財務(wù)會計制度（八篇）

第63頁共63頁財務(wù)會計?制度一?、總則?1、依據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?、《企業(yè)?會計準(zhǔn)則?》制定本?制度;?2、為規(guī)?范公司日?常財務(wù)行?為，發(fā)揮?財務(wù)在公?司經(jīng)營管?理和提高?經(jīng)濟效益?中的作用?，便于公?司各部門?及員工對?公司財務(wù)?部工作進(jìn)?行有效地?監(jiān)督，同?時進(jìn)一步?完善公司?財務(wù)管理?制度，維?護(hù)公司及?員工相關(guān)?的合法權(quán)?益，制定?本制度;?財務(wù)管?理細(xì)則?一、總原?則1、?公司財務(wù)?實行“計?劃”為特?征的總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書?面授權(quán)，?財務(wù)負(fù)責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行《?會計法》?和相關(guān)的?財務(wù)會計?制度，接?受財政、?稅務(wù)、審?計等部門?的檢查、?監(jiān)督，保?證會計資?料合法、?真實、及?時、準(zhǔn)確?、完整。?二、財?務(wù)工作崗?位職責(zé)?（一）財?務(wù)經(jīng)理職?責(zé)1、?對崗位設(shè)?置、人員?配備、核?算組織程?序等提出?方案。同?時負(fù)責(zé)選?拔、培訓(xùn)?和考核財?會人員。?2、貫?徹國家財?稅政策、?法規(guī)，并?結(jié)合公司?具體情況?建立規(guī)范?的財務(wù)模?式，指導(dǎo)?建立健全?相關(guān)財務(wù)?核算制度?同時負(fù)責(zé)?對公司內(nèi)?部財務(wù)管?理制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)?行成本費?用預(yù)測、?計劃、控?制、核算?、分析和?考核，監(jiān)?督各部門?降低消耗?、節(jié)約費?用、提高?經(jīng)濟效益?。4、?其他相關(guān)?工作。?（二）財?務(wù)主管職?責(zé)1、?負(fù)責(zé)管理?公司的日?常財務(wù)工?作。2?、負(fù)責(zé)對?本部門內(nèi)?部的機構(gòu)?設(shè)置、人?員配備、?選調(diào)聘用?、晉升辭?退等提出?方案和意?見。3?、負(fù)責(zé)對?本部門財?務(wù)人員的?管理、教?育、培訓(xùn)?和考核。?4、負(fù)?責(zé)公司會?計核算和?財務(wù)管理?制度的制?定，推行?會計電算?化管理方?式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司各?項制度，?加強財務(wù)?管理。?6、參與?公司各項?資本經(jīng)營?活動的預(yù)?測、計劃?、核算、?分析決策?和管理，?做好對本?部門工作?的指導(dǎo)、?監(jiān)督、檢?查。7?、組織指?導(dǎo)編制財?務(wù)收支計?劃、財務(wù)?預(yù)決算，?并監(jiān)督貫?徹執(zhí)行;?協(xié)助財務(wù)?經(jīng)理對成?本費用進(jìn)?行控制、?分析及考?核。8?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報請銷毀?。9、?參與價格?及工資、?獎金、福?利政策的?制定。?10、完?成領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（三）會?計職責(zé)?1、按照?國家會計?制度的規(guī)?定記賬、?復(fù)帳、報?賬，做到?手續(xù)齊備?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、處?理及時;?2、發(fā)?票開具和?審核，各?項業(yè)務(wù)款?項發(fā)生、?回收的監(jiān)?督，業(yè)務(wù)?報表的整?理、審核?、匯總，?業(yè)務(wù)合同?執(zhí)行情況?的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)?計報表的?填報;?3、會計?業(yè)務(wù)的核?算，財務(wù)?制度的監(jiān)?督，會計?檔案的保?存和管理?工作;?4、完成?部門主管?或相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（四?）出納職?責(zé)1、?建立健全?現(xiàn)金出納?各種賬冊?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，不得?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫。?3、對?每天發(fā)生?的銀行和?現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)作到?日清月結(jié)?，及時核?對，保證?帳實相符?。三、?現(xiàn)金管理?制度1?、所有現(xiàn)?金收支由?公司出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?現(xiàn)金日記?帳》簿，?出納應(yīng)根?據(jù)審批無?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現(xiàn)金流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?核對庫存?。作到日?清月結(jié)，?帳實相符?。3、?庫存現(xiàn)金?超過__?__元時?必須存入?銀行。?4、出納?收取現(xiàn)金?時，須立?即開具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務(wù)部門、?出納、會?計各留存?一聯(lián)。?5、任何?現(xiàn)金支出?必須按相?關(guān)程序報?批（詳見?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因?必須預(yù)支?現(xiàn)金的，?須填寫借?款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽?字批準(zhǔn)，?方可支出?現(xiàn)金。借?款人要在?出差回來?或借款后?三天內(nèi)向?出納還款?或報銷（?詳見差旅?費報銷規(guī)?定）。?6、收支?單據(jù)辦理?完畢后出?納須在審?核無誤的?收支憑單?上簽章，?并在原始?單據(jù)上加?蓋現(xiàn)金收?、付訖章?，防止重?復(fù)報銷。?四、支?票管理?1、支票?的購買、?填寫和保?存由出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?銀行存款?日記帳》?簿，出納?應(yīng)根據(jù)審?批無誤的?收支憑單?，逐筆順?序登記銀?行流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額;?每工作日?結(jié)束后。?3、出?納收取支?票時，須?立即開具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?繳款部門?、出納、?會計各留?存一聯(lián)。?4、支?票的使用?必須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)?理、財務(wù)?主管（經(jīng)?理）、總?經(jīng)理（計?劃外部分?）簽字后?出納方可?開出。?5、所開?出支票必?須封填收?款單位名?稱。6?、所開支?票必須由?收取支票?方在支票?頭上簽收?或蓋章。?五、印?鑒的保管?1、銀?行印鑒必?須分人保?管。2?、財務(wù)專?用章和總?經(jīng)理印鑒?分別由財?務(wù)經(jīng)理和?出納負(fù)責(zé)?保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存?款的盤查?1、出?納人員在?每周完成?出納工作?后，應(yīng)將?庫存現(xiàn)金?、銀行存?款的上存?、收入、?支出、結(jié)?存情況，?編制“出?納報告表?”，并對?由出納保?管的庫存?現(xiàn)金，由?會計或總?經(jīng)理指定?人員于每?星期五下?午及每月?終了進(jìn)行?定期對帳?盤查，其?他時間進(jìn)?行抽查。?2、出?納應(yīng)根據(jù)?銀行存款?日記帳的?帳面余額?與開戶銀?行轉(zhuǎn)來的?對帳單的?余額進(jìn)行?核對，對?未達(dá)帳項?應(yīng)由會計?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”進(jìn)行檢?查核對。?3、其?它依據(jù)相?關(guān)會計制?度及法規(guī)?執(zhí)行。?支出審批?制度一?、目的?1、為簡?化支出審?批手續(xù)，?提高工作?效率。?2、防止?因私占用?公司財產(chǎn)?。二、?適用原則?（一）?使用商業(yè)?單位制，?經(jīng)營計劃?和財政預(yù)?算內(nèi)，授?權(quán)行使終?審權(quán)。（?經(jīng)理/部?門負(fù)責(zé)人?對該單位?之營業(yè)指?標(biāo)負(fù)全責(zé)?）。（?二）部門?經(jīng)理可適?當(dāng)?shù)膶⑵?權(quán)限或部?份權(quán)限，?以文字性?形式，授?權(quán)給其副?經(jīng)理或部?門主管等?。（三?）授權(quán)方?式可分為?兩類：?三、審批?程序1?、計劃內(nèi)?報銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證）、分?管經(jīng)理（?部門負(fù)責(zé)?人）、財?務(wù)部2?、超計劃?報銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證和超支?報告）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財務(wù)四?、計劃審?批內(nèi)容?1、購買?日常辦公?用品、計?算機的外?設(shè)配件和?耗材之支?出計劃，?由運營中?心收齊匯?總，報公?司總經(jīng)理?審批。原?則上由運?營管理中?心統(tǒng)一購?買并庫存?，各部門?登記領(lǐng)用?，并進(jìn)入?各部門的?費用。每?月底由運?營管理中?心向財務(wù)?部提供有?關(guān)方面的?明細(xì)表（?經(jīng)各部門?簽字確認(rèn)?）。2?、固定資?產(chǎn)與辦公?家具（包?括機房與?OA設(shè)備?）：其購?買由各部?門報申請?計劃，經(jīng)?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?公司技術(shù)?部、運營?管理中心?統(tǒng)一協(xié)調(diào)?核準(zhǔn)后，?對協(xié)調(diào)或?購買情況?寫出需求?報告，報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)統(tǒng)?一購買，?金額在_?___萬?元以上的?固定資產(chǎn)?購入必須?報總經(jīng)理?審批。?3、參展?/會費：?由經(jīng)辦人?隨借款單?附上邀請?函與蓋章?完全的參?展申請表?復(fù)印件，?由部門經(jīng)?理審批，?財務(wù)部審?核付款。?本地展會?原則上不?得支付會?務(wù)費;外?地展會如?在參展費?中包含會?務(wù)費用的?，必須注?明人數(shù)與?明細(xì)并履?行上述審?批手續(xù)。?凡批準(zhǔn)住?會，予以?報銷往返?車票與會?務(wù)費;不?住會的，?報銷車票?與差旅補?助。3?、凡是參?加境外展?覽會，必?須至少提?前一個月?向公司總?經(jīng)理提交?專項申請?報告，注?明參展必?要性、參?展人數(shù)、?費用預(yù)算?等。經(jīng)批?準(zhǔn)后方可?執(zhí)行。?4、差旅?費：各部?門根據(jù)工?作需要，?制定出差?計劃，應(yīng)?注明出差?地點、事?由、時間?、人數(shù)、?由部門經(jīng)?理審核出?差的必要?性和借款?的合理性?、經(jīng)理簽?字后交財?務(wù)付款。?各部門經(jīng)?理憑出差?報告先由?公司總經(jīng)?理審批后?方可借款?。（所有?境外出差?必須提前?書面請示?總經(jīng)理經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行）?。5、?工資、獎?金的支出?：由公司?人事部核?準(zhǔn)每月考?勤，財務(wù)?部編制發(fā)?放表，經(jīng)?理簽字確?認(rèn)，并報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?財務(wù)發(fā)放?。6、?業(yè)務(wù)費用?：業(yè)務(wù)費?用包括業(yè)?務(wù)交通費?（含油費?、保養(yǎng)費?、過路費?、搬運費?）、快遞?費、禮品?費及業(yè)務(wù)?招待費。?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)的計?劃內(nèi)業(yè)務(wù)?費用由部?門經(jīng)理審?批;計劃?外業(yè)務(wù)費?用報公司?總經(jīng)理審?批。報?銷審核制?度一、?原則1?、嚴(yán)格財?務(wù)收支審?批制度，?公司發(fā)生?的各項開?支都必須?由經(jīng)手人?填寫費用?報銷單，?注明支出?事由、項?目、發(fā)票?張數(shù)、報?銷金額、?和經(jīng)辦人?簽名、部?門經(jīng)理簽?字、財務(wù)?經(jīng)理審核?（按照有?關(guān)規(guī)定辦?理）、分?計劃內(nèi)和?計劃外相?關(guān)程序?qū)?批后，出?納方可付?款。2?、加強報?銷管理，?當(dāng)月帳，?當(dāng)月了，?____?日以后帳?最遲不得?超過下月?____?日。3?、為了分?清責(zé)任，?進(jìn)行部門?核算，不?同人員支?出的業(yè)務(wù)?費用不得?混淆在一?張報銷單?上。二?、支出相?關(guān)部門審?核對所?有報銷內(nèi)?容，相關(guān)?部門經(jīng)理?必須就其?合理性及?必要性進(jìn)?行審核。?三、財?務(wù)部門審?核財務(wù)?部門對所?有報銷票?據(jù)，依據(jù)?相關(guān)財經(jīng)?法規(guī)及內(nèi)?部財務(wù)制?度對其合?法性進(jìn)行?審核。?四、審核?權(quán)限同?審批權(quán)限?。五、?費用報銷?及借款時?間一覽?項目周一?周二周三?周四周五?款項借?支11：?00-1?2：00?11：0?0-12?：001?1：00?-12：?0011?：00-?12：0?011：?00-1?2：00?15：?30-1?7：00?15：3?0-17?：001?5：30?-17：?0015?：30-?17：0?015：?30-1?7：00?費用報?銷9：0?0-12?：009?：00-?12：0?09：0?0-12?：00?對外結(jié)帳?9：00?-12：?009：?00-1?2：00?9：00?-12：?00六?、報銷手?續(xù)嚴(yán)格?執(zhí)行財務(wù)?報銷制度?，款項支?出時填寫?支出憑單?并將發(fā)票?（所有票?據(jù)須開明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字）?交給財務(wù)?。由客戶?或分公司?報銷的要?向財務(wù)注?明并留復(fù)?印件，原?件給客戶?。計劃內(nèi)?報銷必須?提供的原?始憑證：?1、版?面費、廣?告代理費?：由部門?憑發(fā)票填?寫費用（?成本）報?銷單，財?務(wù)部對票?具進(jìn)行核?實（附上?媒體刊登?的詳細(xì)清?單），核?對無誤后?付款。?2、印刷?費（出片?費）：部?門憑發(fā)票?，附印刷?品結(jié)算單?，進(jìn)行核?實無誤后?，填寫費?用（成本?）報銷單?，財務(wù)審?核無誤后?付款。?3、辦公?用品、低?值易耗品?：由運營?管理中心?統(tǒng)一購買?的，運營?管理中心?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實物核?對無誤后?，填寫驗?收單后（?低值易耗?品還需有?出庫單）?，憑發(fā)票?（附上驗?收單及分?攤明細(xì)）?填寫費用?報銷單。?各單位自?行購買的?憑發(fā)票填?寫費用報?銷單經(jīng)相?應(yīng)級別的?領(lǐng)導(dǎo)審批?后報銷。?4、機?房與OA?設(shè)備：技?術(shù)部保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實?物核對無?誤后填寫?驗收單和?出庫單。?憑發(fā)票（?附上驗收?單）填寫?費用報銷?單。5?、資料費?：各單位?購書及其?它資料，?首先將書?、資料和?發(fā)票拿到?資料管理?部門（運?營管理中?心）進(jìn)行?登記驗收?，并在書?、資料上?蓋章、編?號。經(jīng)手?人憑發(fā)票?（附上驗?收單）填?寫費用報?銷單。?6、差旅?費：于返?回___?_天內(nèi)必?須報銷，?由部門經(jīng)?理審核票?據(jù)的合理?性并在報?銷單上隨?同差旅者?簽字認(rèn)證?，后至財?務(wù)核銷借?款。各單?位經(jīng)理報?差旅費憑?報銷單經(jīng)?大區(qū)總裁?審批后到?財務(wù)核銷?借款。對?____?天內(nèi)無故?不及時報?銷的，財?務(wù)部應(yīng)催?辦一次，?仍不辦理?者，財務(wù)?部有責(zé)任?從其當(dāng)月?工資和獎?金中扣除?。試用人?員出差借?款須由經(jīng)?理擔(dān)保，?視同經(jīng)理?借款。?7、業(yè)務(wù)?費用：所?有業(yè)務(wù)費?用票據(jù)須?開明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字。各單?位應(yīng)本著?勤儉節(jié)約?的原則使?用業(yè)務(wù)費?用，任何?人不得用?于除業(yè)務(wù)?需要以外?的個人消?費。業(yè)務(wù)?招待費須?有兩人以?上簽字并?注明時間?及招待客?戶名稱;?加班用餐?費須有全?體用餐人?簽字;交?通費須注?明起始、?地點及原?因;禮品?費須注明?所送人名?及禮品名?稱、數(shù)量?;快遞費?單據(jù)上請?注明客戶?名稱。所?有費用均?計入部門?成本。未?按規(guī)定填?寫說明或?簽字的，?財務(wù)人員?應(yīng)將報銷?憑證退回?并說明原?因。8?、超計劃?報銷手續(xù)?必須有審?批報告，?其它同計?劃內(nèi)報銷?手續(xù)一樣?。差旅費?報銷管理?規(guī)定為?保證公司?差旅費的?合理使用?，規(guī)范差?旅費的開?支標(biāo)準(zhǔn)，?特制定此?規(guī)定，具?體如下：?1、出?差人員是?指經(jīng)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)離開本?市一天以?上進(jìn)行各?項公務(wù)活?動的員工?。2、?出差人員?出差需持?有經(jīng)部門?經(jīng)理、運?營中心、?公司總經(jīng)?理簽字的?《出差申?請表》。?申請表中?需注明部?門名稱、?出差人姓?名、出差?時間、出?差地點、?出差事由?、出差來?回乘坐交?通工具、?預(yù)計差旅?費金額，?報總經(jīng)理?審批，憑?申請單辦?理借款和?報銷手續(xù)?后將申請?單交運營?管理中心?存檔。?3）報批?手續(xù)：?一般人員?出差，在?特殊情況?下需乘飛?機，必須?有總經(jīng)理?審批同意?，報公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。1?、工出差?到外地，?可預(yù)借一?定金額的?差旅費。?出差回來?后憑單據(jù)?在三日內(nèi)?報銷，逾?期不報銷?者，將從?工資中扣?除所借款?項。2?、出差人?員的住宿?費、市內(nèi)?交通費、?伙食補助?費實行定?額包干（?詳見后附?差旅費報?銷標(biāo)準(zhǔn)）?，由出差?人員調(diào)劑?使用，節(jié)?余歸己、?超支不補?。3、?出差乘坐?火車，一?般以硬臥?為標(biāo)準(zhǔn)，?如買不到?硬臥票，?按硬座票?價的__?__%予?以補助。?6、出?差期間的?交際應(yīng)酬?費，須事?先請示總?經(jīng)理特批?。7、?往返機場?、車站的?市內(nèi)交通?費準(zhǔn)予單?獨憑車票?報銷（不?含出租車?費用）。?8、出?差參加展?示會的運?雜費、門?票等準(zhǔn)予?單獨憑票?報銷;對?于到外地?參加會議?、展覽、?及其他活?動的人員?食宿及其?他費用由?對方負(fù)擔(dān)?的，不得?在公司報?銷路費并?領(lǐng)取補助?.10?、出差或?外出學(xué)習(xí)?、培訓(xùn)、?參加會議?等，由集?體統(tǒng)一安?排食宿的?，按其統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)報?銷，不享?受任何補?助。1?1、出差?補助天數(shù)?的計算方?法：1?）出發(fā)日?補助計算?：以有效?報銷車票?或飛機票?的準(zhǔn)確開?車或起飛?時間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前出發(fā)的?可享受全?天補助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)日?不能到達(dá)?目的地的?，可享受?半天補助?;12：?00后出?發(fā)的，當(dāng)?天到達(dá)目?的地的并?住宿，可?享受全天?補助;?2）到達(dá)?日補助計?算：以有?效報銷車?票或飛機?票的準(zhǔn)確?開車或起?飛時間為?準(zhǔn)：上午?12：0?0前返回?的可享受?半天補助?;12：?00后返?回的可享?受全天補?助。1?2、出差?天數(shù)的計?算方法：?按照實有?天數(shù)計算?。13?、費用核?算：公司?所有人員?出差費用?均計入各?部門成本?。14?、其它?1）報銷?差旅費時?，應(yīng)提供?出差期間?相應(yīng)票據(jù)?（如住宿?費、市內(nèi)?交通費、?餐費等）?，以便財?務(wù)部進(jìn)行?帳目財務(wù)?處理。如?無法提供?相應(yīng)票據(jù)?，日補助?超過__?__元以?上的部分?將由財務(wù)?按國家規(guī)?定代扣代?繳個人所?得稅。?2）凡購?買打折機?票的（票?面有不得?簽轉(zhuǎn)更改?字樣的）?，在報銷?時必須按?打折后的?實際價格?填寫，如?有弄虛作?假，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)后將?加倍扣還?。財務(wù)?會計制度?（二）?財務(wù)部是?公司一切?財政事務(wù)?及資金活?動的管理?與執(zhí)行機?構(gòu)，負(fù)責(zé)?公司日常?財務(wù)管理?、籌資管?理和財務(wù)?分析工作?，其工作?范圍和職?責(zé)主要有?：1.?負(fù)責(zé)公司?財務(wù)管理?工作。?編制公司?各項財務(wù)?收支計劃?;審核各?項資金使?用和費用?開支;收?回售樓款?，清理催?收應(yīng)收款?項;辦理?日?，F(xiàn)金?收付、費?用報銷、?稅費交納?、銀行票?據(jù)結(jié)算，?保管庫存?現(xiàn)金及銀?行空白票?據(jù)，按日?編報資金?日報表;?做好公司?籌融資工?作;處理?、協(xié)調(diào)與?工商、稅?務(wù)、金融?等部門間?的關(guān)系，?依法納稅?。2.?負(fù)責(zé)公司?會計核算?工作。?遵守國家?頒布的會?計準(zhǔn)則、?財經(jīng)法規(guī)?，按照會?計制度，?進(jìn)行會計?核算;編?制年度、?季度、月?份會計報?表;按照?會計制度?規(guī)定設(shè)置?會計核算?科目、設(shè)?置明細(xì)賬?、分類賬?、輔助賬?，及時記?賬、結(jié)賬?、對賬，?做到日清?月結(jié)，賬?賬相符、?賬實相符?、賬表相?符、賬證?相符;管?理好會計?檔案。?3.負(fù)責(zé)?公司成本?核算和成?本管理。?設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項成?本數(shù)據(jù)資?料，及時?、正確地?為成本預(yù)?測、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項?統(tǒng)計數(shù)據(jù)?。4.?建立經(jīng)濟?核算制度?，利用會?計核算資?料、統(tǒng)計?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟活動分?析，判斷?和評價企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果?和財務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?.配合公?司內(nèi)部審?計。根?據(jù)上述工?作范圍和?職責(zé)，為?加強財務(wù)?管理，特?制定本制?度。第?一章資金?審批制度?1.總?則⑴所?有款項的?支付，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。如果?主管領(lǐng)導(dǎo)?不在公司?，應(yīng)以電?話或傳真?的方式與?其聯(lián)系，?確認(rèn)是否?批準(zhǔn)款項?的支付，?事后請其?在支出單?上補簽意?見;⑵?財務(wù)專用?章、公司?法人章及?支票必須?分開保管?，公司法?人章由辦?公室主任?負(fù)責(zé)保管?，財務(wù)專?用章和支?票由出納?負(fù)責(zé)保管?。辦公室?主任或出?納不在單?位期間，?印章應(yīng)由?法定代表?人指定的?專人保管?。印章代?管須辦理?交接手續(xù)?，代管人?員必須對?印章的使?用情況進(jìn)?行登記;?⑶財務(wù)?部原則上?不得將已?加蓋財務(wù)?專用章及?公司法人?章的支票?預(yù)留在公?司，如因?工作需要?，需先填?好限額，?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑷開具的?支票須寫?明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收?款人全稱?，收取的?發(fā)票須與?收款相符?。如收款?人因特殊?情況需要?公司予以?配合支付?給第三者?，必須有?收款人的?書面通知?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑸往來款?項的沖轉(zhuǎn)?（指非正?常經(jīng)營業(yè)?務(wù)），須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑹非?正常經(jīng)營?業(yè)務(wù)調(diào)出?資金須經(jīng)?過公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑺?用以支付?各種款項?的原始憑?證必須保?存原件，?復(fù)印件不?得作為原?始憑證。?如遇特殊?情況須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。2.?施工工程?用款審批?制度施?工工程用?款由公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)支付?。其程序?，按以下?“施工工?程用款支?付審批工?作流程”?執(zhí)行。施?工工程用?款支付批?工作流程?3、行政?費用支出?管理制度?⑴公司?管理人員?的費用報?銷，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?后財務(wù)方?可報支;?⑵涉及?應(yīng)酬等非?正常費用?，須公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。?____?公司差旅?費開支制?度⑴公?司員工到?本市范圍?以外地區(qū)?執(zhí)行公務(wù)?可享受差?旅費補貼?;⑵公?司職員出?差根據(jù)需?要，由部?門經(jīng)理決?定選用交?通工具;?⑶公司?職員出差?期間，住?宿費用及?補貼按以?下規(guī)定執(zhí)?行：①?房租標(biāo)準(zhǔn)?：A、部?門經(jīng)理以?上職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?;B、一?般職員，?房租標(biāo)準(zhǔn)?為___?_元/日?。②伙?食補貼、?市內(nèi)交通?補貼標(biāo)準(zhǔn)?伙食補貼?每人__?__元/?日;市內(nèi)?交通費每?人___?_元/日?。⑷、?實際報銷?金額超出?公司的補?貼標(biāo)準(zhǔn)，?需由部門?經(jīng)理或帶?隊經(jīng)理說?明原因，?報經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批后支?付。_?___車?輛維修費?及汽油費?管理制度?⑴公司?車輛維修?保養(yǎng)由辦?公室統(tǒng)一?管理，應(yīng)?指定維修?點，維修?費用一般?采取銀行?轉(zhuǎn)賬的方?式結(jié)算;?⑵車輛?的易損備?品備件由?辦公室統(tǒng)?一安排采?購，以支?票支付。?需用時應(yīng)?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，并?由辦公室?建賬予以?核銷使用?;⑶公?司汽油票?由辦公室?統(tǒng)一保管?并設(shè)賬登?記使用。?5.辦?公費用、?會議費用?及其他費?用管理制?度⑴公?司辦公用?具由辦公?室統(tǒng)一采?購、管理?;⑵辦?公室設(shè)立?賬冊登記?公司辦公?用品的采?購、使用?情況;?⑶辦公室?財產(chǎn)臺賬?為財務(wù)部?附設(shè)賬冊?;⑷辦?公室應(yīng)對?各部門領(lǐng)?用的辦公?用品情況?進(jìn)行造冊?、登記、?定期通報?;⑸公?司各部門?因工作需?要，需邀?請有關(guān)單?位人員召?開會議的?，應(yīng)由部?門經(jīng)理提?出建議，?報總經(jīng)理?批準(zhǔn)，其?會務(wù)工作?由辦公室?統(tǒng)一安排?;⑹有?關(guān)工資、?獎金、福?利費等各?項津貼的?發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)?由公司人?事勞資管?理部門制?定，經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后報財務(wù)?部備案。?6.行?政費用報?銷制度?⑴公司行?政費用現(xiàn)?金支出范?圍為：向?職工支付?工資、獎?金、津貼?、差旅費?，向個人?支付的其?他款項及?不夠支票?起點__?__元的?零星開支?;⑵公?司職員報?銷行政費?用應(yīng)填寫?報銷單，?由經(jīng)辦人?員填寫，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)簽字?認(rèn)可后報?送財務(wù)部?按照本制?度有關(guān)規(guī)?定進(jìn)行審?核，并按?本章第_?___條?的規(guī)定進(jìn)?行審批支?付;⑶?應(yīng)酬、禮?品費用支?出實行一?票一單、?事前申報?制，批準(zhǔn)?后方可實?施;⑷?凡未具備?報銷條件?（如沒有?對方單位?的收款憑?證），需?領(lǐng)用支票?或現(xiàn)金者?必須填寫?借款單。?借款單留?財務(wù)存底?，待借款?還回時財?務(wù)開沖賬?收據(jù)給經(jīng)?辦人;?⑸支票領(lǐng)?用單、借?款單必須?由經(jīng)辦人?填寫，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字，?財務(wù)審核?后，由財?務(wù)部直接?支付;?⑹銀行支?票如發(fā)生?丟失，有?關(guān)責(zé)任人?應(yīng)及時向?財務(wù)部和?開戶銀行?報告。如?系空白支?票所造成?的損失，?丟失人員?負(fù)有賠償?責(zé)任;?⑺其他有?關(guān)費用及?成本支出?的程序以?公司規(guī)定?為準(zhǔn)。?第二章工?程成本管?理制度?____?公司所有?工程經(jīng)濟?合同以及?涉及工程?成本的一?切指標(biāo)、?保證、承?諾及其他?經(jīng)濟簽證?均需由總?經(jīng)理簽署?或授權(quán)委?托簽署。?___?_公司工?程部主要?負(fù)責(zé)工程?造價的預(yù)?測及審核?、工程招?投標(biāo)文件?的編制、?工程決算?的審定。?3.工?程部還負(fù)?責(zé)組織工?程用設(shè)備?材料的采?購供應(yīng)及?經(jīng)濟合同?的談判工?作，對已?經(jīng)選擇定?型的設(shè)備?、材料進(jìn)?行采購，?確保設(shè)備?材料及時?供應(yīng)，積?極進(jìn)行市?場詢價工?作，建立?市場價格?詢價登記?薄，記錄?材料價格?變動的歷?史資料。?4.財?務(wù)部主要?負(fù)責(zé)工程?成本的總?體控制工?作。⑴?參與有關(guān)?工程經(jīng)濟?合同的談?判工作，?及時準(zhǔn)確?地了解公?司各項工?程成本的?構(gòu)成及用?款計劃;?⑵負(fù)責(zé)?工程進(jìn)度?款的復(fù)核?工作，參?與工程造?價的確定?和最后決?算的審定?工作。?5.工程?中間結(jié)算?程序。?⑴施工單?位于每月?____?日之前，?將工程進(jìn)?度結(jié)算報?送工程部?審核，工?程部結(jié)合?工程施工?圖紙、施?工進(jìn)度計?劃以及其?他文件資?料提出審?核意見，?并在__?__日內(nèi)?送財務(wù)部?會簽;?⑵財務(wù)部?根據(jù)有關(guān)?文件資料?、施工單?位領(lǐng)用的?供應(yīng)材料?數(shù)額，以?及與施工?單位其他?經(jīng)濟往來?等情況，?并參考公?司財務(wù)狀?況提出付?款意見，?報送公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?審批。?6.工程?決算程序?。⑴施?工單位應(yīng)?將工程決?算書以及?各項經(jīng)濟?簽證資料?按工程中?間結(jié)算同?樣的程序?報工程部?復(fù)核，財?務(wù)部會簽?;⑵財?務(wù)部根據(jù)?各種經(jīng)濟?簽證、合?同以及經(jīng)?審定的工?程決算數(shù)?和材料結(jié)?算數(shù)，扣?除已付工?程數(shù)及墊?付的各項?費用，結(jié)?算應(yīng)付工?程尾數(shù)，?提出付款?方案，報?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑶大?工程辦理?決算時，?應(yīng)由公司?主管工程?領(lǐng)導(dǎo)牽頭?，由工程?部、設(shè)計?部、財務(wù)?部及其他?有關(guān)部門?人員組成?工程決算?小組，按?照上述本?制度規(guī)定?的職責(zé)范?圍聯(lián)合進(jìn)?行專項工?程決算;?⑷房屋?工程全部?竣工驗收?合格交付?使用時，?商品房由?工程部、?銷售部辦?理竣工房?交接驗收?入庫手續(xù)?，財務(wù)部?憑交樓入?庫手續(xù)辦?理竣工房?成本結(jié)算?。第三?章財產(chǎn)管?理制度?____?公司財產(chǎn)?的范圍?⑴公司財?產(chǎn)包括固?定資產(chǎn)和?低值易耗?品;⑵?凡公司購?入或自制?的機器設(shè)?備、動力?設(shè)備、運?輸設(shè)備、?工具儀器?、管理用?具、房屋?建筑物等?，同時具?備單項價?值在__?__元以?上和耐用?年限在一?年以上的?列為固定?資產(chǎn);?⑶凡單項?價值在_?___元?以下或價?值在__?__元以?上但耐用?年限不足?一年的用?品用具均?屬低值易?耗品。?____?公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)公?司所有財?產(chǎn)的會計?核算⑴?公司本部?使用的所?有固定資?產(chǎn)及公司?所有辦公?用品用具?由辦公室?歸口管理?;⑵公?司各施工?工地使用?機器設(shè)備?、動力設(shè)?備、工具?儀器等由?工程部歸?口管理;?⑶辦公?室和工程?部應(yīng)指定?專人負(fù)責(zé)?公司財產(chǎn)?的業(yè)務(wù)核?算，應(yīng)設(shè)?立臺賬，?登記公司?財產(chǎn)的購?入、使用?及庫存情?況，負(fù)責(zé)?組織公司?財產(chǎn)的保?管、維修?并制定相?應(yīng)的措施?、辦法。?3.財?產(chǎn)的購置?與調(diào)撥?⑴辦公室?根據(jù)公司?發(fā)展需要?編制財產(chǎn)?采購計劃?及進(jìn)行市?場詢價工?作，經(jīng)財?務(wù)部會簽?，報公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可采購;?⑵財產(chǎn)?購回后，?應(yīng)填寫財?產(chǎn)收入驗?收單。財?產(chǎn)收入驗?收單一式?兩聯(lián)，財?務(wù)部憑財?產(chǎn)收入驗?收單、財?物發(fā)票及?采購計劃?辦理報銷?手續(xù)。財?產(chǎn)歸口管?理部門憑?驗收單登?記臺賬;?⑶各部?門需領(lǐng)用?固定資產(chǎn)?時，應(yīng)填?寫領(lǐng)用單?，領(lǐng)用單?需經(jīng)部門?經(jīng)理同意?，報辦公?室審批，?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑷固?定資產(chǎn)的?領(lǐng)用單由?使用部門?開具，領(lǐng)?用單一式?三聯(lián)。一?聯(lián)由領(lǐng)用?部門存查?，一聯(lián)送?財產(chǎn)歸口?管理部門?作為財產(chǎn)?發(fā)出憑據(jù)?，一聯(lián)由?財產(chǎn)歸口?管理部門?定期匯總?后向財務(wù)?部報賬;?⑸財產(chǎn)?在公司內(nèi)?部之間轉(zhuǎn)?移使用應(yīng)?辦理移交?手續(xù)，移?交手續(xù)由?財產(chǎn)歸口?管理部門?辦理，送?財務(wù)部備?案。4?.財產(chǎn)的?清查、盤?點⑴公?司財產(chǎn)歸?口管理部?門應(yīng)定期?進(jìn)行財產(chǎn)?清查盤點?工作，年?終必須進(jìn)?行一次全?面的盤點?清查;?⑵各部門?的年終財?產(chǎn)盤點必?須有財務(wù)?人員參加?;⑶財?產(chǎn)盤點清?查后發(fā)現(xiàn)?盤盈、盤?虧和毀損?的，均應(yīng)?填報損益?報告表，?書面說明?虧、損原?因。對因?個人失職?造成財產(chǎn)?損失的，?必須追究?主管人員?和經(jīng)辦人?員的責(zé)任?;⑷凡?已達(dá)到自?然報廢條?件的固定?資產(chǎn)，財?產(chǎn)歸口管?理部門應(yīng)?會同財務(wù)?部組織評?估，評估?情況上報?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)，由?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)決定?處理意見?;⑸凡?尚未達(dá)到?自然報廢?條件，但?已不能正?常使用的?固定資產(chǎn)?，使用部?門應(yīng)查明?原因，如?實上報;?屬個人責(zé)?任事故的?應(yīng)由有關(guān)?責(zé)任人員?負(fù)責(zé)賠償?損失;屬?自然災(zāi)害?或其他不?可抗力原?因造成損?失的，應(yīng)?上報總經(jīng)?理，決定?處理意見?。財務(wù)?會計制度?（三）?第一章總?則第一?條為加強?財務(wù)管理?，規(guī)范財?務(wù)工作，?促進(jìn)公司?經(jīng)營業(yè)務(wù)?的發(fā)展，?提高公司?經(jīng)濟效益?，根據(jù)國?家有關(guān)財?務(wù)管理法?規(guī)制度和?公司章程?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條公司會?計核算遵?循權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?。第三?條財務(wù)管?理的基本?任務(wù)和方?法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟效益?。（二?）做好財?務(wù)管理基?礎(chǔ)工作，?建立健全?財務(wù)管理?制度，認(rèn)?真做好財?務(wù)收支的?計劃、控?制、核算?、分析和?考核工作?。（三?）加強財?務(wù)核算的?管理，以?提高會計?資訊的及?時性和準(zhǔn)?確性。?（四）監(jiān)?督公司財?產(chǎn)的購建?、保管和?使用，配?合綜合管?理部定期?進(jìn)行財產(chǎn)?清查。?（五）按?期編制各?類會計報?表和財務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財務(wù)?管理是公?司經(jīng)營管?理的一個?重要方面?，公司財?務(wù)管理中?心對財務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實施、?檢查的責(zé)?任，財會?人員要認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，堅決按?財務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項經(jīng)?營活動不?可缺少的?書面證明?，是會計?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號、經(jīng)濟?業(yè)務(wù)摘要?、會計科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會計?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會?計核算，?按照國家?統(tǒng)一會計?制度的規(guī)?定和會計?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會?計帳簿。?會計核算?應(yīng)以實際?發(fā)生的經(jīng)?濟業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會計處理?方法進(jìn)行?，保證會?計指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會計?處理方法?前后相一?致。第?八條做好?會計審核?工作，經(jīng)?辦財會人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會計?憑證、報?表時應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項應(yīng)由財?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。?第九條會?計人員根?據(jù)不同的?帳務(wù)內(nèi)容?采用定期?對會計帳?簿記錄的?有關(guān)數(shù)位?與庫存實?物、貨幣?資金、有?價證券、?往來單位?或個人等?進(jìn)行相互?核對，保?證帳證相?符、帳實?相符、帳?表相符。?第十條?建立會計?檔案，包?括對會計?憑證、會?計帳簿、?會計報表?和其他會?計資料都?應(yīng)建立檔?案，妥善?保管。按?《會計檔?案管理辦?法》的規(guī)?定進(jìn)行保?管和銷毀?。第十?一條會計?人員因工?作變動或?離職，必?須將本人?所經(jīng)管的?會計工作?全部移交?給接替人?員。會計?人員辦理?交接手續(xù)?，必須有?監(jiān)交人負(fù)?責(zé)監(jiān)交，?交接人員?及監(jiān)交人?員應(yīng)分別?在交接清?單上簽字?后，移交?人員方可?調(diào)離或離?職。第?三章資本?金和負(fù)債?管理第?十二條資?本金是公?司經(jīng)營的?核心資本?，必須加?強資本金?管理。公?司籌集的?資本金必?須聘請中?國注冊會?計師驗資?，根據(jù)驗?資報告向?投資者開?具出資證?明，并據(jù)?此入帳。?第十三?條經(jīng)公司?董事會提?議，股東?會批準(zhǔn)，?可以按章?程規(guī)定增?加資本。?財務(wù)部門?應(yīng)及時調(diào)?整實收資?本。第?十四條公?司股東之?間可相互?轉(zhuǎn)讓其全?部或部分?出資，股?東應(yīng)按公?司章程規(guī)?定，向股?東以外的?人轉(zhuǎn)讓出?資和購買?其他股東?轉(zhuǎn)讓的出?資。財務(wù)?部門應(yīng)據(jù)?實調(diào)整。?第十五?條公司以?負(fù)債形式?籌集資金?，須努力?降低籌資?成本，同?時應(yīng)按月?計提利息?支出，并?計入成本?。第十?六條加強?應(yīng)付帳款?和其他應(yīng)?付款的管?理，及時?核對馀額?，保證負(fù)?債的真實?性和準(zhǔn)確?性。凡一?年以上應(yīng)?付而未付?的款項應(yīng)?查找原因?，對確實?無法付出?的應(yīng)付款?項報公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后處理?。第十?七條公司?對外擔(dān)保?業(yè)務(wù)，按?公司規(guī)定?的審批程?式報批后?，由財務(wù)?管理中心?登記后才?能正式對?外簽發(fā)，?財務(wù)管理?中心據(jù)此?納入公司?或有負(fù)債?管理，在?擔(dān)保期滿?后及時督?促有關(guān)業(yè)?務(wù)部門撤?銷擔(dān)保。?第四章?流動資產(chǎn)?管理第?十八條現(xiàn)?金的管理?：嚴(yán)格執(zhí)?行人民銀?行頒布的?《現(xiàn)金管?理暫行條?例》，根?據(jù)本公司?實際需要?，合理核?實現(xiàn)金的?庫存限額?，超出限?額部分要?及時送存?銀行。?第十九條?嚴(yán)禁白條?抵庫和任?意挪用現(xiàn)?金，出納?人員必須?每日結(jié)出?現(xiàn)金日記?帳的帳面?馀額，并?與庫存現(xiàn)?金相核對?，發(fā)現(xiàn)不?符要及時?查明原因?。財務(wù)管?理中心經(jīng)?理對庫存?現(xiàn)金進(jìn)行?定期或不?定期檢查?，以保證?現(xiàn)金的安?全和完整?。公司的?一切現(xiàn)金?收付都必?須有合法?的原始憑?證。第?二十條銀?行存款的?管理：加?強對銀行?帳戶及其?他帳戶的?保密工作?，非因業(yè)?務(wù)需要不?準(zhǔn)外泄，?銀行帳戶?印簽實行?分管、并?用制，不?得一人統(tǒng)?一保管使?用。嚴(yán)禁?在任何空?白合同上?加蓋銀行?帳戶印簽?。第二?十一條出?納人員要?隨時掌握?銀行存款?馀額，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票，?不準(zhǔn)將銀?行帳戶出?借給任何?單位和個?人辦理結(jié)?算或套取?現(xiàn)金。在?每月末要?做好與銀?行的對帳?工作，并?編制銀行?存款馀額?調(diào)節(jié)表，?對未達(dá)帳?項進(jìn)行分?析，查找?原因，并?報財務(wù)部?門負(fù)責(zé)人?。第二?十二條應(yīng)?收帳款的?管理：對?應(yīng)收帳款?，每季末?做一次帳?齡和清收?情況的分?析，并報?有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?和分管業(yè)?務(wù)部門，?督促業(yè)務(wù)?部門積極?催收，避?免形成壞?帳。第?二十三條?其他應(yīng)收?款的管理?：應(yīng)按戶?分頁記帳?，要嚴(yán)格?個人借款?審批程式?，借款的?審批程式?是：借款?人→部門?負(fù)責(zé)人→?財務(wù)負(fù)責(zé)?人→總經(jīng)?理。借用?現(xiàn)金，必?須用于現(xiàn)?金結(jié)算范?圍內(nèi)的各?種費用專?案的支付?。第二?十四條短?期投資的?管理：短?期投資是?指一年內(nèi)?能夠并準(zhǔn)?備變現(xiàn)的?投資，短?期投資必?須在公司?授權(quán)范圍?內(nèi)進(jìn)行，?按現(xiàn)行財?務(wù)制度規(guī)?定記帳、?核算收入?成本和損?益。財?務(wù)會計制?度（四）?總則?第一條為?加強企業(yè)?財務(wù)管理?，根據(jù)《?中華人民?共和國會?計法》、?《中小企?業(yè)財務(wù)制?度》、新?《企業(yè)會?計準(zhǔn)則》?及其他相?關(guān)法律法?規(guī)，并結(jié)?合本公司?具體情況?，為進(jìn)一?步發(fā)揮財?務(wù)管理工?作在公司?運營管理?和提高經(jīng)?濟效益中?的功效，?特制定本?制度。?第二條財?務(wù)會計工?作必須在?加強戰(zhàn)略?控制和運?營執(zhí)行的?基礎(chǔ)上，?嚴(yán)格執(zhí)行?財經(jīng)法紀(jì)?，旨在提?高經(jīng)濟效?益、壯大?經(jīng)濟實力?、全方位?提高企業(yè)?綜合管理?水平，加?速踐行現(xiàn)?代企業(yè)管?理制度。?財務(wù)管理?工作中要?貫徹“勤?儉辦企業(yè)?”的方針?，主體上?，服務(wù)于?各項戰(zhàn)略?制度;細(xì)?節(jié)中，勤?儉節(jié)約、?高效務(wù)實?，在企業(yè)?經(jīng)營過程?中及時提?出合理化?建議，把?控運營監(jiān)?控，降低?費用消耗?、增加積?累、靈動?籌資、科?學(xué)投資。?一、財?務(wù)機構(gòu)與?會計人員?第三條?公司設(shè)置?財務(wù)部，?并設(shè)置主?辦會計、?成本會計?和出納等?會計崗位?。第四?條財務(wù)部?的職能：?（一）?貫徹執(zhí)行?《會計法?》及國家?有關(guān)各項?法規(guī)和規(guī)?章制度;?（二）?建立健全?財務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，配合企?業(yè)年度目?標(biāo)任務(wù)的?制訂與分?解，編制?并下達(dá)企?業(yè)年度財?務(wù)計劃，?編制并上?報企業(yè)年?度財務(wù)預(yù)?算，指導(dǎo)?企業(yè)各部?門的財務(wù)?活動。參?與經(jīng)營核?算管理，?反映、監(jiān)?督財務(wù)計?劃的執(zhí)行?情況，自?行檢查監(jiān)?督財務(wù)紀(jì)?律;（?三）積極?為經(jīng)營管?理提供服?務(wù)，向總?經(jīng)理上報?各項基于?財務(wù)籌劃?的合理化?建議，促?進(jìn)本公司?取得更好?的經(jīng)濟效?益;（?四）負(fù)責(zé)?企業(yè)的財?務(wù)管理、?資金籌集?、調(diào)撥和?融通，制?定資金使?用管理辦?法，合理?控制使用?資金;?（五）負(fù)?責(zé)成本核?算管理工?作，建立?成本核算?管理體制?，制定成?本管理和?考核辦法?，及時探?索降低目?標(biāo)成本的?途徑和方?法。（?六）加強?與其他各?職能部門?的溝通和?聯(lián)系，協(xié)?調(diào)部門關(guān)?系，指導(dǎo)?各部門財?務(wù)數(shù)據(jù)填?制的規(guī)范?化、標(biāo)準(zhǔn)?化、制度?化，解釋?財務(wù)制度?中涉及到?具體業(yè)務(wù)?部門的操?作細(xì)節(jié)，?提高經(jīng)營?管理效率?;（七?）對工商?、稅務(wù)、?銀行、財?政、審計?等有關(guān)部?門深入溝?通，配合?相關(guān)部門?的監(jiān)督檢?查工作，?主動提供?有關(guān)資料?，如實反?映情況;?（八）?完成公司?交給的其?他工作。?第五條?主辦會計?崗位職責(zé)?：（一?）按照國?家相關(guān)的?會計制度?規(guī)定，記?賬、報賬?，做到手?續(xù)完備，?數(shù)字準(zhǔn)確?，賬目清?楚，傳遞?及時;?（二）堅?持經(jīng)濟效?益原則，?定期檢查?，分析公?司財務(wù)相?關(guān)指標(biāo)的?執(zhí)行情況?，挖掘增?收節(jié)支潛?力，考核?資金使用?效率，及?時向總經(jīng)?理提（?一）貫徹?執(zhí)行《會?計法》及?國家有關(guān)?各項法規(guī)?和規(guī)章制?度;（?二）建立?健全財務(wù)?管理中的?各種規(guī)章?制度，配?合企業(yè)年?度目標(biāo)任?務(wù)的制訂?與分解，?編制并下?達(dá)企業(yè)年?度財務(wù)計?劃，編制?并上報企?業(yè)年度財?務(wù)預(yù)算，?指導(dǎo)企業(yè)?各部門的?財務(wù)活動?。參與經(jīng)?營核算管?理，反映?、監(jiān)督財?務(wù)計劃的?執(zhí)行情況?，自行檢?查監(jiān)督財?務(wù)紀(jì)律;?（三）?積極為經(jīng)?營管理提?供服務(wù)，?向總經(jīng)理?上報各項?基于財務(wù)?籌劃的合?理化建議?，促進(jìn)本?公司取得?更好的經(jīng)?濟效益;?（四）?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，制定資?金使用管?理辦法，?合理控制?使用資金?;（五?）負(fù)責(zé)成?本核算管?理工作，?建立成本?核算管理?體制，制?定成本管?理和考核?辦法，及?時探索降?低目標(biāo)成?本的途徑?和方法。?（六）?加強與其?他各職能?部門的溝?通和聯(lián)系?，協(xié)調(diào)部?門關(guān)系，?指導(dǎo)各部?門財務(wù)數(shù)?據(jù)填制的?規(guī)范化、?標(biāo)準(zhǔn)化、?制度化，?解釋財務(wù)?制度中涉?及到具體?業(yè)務(wù)部門?的操作細(xì)?節(jié)，提高?經(jīng)營管理?效率;?（七）對?工商、稅?務(wù)、銀行?、財政、?審計等有?關(guān)部門深?入溝通，?配合相關(guān)?部門的監(jiān)?督檢查工?作，主動?提供有關(guān)?資料，如?實反映情?況;（?八）完成?公司交給?的其他工?作。第?五條主辦?會計崗位?職責(zé)：?（一）按?照國家相?關(guān)的會計?制度規(guī)定?，記賬、?報賬，做?到手續(xù)完?備，數(shù)字?準(zhǔn)確，賬?目清楚，?傳遞及時?;（二?）堅持經(jīng)?濟效益原?則，定期?檢查，分?析公司財?務(wù)相關(guān)指?標(biāo)的執(zhí)行?情況，挖?掘增收節(jié)?支潛力，?考核資金?使用效率?，及時向?總經(jīng)理提?出合理化?建議，做?好公司財?務(wù)管理工?作;（?三）妥善?保管憑證?、賬簿、?財務(wù)報表?和其他會?計資料，?建立健全?財務(wù)管理?中的各種?規(guī)章制度?，制定財?務(wù)計劃，?參與監(jiān)督?監(jiān)督財務(wù)?計劃的執(zhí)?行情況。?負(fù)責(zé)企業(yè)?的財務(wù)管?理、資金?籌集、調(diào)?撥和融通?，積極與?其他各職?能部門及?有關(guān)國家?機關(guān)的溝?通和聯(lián)系?;（四?）完成上?級交辦的?其他工作?。第六?條成本會?計崗位職?責(zé)：（?一）相關(guān)?成本項目?憑證、賬?簿的編制?，如，原?材料、產(chǎn)?成品等;?（二）?進(jìn)行產(chǎn)品?成本分析?，編制成?本報表，?參與項目?生產(chǎn)管理?;（三?）規(guī)范監(jiān)?督公司材?料領(lǐng)用情?況，復(fù)核?監(jiān)督倉庫?期末盤點?，監(jiān)督相?關(guān)資產(chǎn)的?安全與完?整;（?四）對職?責(zé)范圍內(nèi)?的會計資?料的整理?、保管，?為規(guī)范公?司成本核?算流程，?提供建議?方法解決?方案;?（五）完?成上級交?辦的其他?工作。?第七條出?納崗位職?責(zé)：（?一）嚴(yán)格?執(zhí)行__?__現(xiàn)行?的《現(xiàn)金?管理辦法?》，對本?公司現(xiàn)金?管理制度?提出合理?化建議;?（二）?認(rèn)真執(zhí)行?庫存現(xiàn)金?限額，超?過部分必?須及時送?存銀行，?不坐支現(xiàn)?金，不得?白條抵庫?;（三?）建立健?全現(xiàn)金出?納的各種?賬目，嚴(yán)?格審核現(xiàn)?金收付憑?證;（?四）嚴(yán)格?執(zhí)行支票?管理制度?，編制支?票領(lǐng)用登?記簿，使?用支票須?經(jīng)總經(jīng)理?簽字后，?方可生效?;（五?）及時與?銀行溝通?，做好對?賬、報賬?工作;?（六）配?合其他財?務(wù)人員做?好各種賬?務(wù)處理;?（七）?完成上級?主管交辦?的其他工?作。第?八條建立?健全公司?內(nèi)部會計?控制制度?，加強內(nèi)?部審計工?作：（?一）建立?健全內(nèi)部?會計控制?制度，嚴(yán)?格貫徹執(zhí)?行有關(guān)內(nèi)?部審計管?理制度;?（二）?監(jiān)督公司?財務(wù)計劃?的執(zhí)行、?決算、預(yù)?算外資金?收支與財?務(wù)收支有?關(guān)的各項?經(jīng)濟活動?及其經(jīng)濟?效益;?（三）詳?細(xì)核對公?司的各項?與財務(wù)有?關(guān)的數(shù)字?、金額、?期限、手?續(xù)等是否?準(zhǔn)確無誤?;（四?）審閱公?司的財務(wù)?計劃資料?、合同和?其他有關(guān)?經(jīng)濟資料?，以便掌?握情況，?發(fā)現(xiàn)問題?，積累證?據(jù);（?五）糾正?財務(wù)工作?中的差錯?弊端，進(jìn)?一步規(guī)范?公司的經(jīng)?濟行為;?（六）?針對公司?財務(wù)工作?中出現(xiàn)問?題產(chǎn)生的?原因，提?出改進(jìn)建?議和措施?;（七?）完成上?級交辦的?其他工作?。二、?會計核算?辦法及細(xì)?則第九?條會計年?度按公元?紀(jì)年法，?自每年_?___月?____?日起至_?___月?____?日止，記?賬方法采?用借貸記?賬法，記?賬原則采?用權(quán)責(zé)發(fā)?生制，以?人民幣為?記賬本位?幣。第?十條會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?和其他會?計資料必?須真實、?準(zhǔn)確、完?整，并符?合會計制?度的規(guī)定?。一切會?計憑證、?賬簿、報?表中各種?文字記錄?用中文記?載，數(shù)目?字用阿拉?伯?dāng)?shù)字記?載，記載?、書寫必?須使用藍(lán)?黑色鋼筆?或黑色簽?字筆，不?得用鉛筆?及圓珠筆?書寫。?第十一條?財務(wù)工作?人員辦理?會計事項?必須填制?或取得原?始憑證，?并根據(jù)審?核無誤的?原始憑證?編制記賬?憑證。會?計、出納?記賬，都?必須在記?賬憑證上?簽字。?第十二條?財務(wù)工作?人員應(yīng)當(dāng)?會同總經(jīng)?理辦公室?專人定期?進(jìn)行財務(wù)?清查，保?證賬簿記?錄與實物?、款項相?符。第?十三條財?務(wù)工作人?員應(yīng)根據(jù)?賬簿記錄?編制會計?報表上報?總經(jīng)理，?并報送有?關(guān)部門。?會計報表?每月由會?計編制并?上報一次?，會計報?表須主管?會計簽名?或蓋章。?第十四?條財務(wù)工?作人員對?本公司實?行會計監(jiān)?督。財務(wù)?工作人員?對不真實?、不合法?的原始憑?證，不予?受理;對?記載不準(zhǔn)?確、不完?整的原始?憑證，應(yīng)?予以退回?，要求更?正、補充?。第十?五條財務(wù)?工作人員?發(fā)現(xiàn)賬簿?記錄與實?物、款項?不符時，?應(yīng)及時向?總經(jīng)理或?主管副總?經(jīng)理書面?報告，并?請求查明?原因，并?及時作出?處理。?財務(wù)工作?人員對上?述事項無?權(quán)自行作?出處理。?第十六?條財務(wù)工?作應(yīng)當(dāng)建?立健全內(nèi)?部稽核制?度，并做?好內(nèi)部審?計工作。?出納人員?不得兼管?稽核、會?計檔案保?管和收入?、費用、?債權(quán)和債?務(wù)賬目的?登記工作?。第十?七條財務(wù)?審計每年?一次。內(nèi)?部審計人?員根據(jù)審?計事項實?行審計，?并做出內(nèi)?部審計報?告，報送?總經(jīng)理。?第十八?條本公司?嚴(yán)格執(zhí)行?《會計人?員職權(quán)條?例》、《?會計人員?工作規(guī)則?》等行政?法規(guī)，財?務(wù)工作人?員調(diào)動工?作或者離?職，必須?與接管人?員辦清交?接手續(xù)。?會計主?管辦理交?接手續(xù)，?由總經(jīng)理?助理、主?管副總經(jīng)?理或指定?專人監(jiān)交?。其他?財務(wù)人員?辦理交接?手續(xù)，由?會計主管?監(jiān)交。第?十九條本?公司以單?價___?_元以上?、使用年?限一年以?上的資產(chǎn)?為固定資?產(chǎn)，共分?為五大類?：（一?）房屋及?其他建筑?物;（?二）生產(chǎn)?設(shè)備（生?產(chǎn)線、設(shè)?備）;?（三）電?子設(shè)備（?如計算機?、復(fù)印機?、打印機?等）;?（四）運?輸工具;?（五）?其他設(shè)備?。各類?固定資產(chǎn)?折舊年限?為：（?一）房屋?及建筑物?____?年;（?二）生產(chǎn)?設(shè)備__?__年;?（三）?電子設(shè)備?____?年;（?四）運輸?工具_(dá)_?__年;?（五）?其他設(shè)備?____?年。固?定資產(chǎn)以?____?%-__?__%作?為凈殘值?率，采用?平均年限?法計提折?舊，當(dāng)其?購入下期?計提，固?定資產(chǎn)提?完折舊后?仍可繼續(xù)?使用的，?不再計提?折舊;提?前報廢的?固定資產(chǎn)?以后各期?不計提。?購入的?固定資產(chǎn)?，以進(jìn)價?加運輸、?裝卸、包?裝、保險?、稅負(fù)等?費用合計?作為原值?（稅法規(guī)?定用于生?產(chǎn)的固定?資產(chǎn)進(jìn)項?稅額可抵?扣）;需?安裝的固?定資產(chǎn)，?還應(yīng)包括?安裝費用?、材料及?人工費;?作為投資?的固定資?產(chǎn)應(yīng)以投?資合同（?協(xié)議）約?定的價格?為原價。?固定資?產(chǎn)必須由?財務(wù)處連?同其他職?能部門每?年至少盤?點一次，?對盤盈、?盤虧、報?廢及固定?資產(chǎn)的計?價，必須?嚴(yán)格審查?，按規(guī)定?經(jīng)批準(zhǔn)后?，于年度?決算時處?理完畢。?第二十?條所有辦?公用具、?用品的購?置統(tǒng)一由?后勤部編?造計劃、?報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)后方?可購置。?所有用?具必須統(tǒng)?一由辦公?室指定專?人管理，?辦理登記?領(lǐng)用手續(xù)?、辦公柜?、桌、椅?要編號，?經(jīng)常檢查?核對。?個人領(lǐng)用?的辦公用?品、用具?要妥善保?管，不得?隨意丟棄?和外借，?工作調(diào)動?時，必須?辦理移交?手續(xù)，如?有遺失，?照價賠償?。第二?十一條建?立健全采?購、銷售?與倉儲管?理的相關(guān)?制度，明?確各方的?權(quán)、責(zé)、?利，切實?提高購銷?存等各環(huán)?節(jié)的管理?效率，實?現(xiàn)企業(yè)財?務(wù)管理智?能化。?三、現(xiàn)金?及支票管?理第二?十二條支?票由出納?或總經(jīng)理?指定專人?保管。支?票使用時?須填寫?“支票領(lǐng)?用單”，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?，然后將?支票按批?準(zhǔn)金額填?列，加蓋?印章、填?寫日期、?用途、登?記號碼，?領(lǐng)用人在?支票領(lǐng)用?簿上簽字?備查。?第二十三?條支票付?款后憑支?票存根，?發(fā)票由經(jīng)?手人簽字?、會計核?對（購置?物品由保?管人員簽?字）、主?管人員審?批。填寫?金額要準(zhǔn)?確無誤，?完成后交?出納人員?。出納員?統(tǒng)一編制?憑證號，?按規(guī)定登?記銀行賬?號，原支?票領(lǐng)用人?在“支票?領(lǐng)用單”?及登記簿?上注銷。?第二十?四條對于?報銷時短?缺的金額?，財務(wù)人?員要及時?催辦。第?二十五條?公司財務(wù)?人員支付?（包括公?私借用）?每一筆款?項，不論?金額大小?均須總經(jīng)?理簽字。?總經(jīng)理外?出應(yīng)由財?務(wù)人員及?時通知，?同意后可?先付款后?補簽。?第二十六?條公司可?以在下列?范圍內(nèi)使?用現(xiàn)金：?（一）?職員工資?、津貼、?獎金;?（二）個?人勞務(wù)報?酬;（?三）出差?人員必須?攜帶的差?旅費;?（四）結(jié)?算起點以?下的零星?支出;?（五）法?律法規(guī)規(guī)?定的其他?。第二?十七條日?常零星開?支所需庫?存現(xiàn)金限?額為__?__元（?須由銀行?審核的，?以最總審?核數(shù)為準(zhǔn)?），超額?部分應(yīng)及?時存入銀?行。第?二十八條?財務(wù)人員?支付現(xiàn)金?，可以從?公司庫存?現(xiàn)金限額?中支付或?從銀行存?款中提取?，不得從?現(xiàn)金收入?中直接支?付（即坐?支）。第?二十九條?公司職員?因工作需?要借用現(xiàn)?金，需填?寫借款單?（借據(jù)?），經(jīng)會?計審核;?交總經(jīng)理?批準(zhǔn)簽字?后方可借?用。超過?還款期限?即轉(zhuǎn)其他?應(yīng)收款，?在當(dāng)月工?資中扣還?。第三?十條符合?本規(guī)定第?二十六條?的，憑發(fā)?票、工資?單、差旅?費單及公?司認(rèn)可的?有效報銷?或領(lǐng)款憑?證，經(jīng)手?人簽字，?會計審核?，總經(jīng)理?批準(zhǔn)后由?出納支付?現(xiàn)金。?第三十一?條發(fā)票及?報銷單經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后，由?會計審核?，經(jīng)手人?簽字，金?額數(shù)量無?誤，填制?記賬憑證?。第三?十二條工?資由財務(wù)?人員依據(jù)?總經(jīng)理辦?公室及各?部門每月?提供的核?發(fā)工資資?料代理編?制職員工?資表，交?主管副總?經(jīng)理審核?，總經(jīng)理?簽字，財?務(wù)人員按?時提款，?下月初發(fā)?放工資，?填制記賬?憑證，進(jìn)?行賬務(wù)處?理。第?三十三條?差旅費及?各種補助?單（包括?領(lǐng)款單）?，由部門?經(jīng)理簽字?，會計審?核時間、?天數(shù)無誤?并報送總?經(jīng)理簽字?，填制憑?證，交出?納付款，?辦理會計?核算手續(xù)?。第三?十四條出?納人員應(yīng)?當(dāng)建立健?全現(xiàn)金、?銀行賬目?，逐筆記?載現(xiàn)金、?銀行收支?，賬目應(yīng)?當(dāng)日清月?結(jié)，每日?結(jié)算，賬?款相符。?四、會?計檔案管?理第三?十五條凡?是本公司?的會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表、?會計文件?和其他有?保存價值?的資料，?均應(yīng)歸檔?。第三?十六條會?計憑證應(yīng)?按月、按?編號順序?每月裝訂?成冊，標(biāo)?明月份、?季度、年?起止、號?數(shù)、單據(jù)?張數(shù)，由?會計及有?關(guān)人員簽?名蓋章?（包括制?單、審核?、記賬、?主管），?由會計主?管指定專?人歸檔保?存，歸檔?前應(yīng)加以?裝訂。?第三十七?條會計報?表應(yīng)分月?、季、年?報、按時?歸檔，由?會計主管?指定專人?保管，并?分類填制?目錄。?第三十八?條會計檔?案不得攜?帶外出，?凡查閱、?復(fù)制、摘?錄會計檔?案，須經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。五?、處罰辦?法第三?十九條出?現(xiàn)下列情?況之一的?，財務(wù)人?員應(yīng)予解?聘。（?一）違反?財務(wù)制度?，造成財?務(wù)工作嚴(yán)?重混亂的?;（二?）拒絕提?供或提供?虛假的會?計憑證、?賬表、文?件資料的?;（三?）偽造、?變造、謊?報、毀滅?、隱匿會?計憑證、?會計賬簿?;（四?）利用職?務(wù)便利，?非法占有?或虛報冒?領(lǐng)、騙取?公司財物?的;（?五）弄虛?作假、營?私舞弊，?非法謀私?，泄露秘?密及貪污?挪用公司?款項的;?（六）?在工作范?圍內(nèi)發(fā)生?嚴(yán)重失誤?或者由于?玩忽職守?致使公司?利益遭受?損失的;?（七）?有其他瀆?職行為和?嚴(yán)重錯誤?，應(yīng)當(dāng)予?以辭退的?。附則?第四十?條公司其?他各部門?和職員在?辦理財務(wù)?事務(wù)時，?必須遵守?本規(guī)定。?后續(xù)將發(fā)?布實施細(xì)?則，指導(dǎo)?本制度的?貫徹實施?。第四?十一條本?規(guī)定由公?司財務(wù)部?負(fù)責(zé)解釋?，自發(fā)行?之日起執(zhí)?行。財?務(wù)會計制?度（五）?全體財?務(wù)人員應(yīng)?認(rèn)真貫徹?執(zhí)行國家?有關(guān)財政?法規(guī)及會?計制度，?敬業(yè)愛崗?，不做有?損于公司?的事。嚴(yán)?格按照公?司財務(wù)制?度做好自?己的本職?工作。對?待工作認(rèn)?真踏實，?樹立為客?戶服務(wù)意?識。一?、財務(wù)部?職責(zé)范圍?1、認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國家有?關(guān)財務(wù)管?理的法律?法規(guī)，確?保財務(wù)工?作的合法?性。2?、建立健?全公司各?種財務(wù)管?理制度，?嚴(yán)格按照?財務(wù)工作?程序執(zhí)行?。3、?采取切實?有效的措?施保證公?司資金和?財產(chǎn)的安?全，維護(hù)?公司的合?法權(quán)益。?4、編?制和執(zhí)行?財務(wù)收支?計劃，督?促有關(guān)部?門加強資?金回流，?確保資金?的有效供?應(yīng)。5?、進(jìn)行成?本、費用?核算、考?核和控制?，督促有?關(guān)部門降?低消耗、?節(jié)約費用?，提高經(jīng)?濟效益。?6、建?立健全各?種財務(wù)帳?目，編制?財務(wù)報表?。7、?參與公司?工程承包?合同和采?購合同的?評審工作?。8、?及時核算?和上繳各?種稅金。?9、參?與業(yè)務(wù)項?目結(jié)算，?參與采供?部與材料?供應(yīng)商結(jié)?算。1?0、會計?檔案資料?的收集、?整理，確?保檔案資?料的完整?、安全、?有效。?11、完?成公司工?作程序規(guī)?定的其他?工作，完?成領(lǐng)導(dǎo)布?置的其他?任務(wù)。?12、加?強本部門?人員的培?訓(xùn)，提高?本部門工?作人員素?質(zhì)。二?、借款和?各種費用?開支標(biāo)準(zhǔn)?及審批制?度借款?審批及標(biāo)?準(zhǔn)：1?、出差借?款：出差?人員應(yīng)先?到財務(wù)部?領(lǐng)取“借?款單”，?詳細(xì)填寫?借款日期?、資金性?質(zhì)、部門?、出差地?、出差事?由、預(yù)計?出差天數(shù)?及金額，?經(jīng)本部門?主管簽字?后報總經(jīng)?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務(wù)處?領(lǐng)款。前?次借支出?差返回時?間超過_?___天?無故未報?銷者，不?得再借款?。2、?出差在外?人員借款?：已出差?在外或者?從一出差?地轉(zhuǎn)另一?出差地人?員借款，?先請一代?理人到財?務(wù)部部領(lǐng)?取“借款?單”，詳?細(xì)填寫借?款日期、?資金性質(zhì)?、部門、?出差地、?出差事由?、預(yù)計出?差天數(shù)及?金額，經(jīng)?本部門主?管簽字后?報總經(jīng)理?簽批;持?已批“借?款單”至?財務(wù)處領(lǐng)?款。3?、日常費?用借款：?各部門因?辦理業(yè)務(wù)?需要借款?，到財務(wù)?部領(lǐng)取借?款單，填?寫好資金?性質(zhì)（支?票或現(xiàn)金?）、部門?、借款事?由，所借?金額，審?批程序同?第1條。?4、其?他臨時借?款：如業(yè)?務(wù)費、招?待費、周?轉(zhuǎn)金等，?審批程序?同第1條?。5、?借款出差?人員回公?司后五天?內(nèi)應(yīng)按規(guī)?定到財務(wù)?部報帳，?報帳后所?欠金額三?天內(nèi)補齊?，對于不?辦理報銷?手續(xù)且三?天內(nèi)不能?補齊所欠?款項的，?財務(wù)部有?權(quán)從當(dāng)月?工資中扣?回。6?、所有借?款均遵循?前帳不清?后帳不借?的原則。?7、嚴(yán)?格禁止個?人借款，?特殊情況?需由公司?部門經(jīng)理?以上級別?人員批準(zhǔn)?后方可借?支。三?、日常費?用報銷：?1、公?司員工在?日常費用?支出時，?需堅持勤?儉節(jié)約的?原則。?2、日常?支出時應(yīng)?盡量取得?原始發(fā)票?，對于不?能取得原?始發(fā)票的?情況，需?由對方出?具收款證?明。3?、報銷時?須由經(jīng)手?人在發(fā)票?上面簽字?并簡述事?由，并經(jīng)?相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)?簽字后到?財務(wù)部報?銷;4?、所有日?常購用物?品均須到?庫房辦理?入庫手續(xù)?，報銷時?發(fā)票后面?附有經(jīng)庫?房管理員?簽字的入?庫單，并?經(jīng)各相應(yīng)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后到財務(wù)?部報銷;?5、補?充說明?如報銷審?批人出差?在外，則?應(yīng)由審批?人簽署指?定代理人?，交財務(wù)?部備案，?指定代理?人可在此?期間行使?相應(yīng)的審?批權(quán)力;?或者由財?務(wù)人員與?審批人進(jìn)?行電話聯(lián)?系，先行?借款或報?銷，待審?批人回公?司后再進(jìn)?行補簽。?財務(wù)部?崗位職責(zé)?1、辦?理現(xiàn)金收?支和銀行?結(jié)算業(yè)務(wù)?，嚴(yán)格按?照我國有?關(guān)現(xiàn)金管?理和銀行?結(jié)算制度?的規(guī)定，?管好貨幣?資金，不?坐支現(xiàn)金?，不以白?條抵庫;?2、順?序、及時?地登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?帳，保證?數(shù)字清楚?、內(nèi)容準(zhǔn)?確，做到?日清月結(jié)?，要及時?核對庫存?現(xiàn)金，每?周一填寫?貨幣資金?周報表;?3、保?管好庫存?現(xiàn)金，確?保其安全?無缺，如?有短缺要?賠償損失?;4、?保管好印?章，嚴(yán)格?按規(guī)定用?途使用印?章;5?、嚴(yán)格管?理空白收?據(jù)和空白?發(fā)票，認(rèn)?真辦理領(lǐng)?用手續(xù)，?按規(guī)定簽?發(fā)支票;?6、負(fù)?責(zé)登記各?項經(jīng)管的?明細(xì)帳、?分類帳、?總帳;?7、全面?了解、掌?握國家有?關(guān)財務(wù)工?作制度、?政策、公?司的會計?核算和財?務(wù)管理的?各項規(guī)定?，并正確?執(zhí)行;?8、負(fù)責(zé)?總帳、明?細(xì)帳、分?類帳的核?對工作，?銀行存款?的調(diào)節(jié)工?作，匯總?會計憑證?，登記總?帳;9?、對其他?應(yīng)收、應(yīng)?收帳款及?時催收清?理;按公?司規(guī)定安?排固定資?產(chǎn)及庫存?材料等資?產(chǎn)的盤點?;10?、每月編?制會計報?表，確保?報表數(shù)字?真實，計?算正確，?鉤稽關(guān)系?清楚;?11、負(fù)?責(zé)裝訂、?管理會計?檔案;?12、清?楚工程整?體概況，?包括規(guī)模?、合同額?、所需主?要材料、?開竣工時?間及項目?;13?、理解并?清晰工程?承包合同?、明確回?款條款、?總包方代?扣費用項?目及稅金?繳納方式?、保函期?限等，并?結(jié)合合同?督促項目?部回款;?14、?按照各工?程預(yù)算進(jìn)?行工程成?本的控制?;15?、每月末?及時督促?各項目部?報帳;?16、及?時、準(zhǔn)確?核算各種?原始票據(jù)?，并制單?入帳;?17、準(zhǔn)?確把握各?項材料采?購、分包?勞務(wù)合同?，按合同?執(zhí)行付款?;18?、工程付?款依據(jù)合?同、財務(wù)?帳、工程?預(yù)算進(jìn)行?審核;?19、編?制和執(zhí)行?財務(wù)收支?計劃，擬?訂資金籌?措和使用?方案;?20、進(jìn)?行成本費?用控制、?核算、考?核，督促?本公司有?關(guān)部門降?低消耗、?節(jié)約費用?，提高經(jīng)?濟效益;?21、?參與業(yè)務(wù)?項目、采?購部與材?料供應(yīng)商?的結(jié)算;?22、?認(rèn)真貫徹?國家的財?經(jīng)方針政?策，執(zhí)行?會計制度?和財務(wù)管?理方法，?監(jiān)督執(zhí)行?會議;?23、完?成領(lǐng)導(dǎo)布?置的其他?工作。?財務(wù)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?財務(wù)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范是財務(wù)?工作最基?礎(chǔ)的部分?，它對財?務(wù)部門日?常具體工?作進(jìn)行指?導(dǎo)和解釋?。一、?票據(jù)1?、票據(jù)的?種類：?（1）外?部取得的?原始發(fā)票?;（2?）公司自?制的差旅?費報銷單?;（3?）公司自?制的支出?證明單。?2、票?據(jù)的報銷?要求：?（1）外?部取得的?原始發(fā)票?：要求填?寫齊全、?字跡清晰?，包括客?戶名稱（?填寫陜西?藝林實業(yè)?有限責(zé)任?公司）、?服務(wù)項目?、金額（?大小寫應(yīng)?一致）、?收款單位?蓋章、日?期。（?2）公司?自制的差?旅費報銷?單：此報?銷單專為?出差報銷?使用，后?附出差火?車、船、?飛機等票?據(jù)、住宿?發(fā)票、寫?明出差天?數(shù)、出差?補貼、核?出總報銷?金額。票?面不允許?有任何涂?改。（?3）公司?自制的支?出證明單?：此支出?證明單有?兩種用途?，一種為?對于確實?無法取得?原始票據(jù)?的情況，?填寫此單?據(jù)，經(jīng)相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后，可?以報銷;?另一種為?對于一次?報銷，票?據(jù)非常多?的情況，?使用支出?證明單進(jìn)?行票據(jù)匯?總。此票?面不允許?有任何涂?改。附?則本規(guī)?定由總經(jīng)?理辦公會?負(fù)責(zé)解釋?。本規(guī)?定自發(fā)布?之日起生?效。財?務(wù)會計制?度（六）?第一章?為了規(guī)?范企業(yè)的?會計核算?，真實、?完整地提?供會計信?息，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?及國家其?他有關(guān)法?律和法規(guī)?，制定本?制度。?第一條?會計核算?應(yīng)以企業(yè)?發(fā)生的各?項交易或?事項為對?象，記錄?和反映企?業(yè)本身的?各項生產(chǎn)?經(jīng)營活動?;第二?條會計?核算應(yīng)當(dāng)?以企業(yè)持?續(xù)、正常?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動為?前提;?第三條?會計核算?應(yīng)當(dāng)劃分?會計期間?，分期結(jié)?算賬目和?編制財務(wù)?會計報告?。會計期?間分為年?度、半年?度、季度?和月度，?均按公歷?起訖日期?確定。半?年度、季?度和月度?均稱為會?計中期。?第四條?企業(yè)的?會計核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?第五條?企業(yè)的會?計記賬采?用借貸記?賬法。?第二章?第六條?資產(chǎn)，是?指過去的?交易、事?項形成并?由企業(yè)擁?有或者控?制的資源?，該資源?預(yù)期會給?企業(yè)帶來?經(jīng)濟利益?。第七?條企業(yè)?的資產(chǎn)應(yīng)?按流動性?分為流動?資產(chǎn)、固?定資產(chǎn)、?無形資產(chǎn)?和其他資?產(chǎn);第?八條流?動資產(chǎn)，?是指可以?在___?_年或者?超過__?__年的?一個營業(yè)?周期內(nèi)變?現(xiàn)或耗用?的資產(chǎn)，?主要包括?現(xiàn)金、銀?行存款、?應(yīng)收及預(yù)?付款項、?待攤費用?等。第?九條企?業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)?置現(xiàn)金和?銀行存款?日記賬。?按照業(yè)務(wù)?發(fā)生順序?逐日逐筆?登記。銀?行存款應(yīng)?按銀行和?存款種類?進(jìn)行明細(xì)?核算。?第十條?應(yīng)收及預(yù)?付款項，?是指企業(yè)?在日常生?產(chǎn)經(jīng)營過?程中發(fā)生?的各項債?權(quán)，包括?：應(yīng)收款?項（包括?應(yīng)收票據(jù)?、應(yīng)收賬?款、其他?應(yīng)收款）?和預(yù)付賬?款等。?第十一條?待攤費?用，是指?企業(yè)已經(jīng)?支出，但?應(yīng)當(dāng)由本?期和以后?各期分別?負(fù)擔(dān)的、?分?jǐn)偲谠?____?年以內(nèi)（?含___?_年）的?各項費用?，如低值?易耗品攤?銷等。?待攤費用?應(yīng)按其受?益期限在?____?年內(nèi)分期?平均攤銷?，計入成?本、費用?。如果某?項待攤費?用已經(jīng)不?能使企業(yè)?受益，應(yīng)?當(dāng)將其攤?余價值一?次全部轉(zhuǎn)?入當(dāng)期成?本、費用?，不得再?留待以后?期間攤銷?。第三?章第十?二條負(fù)?債，是指?過去的交?易、事項?形成的現(xiàn)?時義務(wù)，?履行該義?務(wù)預(yù)期會?導(dǎo)致經(jīng)濟?利益流出?企業(yè)。?第十三條?企業(yè)的?負(fù)債應(yīng)按?其流動性?，分為流?動負(fù)債和?長期負(fù)債?。第十?四條流?動負(fù)債，?是指將在?____?年（含_?___年?）或者超?過___?_年的一?個營業(yè)周?期內(nèi)償還?的債務(wù)，?包括短期?借款、應(yīng)?付賬款、?預(yù)收賬款?、應(yīng)付工?資、應(yīng)付?福利費、?應(yīng)交稅金?、預(yù)提費?用等;?第十五條?各項流?動負(fù)債，?應(yīng)按實際?發(fā)生額入?賬。短期?借款應(yīng)當(dāng)?按照借款?本金，按?照確定的?利率按期?計提利息?，計入損?益。第?四章第?十六條?所有者權(quán)?益，是指?所有者在?企業(yè)資產(chǎn)?中享有的?經(jīng)濟利益?，其金額?為資產(chǎn)減?去負(fù)債后?的余額。?所有者權(quán)?益包括實?收資本、?資本公積?、盈余公?積和未分?配利潤等?。第十?七條企?業(yè)的實收?資本是指?投資者按?照企業(yè)章?程，或合?同、協(xié)議?的約定，?實際投入?企業(yè)的資?本。第?十八條?收入，是?指企業(yè)在?銷售商品?、提供勞?務(wù)及讓渡?資產(chǎn)使用?權(quán)等日常?活動中所?形成的經(jīng)?濟利益的?總流入，?包括主營?業(yè)務(wù)收入?和其他業(yè)?務(wù)收入。?第五章?第十九?條費用?，是指企?業(yè)為銷售?商品、提?供勞務(wù)等?日?；顒?所發(fā)生的?經(jīng)濟利益?的流出;?成本，是?指企業(yè)為?生產(chǎn)產(chǎn)品?、提供勞?務(wù)而發(fā)生?的各種耗?費。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)合?理劃分期?間費用和?成本的界?限。期間?費用應(yīng)當(dāng)?直接計入?當(dāng)期損益?;成本應(yīng)?當(dāng)計入所?生產(chǎn)的產(chǎn)?品、提供?勞務(wù)的成?本。企?業(yè)應(yīng)將當(dāng)?期已銷產(chǎn)?品或已提?供勞務(wù)的?成本轉(zhuǎn)入?當(dāng)期的費?用;商品?流通企業(yè)?應(yīng)將當(dāng)期?已銷商品?的進(jìn)價轉(zhuǎn)?入當(dāng)期的?費用。?第二十條?企業(yè)在?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中所?耗用的各?項材料，?應(yīng)按實際?耗用數(shù)量?和賬面單?價計算，?計入成本?、費用。?第二十?一條企?業(yè)應(yīng)支付?職工的工?資，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)規(guī)定?的工資標(biāo)?準(zhǔn)，計算?職工工資?，計入成?本、費用?。企業(yè)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國?家規(guī)定，?計算提取?應(yīng)付福利?費，計入?成本、費?用。第?二十二條?企業(yè)在?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中所?發(fā)生的其?他各項費?用，應(yīng)當(dāng)?以實際發(fā)?生數(shù)計入?成本、費?用。凡應(yīng)?當(dāng)由本期?負(fù)擔(dān)而尚?未支出的?費用，作?為預(yù)提費?用計入本?期成本、?費用;凡?已支出，?應(yīng)當(dāng)由本?期和以后?各期負(fù)擔(dān)?的費用，?應(yīng)當(dāng)作為?待攤費用?，分期攤?入成本、?費用。?第六章?第二十三?條利潤?，是指企?業(yè)在一定?會計期間?的經(jīng)營成?果，包括?營業(yè)利潤?、利潤總?額和凈利?潤。（?一）營業(yè)?利潤，是?指主營業(yè)?務(wù)收入減?去主營業(yè)?務(wù)成本和?主營業(yè)務(wù)?稅金及附?加，加上?其他業(yè)務(wù)?利潤，減?去營業(yè)費?用、管理?費用和財?務(wù)費用后?的金額。?（二）?利潤總額?，是指營?業(yè)利潤加?上投資收?益、補貼?收入、營?業(yè)外收入?，減去營?業(yè)外支出?后的金額?。第二?十四條?企業(yè)對外?提供的會?計報表應(yīng)?當(dāng)依次編?定頁數(shù)，?加具封面?，裝訂成?冊，加蓋?公章。封?面上應(yīng)當(dāng)?注明：企?業(yè)名稱、?報表所屬?年度或者?月份、報?出日期，?會計主管?人員簽名?并蓋章。?財務(wù)會?計制度（?七）財?務(wù)部是公?司一切財?政事務(wù)及?資金活動?的管理與?執(zhí)行機構(gòu)?，負(fù)責(zé)公?司日常財?務(wù)管理、?籌資管理?和財務(wù)分?析工作，?其工作范?圍和職責(zé)?主要有：?1.負(fù)?責(zé)公司財?務(wù)管理工?作。編制?公司各項?財務(wù)收支?計劃;審?核各項資?金使用和?費用開支?;收回售?樓款，清?理催收應(yīng)?收款項;?辦理日常?現(xiàn)金收付?、費用報?銷、稅費?交納、銀?行票據(jù)結(jié)?算，保管?庫存現(xiàn)金?及銀行空?白票據(jù)，?按日編報?資金日報?表;做好?公司籌融?資工作;?處理、協(xié)?調(diào)與工商?、稅務(wù)、?金融等部?門間的關(guān)?系，依法?納稅。?2.負(fù)責(zé)?公司會計?核算工作?。遵守國?家頒布的?會計準(zhǔn)則?、財經(jīng)法?規(guī)，按照?會計制度?，進(jìn)行會?計核算;?編制年度?、季度、?月份會計?報表;按?照會計制?度規(guī)定設(shè)?置會計核?算科目、?設(shè)置明細(xì)?賬、分類?賬、輔助?賬，及時?記賬、結(jié)?賬、對賬?，做到日?清月結(jié)，?賬賬相符?、賬實相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會?計檔案。?3.負(fù)?責(zé)公司成?本核算和?成本管理?。設(shè)置成?本歸集程?序和成本?核算賬表?，做好成?本核算，?控制成本?支出，收?集登記匯?總各項成?本數(shù)據(jù)資?料，及時?、正確地?為成本預(yù)?測、控制?、分析提?供資料;?按合同、?預(yù)算、審?核支付工?程、設(shè)備?、材料款?項，配合?工程部等?部門做好?工程、材?料設(shè)備款?的結(jié)算及?竣工工程?決算;完?善各項成?本輔助賬?的設(shè)置，?健全各項?統(tǒng)計數(shù)據(jù)?。4.?建立經(jīng)濟?核算制度?，利用會?計核算資?料、統(tǒng)計?資料及其?他有關(guān)的?資料，定?期進(jìn)行經(jīng)?濟活動分?析，判斷?和評價企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果?和財務(wù)狀?況，為公?司領(lǐng)導(dǎo)決?策提供依?據(jù)。5?.配合公?司內(nèi)部審?計。根?據(jù)上述工?作范圍和?職責(zé)，為?加強財務(wù)?管理，特?制定本制?度。第?一章資金?審批制度?1.總?則⑴所?有款項的?支付，須?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。如果?主管領(lǐng)導(dǎo)?不在公司?，應(yīng)以電?話或傳真?的方式與?其聯(lián)系，?確認(rèn)是否?批準(zhǔn)款項?的支付，?事后請其?在支出單?上補簽意?見;⑵?財務(wù)專用?章、公司?法人章及?支票必須?分開保管?，公司法?人章由辦?公室主任?負(fù)責(zé)保管?，財務(wù)專?用章和支?票由出納?負(fù)責(zé)保管?。辦公室?主任或出?納不在單?位期間，?印章應(yīng)由?法定代表?人指定的?專人保管?。印章代?管須辦理?交接手續(xù)?，代管人?員必須對?印章的使?用情況進(jìn)?行登記;?⑶財務(wù)?部原則上?不得將已?加蓋財務(wù)?專用章及?公司法人?章的支票?預(yù)留在公?司，如因?工作需要?，需先填?好限額，?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑷開具的?支票須寫?明經(jīng)批準(zhǔn)?同意的收?款人全稱?，收取的?發(fā)票須與?收款相符?。如收款?人因特殊?情況需要?公司予以?配合支付?給第三者?，必須有?收款人的?書面通知?并經(jīng)公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn);?⑸往來款?項的沖轉(zhuǎn)?（指非正?常經(jīng)營業(yè)?務(wù)），須?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑹非?正常經(jīng)營?業(yè)務(wù)調(diào)出?資金須經(jīng)?過公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑺?用以支付?各種款項?的原始憑?證必須保?存原件，?復(fù)印件不?得作為原?始憑證。?如遇特殊?情況須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。2.?施工工程?用款審批?制度施?