2022年稅務(wù)師考試《稅法II》名師預(yù)測卷1

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單選題（共59題，共59分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是（）。

A.根據(jù)我國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國的丙公司

B.根據(jù)外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在我國的甲公司

C.根據(jù)外國法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)在國外，在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的乙公司

D.根據(jù)我國企業(yè)法律成立，在國外設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的丁公司

2.境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A國設(shè)立了一個100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B國的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元，適用稅率20%，無投資收益和繳納預(yù)提所得稅項目。當(dāng)年丙公司在B國繳納企業(yè)所得稅為250萬元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤1000萬元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為（）萬元。

A.115

B.145

C.100

D.75

3.2022年綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核定征收的條件，假設(shè)甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準(zhǔn)確核算的收入總額為500萬元，則該企業(yè)2022年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.50

B.40

C.100

D.20

4.甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計4500萬股，2022年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.250

B.270

C.280

D.300

5.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點的說法中，正確的是（）。

A.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

6.下列關(guān)于個人所得稅申報納稅期限的表述，錯誤的是（）。

A.居民個人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

B.納稅人取得財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報納稅

D.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月30日內(nèi)申報納稅

7.匯算清繳期結(jié)束后，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，自被告知之日起（）內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

8.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費(fèi)扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（）。

A.工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的合理的工資、薪金總和

B.工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C.工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)

D.工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)

9.某商貿(mào)公司2022年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額為（）萬元。

A.200

B.220

C.400

D.520

10.新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間，為了響應(yīng)國家的號召，某生產(chǎn)制造企業(yè)也積極的做出了貢獻(xiàn)，通過當(dāng)?shù)厥姓蚝币咔橹貫?zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金700萬元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年度的利潤總額為5000萬元，則允許稅前扣除金額為（）萬元。

A.600

B.700

C.500

D.400

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入優(yōu)惠政策的是（）。

A.企業(yè)購置并實際使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資

C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.2022年企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、家政服務(wù)取得的收入

12.對于符合獨立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理不正確的是（）。

A.企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

B.涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計入應(yīng)納稅所得額

C.涉及無形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理

D.已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，參與方發(fā)生變更時，企業(yè)不按獨立交易原則做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，不允許稅前扣除

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。

A.行政罰款

B.各項稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

14.甲汽車制造企業(yè)2022年銷售小汽車取得不含稅收入8000萬元，銷售零部件取得不含稅收入2000萬元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入300萬元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬元；將自產(chǎn)小汽車捐贈給其他單位，小汽車公允價值50萬元；本年取得投資收益500萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A.51.75

B.98.25

C.90

D.68.55

15.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于年金的說法中，錯誤的是（）。

A.個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資

C.年金基金投資運(yùn)營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅

D.個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

16.下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報形式申報扣除的是（）。

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失

17.2022年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬元，轉(zhuǎn)讓過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)2萬元，張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得稅為（）萬元。

A.4

B.3.6

C.6

D.5.6

18.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個人所得稅的（）。

A.免稅政策

B.不征稅政策

C.減稅政策

D.遞延納稅政策

19.律師個人出資興辦的獨資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得，比照（）應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

A.工資、薪金所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個體工商戶的經(jīng)營所得

D.勞務(wù)報酬所得

20.下列選項中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。

A.自行車

B.軍隊專用車輛

C.警用車船

D.企業(yè)班車

21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。

A.取得的權(quán)益性投資收益

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.非營利組織接受其他單位的捐贈收入

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

22.契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向（）征收的一種財產(chǎn)稅。

A.產(chǎn)權(quán)所有人

B.銷售方

C.承租方

D.產(chǎn)權(quán)承受人

23.2022年某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額300萬元，實際發(fā)生的職工療養(yǎng)費(fèi)用5萬元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼30萬元，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用15萬元，實際發(fā)放的職工培訓(xùn)費(fèi)4萬元。2022年該企業(yè)申報所得稅時就職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.0

B.8

C.10

D.12

24.某生產(chǎn)企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產(chǎn)無償提供給某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一棟建筑物，建筑物占用土地面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1，則該企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米10元）

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

25.某高校教師2022年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的是（）。

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

26.常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，歸屬法也是常用的方法，下列表述中針對歸屬法的是（）。

A.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國行使收入來源地管轄權(quán)課稅，只能以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤為課稅范圍，而不能擴(kuò)大到對該常設(shè)機(jī)構(gòu)所依附的對方國家企業(yè)來源于其國內(nèi)的營業(yè)利潤

B.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國除了以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤為課稅范圍以外，對并不通過但經(jīng)營業(yè)務(wù)與該常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營相同或同類取得的所得，也要歸屬該常設(shè)機(jī)構(gòu)中合并征稅

C.按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得

D.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國按該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入額核定利潤或按經(jīng)費(fèi)支出額推算利潤，并以此作為行使收入來源地管轄權(quán)的課稅范圍

27.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

C.企業(yè)通過劃撥方式取得的已填海整治的土地

D.核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

28.2022年度，甲企業(yè)實現(xiàn)不含稅銷售（營業(yè)）收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。則2022年度甲企業(yè)由于廣告費(fèi)需進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的情況是（）。

A.納稅調(diào)整增加50萬元

B.納稅調(diào)整增加60萬元

C.納稅調(diào)整減少50萬元

D.納稅調(diào)整減少60萬元

29.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說法，正確的是（）。

A.銷售商品采取預(yù)收款方式的，按實際收到貨款的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)

30.個人轉(zhuǎn)讓下列財產(chǎn)暫不征收個人所得稅的是（）。

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

31.下列支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)支付環(huán)保部門的罰款

B.企業(yè)支付的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

32.某居民企業(yè)，2022年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習(xí)生工資支出10萬元，職工福利費(fèi)支出18萬元，2022年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

33.按我國國內(nèi)法對居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列不屬于我國個人居民的是（）。

A.在中國境內(nèi)有住所的中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的外國僑民

C.在中國境內(nèi)居住，且一個納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日的外國人

D.具有中國國籍，卻并未在中國大陸定居，而是僑居海外的華僑

34.2022年3月甲公司開業(yè)，實收資本1000萬元；與中國建設(shè)銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額2000萬元；當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料500萬元，甲公司收取加工費(fèi)20萬元。2022年3月甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.4100

B.3600

C.6100

D.7100

35.甲公司2022年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價格為300萬元，乙公司另收取加工費(fèi)50萬元；與丙公司簽訂一份會計咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬元。甲公司2022年需要繳納的印花稅為（）元。（以上金額均不含增值稅）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

36.某個人獨資企業(yè)2022年自行計算的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用50萬元，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無法劃分。該個人獨資企業(yè)允許稅前扣除的生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用為（）萬元。

A.0

B.25

C.30

D.20

37.某企業(yè)2022年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.30

D.79

38.下列不屬于政策性搬遷收入的是（）。

A.被征用資產(chǎn)價值的補(bǔ)償

B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款

D.企業(yè)搬遷資產(chǎn)（含存貨）處置收入

39.某公司職員2022年1月份被公司授予股票期權(quán)，施權(quán)價6元/股，股票數(shù)量1萬股。2022年1月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價12元/股。則王某2022年1月份股票期權(quán)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.3480

B.8940

C.5340

D.3600

40.下列從境外進(jìn)入我國港口，免征船舶噸稅的船舶是（）。

A.拖船

B.非機(jī)動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時內(nèi)上下客貨的船舶

41.中國居民李先生與另一居民個人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2022年甲企業(yè)的會計報表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，會計利潤總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元；（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元；（6）李先生2022年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為6.5萬元。已知2022年除經(jīng)營所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

2022年，合伙企業(yè)甲廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整合計金額為（）元。

A.0

B.9300

C.10000

D.13500

42.中國居民李先生與另一居民個人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2022年甲企業(yè)的會計報表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，會計利潤總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元；（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元；（6）李先生2022年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為6.5萬元。已知2022年除經(jīng)營所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

下列說法表述正確的是（）。

A.合伙企業(yè)支付給投資者的工資可以在稅前扣除

B.合伙企業(yè)甲列支的工商管理罰款可以在稅前扣除

C.合伙企業(yè)對外投資分紅按照“經(jīng)營所得”計算個人所得稅

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

43.中國居民李先生與另一居民個人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2022年甲企業(yè)的會計報表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，會計利潤總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元；（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元；（6）李先生2022年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為6.5萬元。已知2022年除經(jīng)營所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

假設(shè)投資者均選擇從甲企業(yè)中扣除基本費(fèi)用，則2022年合伙企業(yè)甲的應(yīng)納稅所得額是（）元。

A.90000

B.100000

C.200000

D.320000

44.中國居民李先生與另一居民個人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2022年甲企業(yè)的會計報表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，會計利潤總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元；（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元；（6）李先生2022年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為6.5萬元。已知2022年除經(jīng)營所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

2022年李先生取得的“利息、股息、紅利所得”應(yīng)納個人所得稅額（）元。

A.8000

B.10000

C.20000

D.50000

45.中國居民李先生與另一居民個人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5：5，約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額。2022年甲企業(yè)的會計報表顯示全年業(yè)務(wù)收入70萬元，投資收益10萬元，營業(yè)成本41萬元，稅金及附加4萬元，銷售費(fèi)用15.5萬元，管理費(fèi)用8.5萬元，營業(yè)外支出5萬元，會計利潤總額6萬元。經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）投資收益是以合伙企業(yè)對境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對外投資的出資比例與合伙企業(yè)的出資比例相同；（2）營業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5萬元；（3）銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬元；（4）管理費(fèi)用賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬元；（5）營業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬元；（6）李先生2022年度來自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營利潤為6.5萬元。已知2022年除經(jīng)營所得外，兩位合伙人沒有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資料，請依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計算并回答下列問題：

2022年李先生全部生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅額（）元。

A.0

B.3450

C.5750

D.12500

46.我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元。

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（）萬元。

A.800

B.500

C.1100

D.900

47.我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元。

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.1800

B.1700

C.2800

D.2600

48.我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元。

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是（）萬元。

A.450

B.425

C.700

D.650

49.我國某居民企業(yè)在甲國設(shè)立一家分公司，在乙國設(shè)立一家持股80％的子公司，2022年該企業(yè)申報的利潤總額4000萬元，相關(guān)涉稅資料如下。

（1）甲國分公司按我國稅法確認(rèn)的銷售收入300萬元，銷售成本500萬元。

（2）收到乙國子公司投資收益1900萬元，子公司已在乙國繳納企業(yè)所得稅1000萬元，子公司當(dāng)年稅后利潤全部分配，乙國預(yù)提所得稅率5％。（注：該居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅，無納稅調(diào)整金額，境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式）。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

2022年該居民企業(yè)實際繳納企業(yè)所得稅是（）萬元。

A.575

B.525

C.1200

D.1000

50.我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2022年經(jīng)營及分配狀況如下：

（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

滿足持股條件適用間接抵免優(yōu)惠政策的企業(yè)包括（）。

A.乙

B.丙

C.乙和丙均滿足

D.乙和丙均不滿足

51.我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2022年經(jīng)營及分配狀況如下：

（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

企業(yè)乙所納稅額屬于企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅額為（）萬元。

A.76

B.86

C.96

D.100.38

52.我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2022年經(jīng)營及分配狀況如下：

（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額為（）萬元。

A.105

B.115

C.125

D.108

53.我國居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2022年經(jīng)營及分配狀況如下：

（1）B國企業(yè)所得稅稅率為30%，預(yù)提所得稅稅率為12%，丙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額800萬元，丙企業(yè)將部分稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（2）A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)納稅所得總額（該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計算的間接稅款）1000萬元，其中來自丙企業(yè)的投資收益為100萬元，按照12%的稅率繳納B國預(yù)提所得稅12萬元；乙企業(yè)在A國享受稅收抵免后實際繳納的稅額180萬元，乙企業(yè)將全部稅后利潤按持股比例進(jìn)行了分配。

（3）居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%，其中來自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為2400萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。

企業(yè)甲取得來源于企業(yè)乙投資收益的實際抵免額為（）萬元。

A.136.4

B.125

C.100.39

D.96

54.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2022年取得以下收入：

（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。

（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。

（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。

（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。

（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2022年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

張先生全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅額為（）元。（選擇單獨計稅）

A.369

B.505

C.835

D.1080

55.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2022年取得以下收入：

（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。

（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。

（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。

（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。

（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2022年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

張先生轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納個人所得稅額為（）元。

A.13600

B.4800

C.2300

D.4600

56.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2022年取得以下收入：

（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。

（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。

（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。

（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。

（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2022年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

當(dāng)年張先生出租住房應(yīng)繳納個人所得稅額為（）元。

A.6912

B.4312

C.2000

D.2022

57.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2022年取得以下收入：

（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。

（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。

（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。

（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。

（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2022年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

張先生從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個人所得稅額為（）元。

A.0

B.1200

C.1400

D.1600

58.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2022年取得以下收入：

（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。

（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。

（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。

（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。

（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2022年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

張先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。

A.1350

B.1530

C.1890

D.1980

59.張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職，2022年取得以下收入：

（1）張先生每月取得工資6000元，12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外12月取得全年一次性獎金36000元。

（2）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入58000元，當(dāng)初為購買字畫支付35000元。

（3）從4月1日開始按市場價格出租一套居民住房，每月收取租金10000元（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。

（4）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元；從B國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅11000元。

（5）張先生10月因營銷業(yè)績突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國旅游獎勵，價值150000元。

（6）3月份企業(yè)實行股票期權(quán)計劃，3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)30000股，授予價人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2022年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月8日張先生以授予價購買股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場價格為人民幣4元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

張先生取得兼職公司免費(fèi)旅游獎勵應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額為（）元。

A.43000

B.54000

C.41000

D.58000

多選題（共21題，共21分）

60.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個人出售自用3年的生活用房

61.在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

62.對100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理條件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。

A.劃出方企業(yè)確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

B.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)確認(rèn)所得

C.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除

E.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價值計算折舊扣除

63.依據(jù)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，正確的有（）。

A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18％計算扣除限額

B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18％計算扣除限額

C.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5％的部分

D.其他企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以憑合法有效的憑證直接稅前扣除

E.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

64.下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D.出版社的專業(yè)撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

65.下列各項用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地

66.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅人的表述中，不正確的有（）。

A.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅

B.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計征房產(chǎn)稅

C.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，計征房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

E.納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

67.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為成交價格，包括（）。

A.土地出讓金

B.土地基準(zhǔn)地價

C.青苗補(bǔ)償費(fèi)

D.評估價格

E.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

68.下列各項用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地

E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地

69.下列車船中，可以免征車船稅的有（）。

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.警用車輛

C.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車

D.軍隊專用的車船

E.半掛牽引車

70.國際稅收協(xié)定在個人居民身份的判定時，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

A.永久性住所

B.重要利益中心

C.習(xí)慣性居處

D.國籍

E.管理中心

71.下列行業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30％為扣除限額的是（）。

A.酒類制造企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.化妝品銷售企業(yè)

D.醫(yī)藥制造企業(yè)

E.飲料制造企業(yè)

72.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（）。

A.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

D.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

E.產(chǎn)權(quán)屬于集體的不繳納房產(chǎn)稅

73.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場所有來源于中國境內(nèi)的所得

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

D.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系所得

74.下列關(guān)于長期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，表述正確的有（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)的固定資產(chǎn)日常的修理支出，按期攤銷扣除

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資