最經(jīng)典的財(cái)務(wù)管理方案(策劃)

4：財(cái)務(wù)治理:第一局部標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)治理制度:,制訂如下:(一〕崗位設(shè)置：出納一名。往來(lái)會(huì)計(jì)一名。資金預(yù)算會(huì)計(jì)一名.總帳會(huì)計(jì)一名。〔二〕崗位職責(zé):各會(huì)計(jì)崗位除了完成如下相關(guān)崗位工作外，還要準(zhǔn)時(shí)完成公司及財(cái)務(wù)主管交辦的工作。出納責(zé)任范圍:①日常零用現(xiàn)金的提取及其它現(xiàn)金收付.②銀行日常收付款業(yè)務(wù)的辦理。③月初核對(duì)上月總賬中的銀行存款賬目，并編制余額調(diào)整表④每周末進(jìn)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。⑤應(yīng)收及應(yīng)付賬款以外收付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。⑥應(yīng)付及應(yīng)收票據(jù)臺(tái)賬的登記。⑦依據(jù)審核后的送貨單及合同開(kāi)據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票。⑧會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)時(shí)打印.⑨核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收款賬目。⑩工資的發(fā)放?！?)工作要點(diǎn)：①出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、審批簽字不全的，應(yīng)拒付。10日前上報(bào)銀行存款余額調(diào)整電子表,17：00上報(bào)本周現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)電子表。③準(zhǔn)時(shí)打印銀行對(duì)賬單、取回銀行單據(jù)，交相關(guān)會(huì)計(jì)入賬.④依據(jù)主管審核的付款憑證支付貨款，付款時(shí)收驗(yàn)收款方收據(jù)、對(duì)賬單(經(jīng)我方核簽、送貨單、托付書(shū)、收款人身份證復(fù)印件，證件齊全方可付款。⑤準(zhǔn)時(shí)登記的應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬電子檔放入共享文件夾，供本部門(mén)主管和資金預(yù)算會(huì)計(jì)查詢(xún)。⑥發(fā)票的開(kāi)據(jù)應(yīng)以往來(lái)會(huì)計(jì)復(fù)核的送貨單、對(duì)賬單、合同以及經(jīng)批準(zhǔn)的開(kāi)票申請(qǐng)表為依據(jù)，開(kāi)具的發(fā)票經(jīng)主管復(fù)核前方能交給業(yè)務(wù)人員寄出。500元的付款，要經(jīng)主管點(diǎn)數(shù)前方可支付.往來(lái)會(huì)計(jì)(1〕責(zé)任范圍：①應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對(duì)、掛帳。②應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款打算、應(yīng)收賬款追蹤表的填報(bào)。③復(fù)核市場(chǎng)部報(bào)表。④月未抽盤(pán)倉(cāng)庫(kù)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。⑤報(bào)價(jià).⑥核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目。工作要點(diǎn)：①每月10日前依據(jù)選購(gòu)送來(lái)的應(yīng)付對(duì)賬單,;審批簽字手續(xù)完備；復(fù)核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無(wú)誤。10.10日前編報(bào)應(yīng)收及應(yīng)付收付款打算表、應(yīng)收賬款追蹤表、未開(kāi)發(fā)票應(yīng)付款追蹤表。④報(bào)價(jià)要準(zhǔn)時(shí)，每月的報(bào)價(jià)，要分類(lèi)序時(shí)匯總,每月最終一天報(bào)價(jià)匯總表發(fā)送給總賬會(huì)計(jì).資金預(yù)算會(huì)計(jì)(1〕責(zé)任范圍:①工資的核算.②月度資金預(yù)算的編報(bào)及執(zhí)行。③付款單據(jù)的復(fù)核，網(wǎng)銀支付的復(fù)核。④資金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào)。⑤貸款相關(guān)工作的統(tǒng)籌治理。⑥核對(duì)短期借款、長(zhǎng)期借款、其它應(yīng)收及其它應(yīng)付款等賬目。⑦季度長(zhǎng)期借款利息的計(jì)提入賬。(2〕工作要點(diǎn)：10日前,核算完畢上月工資,并報(bào)送審批。3日前依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款打算等資料編報(bào)下月資金預(yù)算，并編報(bào)上月資金預(yù)算決算表。③按總賬供給的會(huì)計(jì)報(bào)表，編制貸款所需的會(huì)計(jì)報(bào)表。④支付利息發(fā)票應(yīng)準(zhǔn)時(shí)的追蹤。總帳會(huì)計(jì)責(zé)任范圍:①準(zhǔn)時(shí)審核、整理、裝訂全部的會(huì)計(jì)憑證.②本錢(qián)費(fèi)用的核算。③審核各會(huì)計(jì)崗位編報(bào)的相關(guān)治理報(bào)表。④納稅、統(tǒng)計(jì)、高企業(yè)報(bào)表申報(bào)。⑤編制結(jié)賬憑證，編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告〔月度經(jīng)營(yíng)成果分析、季度現(xiàn)金流量分析。⑥編報(bào)季度納稅分析報(bào)告.⑦制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)治理制度和會(huì)計(jì)核算制度.⑧指導(dǎo)、催促各崗位會(huì)計(jì)人員工作。⑨對(duì)全部會(huì)計(jì)賬目的正確性負(fù)責(zé)。工作要點(diǎn)：5日前報(bào)送免、抵、退稅報(bào)表。10日前，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表.15日前完成全部國(guó)地稅報(bào)表申報(bào)。④設(shè)計(jì)各財(cái)務(wù)崗位的治理報(bào)表的格式。⑥完本錢(qián)崗位和公司交辦的其它的工作。(三〕財(cái)務(wù)課內(nèi)部業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)課有以下業(yè)務(wù)流程:費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。①報(bào)銷(xiāo)單的審核→②報(bào)銷(xiāo)單的核準(zhǔn)→③填制憑證→④憑證保管↓ ↓ ↓ ↓①總賬崗→②總經(jīng)理→→③總賬崗→④總賬崗備用金的借支業(yè)務(wù)。①核對(duì)借款→②借款核準(zhǔn)→③付款制憑證→④憑證復(fù)核↓ ↓ ↓ ↓①資金預(yù)算崗→②總經(jīng)理→③出納崗→→④總賬崗應(yīng)收、應(yīng)付賬款的掛帳業(yè)務(wù).①核查制憑證→②審核打印憑證→③憑證保管↓ ↓ ↓①往來(lái)崗→②總賬崗→→③總賬崗收款業(yè)務(wù).①填制憑證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款→ ④憑證保管 . ↓ ↓ ↓↓①往來(lái)崗→②總賬崗→→③出納崗→→④總賬崗應(yīng)付賬款的付款業(yè)務(wù)。①核查制憑證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款→④憑證保管↓ ↓ ↓ ↓①往來(lái)崗→→②總賬崗→→③出納崗→④總賬崗提取現(xiàn)金業(yè)務(wù):①提現(xiàn)申請(qǐng)→②申請(qǐng)復(fù)核→③批準(zhǔn)→→⑤提現(xiàn)及制憑證→復(fù)核憑證↓ ↓ ↓ ↓ ↓①出納崗→→②總賬崗→④總經(jīng)理→⑤出納崗→總賬崗工資的核算及發(fā)放：①備用金明細(xì)→②核算工資→③復(fù)核→④核準(zhǔn)→⑤發(fā)放及憑證→⑥復(fù)核憑證↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓①資金崗→②資金崗→③總賬崗→④總經(jīng)理→⑤出納崗款→⑥總賬崗8。其它憑證的填制：①憑證的填制→②憑證過(guò)賬保存↓ ↓①相關(guān)崗→②總賬崗9．各崗位報(bào)表的上報(bào)業(yè)務(wù):①相關(guān)報(bào)表編制→②復(fù)核→→③批準(zhǔn)↓ ↓ ↓①相關(guān)崗→→②總賬崗→→③總經(jīng)理(四〕相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部協(xié)作要點(diǎn)為了協(xié)作公司準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的財(cái)務(wù)核算,對(duì)相關(guān)部門(mén)提出以下與財(cái)務(wù)工作協(xié)作要點(diǎn)，請(qǐng)各相關(guān)部門(mén)予以協(xié)作。選購(gòu)部全部的選購(gòu)訂單都應(yīng)合同要素齊全，開(kāi)據(jù)發(fā)票種類(lèi)、稅率要明確。有關(guān)發(fā)票的開(kāi)具問(wèn)題，常常來(lái)往、且金額較大的小規(guī)模納稅人供給商，應(yīng)要求其到稅務(wù)局代開(kāi)3％發(fā)票；供給商代開(kāi)發(fā)票的，發(fā)票后應(yīng)附有發(fā)票開(kāi)具單位的訂單、送貨單，且款項(xiàng)付給發(fā)票開(kāi)具單位,開(kāi)票單位再與供給商結(jié)算，供給商還應(yīng)出具同意上述條款的切結(jié)書(shū);3．選購(gòu)訂單應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處備查(白聯(lián)請(qǐng)廠商加蓋公章選購(gòu)自己保存,紅聯(lián)每周一次遞交財(cái)務(wù)。每月3日前把核對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存中的應(yīng)付對(duì)賬單，用無(wú)碳復(fù)寫(xiě)A4z紙打印一式兩份，簽字后送財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。要求：供給商的對(duì)賬單必需有月初余額、.相關(guān)選購(gòu)員依據(jù)倉(cāng)管員送達(dá)的入庫(kù)單、廠方送貨單準(zhǔn)時(shí)錄入進(jìn)銷(xiāo)存中,并打印進(jìn)銷(xiāo)存中的進(jìn)貨入庫(kù)單,三單(入庫(kù)單的藍(lán)聯(lián)〕一并準(zhǔn)時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。每周現(xiàn)金選購(gòu)的資金打算準(zhǔn)時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部資金預(yù)算會(huì)計(jì)處。模具的購(gòu)置、外發(fā)、調(diào)拔、回收、報(bào)廢等單據(jù)準(zhǔn)時(shí)送至財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。市場(chǎng)部選購(gòu)訂單應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送達(dá)財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處備查，全部的銷(xiāo)售訂單都應(yīng)注明如下條款：開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票的種類(lèi)〔)、稅率。送貨單財(cái)務(wù)聯(lián)次應(yīng)準(zhǔn)時(shí)傳遞至財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。.每月8日前各業(yè)務(wù)人員必需把上月的〈實(shí)際出差打算〉在發(fā)送給市場(chǎng)部主管同時(shí)，抄送給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)，有發(fā)票抵賬的，<實(shí)行出差打算表〉必需有備注欄注明抵賬發(fā)票業(yè)務(wù)內(nèi)容。每月15日前，對(duì)財(cái)務(wù)部發(fā)出的〈應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表〉中有關(guān)發(fā)貨、收款的真實(shí)性予以確認(rèn)并回復(fù)。貿(mào)易部每月最終一日，把當(dāng)月的出口業(yè)務(wù)的裝箱單、INVOICE用郵件傳遞給財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。每月最終一日，把出口報(bào)關(guān)單退稅專(zhuān)用聯(lián)或者報(bào)關(guān)單的其它聯(lián)次的復(fù)印件送達(dá)財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)。每月依據(jù)財(cái)務(wù)部供給的出口收款信息,準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展出口收匯核銷(xiāo)物料庫(kù)準(zhǔn)時(shí)填制選購(gòu)入庫(kù)單，其中黃、藍(lán)兩聯(lián)與供給商送貨單一并送達(dá)相關(guān)的選購(gòu)員。材料領(lǐng)料單、成品入庫(kù)單、出口業(yè)務(wù)送貨明細(xì)表每周五送達(dá)財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)處。1日倉(cāng)庫(kù)物料盤(pán)點(diǎn)表傳遞至財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)處。治理部1．每月3日前，考勤、扣款等工資核算資料送至財(cái)務(wù)部資資金預(yù)算會(huì)計(jì).2．治理部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的處置、報(bào)廢單據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送至總賬會(huì)計(jì)。生產(chǎn)部1．生產(chǎn)部門(mén)的固定資產(chǎn)、低值易耗品的處置、報(bào)廢單據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)送至總賬會(huì)計(jì)。23日前,把上月車(chē)間生產(chǎn)明細(xì)表送財(cái)務(wù)部資金預(yù)算會(huì)計(jì)處.其次局部遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程〔一〕財(cái)務(wù)課工作原則：今日事今日畢,日清月結(jié).堅(jiān)持原則，友善溝通。(二〕崗位設(shè)置：出納一名。往來(lái)會(huì)計(jì)一名。本錢(qián)會(huì)計(jì)一名?？傎~會(huì)計(jì)一名。財(cái)務(wù)主管一名?！踩硩徫宦氊?zé)：各責(zé)任會(huì)計(jì)在完本錢(qián)職工作之余,還要準(zhǔn)時(shí)完成公司及主管交辦的任務(wù)。1. 出納責(zé)任范圍：①日常零用金的提取等現(xiàn)金收支業(yè)務(wù),登記現(xiàn)金臺(tái)賬.②境內(nèi)銀行日常業(yè)務(wù)的辦理，登記銀行臺(tái)帳。10日內(nèi)編制上月銀行存款余額調(diào)整表。④每周末進(jìn)展現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。⑤準(zhǔn)時(shí)取得、打印銀行收付款回單，傳遞給相關(guān)崗位會(huì)計(jì)。⑥銀行支票類(lèi)單據(jù)的申購(gòu)、保管、開(kāi)據(jù)、繳銷(xiāo)等業(yè)務(wù)。⑦銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具。⑧核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬目.2．工作要點(diǎn)：①出納一般在收到主管審核傳遞的會(huì)計(jì)憑證后再收付款項(xiàng)，憑證附件不齊、簽字審批不全的，應(yīng)拒付.其中，支付供給商貨款時(shí)，應(yīng)收驗(yàn)其收據(jù)、對(duì)賬單〔經(jīng)我方核簽、送貨單、托付書(shū)、收款人身份證復(fù)印件,證件齊全方可付款。②經(jīng)主管核對(duì)后,每周未上報(bào)本周現(xiàn)金及銀行收支明細(xì)表。③準(zhǔn)時(shí)索取、打印銀行對(duì)賬單、取回銀行單據(jù)，傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)入賬..往來(lái)會(huì)計(jì)責(zé)任范圍:①應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對(duì)、掛帳、催付款，②應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的掛賬、沖銷(xiāo)，登記應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬。③其它往來(lái)帳項(xiàng)、備用金的掛賬、沖銷(xiāo)及監(jiān)視治理。④復(fù)核應(yīng)收及應(yīng)付對(duì)賬單，在賬務(wù)系統(tǒng)中切轉(zhuǎn)憑證掛賬，編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付賬款資金計(jì)打算表、應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表、其它往來(lái)賬目核查表。⑤固定資產(chǎn)賬務(wù)治理及計(jì)提折舊的賬務(wù)處理.⑥登記應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬。⑦核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其它應(yīng)收及應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊賬目。工作要點(diǎn):①每月8日前完成應(yīng)收、應(yīng)付賬款切轉(zhuǎn)掛賬工作，編報(bào)應(yīng)收、應(yīng)付賬款資金計(jì)打算表、應(yīng)收賬款追蹤明細(xì)表、其它往來(lái)賬目核查表，掛賬前核查對(duì)賬單、發(fā)票、驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全；審批簽字手續(xù)完備；以財(cái)務(wù)課備案的訂單復(fù)核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無(wú)誤。②應(yīng)收款的催收.有業(yè)務(wù)責(zé)任的客戶,按訂單的收款期催促相關(guān)業(yè)務(wù)員收款，無(wú)業(yè)務(wù)責(zé)的,直接向客戶催收。③按供給商付款期賬期,每月依據(jù)核準(zhǔn)的對(duì)賬單原件，每月15日前逐一填制付款申請(qǐng)單，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)主管復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出納于25日統(tǒng)一付貨款.,臺(tái)賬的登記應(yīng)細(xì)致、準(zhǔn)時(shí)。⑤應(yīng)收、應(yīng)付款帳齡分析報(bào)告，內(nèi)容應(yīng)有總金額、未逾期、逾期一個(gè)月、兩個(gè)月、半年相應(yīng)的金額、比重等，逾期催收狀況、未收付的緣由,以及相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)員的回款分析等。⑤每月發(fā)放工資前打印備用金余額表傳遞給本錢(qián)會(huì)計(jì)扣款。備用金的借支，應(yīng)遵循舊賬不清爽款不借、急事特批的原,應(yīng)審查簽字審批的手續(xù)是否齊全。本錢(qián)會(huì)計(jì)責(zé)任范圍：10日前完成工資核算。②日常報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的單據(jù)審核及賬務(wù)處理。③本錢(qián)費(fèi)用的核算(工資、制造費(fèi)用的安排、材料費(fèi)用的切轉(zhuǎn)、待攤預(yù)提費(fèi)用的攤提等。④完工產(chǎn)品、在制品本錢(qián)的核算.10日內(nèi)編制本錢(qián)費(fèi)用報(bào)表及分析報(bào)告。⑥銷(xiāo)售報(bào)價(jià)工作。⑦核對(duì)制造費(fèi)用、生產(chǎn)本錢(qián)、原材料、庫(kù)存商品、半成品、研發(fā)支出、治理、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)費(fèi)用等賬目。工作要點(diǎn):①工資核算的資料，應(yīng)催促人事等部門(mén)于每月7日下班前報(bào)齊工資核算資料，審核造表。②日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，要留意票據(jù)齊全合法,支出正值達(dá)標(biāo),簽字審批手續(xù)齊全，做到準(zhǔn)時(shí)核算、準(zhǔn)時(shí)付款、隨報(bào)隨走。③依據(jù)公司績(jī)效考核的需要，本錢(qián)費(fèi)用要明細(xì)化、部門(mén)等工程化錄入。.4. 總賬會(huì)計(jì)責(zé)任范圍：工作特點(diǎn)是公司全盤(pán)賬務(wù)的真實(shí)性、標(biāo)準(zhǔn)化以及納稅申報(bào)的準(zhǔn)時(shí)正確性負(fù)責(zé)。,負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料歸檔保存.10日前編報(bào)公司財(cái)務(wù)報(bào)表〔資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表〕.③稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、高企業(yè)報(bào)表申報(bào)及信貸報(bào)表的編制。④資金預(yù)算決算報(bào)表的編報(bào)。⑤有關(guān)貸款工程臺(tái)賬的登記，長(zhǎng)期借款利息的季度計(jì)算預(yù)提.⑥對(duì)其余全部會(huì)計(jì)賬目的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),并對(duì)其他崗位核對(duì)的賬目進(jìn)展監(jiān)視。工作要點(diǎn)：完本錢(qián)崗位及公司交辦的其它工作,指導(dǎo)、催促各崗位會(huì)計(jì)準(zhǔn)時(shí)完成會(huì)計(jì)核算工作。5. 財(cái)務(wù)主管責(zé)任范圍:,監(jiān)視資產(chǎn)的安全；運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金運(yùn)作,提高資金的率效；準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確地為公司經(jīng)營(yíng)治理和決策決策供給財(cái)務(wù)信息支持。具體工作如下：①日常報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、收付款業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核。5日前編報(bào)當(dāng)月資金預(yù)算的復(fù)核.③審核上報(bào)各會(huì)計(jì)崗位編報(bào)的相關(guān)治理報(bào)表。15日前提交月度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析報(bào)告.⑤公司全面預(yù)算的組織編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核。⑥年度盤(pán)點(diǎn)打算的編制，主導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作。⑥培訓(xùn)、指導(dǎo)各崗位會(huì)計(jì)人員工作。⑦制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)治理制度和會(huì)計(jì)核算制度。(四〕財(cái)務(wù)課內(nèi)部業(yè)務(wù)流程：財(cái)務(wù)課主要有如下業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)一般應(yīng)按流程處理：費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。①核算制憑證→②審核打印憑證→③復(fù)核報(bào)銷(xiāo)、記臺(tái)賬→④憑證保管↓ ↓ ↓ ↓①成本崗→②總賬崗→→③出納崗→→→④總賬崗備用金的借支業(yè)務(wù)。①核查制憑證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款、記臺(tái)賬→④憑證保管↓ ↓ ↓ ↓①往來(lái)崗→②總賬崗→→③出納崗→→→④總賬崗應(yīng)收、應(yīng)付賬款的掛帳業(yè)務(wù)。①核查制憑證→②審核打印憑證→③憑證保管↓ ↓ ↓①往來(lái)崗→②總賬崗→→③總賬崗收款業(yè)務(wù)。①填制憑證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款→④憑證保管↓①往來(lái)崗→②總賬崗→→③出納崗→④總賬崗應(yīng)付賬款的付款業(yè)務(wù)。①核查制憑證→②審核打印憑證→③復(fù)核付款、記臺(tái)賬→④憑證保管↓ ↓ ↓ ↓①往來(lái)崗→→②總賬崗→→③出納崗 →→④總賬崗提取現(xiàn)金業(yè)務(wù):①編制提現(xiàn)預(yù)算→②填制打印憑證→③審核→→④批準(zhǔn)→→⑤提現(xiàn)↓ ↓ ↓ ↓ ↓①出納崗→→ ②總賬崗→→③主管崗→→④總經(jīng)理→→⑤出納崗工資的核算及發(fā)放：①備用金明細(xì)→②核算工資→③審核→④批準(zhǔn)→⑤制印憑證→⑥發(fā)放→⑦保存↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓ ↓①往來(lái)崗→②成本→③主管崗→④總經(jīng)理→⑤總賬崗→⑥出納崗→⑦總賬其它憑證的填制：

。 ↓ ↓ ↓①憑證的填制→②憑證過(guò)賬保存↓ ↓①相關(guān)崗→②總賬崗各崗位報(bào)表的上報(bào)業(yè)務(wù)：①相關(guān)報(bào)表編制→②復(fù)核→→③批準(zhǔn)↓ ↓ ↓①相關(guān)崗→→②總賬崗→→③總經(jīng)理17．納稅申報(bào)業(yè)務(wù)：①稅務(wù)報(bào)表→②復(fù)核→③核準(zhǔn)→④申報(bào)↓ ↓ ↓ ↓①總賬崗→②主管崗→③總經(jīng)理→④總賬崗第三局部施行嚴(yán)格的預(yù)算治理一、 預(yù)算的目的協(xié)調(diào)及平衡公司下屬部門(mén)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；監(jiān)視和掌握公司各部門(mén)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和資金運(yùn)行過(guò)程中消滅的問(wèn)題；分析和考核公司各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益。二、 預(yù)算的期間111231年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分.三、 預(yù)算的對(duì)象公司預(yù)算的對(duì)象包括公司本部預(yù)算和部門(mén)預(yù)算。四、預(yù)算編制原則全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個(gè)局部。具體要求是：但凡影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，從實(shí)際動(dòng)身，充分估量各工程標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和掌握作用;,作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。五、財(cái)務(wù)預(yù)算的治理(一〕本部預(yù)算的對(duì)象為：公司本部各部室。本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)局部：(1〕本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括軟件銷(xiāo)售收入、硬件收入、代理銷(xiāo)售收入、效勞收入、資產(chǎn)處置收入;各項(xiàng)直接投資預(yù)算及流通協(xié)會(huì)費(fèi)用預(yù)算；〔2〕.本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋骸?〕當(dāng)年的九月底前，由財(cái)務(wù)總監(jiān)幫助公司總裁依據(jù)公司董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見(jiàn)；〔2)各預(yù)算對(duì)象依據(jù)分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；〔3〕資金財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)展初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報(bào)公司董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。資金財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行狀況進(jìn)展跟蹤分析，按季向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)本部預(yù)算執(zhí)行狀況。年度終了，資金財(cái)務(wù)部編制編報(bào)決算案，并上報(bào)公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會(huì)審議?！捕掣鞑块T(mén)預(yù)算的治理:部門(mén)經(jīng)營(yíng)者依據(jù)公司本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo),組織各部門(mén)預(yù)算的編制,將提示目標(biāo)分解到各部門(mén)和所屬三級(jí)預(yù)算單位。三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制承受全面預(yù)算治理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)展詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，依次進(jìn)展材料選購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、本錢(qián)費(fèi)用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫(kù)存預(yù)算以及各項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。全面預(yù)算需要各部門(mén)協(xié)同全都，銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供給部門(mén)幫助生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)本年度估量銷(xiāo)售量，編制原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)依據(jù)材料入庫(kù)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售狀況編制存貨預(yù)算,財(cái)務(wù)部門(mén)編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，最終由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)編報(bào)的預(yù)算進(jìn)展協(xié)調(diào)平衡，最終形本錢(qián)企業(yè)的總預(yù)算。假設(shè)本年度預(yù)算的結(jié)果與公司本部的提示目標(biāo)不全都，本單位需要依據(jù)實(shí)際狀況層層推動(dòng)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)到達(dá)提示目標(biāo)要求。各部門(mén)協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算.經(jīng)公司本部審核并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，本部向各部門(mén)經(jīng)營(yíng)者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過(guò)預(yù)算方案。各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行.〔1〕預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)展,定期進(jìn)展預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告。(2〕依據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行