易飛自動分錄子系統(tǒng)培訓

自動分錄子系統(tǒng)運用設置〔AutomaticJournalEntries〕部門：易飛事業(yè)部講師：大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見目的易飛為了滿足客戶賬務業(yè)務一體化的需求，為了使業(yè)務系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)銜接的更嚴密，處置更便利，獨立設計了自動分錄〔AJS〕模塊，它就像一座橋把業(yè)務系統(tǒng)與賬務系統(tǒng)連在了一同，在AJS種可以靈敏便利的設置一切業(yè)務型態(tài)的分錄模板，經(jīng)過模板的設置將業(yè)務憑證導入總賬內(nèi)，使賬證堅持數(shù)據(jù)的一致。不用針對一筆單據(jù)在總賬切一筆憑證，減少會計人員的任務負擔。應收/應付管理子系統(tǒng)工單/委外子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)銷售管理子系統(tǒng)采購管理子系統(tǒng)自動分錄子系統(tǒng)會計總帳管理系統(tǒng)拋轉效益節(jié)省開立憑證之繁瑣任務得以大量簡化時間，并可防止人為處置之錯誤與弊端。各種買賣單據(jù)開立憑證的時機可由運用者彈性自行控制，以便適宜不同單據(jù)之差別性。對于日常業(yè)務單據(jù)自動開立憑證后，皆有保管完好之記錄軌跡以便滿足查帳稽核上的需求，符合內(nèi)審內(nèi)稽管理之精神。……大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見主畫面程序引見大綱系統(tǒng)目的及效益引見的系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見關聯(lián)圖COP銷售子系統(tǒng)INV存貨子系統(tǒng)MOC工單/委外子系統(tǒng)ACR應收子系統(tǒng)ACP應付子系統(tǒng)PUR采購子系統(tǒng)ACT總賬子系統(tǒng)AJS自動分錄子系統(tǒng)銷退單銷貨單銷貨本錢銷退本錢收款單銷售發(fā)票其他應收單應收帳款調匯單壞賬預備/處置單進貨單退貨單付款單采購發(fā)票費用發(fā)票應付賬款調匯單其他應付單暫估本錢核算單會計憑證庫存買賣單本錢/開帳調整單報廢單消費入庫單退料單領料單委外退貨單委外進貨單委外進費用委外退費用大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見根本功能逐筆/匯總功能進貨單2自動分錄匯總總帳進貨單10-2進貨單10-1逐筆進貨單1品號單價數(shù)量供應商A100100400甲適用稅率17%品號單價數(shù)量供應商A00180100甲適用稅率17%借：物資采購-48000借：應交稅金-進項稅8160貸：應付帳款-56160品號單價數(shù)量供應商A001100400甲適用稅率17%品號單價數(shù)量供應商A00180100甲適用稅率17%借：物資采購-40000借：應交稅金-進項稅6800貸：應付帳款-46800借：物資采購-8000借：應交稅金-0貸：應付帳款-9360分錄1分錄1分錄2來源的區(qū)別：〔多科目設置與單別控制〕根本功能大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見拋轉時機大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見操作流程日常買賣單據(jù)創(chuàng)建自動生成分錄底稿檢核信息能否正確拋轉會計憑證檢核信息能否正確復原會計憑證分錄底稿明細表底稿-來源單據(jù)記錄表單據(jù)分錄生成情況表會計憑證維護分錄底稿復原分錄底稿YNYN自動生成分錄底稿操作流程123選擇單據(jù)來源的系統(tǒng)別〔消費、供應鏈、財務〕選擇會計憑證拋轉的方式〔能否經(jīng)過底稿過渡〕選擇憑證開立日期〔留意權責發(fā)生制下開立的時間〕維護分錄底稿操作流程<單頭>:只能查詢、更改，不能新增、刪除假設會計科目設置核算工程為“Y〞時，<獨身>核算工程字段不可為空白保管時，須判別檢驗底稿的借/貸方總金額能否相等，單頭獨身借貸金額能否一致123拋轉會計憑證操作流程自動補足空號功能處理睬計處置中常見的憑證斷號問題生成憑證借貸方陳列功能在底稿生成憑證過程中對借貸的次序由“借〞到“貸〞重新陳列自動生成憑證同底稿科目匯總功能在生成憑證過程中自動將同一底稿內(nèi)，涉及一樣科目的金額，進展匯總后拋入總賬123復原分錄底稿/復原會計憑證操作流程在買賣單據(jù)生成憑證后，在未審核、過賬情況下可以經(jīng)過復原會計憑證甚至復原分錄底搞回究竟稿或者未產(chǎn)生的形狀從而修正記錄復原會計憑證的復原方式分憑證作廢或者憑證刪除，憑證作廢可以保管修正前紀錄，憑證刪除無留下任何記錄，在這里留意防止憑證斷號問題12分錄底稿明細表操作流程分錄底稿明細表是查看買賣業(yè)務單據(jù)在生成底稿或者憑證后底稿明細信息的報表該報表可以經(jīng)過底稿拋轉憑證的形狀或者買賣業(yè)務單據(jù)的單據(jù)性質挑選來做呈現(xiàn)12底稿-來源單據(jù)記錄表操作流程底稿-來源單據(jù)記錄表是查看底稿來源信息記錄的報表〔包含來源的買賣單據(jù)，來源買賣單據(jù)的單別單號等〕該報表可以經(jīng)過底稿拋轉憑證的形狀或者買賣業(yè)務單據(jù)的單據(jù)性質挑選來做呈現(xiàn)12單據(jù)分錄生成情況表操作流程單據(jù)分錄生成情況表是查看選定時間內(nèi)，各買賣單據(jù)能否開立憑證的情況信息報表〔單據(jù)日期與憑證日期的呈現(xiàn)可以稽核權責發(fā)生制下憑證的開立時間問題〕該報表可以經(jīng)過生成憑證的形狀或者買賣業(yè)務單據(jù)的單據(jù)日期挑選來做呈現(xiàn)12大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見銷售應收篇采購應付篇消費管理篇規(guī)范本錢篇庫存管理篇大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見銷售應收篇采購應付篇消費管理篇規(guī)范本錢篇庫存管理篇單據(jù)詳細設置——銷售應收篇收入確認的時點決議銷售分錄的切點單據(jù)詳細設置——銷售應收篇當售出商品符合收入確認條件時——在處置銷售發(fā)票時確認收入并在月底本錢計算后結轉該售出商品的本錢確認收入:〔銷售發(fā)票〕借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕單據(jù)詳細設置——銷售應收篇當售出商品符合收入確認條件時——在處置銷售發(fā)票時確認收入并在月底本錢計算后結轉該售出商品的本錢結轉本錢:〔銷售發(fā)票或者銷貨單〕借：主營業(yè)務本錢貸：庫存商品單據(jù)詳細設置——銷售應收篇當售出商品不符合收入確認條件時——不確認收入,曾經(jīng)發(fā)出商品,經(jīng)過“發(fā)出商品〞科目核算1.商品發(fā)出時:〔銷貨單〕借：發(fā)出商品貸：庫存商品單據(jù)詳細設置——銷售應收篇1當售出商品不符合收入確認條件時——在處置銷售發(fā)票時確認部分收入并在月底本錢計算后結轉部分本錢2.確認部分收入:〔銷售發(fā)票〕借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕結轉部分本錢:〔銷售發(fā)票〕借：主營業(yè)務本錢貸：發(fā)出商品單據(jù)詳細設置——銷售應收篇2當售出商品為現(xiàn)銷〔現(xiàn)金付款〕時——在處置銷售發(fā)票時確認收入并在月底本錢計算后結轉該售出商品的本錢1.確認收入:〔銷售發(fā)票〕借：現(xiàn)金〔銀行存款〕貸：主營業(yè)務收入〔其他業(yè)務收入〕貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕單據(jù)詳細設置——銷售應收篇1結轉本錢:〔銷售發(fā)票或者銷貨單〕借：主營業(yè)務本錢貸：庫存商品當企業(yè)銷售商品有時會遇到現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等問題，該當分別針對不同情況進展處置?，F(xiàn)金折扣——為鼓勵客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款而提供的債務扣除，該當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認銷售商品收入，現(xiàn)金折扣計入財務費用。商業(yè)折扣——為促進商品銷售而在商品標價上給予的價錢扣除，該當按扣除商業(yè)折扣后的金額確認銷售商品收入。銷售折讓——為售出商品的質量不合格等緣由在售價上給予減讓，該當按扣除銷售折讓后的金額確認銷售商品收入。單據(jù)詳細設置——銷售應收篇現(xiàn)金折扣——為鼓勵客戶在規(guī)定期限內(nèi)付款而提供的債務扣除，該當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確認銷售商品收入，現(xiàn)金折扣計入財務費用。確認收入：〔銷售發(fā)票〕借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕確認收款：〔收款單〕借：銀行存款〔折后金額〕借：財務費用〔折扣金額〕貸：應收賬款在銷售發(fā)票錄入折扣率單據(jù)詳細設置——銷售應收篇商業(yè)折扣——為促進商品銷售而在商品標價上給予的價錢扣除，該當按扣除商業(yè)折扣后的金額確認銷售商品收入。在銷貨單錄入折扣率單據(jù)詳細設置——銷售應收篇確認收入：〔銷售發(fā)票〕借：應收賬款〔折后金額〕貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕銷售折讓——為售出商品的質量不合格等緣由在售價上給予減讓，該當按扣除銷售折讓后的金額確認銷售商品收入。單據(jù)詳細設置——銷售應收篇確認折讓：〔銷退單〕借：主營業(yè)務收入借：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕貸：應收賬款當企業(yè)銷售商品時遇到預收款業(yè)務——在處置買賣單據(jù)時分步切憑證1.收到預收款時：〔預收款單〕借：銀行存款貸：預收賬款2.確認收入時：〔銷售發(fā)票〕借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入〔其他業(yè)務收入〕貸：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅〕3.收到剩余貨款時：〔收款單〕借：預收賬款借：銀行存款貸：應收賬款單據(jù)詳細設置——銷售應收篇123企業(yè)為表達會計謹慎性原那么，該當定期或至少每年年度終了全面檢查各項資產(chǎn)(應收賬款，存貨等)，合理估計能夠發(fā)生的損失計提減值預備。單據(jù)詳細設置——銷售應收篇11.計提壞賬預備時:(維護壞賬預備單〕借：資產(chǎn)減值損失——壞賬預備貸：壞賬預備企業(yè)對于已確認無法收回的應收賬款，作為壞賬損失處置，對于后期收回的壞賬，該當作為壞賬收回處置。單據(jù)詳細設置——銷售應收篇1.確認壞賬損失時：〔維護壞賬損失單〕借：壞賬預備貸：應收賬款2.確認壞賬收回時：〔維護壞賬損失單〕借：應收賬款貸：壞賬預備12類型為發(fā)生損失類型為收回損失單據(jù)詳細設置——銷售應收篇由于匯率經(jīng)常動搖，為了真實反映企業(yè)資金情況，該當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進展折算——在處置應收賬款調匯單確認匯兌損益1.確認匯兌損失：〔維護應收賬款調匯單〕借：財務費用 貸：應收賬款確認匯兌收益：借：應收賬款貸：財務費用1大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見銷售應收篇采購應付篇消費管理篇規(guī)范本錢篇庫存管理篇單據(jù)詳細設置——采購應付篇“三單〞流轉中產(chǎn)生時差問題導致賬務處置的不同單據(jù)詳細設置——采購應付篇“三單〞流轉中產(chǎn)生價差問題導致賬務特別的處置單據(jù)詳細設置——采購應付篇企業(yè)外購商品或資料時，由于結算方式和采購地點的不同，資料入庫和貨款的支付在時間上不一定完全同步，相應的其賬務處置也有所不同。對于發(fā)票帳單與資料或商品同時到達的采購業(yè)務。對于已開出承兌商業(yè)匯票，但資料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務。對于資料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務。單據(jù)詳細設置——采購應付篇對于發(fā)票帳單與資料或商品同時到達的采購業(yè)務——在處置采購發(fā)票時確認采購本錢確認采購本錢:〔采購發(fā)票〕借：原資料借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇對于已開出承兌商業(yè)匯票，但資料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務——在處置預開發(fā)票時確認在途本錢。1.確認在途本錢〔預開發(fā)票〕借：物資采購借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇1對于已開出承兌商業(yè)匯票，但資料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務——在處置進貨單時確認進貨本錢。2.確認進貨本錢〔進貨單〕借：原資料貸：物資采購單據(jù)詳細設置——采購應付篇2留意：進貨單不確認增值稅金額?。。τ谝验_出承兌商業(yè)匯票，但資料或商品尚未到達或尚未驗收入庫的采購業(yè)務——在處置采購發(fā)票時沖減預開發(fā)票。3.沖減預開發(fā)票:〔采購發(fā)票〕借：物資采購〔沖減后多余本錢〕借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇3對于資料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務——在月底處置暫估本錢核算單時確認暫估本錢〔一段式〕。確認暫估本錢：〔暫估本錢核算單〕借：原資料貸：暫估賬款科目沖減暫估本錢：〔月初或票到自動生成〕借：暫估賬款科目貸：原資料確認采購本錢：〔采購發(fā)票〕借：原資料借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇123對于資料已到達并已驗收入庫，但發(fā)票帳單等結算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務——在月底進貨單〔經(jīng)過已進貨未開票檢查表〕確認暫估本錢〔二段式〕。1.確認暫估本錢：〔進貨單〕借：原資料貸：暫估賬款科目2.沖減暫估本錢,確認采購本錢：〔采購發(fā)票〕借：暫估賬款科目借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇12企業(yè)的應付會計在處置應付賬款進展“三單核對〞時，假設收到的發(fā)票單價與采購進貨的單價不一致的時候，就產(chǎn)生了進貨價差。對于一段式確認暫估本錢的情況產(chǎn)生價差，本錢調整單無需拋轉會計分錄對于二段式確認暫估本錢的情況產(chǎn)生價差，本錢調整單視業(yè)務拋轉會計分錄3.確認調整的本錢〔本錢調整單〕借：原資料貸：暫估賬款科目單據(jù)詳細設置——采購應付篇3企業(yè)無論在何種途徑獲得的原資料或存貨,凡與獲得原資料或存貨有關的支出,均應計入存貨的實踐本錢之中進展資本化，無關的直接費用化。1.直接費用化的費用本錢確認費用本錢〔費用發(fā)票〕借：營業(yè)費用貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇1留意：直接費用化的本錢無需勾選“歸屬存貨本錢〞，無需分攤?。?！企業(yè)無論在何種途徑獲得的原資料或存貨,凡與獲得原資料或存貨有關的支出,均應計入存貨的實踐本錢之中進展資本化，無關的直接費用化。2.分攤資本化的費用本錢跨月分攤費用本錢會自動生廢品號廢品調整單拋轉分錄當月分攤費用本錢在不啟用暫估核算方式〔二段式〕下，回寫進貨單獨身費用欄位，與進貨單一同拋轉分錄確認費用本錢〔本錢調整單〕借：庫存商品借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——采購應付篇2經(jīng)過本錢調整單拋轉分錄可以明細分攤到存貨的品號科目當企業(yè)采購商品時遇到預付款業(yè)務情況——在處置付款單時分步切付款憑證1.支付預付款時：〔預付款單〕借：預付賬款貸：銀行存款2.確認采購本錢：〔采購發(fā)票〕借：原資料借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款3.沖減預付款時：〔付款單〕借：應付賬款貸：預付賬款貸：銀行存款單據(jù)詳細設置——采購應付篇123由于匯率經(jīng)常動搖，為了真實反映企業(yè)資金情況，該當將外幣賬戶的期末余額以期末匯率進展折算——在處置應付賬款調匯單確認匯兌損益。1.確認匯兌損失時：〔維護應付賬款調匯單〕借：財務費用 貸：應付賬款確認匯兌收益：借：應付賬款貸：財務費用單據(jù)詳細設置——采購應付篇1大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見銷售應收篇采購應付篇消費管理篇規(guī)范本錢篇庫存管理篇單據(jù)詳細設置——消費篇當企業(yè)在消費過程中，發(fā)生消費領料的情況，在處置領料單時確認產(chǎn)品發(fā)生的資料本錢。1.在存貨月底本錢計算后〔領料單〕確認根本消費本錢〔直接資料〕借：根本消費本錢貸：原資料庫存商品——半廢品確認輔助消費本錢〔間接資料〕借：輔助消費本錢貸：包裝物單據(jù)詳細設置——消費篇〔廠內(nèi)〕1當企業(yè)在消費完工后，需處置消費完工入庫，在處置消費入庫單確認企業(yè)發(fā)生的消費本錢的結轉2.在產(chǎn)品本錢計算后〔消費入庫單〕結轉消費本錢借：庫存商品貸：根本消費本錢單據(jù)詳細設置——消費篇〔廠內(nèi)〕2企業(yè)在消費過程遇到委托加工的情況，在會計處置上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)——在領料單時處置加工物資的撥付單據(jù)詳細設置——消費篇〔委外〕1.在存貨月底本錢計算后確認加工物資的撥付〔領料單〕借：委托加工物資貸：原資料1企業(yè)在消費過程遇到委托加工的情況，在會計處置上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)——在委外進貨單時確認加工費用及稅金〔如發(fā)生在委外進貨單暫估的情況與前述采購應付篇進貨單暫估〔一段、二段〕一樣處置〕單據(jù)詳細設置——消費篇〔委外〕2.處置加工費用和稅金〔委外進貨單——委外進貨費用〕借：委托加工物資借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅〕貸：應付賬款2企業(yè)在消費過程遇到委托加工的情況，在會計處置上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)——在委外進貨單時確認加工物資的收回單據(jù)詳細設置——消費篇〔委外〕3.產(chǎn)品本錢計算后處置加工物資的收回〔委外進貨單——委外進貨本錢〕借：庫存商品貸：委托加工物資3大綱系統(tǒng)目的及效益引見系統(tǒng)主畫面及程序引見系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關聯(lián)圖系統(tǒng)根本功能引見系統(tǒng)各單據(jù)拋轉時機系統(tǒng)操作流程引見系統(tǒng)各單據(jù)設置詳細引見銷售應收篇采購應付篇消費管理篇規(guī)范本錢篇庫存管理篇單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢編直接資料的價錢差別〔進貨單〕直接資料價錢差別直接資料數(shù)量差別直接人工差別制造費用消費入庫差別結轉至銷貨本錢進貨單直接資料價錢差別確認借：原資料借：資料本錢差別——價錢差別借：應交稅費——應交增值稅〔進項〕貸：應付賬款單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢編直接資料的數(shù)量差別直接資料價錢差別直接資料數(shù)量差別直接人工差別制造費用消費入庫差別結轉至銷貨本錢2．直接資料數(shù)量差別確認借：資料本錢差別——價錢差別貸：原資料1．規(guī)范本錢直接資料結轉〔領料單〕借：根本消費本錢貸：原資料〔規(guī)范本錢〕單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢編直接人工差別直接資料價錢差別直接資料數(shù)量差別直接人工差別制造費用消費入庫差別結轉至銷貨本錢１．直接人工差別確認借：直接人工工資率差別借：直接人工效率差別貸：應付工資單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢編制造費用差別直接資料價錢差別直接資料數(shù)量差別直接人工差別制造費用消費入庫差別結轉至銷貨本錢１．制造費用差別確認借：制造費用效能差別借：制造費用耗用差別貸：制造費用單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢編消費入庫〔消費入庫單〕直接資料價錢差別直接資料數(shù)量差別直接人工差別制造費用消費入庫差別結轉至銷貨本錢１．消費入庫確認〔規(guī)范本錢〕借：庫存商品貸：根本消費本錢單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢編差別結轉至銷貨本錢〔總賬可采用2種方法〕直接資料價錢差別直接資料數(shù)量差別直接人工差別變動/固定制造費用消費入庫差別結轉至銷貨本錢差別結轉至銷貨本錢〔庫存商品、消費本錢〕借：產(chǎn)品銷售本錢〔庫存商品〕貸：資料本錢差別——價錢差別貸：資料本錢差別——數(shù)量差別貸：直接人工工資率差別貸：直接人工效率差別貸：制造費用效能差別貸：制造費用耗用差別1.結轉本期損益法:方法:在會計期末，將各種差別全部記入本期損益帳戶2.計算產(chǎn)品實踐本錢的調整工程:方法:在會計期末，將本期的各種本錢差別按規(guī)范本錢的比例分配給期末在產(chǎn)品、期末庫存商品和已售產(chǎn)廢品，經(jīng)過調整以后，這些帳戶的期末余額就與〞實踐本錢〞非常接近。企業(yè)在消費過程遇到委托加工的情況，在會計處置上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)——在領料單時處置加工物資的撥付單據(jù)詳細設置——規(guī)范本錢篇(委外)1.規(guī)范本錢直接資料結轉確認加工物資的撥付〔領料單〕借：委托加工物資貸：原資料〔規(guī)范本錢〕1企業(yè)在消費過程遇到委托加工的情況，在會計處置上主要包括撥付加工物資、支付加工費用和稅金、收回加工物資等幾個環(huán)節(jié)——在委外進貨單時確認加工費用及稅金單據(jù)詳細