(chēng)、順序號(hào)、標(biāo)上標(biāo)簽，將會(huì)計(jì)帳簿按年份順序存放，立案歸檔，以便查找。

4、財(cái)務(wù)文件：財(cái)務(wù)文件、審計(jì)報(bào)告等按文件內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)，按立案時(shí)間打出文件清單，標(biāo)上標(biāo)簽、編上編號(hào)，便于查閱。

二、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱管理辦法

借閱檔案必須按正常手續(xù)進(jìn)行，財(cái)務(wù)部查閱檔案資料，要求當(dāng)天查閱當(dāng)天歸放原處;審計(jì)人員查閱檔案要有借閱手續(xù);外調(diào)檔案，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)，并付上借閱檔案借據(jù)，寫(xiě)明借調(diào)日期、用途、檔案名稱(chēng)、份數(shù)、歸還時(shí)間等，方可借出檔案。檔案管理人員要根據(jù)借調(diào)檔案規(guī)定，到期及時(shí)催收歸還檔案，確保檔案完整無(wú)缺。

三、會(huì)計(jì)檔案保管期限

1、會(huì)計(jì)憑證：

①原始憑證、記帳憑證保管期限為15年;

②銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限為3年;

2、會(huì)計(jì)帳簿：

①現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期限為25年;

②明細(xì)帳保管期限為15年;

③總帳保管期限為15年;

④輔助帳簿保管期限為15年;

⑤固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)清理報(bào)廢后保存5年。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表：