存貨管理制度范文

存貨管理制度范文存貨管理制度第一章

總則第一條為了加強(qiáng)對公司存貨的管理和控制，確保存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)行效率，確保合理確認(rèn)存貨價(jià)值，避免并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的多個(gè)差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制訂本制度。

第二條本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，重要涉及各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也合用于本制度。第三條庫存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中涉及：（一）物資入庫和出庫經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購應(yīng)分離；（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行；（五）若某職位空缺或有關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免臨時(shí)的職務(wù)重疊。第二章崗位分工與授權(quán)第四條職責(zé)分工：

（一）倉儲(chǔ)處負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫、存儲(chǔ)保管和物資出庫業(yè)務(wù)，審核有關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管全部存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊，定時(shí)盤點(diǎn)庫存物資，確保庫存物資達(dá)成帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符；（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對有關(guān)存貨管理的監(jiān)督；（三）客服處負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制；（四）采購部負(fù)責(zé)外購品入庫業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；（五）質(zhì)量控制處負(fù)責(zé)有關(guān)物資出入庫的質(zhì)量檢測事宜。

第五條公司對存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)同意方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和有關(guān)控制方法，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范疇和工作規(guī)定。第六條各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)有關(guān)的消耗性庫存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字同意，領(lǐng)用與本部門職責(zé)無關(guān)的庫存物資或達(dá)成固定資產(chǎn)原則的設(shè)備由本部門負(fù)責(zé)人簽字審核后由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，本單位以書面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)同意領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫存物資。第七條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)同意規(guī)定，在授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范疇內(nèi)，按照審批人的同意意見辦理存貨業(yè)務(wù)。第九條庫存物資的盤盈、盤虧的解決決定權(quán)由公司倉儲(chǔ)部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核同意，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會(huì)同意。庫存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的解決決定權(quán)由公司倉儲(chǔ)部門、財(cái)務(wù)部門及研發(fā)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理及研發(fā)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核同意，金額較大還須經(jīng)董事長和董事會(huì)同意。各分公司的庫存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊，查明因素，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出解決決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第三章請購、采購、驗(yàn)收與保管第八條公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須根據(jù)公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購。對于原料需求計(jì)劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的同意。公司五金配件采購由設(shè)備處通過BCS填寫“五金備品備件采購申請單”,經(jīng)同意后由采購部執(zhí)行。

第九條倉儲(chǔ)處、質(zhì)量控制處分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，確保存貨符合采購規(guī)定。倉儲(chǔ)處、設(shè)備處分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，確保存貨符合采購規(guī)定。

第十條外購原材料驗(yàn)收由倉管員填寫“進(jìn)料檢查申請單”告知質(zhì)控處進(jìn)行檢查，具體程序根據(jù)公司《進(jìn)料檢查控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢查合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲(chǔ)處告知采購部予以退貨或補(bǔ)貨。第十一條擬入庫的自制存貨，按公司《倉儲(chǔ)控制程序》及入庫檢查的有關(guān)規(guī)定和規(guī)定由質(zhì)量控制處組織專人對其進(jìn)行檢查并予以標(biāo)記，只有檢查合格的產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉儲(chǔ)處才干夠作為存貨辦理入庫有關(guān)手續(xù)。（入庫流程）第十二條由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采用適宜辦法辦理出、入庫手續(xù)。第十三條倉儲(chǔ)處必須定時(shí)對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫手續(xù)。

（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡精確標(biāo)記，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、精確。（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位置排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)立，每一托盤200kg以上物料只能堆放一種品種，不得混堆；（五）每一托盤中的每種物料必須在貨架標(biāo)記牌上注明牌號、批號及數(shù)量；（六）當(dāng)不同批號的物料在同一墊倉板上寄存且每個(gè)品種批量低于200kg下列的物料，可集中放置，但要正立放置，并標(biāo)記清晰、不得混雜；（七）倉庫擺放原材料單個(gè)品種高于200kg以上的物料一種托盤一種原材料批號，對于沒有原材料批號的原材料，必須在每一種包裝上標(biāo)示流水號（此時(shí)等同于原材料批號）；（八）物資寄存，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意避免滲、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整潔；（九）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等狀況，應(yīng)立刻進(jìn)行安全解決消除事故隱患，材料倉庫不能自行解決的應(yīng)立刻報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；（十）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)方法，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；（十一）為確保材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉儲(chǔ)處經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；（十二）倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；（十三）倉庫管理員要對倉庫的溫度進(jìn)行監(jiān)控，每天下午2點(diǎn)將倉庫的溫度登記于【溫濕度監(jiān)控統(tǒng)計(jì)表】，溫度超出40℃時(shí)要及時(shí)將窗戶和排氣扇打開等方法進(jìn)行降溫；（十四）倉庫管理員要對倉庫的濕度進(jìn)行監(jiān)控，每天早上9點(diǎn)將倉庫的濕度進(jìn)行登記于【溫濕度監(jiān)控統(tǒng)計(jì)表】，濕度超出90%時(shí)要及時(shí)將窗戶和排氣扇打開等方法進(jìn)行降濕。（十五）發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。（十六）貴重物品、生產(chǎn)用核心備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施嚴(yán)格審批制度。

第十五條倉儲(chǔ)處必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，具體登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定時(shí)與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。第十六條入庫統(tǒng)計(jì)不得隨意修改。如確需修改入庫統(tǒng)計(jì)，必須經(jīng)部門經(jīng)理及有關(guān)部門的同意。

第十七條對于已售商品退貨的入庫，倉儲(chǔ)處應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總同意后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由研發(fā)中心擬定解決辦法。第十八條倉儲(chǔ)處必須根據(jù)本身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制訂倉儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，對應(yīng)制訂人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的寄存和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其它無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時(shí)記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并具體標(biāo)明寄存地點(diǎn)。第十九條建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須通過倉管員的同意，并通過登記之后，方可在倉管員的陪伴下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第二十條公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其它部門和人員在下列狀況下可進(jìn)入倉庫：1．開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定時(shí)盤點(diǎn)。

2．公司副總級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。

3．倉儲(chǔ)部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。

4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作規(guī)定，需進(jìn)庫核對。第二十一條除上一條款的規(guī)定以外，其它全部人員進(jìn)入倉庫均需要同意。具體程序以下。

1．?dāng)M進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫公司統(tǒng)一印制的進(jìn)庫申請單，對進(jìn)庫時(shí)間、人員、重要事項(xiàng)等進(jìn)行闡明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。

2．倉儲(chǔ)處審核進(jìn)庫申請單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境規(guī)定分析進(jìn)庫的合理性和在庫時(shí)間的長短，提出審核意見，倉儲(chǔ)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)。

3．公司總經(jīng)理對下列狀況進(jìn)入倉庫進(jìn)行最后審批。（1）非本單位人員進(jìn)入倉庫。

（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品寄存?zhèn)}庫的。

第二十二條倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)同意或其它允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批狀況。

第二十三條倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)闡明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品與否在倉庫保管所允許的范疇內(nèi)。第四章領(lǐng)用與發(fā)出第二十四條生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其它有關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)同意的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。如實(shí)施限額領(lǐng)料，對超出領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)通過有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的特別授權(quán)。第二十五條對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉管人員除承當(dāng)全部經(jīng)濟(jì)損失外，還要接受行政處分。

第二十六條月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(涉及殘存料)，應(yīng)及時(shí)退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十七條材料質(zhì)量異常欲退料時(shí)，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢查，并將檢查成果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。

對于使用單位退回的料品，倉管人員應(yīng)依檢查退回的因素，研究解決對策，如因素系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立刻告知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商解決。第二十九條銷售出庫需由倉管員按公司《倉儲(chǔ)控制程序》和《出貨檢查管理方法》等有關(guān)規(guī)定，在接到出貨告知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意變化產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶規(guī)定的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等規(guī)定的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第三十條產(chǎn)品裝車時(shí)，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第三十一條倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)極力避免人為因素造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由負(fù)責(zé)人按出廠價(jià)賠償。第三十二條在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產(chǎn)車間補(bǔ)充產(chǎn)品數(shù)量時(shí)，必須由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人簽字后方可予以補(bǔ)損。第三十四條若客戶因特殊因素進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨使用期為7個(gè)工作日。但提貨不得跨月進(jìn)行。每月26日倉管員應(yīng)及時(shí)與客服聯(lián)系并提請客戶注意《發(fā)貨單》的時(shí)效。第三十五條財(cái)務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、寄存地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。第五章存貨的核算第三十六條財(cái)務(wù)管理部設(shè)立總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)立數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存狀況。第三十七條財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差別要查明因素，及時(shí)調(diào)節(jié)。第三十八條存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式獲得的存貨成本的具體確認(rèn)辦法以下：

1．外購存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整頓費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其它費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，涉及直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本，。

3．委托外單位加工完畢的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。

5．接受捐贈(zèng)的存貨，按下列次序擬定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)合同）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下次序擬定其實(shí)際成本。

①以同類或類似存貨的市場價(jià)格預(yù)計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無同類或類似存貨市場價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)將來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式獲得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以下列規(guī)定擬定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。

8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十九條下列費(fèi)用不涉及在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2．倉儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)成下一種生產(chǎn)階段所必須的倉儲(chǔ)費(fèi)用）。第四十條存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第四十一條存貨計(jì)價(jià)辦法一經(jīng)擬定，未經(jīng)同意，不得隨意變更。

第四十二條倉儲(chǔ)處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)成果對存貨進(jìn)行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等因素造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)有關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)解決，并附有關(guān)書面統(tǒng)計(jì)材料。第四十三條存貨發(fā)生的盤盈，應(yīng)設(shè)立“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等因素造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)節(jié)存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或預(yù)計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待解決財(cái)產(chǎn)損溢―待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門同意后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待解決財(cái)產(chǎn)損溢―待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。第四十三條存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)立“待解決財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)同意后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的因素，分別下列狀況進(jìn)行解決：1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等因素造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、能夠收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。2．屬于自然災(zāi)害等非常因素造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除解決收入(如殘料價(jià)值)、能夠收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。因非正常因素造成的存貨盤虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。第六章盤點(diǎn)與解決第四十四條倉儲(chǔ)處、財(cái)務(wù)管理部、采購部、質(zhì)量控制處、質(zhì)量管理部構(gòu)成盤存小組，定時(shí)和不定時(shí)對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定時(shí)盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、六個(gè)月度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，六個(gè)月度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的存貨數(shù)量不低于總量的60%。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。第四十五條月度盤點(diǎn)時(shí)間為每月1日上午9：00，六個(gè)月盤點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，年度盤點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。第四十六條倉儲(chǔ)處必須制訂具體的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對月度盤點(diǎn)可分原料和成品二組進(jìn)行抽盤并固定小構(gòu)組員，六個(gè)月度和年度盤點(diǎn)可由有關(guān)參加盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個(gè)部門必須確保有一人參加，有一名處級以上經(jīng)理，對月度、六個(gè)月度及年度盤點(diǎn)須擬定盤存小組組長負(fù)責(zé)本組的盤存工作。第四十七條倉儲(chǔ)處應(yīng)充足做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存規(guī)定以下：(一)將盤存工作所需用品和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。(二)倉庫內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉庫無法分辨，可在倉庫內(nèi)或其它寄存區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施分辨并標(biāo)記。(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整潔、集中、分類，并置標(biāo)記牌。(四)各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊因素，無法完畢時(shí)，應(yīng)由倉儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等運(yùn)用"結(jié)存調(diào)節(jié)表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)節(jié)為對的的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉儲(chǔ)部門自存。(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別寄存，并予以標(biāo)示。（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提邁進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。（七）凡檢查合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將全部檢查合格產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)。未檢查的和未及時(shí)辦理入庫手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)闡明因素，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。（八）對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉儲(chǔ)處應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適宜的辦法計(jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。第四十八條全部盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。第四十九條全部參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)天一律嚴(yán)禁休假，并須依時(shí)間提早達(dá)成指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長報(bào)到，接受工作安排。如有特殊狀況，須由部門負(fù)責(zé)人請示盤存小組組長，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得私自離開。第五十條盤存工作獎(jiǎng)懲(一)盤存工作人員要根據(jù)本方法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。凡切實(shí)推行盤存職責(zé)者，每年末由盤存小組申請據(jù)實(shí)予以一次性嘉獎(jiǎng)。(二)違反本方法的視其違反情節(jié)的輕重，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并由有關(guān)部門執(zhí)行。第五十條存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧、毀損狀況要分析因素，在期末結(jié)賬前解決完畢。第五十三條存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）下列的由公司倉儲(chǔ)部門書面申請，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬元（含1萬元）以上50萬下列（含50萬元）還須經(jīng)董事長同意；50萬元以上的報(bào)董事會(huì)審批。如存貨在保管、使用等過程中由于正常因素或非正常因素失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由研發(fā)中心—質(zhì)量控制處進(jìn)行檢測，并出含有分管領(lǐng)導(dǎo)訂立的審核解決意見。存貨損失為國家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十九條倉儲(chǔ)處應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全方面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等狀況。

倉儲(chǔ)處對殘、次、冷、背存貨的解決，應(yīng)由倉儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的解決方式，并經(jīng)公司