集團公司財務(wù)制度-財務(wù)電算化管理制度

PAGEPAGE1集團公司財務(wù)制度--財務(wù)電算化管理制度第一篇：集團公司財務(wù)制度--財務(wù)電算化管理制度財務(wù)電算化管理制度（試行）前言為了指導(dǎo)和規(guī)范公司財務(wù)電算化工作，保證財務(wù)電算化工作的順利開展，根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》和《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合公司財務(wù)管理和會計核算的有關(guān)規(guī)定制定本制度。I目錄適用范圍12引用標準13財務(wù)電算化管理對象14財務(wù)電算化管理內(nèi)容15日常操作程序26計算機硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度37會計數(shù)據(jù)的備份4II適用范圍本制度適用于陜西集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分子公司財務(wù)部門及財務(wù)人員。2引用標準2.1財政部《會計電算化管理辦法》2.2財政部《會計電算化工作規(guī)范》3財務(wù)電算化管理對象3.1本制度包括會計電算化操作管理制度、計算機硬軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度。3.2本制度所指的計算機硬件是指支撐財務(wù)軟件正常運行的計算機及其相關(guān)設(shè)備，計算機軟件是指財務(wù)軟件及其他相關(guān)軟件。3.3公司總部及所屬分、子公司應(yīng)指定專人對財務(wù)軟件系統(tǒng)進行日常維護及對數(shù)據(jù)庫的管理。各分公司財務(wù)系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)由本單位系統(tǒng)管理員負責(zé)。財務(wù)電算化管理內(nèi)容4.1各公司財務(wù)部必須使用公司總部指定的財務(wù)軟件進行本公司的財務(wù)核算，并建立本公司的會計電算化崗位責(zé)任制，明確各電算化崗位的職責(zé)范圍。4.2會計電算化操作人員，是指公司總部及分、子公司行使財務(wù)崗位職責(zé)的會計電算化人員或經(jīng)公司總部計劃財務(wù)部財務(wù)負責(zé)人批準賦予臨時操作、查詢權(quán)的其他人員。4.3操作人員必須以“命名用戶方式”登錄財務(wù)軟件系統(tǒng)，操作人員的密碼由操作人員自己擬定。操作人員對自己的密碼必須嚴格保密，泄漏密碼產(chǎn)生嚴重后果的應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.4財務(wù)軟件系統(tǒng)登錄密碼先由電算主管在賬套管理中統(tǒng)一設(shè)定初始密碼，并通知會計電算化操作人員，再由會計電算化操作人員在客戶端自行更改。4.5會計電算化人員在財務(wù)軟件系統(tǒng)中均應(yīng)以實名進行用戶登記，并由電算主管根據(jù)內(nèi)部控制制度規(guī)定的原則賦予相應(yīng)操作權(quán)限。4.6財務(wù)軟件系統(tǒng)中的服務(wù)器操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)及系統(tǒng)管理的超級管理員密碼由電算主管和電算維護員共同管理。4.7禁止在財務(wù)用計算機上使用、打開來歷不明的軟件及郵件，對外來的存儲介質(zhì)必須先殺毒后才能使用。禁止在財務(wù)用計算機上玩游戲，會計電算化系統(tǒng)的服務(wù)器不能直接接入互聯(lián)網(wǎng)，不具備防范條件的會計電算化系統(tǒng)的終端機不允許接入互聯(lián)網(wǎng)。5日常操作程序5.1公司總部及分、子公司財務(wù)人員每天到崗后，首先檢查服務(wù)器是否正常開啟，檢查計算機硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)是否正常運行，為其他工作做好準備；5.2會計人員根據(jù)原始憑證運用正確的會計科目填制記賬憑證，并打印機制記賬憑證，同時簽名或蓋章確認；5.3審核人員審核記賬憑證及所附原始憑證，審核無誤后在打印出的記賬憑證上簽名或蓋章確認，并立即對機內(nèi)對應(yīng)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作。如未即時核對機內(nèi)記賬憑證，應(yīng)將原打印出的記賬憑證與機內(nèi)憑證核對無誤后，才能對機內(nèi)記賬憑證執(zhí)行“審核”操作，嚴禁未經(jīng)核對執(zhí)行“成批審核”操作。5.4每天工作結(jié)束后，電算維護員可依據(jù)工作情況選擇是否關(guān)閉服務(wù)器，如要關(guān)機應(yīng)提前通知電算主管，由電算主管通知各在線操作人員，各在線操作人員退出后方能關(guān)閉服務(wù)器。5.5操作人員離開操作使用計算機的工作現(xiàn)場，應(yīng)立即退出財務(wù)軟件系統(tǒng)，否則應(yīng)承擔(dān)被人利用本人登錄名進行操作的全部責(zé)任。6計算機硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)管理制度6.1計算機硬件設(shè)備的維護主要包括以下內(nèi)容：6.1.1電算維護員應(yīng)經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持機房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；電算維護員應(yīng)定期對計算機存放場所的安全措施進行檢查，包括對消防和報警設(shè)備、地線和接地、防靜電、防雷擊、防鼠害、防電磁波等設(shè)備和措施進行檢查，保證這些措施的有效性；6.1.2電算維護員應(yīng)對硬件運行過程中出現(xiàn)的故障及時排除，由于本身條件沒有能力解決的或不能解決的應(yīng)及時與硬件生產(chǎn)或銷售商聯(lián)系解決，并對故障情況和處理措施及結(jié)果等予以記錄；6.1.3需要對硬件設(shè)備更新、擴充、更換，應(yīng)及時提出建議，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后及時實施，并及時做好數(shù)據(jù)備份工作，保證機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，同時作好相應(yīng)記錄。6.2計算機軟件的維護分為系統(tǒng)軟件維護和財務(wù)軟件維護，包括以下內(nèi)容：6.2.1系統(tǒng)軟件維護包括檢查系統(tǒng)文件的完整性，系統(tǒng)文件是否被非法刪除和修改，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行；6.2.2對財務(wù)軟件日常操作維護工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，電算維護員應(yīng)及時解決。如不能排除，應(yīng)立即報告電算主管并聯(lián)系財務(wù)軟件供應(yīng)商予以指導(dǎo)或現(xiàn)場處理。對財務(wù)軟件的修改、版本升級等程序維護由財務(wù)軟件供應(yīng)商負責(zé)，電算主管及電算維護員應(yīng)與軟件供應(yīng)商進行聯(lián)系，及時得到新版財務(wù)軟件。對正在使用的財務(wù)軟件進行升級，應(yīng)報經(jīng)本公司總會計師審批后進行，并記錄升級時間及模塊。6.3未經(jīng)電算主管和電算維護員同意，任何人不得擅自更改計算機及其附屬設(shè)備的連接與設(shè)置，不得更改系統(tǒng)軟件、財務(wù)軟件系統(tǒng)的設(shè)置，不得更改網(wǎng)絡(luò)連接設(shè)置、網(wǎng)絡(luò)用戶名及網(wǎng)絡(luò)用戶IP地址。7會計數(shù)據(jù)的備份7.1會計數(shù)據(jù)的備份由電算維護員負責(zé)，包括至少每天進行一次硬盤備份或啟用自動備份系統(tǒng)，對重要會計數(shù)據(jù)更新或修改后應(yīng)及時進行備份，會計年度結(jié)束后及時進行刻錄備份；7.2電算維護員應(yīng)對每次備份情況做詳細記錄，記錄的內(nèi)容應(yīng)包括：本次備份的時間、所備份的會計數(shù)據(jù)狀態(tài)（是否過賬、結(jié)賬等）和所涵蓋的會計期間等。7.3電算維護員或檔案管理員應(yīng)根據(jù)存儲介質(zhì)的不同情況定期對備份存貯介質(zhì)進行可用性檢查，發(fā)現(xiàn)缺損或備份數(shù)據(jù)丟失的，應(yīng)立即補充備份。7.4計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)遭到非法操作和毀損等需要恢復(fù)時，在經(jīng)電算主管及電算維護員同意后，必須使用最新的正式備份。7.5各核算單位應(yīng)健全必要的防治計算機病毒的措施，確保財務(wù)系統(tǒng)的正常運行。8附則8.1本制度由公司總部計劃財務(wù)部制定、解釋和修改。8.2本制度自頒布之日起施行。第二篇：集團公司財務(wù)制度--財務(wù)稽核制度財務(wù)稽核制度（試行）前言為進一步加強會計基礎(chǔ)管理工作，提高財務(wù)管理水平，強化財務(wù)監(jiān)督職能，健全內(nèi)部控制機制，促進企業(yè)提高資產(chǎn)質(zhì)量，提升企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量，根據(jù)《集團公司省力公司財務(wù)稽核管理辦法》和其他相關(guān)的政策要求，結(jié)合公司實際，特制定本制度。II目錄適用范圍12引用標準13財務(wù)稽核工作內(nèi)容14崗位設(shè)置和職責(zé)25稽核工作程序26被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利47稽核工作報告4III1適用范圍本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務(wù)部門。2引用標準2.1《中華人民共和國會計法》。2.2財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》。2.3財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。3財務(wù)稽核工作內(nèi)容3.1公司總部計劃財務(wù)部負責(zé)全公司年稽核計劃的擬定和具體實施，負責(zé)組織對公司總部本部和各分、子公司的財務(wù)工作進行稽核。各分、子公司根據(jù)公司總部財務(wù)稽核管理辦法和實際需要開展本單位財務(wù)稽核工作。3.2財務(wù)稽核工作分為日常稽核和專項稽核。日?；耸怯筛鲉挝唤M織實施的指常規(guī)性、定期性的財務(wù)稽核；專項稽核指由上級單位組織實施的，有針對性的財務(wù)稽核。3.3財務(wù)稽核的內(nèi)容包括：3.3.1國家財經(jīng)政策與法規(guī)的執(zhí)行情況；3.3.3各單位的資產(chǎn)管理、運營情況和經(jīng)營效益；3.3.4各單位經(jīng)濟活動基礎(chǔ)資料的真實性；3.3.5會計核算的準確性、規(guī)范性及核算資料的完備性、真實性；3.3.6財務(wù)會計報告的真實性、合法性；3.3.7基本財務(wù)內(nèi)部控制的建立和實施情況；3.3.8其他專項財務(wù)事項。4崗位設(shè)置和職責(zé)4.1公司總部和分、子公司設(shè)置財務(wù)稽核人員，稽核人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格，并具有財會、審計等方面的綜合專業(yè)知識，熟悉本單位業(yè)務(wù)和管理流程，熟悉并能正確貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律規(guī)定，有具有較強的綜合分析、判斷和文字撰寫能力，堅持原則、廉潔公正、忠于職守。4.2財務(wù)稽核崗位主要職責(zé)：4.2.1制定本單位的財務(wù)稽核工作規(guī)章制度；4.2.2制定財務(wù)稽核工作規(guī)劃和工作計劃；4.2.3負責(zé)組織實施本單位的財務(wù)稽核工作；4.2.4負責(zé)日?；斯ぷ魑臋n管理工作；4.2.5總結(jié)分析本單位稽核工作情況，撰寫本單位稽核工作報告，根據(jù)稽核發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和管理建議書，促進管理水平提高；4.2.6督辦內(nèi)、外檢查機關(guān)或部門查出問題的整改工作。5稽核工作程序5.1實施稽核必須提前向被稽核單位發(fā)出書面稽核通知,明確稽核目的、時間、范圍、內(nèi)容、要求和稽核方式。被稽核單位必須按稽核通知的要求準備資料。5.2開展稽核工作必須2人及以上人參加。5.3稽核方式可采用現(xiàn)場和非現(xiàn)場兩種方式進行?，F(xiàn)場稽核指稽核人直接進入被稽核單位開展工作;非現(xiàn)場稽核可以采用以下兩種方式:一是網(wǎng)上稽核,即通過網(wǎng)絡(luò)調(diào)閱被稽核單位的有關(guān)資料;二是由被稽核單位報送有關(guān)資料。5.4稽核實施程序5.4.1聽取被稽核單位有關(guān)情況介紹,審閱被稽核單位的自查報告；5.4.2調(diào)閱有關(guān)資料,查閱有關(guān)憑證、帳表、合同及以往審計報告等；5.4.3對有關(guān)資料進行整理、核對、比較分析,并依據(jù)相關(guān)政策、法規(guī)對稽核出來的問題予以定性,撰寫稽核報告初稿;5.4.4與被稽核單位就稽核報告初稿交換意見；5.4.5稽核人員根據(jù)雙方溝通意見,修改稽核報告初稿。如果雙方對某些問題溝通后無法達成一致意見,可在稽核報告中單獨反映分歧事項以及意見分歧具體情況,稽核報告經(jīng)公司總部計劃財務(wù)部負責(zé)人審核后向公司總部財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)報告；5.4.6根據(jù)公司財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)對稽核報告的批示,提出改進意見與建議,并以“財務(wù)稽核意見書”的形式送達被稽核單位,同時抄送有關(guān)部門。5.5稽核報告必須在稽核工作完成后的10日內(nèi)報出。5.6稽核報告應(yīng)包括內(nèi)容：5.6.1被稽核單位的基本情況；5.6.2稽核工作內(nèi)容和稽核依據(jù)；5.6.3稽核發(fā)現(xiàn)的問題；5.6.4整改意見；5.6.5針對稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對被稽核單位加強內(nèi)部控制、提高資產(chǎn)質(zhì)量、提高經(jīng)濟效益、防范經(jīng)營風(fēng)險方面的建議。5.7稽核人員對稽核工作中形成的文件資料，應(yīng)建立稽核檔案，做到案結(jié)卷成，歸檔管理?；藱n案按稽核項目和被稽核單位分類歸檔管理?；藱n案應(yīng)包括被稽核單位整改情況?；藱n案應(yīng)在向被稽核單位下發(fā)“財務(wù)稽核意見書”即日起45日內(nèi)完成。6被稽核單位的責(zé)任與權(quán)利6.1被稽核單位應(yīng)積極配合稽核工作，如實向稽核人員介紹本單位的有關(guān)情況，提供稽核所需有關(guān)資料。6.2被稽核單位必須指定專人配合稽核工作。如實答復(fù)、認真解釋稽核人員提出的有關(guān)問題。6.3被稽核單位若對稽核報告中反映的情況有不同意見，可以以書面形式向稽核人員或派出稽核人員的財務(wù)部門提出意見和依據(jù)。6.4被稽核單位收到“財務(wù)稽核意見書”后，應(yīng)在1個月內(nèi)將整改情況以正式文件報告派出稽核人員的財務(wù)部門；屬于同一單位內(nèi)部的稽核，被稽核部門應(yīng)在1個月內(nèi)將整改情況以書面形式報告本單位財務(wù)部門。7稽核工作報告7.1各單位應(yīng)于每年以正式文件上報本單位當(dāng)年稽核工作報告。7.2本單位本稽核工作主要內(nèi)容；7.2.1財務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行和改進情況；7.2.2本內(nèi)、外部檢查機關(guān)或部門查出的問題及相應(yīng)整改意見的落實情況；7.2.3稽核人員情況。7.2.4下財務(wù)稽核工作的計劃和建議。8附則8.1本辦法解釋權(quán)歸屬公司總部計劃財務(wù)部。8.2本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財務(wù)管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。8.3本辦法未盡事宜，可按國家相關(guān)法律、法規(guī)及各級公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8.4本辦法自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。第三篇：集團公司財務(wù)制度--財務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)內(nèi)部控制制度（試行）前言為了加強財務(wù)部門內(nèi)部控制，防范財務(wù)管理中的差錯與舞弊，提高我公司會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全完整，參照財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》的要求，特制定本制度。I目錄適用范圍12引用標準13內(nèi)部會計控制的目標和原則14不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制25貨幣資金的內(nèi)部控制36銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制57采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制68預(yù)算、成本費用的內(nèi)部控制69實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制710風(fēng)險內(nèi)部控制811內(nèi)部報告控制812監(jiān)督檢查8II1適用范圍本制度適用于集團公司（以下簡稱“公司總部”）本部、各分、子公司財務(wù)部門及財務(wù)人員。2引用標準2.1中華人民共和國《會計法》2.2財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范》2.3財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財政部內(nèi)部控制具體規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》3內(nèi)部會計控制的目標和原則3.1內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)達到以下基本目標：3.1.1規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。3.1.2堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護我公司資產(chǎn)的安全、完整。3.1.3確保國家有關(guān)法律法規(guī)、上級單位及公司內(nèi)部各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。3.2內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：3.2.1內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實際情況。3.2.2會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。3.2.3會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。3.2.4會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。3.2.5會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。3.2.6會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔(dān)保等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計控制。3.2.7對貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。3.2.8會計內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。4不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制4.1不相容職務(wù)相互分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。4.2不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。5貨幣資金的內(nèi)部控制5.1崗位責(zé)任制5.1.1按照不相容職務(wù)分離的原則，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。任何單位不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。5.1.2貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制必須實行錢賬分管：5.1.2.1貨幣資金實物收付及保管只能由出納負責(zé)處理；5.1.2.2出納不得兼任財務(wù)稽核、出納不得兼任會計檔案保管、出納不得兼任收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；5.1.2.3銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的出納以外的人編制。5.2內(nèi)部控制環(huán)節(jié)5.2.1授權(quán)審批5.2.1.1公司各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。5.2.1.2堅持月度資金平衡會制度，每月末向總會計師匯報本月資金流向。5.2.2賬戶管理5.2.2.1加強與貨幣資金相關(guān)賬戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進行記錄，防止空白支票的遺失與盜用。5.2.2.2銀行賬戶的開立和注銷必須取得公司總部計劃財務(wù)部的書面授權(quán)，嚴禁各單位私立賬戶，禁止各種形式的賬外資金，禁止私設(shè)“小金庫”。5.2.3印鑒管理5.2.3.1財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或由其授權(quán)的人員保管。5.2.3.2嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。5.2.3.3對每一次使用印章都作記錄，印章必須與支票簽發(fā)設(shè)備分開存放。5.2.4庫存現(xiàn)金管理5.2.4.1庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，現(xiàn)金余額超過2-3天正常使用量的應(yīng)及時送存銀行。5.2.5.2現(xiàn)金收入不得坐支。5.2.4.3出納應(yīng)做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”，財務(wù)部負責(zé)人應(yīng)對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的檢查。出納每天對現(xiàn)金應(yīng)進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際相符，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并向財務(wù)部負責(zé)人報告，做出處理。5.2.4.4建立月末現(xiàn)金盤點制度，并與賬上現(xiàn)金核對一致。5.2.5銀行存款管理5.2.5.1負責(zé)銀行對賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的人員不能同時負責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)。5.2.5.2負責(zé)銀行往來賬調(diào)節(jié)的人員應(yīng)在月初3天內(nèi)直接從銀行取得上月對賬單，并就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調(diào)節(jié)。5.2.5.3對于未達賬項，應(yīng)逐筆查明原因。連續(xù)兩個月未達款項以及金額超過5萬元的未達賬項，應(yīng)及時上報財務(wù)部負責(zé)人。6主營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制6.1各種營業(yè)收入應(yīng)及時入賬，不得設(shè)置賬外賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，對于應(yīng)收款項應(yīng)建立賬齡分析制度及逾期催收制度，清理未果的應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)及上級單位。6.2計劃財務(wù)部督促業(yè)務(wù)部門加緊應(yīng)收賬款的催收。對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。6.3計劃財務(wù)部對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款需及時報告決策機構(gòu)，由其進行審查，確定是否為壞賬。對發(fā)生的各項壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出處理。6.4計劃財務(wù)部對注銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)及時入賬，防止形成賬外賬。6.5業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)查明原因，及時處理。7采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制7.1采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：7.1.1請購與審批；7.1.2詢價與確定供應(yīng)商；7.1.3采購合同的訂立與審計；7.1.4采購與驗收；7.1.5采購、驗收與相關(guān)會計記錄；7.1.6付款審批與付款執(zhí)行。7.2物資及固定資產(chǎn)嚴格按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款等各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證；保證手續(xù)齊全，依據(jù)充分；7.3物資和固定資產(chǎn)的采購應(yīng)盡可能取得合法的增值稅專用發(fā)票。因特殊原因不能取得增值稅專用發(fā)票的，必須經(jīng)過財務(wù)負責(zé)人的許可。7.4在辦理報銷和結(jié)算業(yè)務(wù)時，涉及增值稅進項稅的事項，相關(guān)管理專責(zé)應(yīng)對增值稅專用發(fā)票的合規(guī)性進行審核，凡不符合認證要求的發(fā)票必須退回原單位重新開具。審核通過的專用發(fā)票應(yīng)在次日內(nèi)傳遞給稅務(wù)專責(zé)進行網(wǎng)上認證。無法通過網(wǎng)上認證的發(fā)票，應(yīng)在確認無法認證的當(dāng)日及時通知對方單位重新開具，同時通知相關(guān)管理專責(zé)和出納暫停付款。預(yù)算、成本費用的內(nèi)部控制8.1加強資金的預(yù)算控制。規(guī)范預(yù)算的審核與執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金實行責(zé)任人審批。嚴格控制預(yù)算外資金的使用，所有預(yù)算外資金的支付必須辦理預(yù)算追加手續(xù)。8.2加強成本的預(yù)算控制。嚴格執(zhí)行預(yù)算指標，成本管理專責(zé)應(yīng)對所報銷項目進行初審，審核無誤后，報財務(wù)負責(zé)人審批，對于特殊付款項目或超預(yù)算指標項目應(yīng)說明原因并做好備查記錄，以便向財務(wù)負責(zé)人匯報并說明情況，保證成本指標有計劃、分步驟、按進度完成。9實物資產(chǎn)的內(nèi)部控制9.1實物資產(chǎn)的購置必須按照預(yù)算，經(jīng)過請購、批準、訂購、驗收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。9.2實物資產(chǎn)購置的各個環(huán)節(jié)依據(jù)公司《預(yù)算管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資金管理制度》等的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。9.3實物資產(chǎn)至少每年盤點一次，計劃財務(wù)部會同資產(chǎn)管理部門進行。10風(fēng)險內(nèi)部控制要樹立風(fēng)險意識，針對各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進行全面防范和控制。11內(nèi)部報告控制建立和完善內(nèi)部報告制度，全面反映經(jīng)濟活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。具體按照《重大事項報告制度》執(zhí)行。12監(jiān)督檢查12.1公司總部對各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的建立和實施，實行定期或不定期檢查制度。12.2檢查的內(nèi)容包括：是否按要求設(shè)置崗位、不相容職務(wù)是否分別設(shè)置；是否按照權(quán)限進行審批，是否存在越權(quán)審批、無審批掛賬和付款現(xiàn)象；內(nèi)部稽核制度是否嚴格按要求執(zhí)行；其它不符合內(nèi)控制度的行為。12.3監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，必須要求其限期整改，采取有效措施，及時加以糾正和完善。檢查中發(fā)現(xiàn)的重大錯誤及舞弊現(xiàn)象，按要求進行通報或按組織紀律進行處理。13附則13.1本制度由公司總部計劃財務(wù)部制定、解釋和修改。13.2本制度自頒布之日起施行。13.1本辦法解釋權(quán)歸屬公司總部計劃財務(wù)部。13.2本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財務(wù)管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。13.3本辦法未盡事宜，可按國家相關(guān)法律、法規(guī)及各級公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。13.4本辦法自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。第四篇：集團公司財務(wù)制度財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準。第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一的財務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、財務(wù)會計報告，每個會計終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20XX上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四章附則第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責(zé)任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團公司批準。第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責(zé)實施。二、負責(zé)集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責(zé)集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。五、負責(zé)集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責(zé)實施。七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責(zé)實施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一的財務(wù)預(yù)算草案。(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責(zé)人簽字同意。三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、財務(wù)會計報告，每個會計終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20XX上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。第四章附則第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。第五篇：財務(wù)崗位職責(zé)、財務(wù)制度財務(wù)部崗位職責(zé)一、財務(wù)崗位的設(shè)置以及各自的職責(zé)嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責(zé)1、負責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會計職責(zé)1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。財務(wù)管理制度一、預(yù)算管理預(yù)算管理是企業(yè)（公司）對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項極其重要的管理工作，它是幫助管理者進行計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價的重要依據(jù)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強競爭力不可缺少的一項管理工作。預(yù)算的編制1、預(yù)算管理總體要求①預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的參與性編制方法。整個過程應(yīng)為先由高層管理者提出企業(yè)總目標和部門分目標，各分、子公司根據(jù)一級管一級的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案。②全面預(yù)算管理內(nèi)容要體現(xiàn)全面、全過程。預(yù)算要以營業(yè)收入、成本費用、現(xiàn)金流量為重點，投資預(yù)算、技術(shù)改造預(yù)算、大修理預(yù)算、采購成本預(yù)算等預(yù)算要全面。③全面預(yù)算管理工作要建立部門、分子公司主要負責(zé)人責(zé)任制。全面預(yù)算管理是企業(yè)強化經(jīng)營管理，增強競爭力，提高經(jīng)濟效益的一項長期任務(wù)。因此，各單位、部門必須切實加強領(lǐng)導(dǎo)明確責(zé)任、落實措施、把指標落到實處。④推行全面預(yù)算管理必須切實抓好“四個結(jié)合”。第一，要與實行現(xiàn)金收支兩條線管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過控制現(xiàn)金收支，才能確保各項費用合理支出。第二，要同深化目標成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標－利潤，因此，必須進一步深化目標成本管理，從實際出發(fā)，找準影響企業(yè)利潤的關(guān)鍵問題，瞄準先進水平，制定降低成本，扭虧增效的目標和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費用，以確保公司利潤目標的完成。二、成本核算制度公司成本核算的任務(wù)是：1.認真執(zhí)行國家有關(guān)成本開支范圍和費用開支標準，合理歸集與核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用，正確計算產(chǎn)品成本并根據(jù)公司內(nèi)部經(jīng)營管理需要和有關(guān)部門的要求，及時準確地提供成本報告和有關(guān)分析資料。2.監(jiān)督成本費用發(fā)生的合規(guī)性和合理性。3.促進企業(yè)改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)耗費，提高經(jīng)濟效益。成本核算工作的原則1.按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，建立健全適應(yīng)市場競爭和內(nèi)部管理需要的成本費用核算體制。2.開展成本費用核算工作，加強對二級核算單位以及班組成本核算的組織與管理。3.成本費用核算工作必須在不斷加強與完善各項基礎(chǔ)管理工作的前提下進行，使成本費用的核算具有可靠的基礎(chǔ)。4.成本費用計算期應(yīng)與會計核算期一致，規(guī)定為每年1月1日到12月31日，每月1日至當(dāng)月末。5.成本核算必須堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，應(yīng)真實準確反映特定會計期間的成本水平的經(jīng)營成果。房產(chǎn)公司的成本核算制度與生產(chǎn)型企業(yè)有很大區(qū)別，房地產(chǎn)公司是按照所開發(fā)的項目作為成本核算的對象，在每個核算的對象下設(shè)置二級科目、三級科目，分門別類的核算每一個所開發(fā)項目的成本。三、內(nèi)部審核制度一個公司的管理狀況通過內(nèi)審是可以看出來的，做內(nèi)審其實是自檢的過程，通過自檢發(fā)現(xiàn)不足并改善，以提高公司的管理水平．１.要有內(nèi)審計劃，比如一年內(nèi)審幾次，分別在什么時候內(nèi)審２.到內(nèi)審的月份要至少提前１個禮拜做內(nèi)審計劃，并通知各個部門內(nèi)審日期３.內(nèi)審審核表要盡量覆蓋全部要素４.內(nèi)審開始前要開首次會議，以確保各個部門接到內(nèi)審?fù)ㄖ?內(nèi)審開始，要事實求實填寫內(nèi)審表６.內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的問題要即使做出不符合通知告相關(guān)部門７.相關(guān)部門應(yīng)在２個工作日內(nèi)做出改善計劃８.末次會議，討論檢查中的不足，及改善措施９.根據(jù)各部門提供的改善日期，到時候檢查改善結(jié)