國有文旅企業(yè)的合規(guī)管理分析

隨著國家經(jīng)濟的不斷增長，國民經(jīng)濟水平得以提升，給旅游事業(yè)帶來發(fā)展機遇，近年來線上線下的旅游事業(yè)處于前所未有的高峰期階段,尤其是文化旅游作為新時代發(fā)展過程中衍生的一種新的旅游文化形態(tài)，企業(yè)必須要做好風險管控。做好合規(guī)管理可以加速文旅企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，進一步提高文旅企業(yè)風險承受力，增強市場競爭力。所以，文旅企業(yè)在發(fā)展中，要根據(jù)內外部環(huán)境的變化，不僅要要優(yōu)化調整企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，還要建立健全文旅企業(yè)合規(guī)管理機制，促進風險管理與日常經(jīng)營管理深度融合，防范化解重大風險，促進文旅企業(yè)高質量發(fā)展。目前，國內外官方機構對企業(yè)合規(guī)管理的概念均有解釋，巴塞爾銀行監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《合規(guī)與銀行內部合規(guī)部門》指出：“企業(yè)合規(guī)管理是指確保銀行在開展業(yè)務經(jīng)營活動時遵守‘法律、規(guī)則和準則'的內部職能?！敝袊C布的《中央企業(yè)合規(guī)管理指弓1（試行）》中指出“企業(yè)合規(guī)管理以有效防控合規(guī)風險為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象，開展包括制度制定、風險識別、合規(guī)審查、風險應對、責任追究、考核評價、合規(guī)培訓等有組織、有計劃的管理活動?！睆纳鲜鑫募Α昂弦?guī)”的定義中我們可以看出：企業(yè)是合規(guī)管理的主體；企業(yè)經(jīng)營活動和員工行為是合規(guī)管理的對象；防范合規(guī)風險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營是企業(yè)合規(guī)管理的目標。企業(yè)合規(guī)管理主要關注以下四個方面：一是企業(yè)是否遵守法律法規(guī)、監(jiān)管政策；二是企業(yè)是否遵守行業(yè)準則、商業(yè)規(guī)則；三是員工是否遵守企業(yè)內部規(guī)章制度、流程規(guī)范；四是企業(yè)及員工是否遵守商業(yè)道德和社會公德。因此，企業(yè)合規(guī)管理可以視為是依法治企的具體體現(xiàn)，是企業(yè)根據(jù)其自身經(jīng)營特點、行業(yè)準則和所在地（經(jīng)營地）法律法規(guī)所制定的一系列用于防范和規(guī)避合規(guī)風險的相關制度。而國有企業(yè)一直是我國探索企業(yè)合規(guī)管理道路上的“排頭兵”，黨的十八屆四中全會以后，國務院國資委將加強企業(yè)合規(guī)管理作為未來一個時期國有企業(yè)法治工作的重要著力點，國資委和發(fā)改委相繼發(fā)布了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》、《企業(yè)境外經(jīng)營企業(yè)合規(guī)管理指引》等文件推進國有企業(yè)合規(guī)管理機制建設。二、國有文旅企業(yè)合規(guī)管理的主要方面（一）文旅項目投資風險及防范L投資金額大、回收周期長，且收益不確定文旅項目同時兼具地產(chǎn)項目與文化項目的特點。其在依托自然旅游資源的基礎上至少需要獲取相應的土地使用權，并進行固定資產(chǎn)的搭建才能為文旅項目所需的文化創(chuàng)意提供基礎平臺，這兩項基礎投入都需要以巨大的資金量作為依托。相較于單純的地產(chǎn)項目而言，文旅項目運營后主要收入來源局限于門票及附屬設施收費、旅游演藝、景區(qū)消費、旅游酒店、旅游餐飲等單筆金額較小的消費這一特點注定著著其投資成本回收期更長。.管控風險在我國文旅項目的建設運營實踐中，前期資本注入雄厚，而在后期運營中資金斷裂的現(xiàn)象較多，但事實上，此種現(xiàn)象并非是投資主體主觀上想要輕視后期運營造成的，更多的是投資主體在項目運營中失去了對于項目的管控而造成的，比如：投資主體、經(jīng)營主體分離；項目各項權利分散等。.政策風險自2015年國家將旅游產(chǎn)業(yè)定位為國家戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)后，各地政府紛紛響應，積極出臺對于文旅項目扶持性、鼓勵性的地方政策。由此帶來了政策的不穩(wěn)定性和不一致性的潛在政策風險。.市場風險市場風險主要是指因消費者偏好的可移轉性而帶來的市場需求變化所引發(fā)的風險。在項目未來投入市場時，很多因素會導致消費群體的消費偏好發(fā)生變化，如果偏差較大，會導致文旅項目預估和實際營收相差很多，造成資金回流困難。.突發(fā)風險文旅項目的突發(fā)風險不僅囊括了常規(guī)定義中的不可抗力因素，還包括難以提前預知的突發(fā)社會事件與法律事件。前者主要體現(xiàn)在臺風、地震、洪水、火災等自然因素，更為明顯的當屬類似本次新冠疫情對于文旅項目的重大影響；后者則表現(xiàn)為項目高級管理人員、主要演職人員或者相關方陷入輿論丑聞，或文旅項目所依托的文旅IP中的重要構成元素涉嫌侵權等?；谇拔耐顿Y風險，筆者認為，文旅行業(yè)的法律工作者，應做到以下幾方面的防范風險措施：.審慎、全面地進行投前盡職調查；.注重交易結構設計的綜合性、系統(tǒng)性及合理性；.落地投后管理工作；.建立應急保障機制以應對突發(fā)風險。（二）企業(yè)合同風險管理合同管理是對合同的審批、簽訂、履行、變更、終止、違約處理等全過程進行計劃、組織、控制、調節(jié)和監(jiān)督檢查等管理活動。合同管理過程中如有不慎會造成種種法律風險，因此防范法律風險對于國有企業(yè)的健康發(fā)展具有重要意義。合同管理中法律風險既包括合同本身帶來的法律風險，也包括外部因素帶來的法律風險。合同管理中法律風險具體表現(xiàn)為：合同訂立的法律風險；合同履行的法律風險；國家政策變動帶來的合同法律風險。防范合同管理中的法律風險可以通過.加強組織建設、制度建設，如建立完善的法律事務機構、落實合同會簽制度、制定合同示范文本等；.提高員工法律水平，如有針對性的進行員工培訓；.利用市場手段轉移合同風險，如增加擔保、保險制度等方式來解決合同風險問題。（三）國有企業(yè)員工的合規(guī)管理企業(yè)的刑事法律風險是指，企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)由于企業(yè)家自身不合法的行為、內部高級管理人員或企業(yè)外部人員針對企業(yè)實施的觸犯刑法的犯罪行為而導致企業(yè)財產(chǎn)損失和相關人員承擔刑事責任的可能性。我國國有企業(yè)犯罪集中的領域為日常經(jīng)營、財務管理和工程承攬環(huán)節(jié)等，主要原因是：市場混亂、行業(yè)規(guī)則、缺乏約束、絕對權力、不健全的市場監(jiān)管。基于我國現(xiàn)有體制的特點，同時為了降低面臨刑事風險的概率和預防企業(yè)面從事違法犯罪行為，筆者認為我國企業(yè)應當在以下幾方面采取企業(yè)風險防控措施：.設立合規(guī)管理機構和企業(yè)合規(guī)經(jīng)營規(guī)范；.建立企業(yè)風險防范體系；.合理設置考核、舉報和調查和風險防控應對機制。三、國有文旅企業(yè)合規(guī)管理的必要性（一）推進文旅企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展大多文旅企業(yè)要么新建，要么在原有文化企業(yè)或旅游企業(yè)基礎上重組融合。無論是新建，還是重組融合現(xiàn)階段都面臨著中各種的問題和挑戰(zhàn)，產(chǎn)業(yè)上繼續(xù)解決文旅融合、相互賦能增效，經(jīng)營管理上面臨資產(chǎn)、機構、人員等要素的融合，沒有形成健全的風險管理體系，導致文旅企業(yè)全面風險管理未能做到全方位、全覆蓋，中高風險識別和評估不到位，重大風險有關控制措施少，風險管理效果不理想。國有文旅企業(yè)進行合規(guī)管理制度，可以有效避免企業(yè)內部與企業(yè)外部帶來的嚴重影響，對加強國有文旅企業(yè)風險抵御、風險控制能力，發(fā)揮其功能和價值具有的十分重要的意義。（二）有利于防范化解重大風險近年來，全國一些國有企業(yè)先后發(fā)生了重大風險事件，造成了嚴重的后果和影響。文旅企業(yè)與其他行業(yè)企業(yè)相比，不但存在共性問題，還由于企業(yè)特點和風控體系建設不足，容易導致出現(xiàn)各種潛在風險，如：在文旅企業(yè)資金管理中，企業(yè)需要針對項目投資規(guī)模大、回收期長的特點，對資金周轉的每個步驟制定出相應的財務風險約束和管控指標,避免因為資金周轉出現(xiàn)問題產(chǎn)生現(xiàn)金流風險。所以，落實企業(yè)合規(guī)管理不僅能發(fā)現(xiàn)存在于企業(yè)內部尚未顯露出來的風險因素，及時控制風險造成的嚴重后果，研判文旅企業(yè)在內部管理過程中可能出現(xiàn)的問題，有助于國有企業(yè)防范和化解重大風險。（三）提升文旅企業(yè)競爭力文旅企業(yè)在發(fā)展中面臨著各種各樣的風險。企業(yè)與企業(yè)之間在技術、資本、產(chǎn)品、商業(yè)模式等各領域的競爭，從某種程度來看，也是風險管理能力的競爭。健全的風險管理體制、科學的管理策略、建立完善的管理組織以及周密的管理流程，這些都是提升企業(yè)管理能力的有效措施，只有自身競爭力和風險承受能力提高了，企業(yè)才能在日趨激烈的市場競爭中占有穩(wěn)固的一席之地，才能實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。四、結語近年來，我國文旅產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)