2023年初級審計師《審計理論與實務(wù)》押題卷3

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1.[單選][1分]直接用于收集審計證據(jù)的方法是（）。

A.審計取證基本方法

B.審計取證具體方法

C.詳查法

D.抽查法

2.[單選][1分]下列國家審計中審計組組長的說法中，不正確的是（）。

A.審計組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計組其他成員的，仍應(yīng)當(dāng)對委托事項承擔(dān)責(zé)任

B.審計組組長將其工作職責(zé)委托給主審或者審計組其他成員的，不再對委托事項承擔(dān)責(zé)任

C.受審計組組長委托的成員在受托范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

D.審計組組長根據(jù)工作需要，可以設(shè)立主審

3.[單選][1分]對信息系統(tǒng)本身的審計不包括（）。

A.對計算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計

B.對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計

C.對信息系統(tǒng)組成部分的審計

D.對信息系統(tǒng)生命周期的審計

4.[單選][1分]下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是（）

A.審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段

B.審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù)

C.審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)

D.非重大事項的審計工作底稿不需要進(jìn)行審核

5.[單選][1分]審計人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問被審計單位有關(guān)人員，均未能有效證實其真實性，審計人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是（）。

A.函證債權(quán)人

B.核對總賬和明細(xì)賬

C.作出賬實不符結(jié)論

D.要求在報表附注中予以說明

6.[單選][1分]我國國家審計采用的組織類型為（）。

A.隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作

B.隸屬于政府并向議會或政府報告工作

C.具有司法性質(zhì)，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作

D.獨立于議會、政府和司法機(jī)關(guān)，向議會或國家元首報告工作

7.[單選][1分]下列各項中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是（）。

A.計算

B.監(jiān)盤

C.詢問

D.函證

8.[單選][1分]下列有關(guān)國家審計準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。

A.其他組織或者人員接受審計機(jī)關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計準(zhǔn)則

B.我國國家審計準(zhǔn)則適用于各級審計機(jī)關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)

C.總則規(guī)定了不適用準(zhǔn)則的情況以及有關(guān)審計淮則實施的相關(guān)問題

D.附則明確規(guī)定了審計機(jī)關(guān)和審計人員在配合有關(guān)部門查處案件、與有關(guān)部門共同辦理檢查事項、接受交辦或者接受委托辦理不屬于法定審計職責(zé)范圍的事項

9.[單選][1分]以下針對函證應(yīng)付款項，說法不正確的是（）。

A.主要用于確定應(yīng)付款項的完整性

B.存在低估應(yīng)付賬款的重大錯報風(fēng)險時，通常可以不函證

C.欠賬時間較長的應(yīng)付賬款，有必要實施函證

D.為了證實應(yīng)付賬款的真實性，對于往來頻繁，但余額為零的賬戶也有必要實施函證

10.[單選][1分]審計人員在對被審計單位應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)下列事項，其中屬于應(yīng)在稅前會計利潤基礎(chǔ)上予以調(diào)減的項目有（）

A.所購國債的利息收入

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅收滯納金

C.因污染環(huán)境而支付的罰款

D.向關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈

11.[單選][1分]針對初步業(yè)務(wù)活動,下列相關(guān)說法錯誤的是（）

A.確認(rèn)注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力是開展初步業(yè)務(wù)活動的目的之一

B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容不包括制定總體審計策略

C.簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書屬于初步業(yè)務(wù)活動

D.評價遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況貫穿于審計業(yè)務(wù)的全過程,可以與其他審計工作同時進(jìn)行

12.[單選][1分]下列關(guān)于確定主營業(yè)務(wù)收入在財務(wù)報表中列報與披露的正確性的說法中,不正確的是（）。

A.審計人員需要檢查主營業(yè)務(wù)收入的真實性

B.審計人員不需要檢查主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的劃分情況

C.若是主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入劃分不合理,審計人員要進(jìn)行披露

D.審計人員要檢查主營業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理的正確性

13.[單選][1分]審計人員對被審計單位或?qū)徲嬳椖磕繕?biāo)的科學(xué)性、合性、可計量性進(jìn)行評價的方法是（）。

A.成本效益分析

B.成本效果法修

C.目標(biāo)評價

D.目標(biāo)成果法

14.[單選][1分]信息技術(shù)在改進(jìn)被審計單位內(nèi)部控制的同時,也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險,下列相關(guān)說法錯誤的是（）。

A.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進(jìn)行錯誤處理,也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)隨著內(nèi)控形式及內(nèi)涵的變化而發(fā)生變化

C.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效,會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險

D.會產(chǎn)生不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù),或人為繞過自動控制的風(fēng)險

15.[單選][1分]下列有關(guān)詳查法的表述,正確的是（）。

A.與全部審計的含義相同

B.適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、業(yè)務(wù)量大的單位

C.既可以用順差法,也可以用逆查法

D.具有審計重點突出、針對性強(qiáng)的特點

16.[單選][1分]下列選項中,不屬于可能存在導(dǎo)致集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險的情形是（）。

A.集團(tuán)中從事特殊行業(yè)的組成部分

B.在集團(tuán)的多家貿(mào)易公司中,某一貿(mào)易公司因從事出口貿(mào)易而擁有大量外幣,該公司為了規(guī)避外匯風(fēng)險而從事外匯掉期交易

C.當(dāng)某一單個組成部分的經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)流程、計算機(jī)信息技術(shù)系統(tǒng)、內(nèi)部控制及關(guān)鍵管理人員發(fā)生重大變化時,這些變化可能存在使集團(tuán)財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險

D.在集團(tuán)中不具有財務(wù)重大性,且不具有特定性質(zhì)或情況的分公司

17.[單選][1分]下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中,錯誤的是（）

A.控制風(fēng)險始終大于零

B.內(nèi)部控制具有固有局限性

C.如果內(nèi)部控制足夠健全有效,內(nèi)部控制測評可以代替實質(zhì)性審查

D.內(nèi)部控制測評不能代替實質(zhì)性審查

18.[單選][1分]下列各項審計證據(jù)中,屬于實物證據(jù)的是（）

A.計算機(jī)中儲存的資料計

B.與當(dāng)事人談話的錄音帶

C.被審計單位的庫存現(xiàn)金

D.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時現(xiàn)場的錄像帶

19.[單選][1分]下列關(guān)于整合審計中識別重要賬戶、列報及相關(guān)認(rèn)定的說法,錯誤的是（）

A.注冊會計師都應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個方面作出評價

B.金額超過財務(wù)報表整體重要性的賬戶在兩種審計中都應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為重要賬戶

C.在兩種審計中識別的重要賬戶列報，及其相認(rèn)定應(yīng)當(dāng)相同

D.在內(nèi)部控制審計中,注冊會計師識別重要賬戶、列報及相關(guān)認(rèn)定不應(yīng)考慮控制的影響

20.[單選][1分]如果2022年4月20日完成甲公司2022年度財務(wù)報表的審計工作,并出具審計報告,則下列有關(guān)審計工作底稿的說法,正確的有（）。

A.審計工作底稿的歸檔期限為2022年4月21日至2022年7月19日

B.在審計工作底稿的歸檔期間,不得刪除任何審計工作底稿

C.審計工作底稿應(yīng)從2022年4月20日起至少保管10年

D.審計工作底稿應(yīng)從2022年6月19日起至少保管10年

21.[單選][1分]下列關(guān)于分析程序用作風(fēng)險評估程序的說法,錯誤的是（）

A.注冊會計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)運用分析程序

B.注冊會計師無須在了解被審計單位及其環(huán)境的每一方面時都實施分析程序

C.與實質(zhì)性分析程序相比,在風(fēng)險評估程序中使用的分析程序并不足以提供很高的保證水平D運用分析程序的目的是收集充分、適當(dāng)?shù)挠嬜C據(jù)以應(yīng)對重大錯報風(fēng)險

22.[單選][1分]下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述,錯誤的是（）。

A.是審計組織和審計人員對自身活動進(jìn)行的控制

B.是其他組織對審計的制約與控制

C.審計質(zhì)量控制的客體是審計組織和審計人員

D.包括對審計作業(yè)過程的控制

23.[單選][1分]下列有關(guān)審計證據(jù)的表述,錯誤的是（）

A.審計證據(jù)是形成審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)是評價審計事項的事實依據(jù)

C.獲取更多的審計證據(jù)可以彌補其質(zhì)量上的缺陷

D.審計證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少

24.[單選][1分]某企業(yè)購買面值為300萬元的分期付息公司債券作為長期投資共支付價款375萬元,其中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息為20萬元則該項債務(wù)投資應(yīng)計“長期債券投資”科目的金額是（）。

A.280萬元

B.300萬元

C.355萬元

D.375萬元

25.[單選][1分]下列有關(guān)統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣的相關(guān)說法,正確的是（）

A.統(tǒng)計抽樣的樣本規(guī)模需要計算,而非統(tǒng)計抽樣的樣本規(guī)模只能依靠注冊會計師的經(jīng)驗判斷

B.使用隨機(jī)數(shù)表、系統(tǒng)選樣或隨意選樣方法均可選出具有代表性的樣本,在統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣中均可使用

C.統(tǒng)計抽樣的優(yōu)點在于能夠客觀地計量并可精確地控制抽樣風(fēng)險,而非統(tǒng)計抽樣的抽樣風(fēng)險無法直接計量和控制

D.統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣的流程和步驟完全一樣,是在確定樣本規(guī)模、選取樣本和推斷總體的具體方法上有所差別

26.[單選][1分]投資審計目標(biāo)不包括（）。

A.證實投資的完整性

B.確認(rèn)投資的合法性

C.證實投資及投資收益的真實性與所有權(quán)

D.審查結(jié)賬日前后的現(xiàn)金收支

27.[單選][1分]下列有關(guān)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮的說法,錯誤的是（）。

A.某行為是否構(gòu)成違反法律法規(guī),最終只能由法院認(rèn)定,這加大了審計固有限制的潛在影響

B.對決定財務(wù)報表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī),注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取被審計單位遵守這些規(guī)定的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.檢查被審計單位與許可證頒發(fā)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的往來函件有助于識別可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的違反其他法律法規(guī)的行為

D.對于管理層識別出的或懷疑存在的、可能對財務(wù)表產(chǎn)生重大影響的違反法律法規(guī)行為,書面聲明無法提供必要的審計證據(jù)小

28.[單選][1分]下列屬于國家審計程序中審計實施階段工作內(nèi)容的是（）。

A.檢查重大違法行為

B.編制審計工作方案

C.編審審計報告

D.檢查審計整改情況

29.[單選][1分]我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是（）。

A.1993年1月1日

B.1994年1月1日

C.1995年1月1日

D.1996年1月1日

30.[單選][1分]下列有關(guān)詢證函回函可靠性的說法,正確的是（）

A.被詢證者對于函證信息的口頭回復(fù)是可靠的審計證據(jù)

B.詢證函回函中的免責(zé)條款削弱了回函可靠性

C.由被審計單位轉(zhuǎn)交給注冊會計師的回函不是可靠的審計證據(jù)

D.以電子形式收到的回函不是可靠的審計證據(jù)

31.[多選][2分]針對被審計單位長期掛賬的應(yīng)付賬款，審計人員認(rèn)為可能存在的原因有()

A.被審計單位隱匿收入

B.被審計單位隱匿成本

C.被審計單位償債能力弱

D.債權(quán)人已經(jīng)破產(chǎn)清算

E.被審計單位與債權(quán)人存在爭議

32.[多選][2分]在審計質(zhì)量控制過程中，針對專業(yè)勝任能力，審計機(jī)構(gòu)可以采用的措施包括（）

A.應(yīng)建立嚴(yán)格的專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育制度

B.嚴(yán)格的聘用、晉升制度

C.提升審計人員的獨立性

D.設(shè)立咨詢部門

E.獲得權(quán)威專家協(xié)助

33.[多選][2分]為了核實貨幣資金收支的截止期，審計人員應(yīng)當(dāng)實施的審計程序有（）

A.核對貨幣資金總賬與日記賬

B.分析近三年貨幣資金年末余額變動情況

C.檢查決算日前未送存銀行的支票及其收入記錄日期

D.查驗決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查在此序號前的支票是否均已入賬

E.檢查決算日后銀行對賬單第一周的銀行存款收支，與銀行存款日記賬進(jìn)行核對

34.[多選][2分]某企業(yè)2022年度的財務(wù)會計報告于2022年4月10日批準(zhǔn)報出，2022年1月10日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，客戶將2022年12月10日購入的一批大額商品（達(dá)到重要性要求）退回，因產(chǎn)品退回。下列說法中你不認(rèn)可的有（）。

A.沖減2022年度財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項目

B.沖減2022年度財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)收入等相關(guān)項目

C.不做會計處理

D.在2022年度財務(wù)報告報出時，沖減利潤表中主營業(yè)務(wù)收入項目的上年數(shù)等相關(guān)項目

E.沖減2022年度財務(wù)報表主營業(yè)務(wù)成本等相關(guān)項目

35.[多選][2分]在運用分析方法檢查營業(yè)收入的完整性時，審計人員可以實施的程序有（）。

A.計算本期主要產(chǎn)品的銷售額和毛利率，并與上期比較

B.比較本期各月營業(yè)收入的波動情況

C.比較本期各月營業(yè)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)

D.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

E.計算本期流動比率，并與上期比較

36.[多選][2分]下列各項中，屬于審計機(jī)關(guān)受政府委托向人大常會提出的審計工作報告主要內(nèi)容的有：

A.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見

B.被審計單位的反饋意見

C.被審計單位的整改情況

D.對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價

E.本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題

37.[多選][2分]下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，正確的有（）。

A.審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進(jìn)行溝通的媒介

B.對審計質(zhì)量的統(tǒng)一社會評價，主要依靠對審計人員和審計過程中專業(yè)行為的評價，審計準(zhǔn)則提供了這種評價的尺度

C.審計準(zhǔn)則是完善審計組織內(nèi)部管理的基礎(chǔ)

D.審計準(zhǔn)則規(guī)定了審計職業(yè)責(zé)任的最高要求

E.審計準(zhǔn)則的頒布也為解決審計爭議提供了仲裁標(biāo)準(zhǔn)

38.[多選][2分]當(dāng)出現(xiàn)下列情況時，可能表明存在舞弊風(fēng)險，審計人員應(yīng)保持警覺（）

A.被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結(jié)算模式不同

B.在沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)的地區(qū)開立銀行賬戶

C.銀行存款明細(xì)賬存在非正常轉(zhuǎn)賬的“一借一貸”期末銀行存款收支存在大額的截止性錯誤

D.存在銀行未達(dá)款項

E.開具的銀行承兌匯票沒有銀行承兌協(xié)議支持

39.[多選][2分]管理層在資產(chǎn)負(fù)債表中列報存貨及其金額100萬，意味著管理層做出了明確的認(rèn)定包括（）。

A.記錄的存貨是存在的

B.存貨以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄

C.所有應(yīng)當(dāng)記錄的存貨均已記錄

D.記錄的存貨都由被審計單位擁有

E.存貨的分類正確

40.[多選][2分]審計人員審查發(fā)現(xiàn)被審計單位當(dāng)年部分銷售貨物被退回，銷售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，不考慮其他因素，被審計單位可能存在的問題有()

A.虛增營業(yè)收入

B.虛減營業(yè)收入

C.虛增營業(yè)成本

D.虛減營業(yè)成本

E.少計存貨

41.[多選][2分]審計署專業(yè)審計司和派出機(jī)構(gòu)的審計分工原則有（）

A.審計項目就近原則B.審計力量與審計任務(wù)相適應(yīng)

C.節(jié)約審計資源D.有利于提高審計工作效率

E.節(jié)省審計時間

42.[多選][2分]下列有關(guān)審計分類的表述,錯誤的有（）

A.按執(zhí)行審計的地點,可以將審計劃分為就地審計和報送審計

B.按實施審計的范圍,可以將審計劃分為詳細(xì)審計和抽樣審計

C.按實施審計的周期,可以將審計劃分為定期審計和不定期審計

D.按審計的主體,可以將審計分為國家審計和社會審計

E.按審計的內(nèi)容,可以將審計劃分為財政財務(wù)審計,合法合規(guī)審計、績效審計

43.[多選][2分]某省審計廳委托一家會計師事務(wù)所對該省某國有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實施審計。以下說法正確的有（）。

A.這是授權(quán)審計

B.這是委托審計

C.該省審計廳無權(quán)委托社會審計機(jī)構(gòu)實施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

D.該會計師事務(wù)所應(yīng)遵循國家審計準(zhǔn)則實施審計

E.該會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計意見和作出審計決定

44.[多選][2分]對于《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任,下列表述正確的有（）

A.它既包括國家審計的法律責(zé)任,也包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

B.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任,包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計人員

C.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

D.也包含部分刑事責(zé)任,但不包含民事責(zé)任

E.《中華人民共和國審計法》不僅賦予國家審計機(jī)關(guān)對違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán),而且對國家審計人員的法律責(zé)任也作出了明確的規(guī)定

45.[多選][2分]影響財政支出的規(guī)模,一般包括的因素有（）。

A.經(jīng)濟(jì)性因素B.人為性因素C.政治性因素D.微觀性因素E.社會性因素

46.[多選][2分]中央銀行為實現(xiàn)既定的貨幣政策目標(biāo),可調(diào)控的中介指標(biāo)有（）。

A.利率B.通貨膨脹率C.超額準(zhǔn)備金D.就業(yè)率E.基礎(chǔ)貨幣

47.[多選][2分]下列各項中,不屬于對應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是（）。

A.了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制

B.查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議

C.查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動負(fù)債和長期負(fù)債

D.審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄

E.審查債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管

48.[多選][2分]下列各項中,屬于防范審計機(jī)關(guān)和審計人員法律責(zé)任風(fēng)險的對策有（）

A.深入了解被審計單位的情況

B.明確被審計單位和審計機(jī)關(guān)的責(zé)任

C.聘請專家和法律顧問

D.建立審計質(zhì)量控制制度

E.縮小審計范圍,簡化審計程序

49.[多選][2分]中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括（）。,

A.鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則由B.鑒證業(yè)務(wù)具體準(zhǔn)則

C.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則D.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則F.獨立審計準(zhǔn)則跳中

50.[多選][2分]下列屬于社會審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容的有（）。

A.了解被審計單位的基本情況

B.編制審計方案

C.簽訂審計業(yè)務(wù)約定書

D.復(fù)核審計工作底稿中制

E.進(jìn)行內(nèi)部控制測試

51.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對匯款通知書。

資料3：審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

資料5：審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，審計人員在創(chuàng)建中間表時執(zhí)行了下列操作，正確的為（）

A.對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)脑黾雍托薷?/p>

B.對數(shù)據(jù)字段的含義及數(shù)據(jù)表間的關(guān)系進(jìn)行了分析

C.將不同流程和不同時間段的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合起來形成中間表

D.對基礎(chǔ)性中間表按照審計分析模型進(jìn)行字段選擇得到了分析性中間表

52.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對匯款通知書。

資料3：審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

資料5：審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，審計人員認(rèn)為不能由趙某承擔(dān)的職責(zé)為（）

A.將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行

B.在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒

C.登記銀行存款總賬

D.核對匯款通知書

53.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對匯款通知書。

資料3：審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

資料5：審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計人員采用的樣本選取方法為（）

A.系統(tǒng)選樣法

B.分層選樣法

C.整群選樣法

D.隨機(jī)選樣法

54.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對匯款通知書。

資料3：審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

資料5：審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，未涉及的控制活動為（）

A.實物控制

B.職責(zé)分工控制

C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

D.憑證與記錄控制

55.[多選][2分]（一）資料：2022年2月，某審計組對甲公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)情況和資料如下：

資料1：審計人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。

資料2：審計人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時擔(dān)任以下職責(zé)：

（1）將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；

（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；

（3）登記銀行存款總賬；

（4）核對匯款通知書。

資料3：審計人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，對支出金額在10萬元以上的逐項審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。

資料4：審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。

資料5：審計人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運部門準(zhǔn)備發(fā)貨。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中，審計人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實施的控制測試為（）

A.追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程

B.檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字

C.要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表

D.重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

56.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收；

（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實施了以下審計程序：

（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單；

（3）詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計人員實施了以下審計程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單。

（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項

4.審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中，不符合內(nèi)部控制相關(guān)要求的為（）。

A.采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃

B.現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

C.采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收

D.財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性

57.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收；

（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實施了以下審計程序：

（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單；

（3）詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計人員實施了以下審計程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單。

（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項

4.審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中，屬于審計人員對付款業(yè)務(wù)實質(zhì)性測評的程序為（）。

A.詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持

B.詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單

C.詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理

D.復(fù)核憑證后附的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期

58.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收；

（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實施了以下審計程序：

（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單；

（3）詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計人員實施了以下審計程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單。

（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項

4.審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”中，審計人員采用的程序可以用來檢查應(yīng)付賬款低估的有（）。

A.審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

B.追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

C.追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單

D.審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項

59.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收；

（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實施了以下審計程序：

（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單；

（3）詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計人員實施了以下審計程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單。

（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項

4.審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，被審計單位正確的處理是（）。

A.不進(jìn)行調(diào)賬

B.做為營業(yè)外收入處理

C.做為營業(yè)外支出處理

D.該做收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

60.[多選][2分]（一）資料

2022年3月，某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：

（1）采購部分根據(jù)生產(chǎn)計劃編制采購計劃；

（2）現(xiàn)金收款人員即登記現(xiàn)金日記賬，還登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬

（3）采構(gòu)的原材料入庫之前，由倉庫部門專設(shè)的驗收人員進(jìn)行驗收；

（4）財務(wù)人員在審核付款憑單時，核對訂購單、采購合同、驗收單賣方發(fā)票等附件內(nèi)容的一致性。

2.審計人員抽取部分采購業(yè)務(wù)，實施了以下審計程序：

（1）詢問復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)變更請求的過程，抽樣檢查變更需求是否有文件支持；

（2）詢問收貨人員的收貨過程，抽樣檢查入庫單是否有對應(yīng)一致的采購訂單及驗收單；

（3）詢問復(fù)核人對例外報告的檢查過程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問題是否及時得到跟進(jìn)處理；

（4）復(fù)核憑證后面的入庫單，檢查入庫的時間是否屬于當(dāng)期。

3.為檢查被審計單位是否存在應(yīng)付賬款的低估情況，審計人員實施了以下審計程序：

（1）審查決算日之后數(shù)周內(nèi)的支出業(yè)務(wù)

（2）追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票

（3）追蹤決算日之前發(fā)出的驗收單。

（4）審核賣方對賬單追查應(yīng)付款項明細(xì)表或函證余額為零的應(yīng)付款項

4.審計人員在分析應(yīng)付賬款賬齡時，發(fā)現(xiàn)乙公司于2022年10月購買的Y公司原材料，價值23.40萬元（含稅金額，增值稅稅率為17%），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2022年5月破產(chǎn)。

5.審計人員在審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，發(fā)現(xiàn)某些明細(xì)賬戶的期末余額在借方。

（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

“資料5”中發(fā)現(xiàn)的情況，可能的原因為（）。

A.預(yù)付了部分貨款

B.支付貨款后，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量有問題，對方同意退貨，但貨款可抵下次采購金額

C.追加購貨后尚未支付款項

D.重復(fù)支付了貨款

61.[多選][2分]2022年4月,某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到

(1)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門提出采購申請,由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對

(4)指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計人員在復(fù)核A供應(yīng)商對賬單時發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報表附注中予以說明。

4.審計人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗收單時,發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。

5.該公司2022年度財務(wù)報表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下:

(1)賬戶A的期末貸方余額為1000萬

(2)賬戶B的期末貸方余額為500萬元,該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年,期間一直無業(yè)務(wù)發(fā)生。

(3)賬戶C的期末借方余額為250萬元。

(4)賬戶D的期末貸方余額為50萬元。

其他21個賬戶均為50萬元以下的貸方余額,共計4100萬元

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料1”中,符合內(nèi)部控制要求的有()。

A.大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商

B.各部門提出采購申請,由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單

C.由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對

D.指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬

62.[多選][2分]2022年4月,某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到

(1)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門提出采購申請,由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對

(4)指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計人員在復(fù)核A供應(yīng)商對賬單時發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報表附注中予以說明。

4.審計人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗收單時,發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。

5.該公司2022年度財務(wù)報表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查,該公司應(yīng)付賬款明細(xì)賬中共設(shè)置25個賬戶。有關(guān)賬戶的情況如下:

(1)賬戶A的期末貸方余額為1000萬

(2)賬戶B的期末貸方余額為500萬元,該余額已連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)2年,期間一直無業(yè)務(wù)發(fā)生。

(3)賬戶C的期末借方余額為250萬元。

(4)賬戶D的期末貸方余額為50萬元。

其他21個賬戶均為50萬元以下的貸方余額,共計4100萬元

根據(jù)上述資料,從下列問題的備選答案中選出正確的答案。

“資料2”中,為證實乙公司是否存在未入賬的應(yīng)付賬款,審計人員可使用的方法有()。

A.抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并與會計憑證相核對

B.審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日后的貨幣資金支出憑證

C.審核供應(yīng)商對賬單,追查應(yīng)付賬款明細(xì)表

D.結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查

63.[多選][2分]2022年4月,某審計組對乙公司2022年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：

1.審計人員在對采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到

(1)大宗采購由采購部門經(jīng)理直接指定供應(yīng)商。

(2)各部門提出采購申請,由本部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,向供應(yīng)商發(fā)出訂單。

(3)由專職人員按月從供應(yīng)商處取得對賬單,并與應(yīng)付賬款明細(xì)賬相核對

(4)指定會計人員定期核對采購日記賬和總賬。

2.該公司2022年生產(chǎn)經(jīng)營狀況和所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境相對穩(wěn)定,但年末應(yīng)付賬款余額與上年末相比下降幅度較大,審計人員懷疑該公司可能存在未入賬的應(yīng)付賬款。

3.審計人員在復(fù)核A供應(yīng)商對賬單時發(fā)現(xiàn)。2022年1月A供應(yīng)商以貨到付款方式銷售給乙公司的30萬元的材料已發(fā)出并入賬,但乙公司1月31日尚未收到材料和購貨發(fā)票,因而未入賬,也未在報表附注中予以說明。

4.審計人員抽查乙公司年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的原材料驗收單時,發(fā)現(xiàn)該公司2022年12月29日驗收入庫的一批原材料未進(jìn)行賬務(wù)處理,原因是年底前未收到購貨發(fā)票也未支付貨款。該批原材料年底未出庫。

5.該公司2022年度財務(wù)報表反映,應(yīng)付賬款年末余額為5400萬元。經(jīng)查,該公