初級(jí)會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-題集4：應(yīng)交稅費(fèi)

精品文檔______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________專業(yè)試題，強(qiáng)烈推薦初級(jí)會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-題集4：應(yīng)交稅費(fèi)1、某公司因建造辦公樓領(lǐng)用倉庫內(nèi)的外購原材料100,000元，原材料購入時(shí)支付的增值稅為17,000元；某日發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致?lián)p毀原材料一批，其實(shí)際成本60,000元，經(jīng)確認(rèn)損失材料的增值稅10,200元。則該公司應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為（）元。

A.6,800

B.10,200

C.27,200

D.17,000

2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，因洪水毀損一批庫存材料，有關(guān)增值稅專用發(fā)票確認(rèn)其成本為80,000元，增值稅額13,600元，其會(huì)計(jì)處理是（）。

A.借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢93,600元，貸記原材料80,000元和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13,600元

B.借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢93,600元，貸記原材料93,600元

C.借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢93,600元，貸記原材料80,000元和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,600元

D.借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢80,000元，貸記原材料80,000元

3、某增值稅小規(guī)模納稅人購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款50,000元，增值稅8,500元，另外，在購入材料的過程中支付了運(yùn)雜費(fèi)1,000元。則該增值稅小規(guī)模納稅人購入的原材料的入賬價(jià)值為（）元。

A.59,500

B.50,000

C.51,000

D.58,500

4、下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（）。

A.一般納稅企業(yè)進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅

B.一般納稅企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅

C.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

D.一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅

5、某公司將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于其正在建造的辦公樓的工程中，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅借記（）。

A.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

B.工程物資

C.制造費(fèi)用

D.在建工程

6、甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)300萬元、增值稅51萬元、消費(fèi)稅90萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）。

A.借：委托加工物資441貸：銀行存款441

B.借：委托加工物資441貸：銀行存款300應(yīng)交稅費(fèi)

C.借：委托加工物資300應(yīng)交稅費(fèi)141貸：銀行存款

D.借：委托加工物資390應(yīng)交稅費(fèi)51貸：銀行存款

7、某企業(yè)本月對(duì)外銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品1,000千克，生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)稅礦產(chǎn)品600千克，稅法規(guī)定每千克礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅3元，則期末應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為（）元。

A.1,800

B.3,000

C.4,800

D.1,200

8、某公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，2021年05月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅350,000元、土地增值稅40,000元、消費(fèi)稅160,000元、資源稅45,000元，則2021年05月該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為（）元。

A.17,500

B.27,500

C.25,500

D.29,750

9、某企業(yè)結(jié)算本月管理人員的應(yīng)付職工薪酬共100,000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅10,000元，實(shí)發(fā)工資90,000元，下列該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100,000貸：應(yīng)付職工薪酬100,000

B.借：其他應(yīng)收款10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅10,000

C.借：應(yīng)付職工薪酬10,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅10,000

D.借：應(yīng)付職工薪酬90,000貸：銀行存款90,000

10、下列選項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.印花稅

C.增值稅

D.耕地占用稅

11、下列選項(xiàng)中，增值稅一般納稅人不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的業(yè)務(wù)的是（）。

A.外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房

B.外購的生產(chǎn)用原材料發(fā)生非正常損失

C.自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資

D.自制產(chǎn)成品用于職工福利

12、下列選項(xiàng)中，屬于視同銷售行為的是（）。

A.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

C.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東

D.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人

13、下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加進(jìn)行核算的有（）。

A.使用土地應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅

B.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅

C.銷售商品應(yīng)交的增值稅

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅

14、下列各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的是（）。

A.車輛購置稅

B.車船稅

C.房產(chǎn)稅

D.購入固定資產(chǎn)繳納的契稅

15、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅都應(yīng)該在營業(yè)稅金及附加科目中核算。（）

16、增值稅一般納稅人，即使購入貨物時(shí)取得的是增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也能抵扣。（）

17、增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)材料時(shí)支付的增值稅不應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。（）

18、某公司為小規(guī)