2021年8月自考中國稅制00146真題

2021年8月自考中國稅制00146真題

課程代碼:00146

請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項：

1.答題前,考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用

黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標

號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答

在試題卷上。

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在

每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出o

L下列稅種中，屬于地方稅的是

A.車輛購置稅

B.房產稅

C.個人所得稅

D.消費稅

2.下列納稅人中，符合增值稅小規(guī)模納稅人銷售額標準的是

A.年應征增值稅銷售額為500萬元的甲公司

B.年應征增值稅銷售額為600萬元的乙公司

C.年主營業(yè)務收入為700萬元的丙公司

D.年主營業(yè)務收入為800萬元的丁公司

3.下列不屬于增值稅免稅項目的是

A.個人銷售自己使用過的物品

B.外國政府無償援助的進口設備

C.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

D.外貿公司進口的供殘疾人專用的物品

4.下列行為應征收消費稅的是

A.出廠銷售金基首飾

B.批發(fā)鉆石飾品

C.出廠銷售銀基首飾

D.零售金基合金鑲嵌首飾

5.某化妝品廠2021年5月份銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷

售額100萬元，同時收取包裝物押金10萬元，已知高檔化妝品適用

的消費稅稅率為15%。該廠5月份應繳納的消費稅稅額為

A.0萬元

B.1.5萬元.

C.15萬元

D.16.5萬元

6.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為

A.收購煙葉的當日

B.收購煙葉的次日

C.收購煙葉15日后

D.收購煙葉30日后

7.下列有關進口貨物原產地的確定，符合我國關稅相關規(guī)定的是

A.從越南船只上卸下的海洋捕撈物，其原產地為越南

B.由印度加工成衣，經(jīng)新加坡轉運，其原產地為新加坡

C.在荷蘭采集并運往日本銷售的郁金香，其原產地為日本

D.在澳大利亞開采并經(jīng)美國轉運的鐵礦石，其原產地為美國.

8.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為

A.10%

B.15%

C.20%,

D.25%

9.在計算企業(yè)所得稅時，研發(fā)費用的加計扣除比例為

A.25%

B.60%

C.75%

D.100%

10.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人接受專業(yè)技術人員職業(yè)資格

繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的當年，其定額扣除標準為

A.1000元

B.2400元

C.3600元

D.5000元

11.小張2021年3月從上市公司取得股息2000元，持股期限為

3個月，則小張上述所得應繳納的個人所得稅稅額為

A.0元

B.100元

C.200元

D.400元

12.下列資源中，不屬于資源稅征收范圍的是

A.原油

B.草原

C.稀土

D.石灰石

13.下列對國有土地使用權的處置行為中，不屬于土地增值稅征

稅對象的是

A.出售

B.交換

C.出讓

D.贈予

14.下列房產中，免征房產稅的是

A.事業(yè)單位出租的辦公樓

B.個人對外出租的自有住房

C.政府機關自用的辦公樓

D.外貿企業(yè)的倉庫用房

15.2021年度某公司辦公樓占用土地面積為5萬平方米，其建筑

面積為20萬平方米，已知城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為5元，

該公司2021年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

A.25萬元

B.75萬元

C.100萬元

D.125萬元

16.甲和乙交換住房，甲的住房價值100萬元，乙的住房價值120

萬元，甲向乙支付差價20萬元，已知契稅稅率為3%。甲應繳納的契

稅稅額為

A.0.6萬元

B.3萬元

C.3.6萬元

D.6.6萬元

17.下列情形中，免征耕地占用稅的是

A.商場占用林地

B.企業(yè)占用林地

C.工廠占用耕地

D.醫(yī)院占用耕地

18.某4s店2021年3月份進口7輛商務車，當月銷售4輛，2

輛作為樣車放置在展廳待售，1輛該4s店自用。該4s店3月份應納

車輛購置稅的車輛數(shù)量為

A.1輛

B.2輛

C.4輛

D.7輛

19.甲乙雙方簽訂一份倉儲合同，合同上注明貨物含增值稅金額

500萬元、倉儲費用10萬元，已知倉儲合同印花稅稅率為1虬甲乙

雙方共應繳納印花稅稅額為

A.100元

B.200元

C.1000元

D.1200元

20.下列行為按件數(shù)計征印花稅的是

A.企業(yè)訂立財產保險合同

B.企業(yè)訂立融資租賃合同

C.企業(yè)訂立技術合同

D.企業(yè)領受專利證書

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每

小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯

選、多選或少選均無分。

21.下列業(yè)務中，應征收消費稅的有

A.地板廠銷售自產實木地板

B.汽車廠銷售自產電動汽車

C.百貨商場銷售高檔手表

D.外貿公司進口高爾夫球

E.煙草專賣公司批發(fā)卷煙

22.根據(jù)個，人所得稅法規(guī)定，下列所得中屬于來源于中國境內

所得的有

A.轉讓中國境外的不動產取得的所得

B.因任職在中國境內提供勞務取得的所得

C.許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得

D.從中國境內企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得

E.將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

23.位于下列區(qū)域的經(jīng)營性房產，屬于房產稅征稅范圍的有

A.城市

B.縣城

C.建制鎮(zhèn)

D.農村

E.工礦區(qū)

24.下列各項中，免征契稅的有

A.高校承受土地用于擴建校園

B.事業(yè)單位承受土地用于經(jīng)營

C.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

D.行政機關承受土地用于辦公樓建設

E.承受荒山土地使用權用于娛樂設施建設

25.下列屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

E.光污染物

非選擇題部分

注意事項：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不

能答在試題卷上。

三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述中國稅制改革的方向。

27.簡述消費稅的征收環(huán)節(jié)。

28.簡述教育費附加的征收范圍及計征依據(jù)。

29.簡述資源稅的納稅人及計稅依據(jù)。

四、計算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.某企業(yè)2021年4月將一臺賬面余值150萬元的進口設備運往

境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內復運進境。經(jīng)海關審定的境外修

理費5萬元、料件費15萬元。已知該設備的進口關稅稅率為10%。

要求：(1)計算該業(yè)務計征關稅的完稅價格；

(2)計算該業(yè)務應繳納的關稅稅額。

31.楊先生為中國居民個人納稅人，2021年度取得工資收入150

000元，按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的社會保險費和住房公積金

共計40000元;楊先生為獨生子女，其父母均為62歲。

要求：(1)計算楊先生2021年度個人所得稅準予稅前扣除的贍

養(yǎng)老人支出金額；

(2)計算楊先生2021年度個人所得稅應納稅所得額。

32.王女士2021年5月在某商場參加購物抽獎活動，取得中獎所

得10萬元，并當即拿出其中的4萬元通過縣政府捐給貧困山區(qū)用于

修建道路。

要求：(1)計算王女士個人所得稅準予稅前扣除的捐贈金額；

(2)計算王女士中獎所得應繳納的個人所得稅稅額。

33.某運輸公司2021年年初擁有載貨汽車5輛，每輛載重凈噸位

為10噸;載客大客車6輛；自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船

稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元，載客大客車每輛年稅額

800元，小客車每輛年稅額700元。

要求：(1)計算該企業(yè)載貨汽車應繳納的車船稅稅額：

(2)計算該企業(yè)載客大客車應繳納的車船稅稅額：

(3)計算該企業(yè)自用小客車應繳納的車船稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.甲公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2021

年5月發(fā)生下列業(yè)務：.

(1)銷售A產品一批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅

合計金額為9040元；

(2)將自產的B產品一批無償分配給股東，市場無同類產品的銷

售價格，該批產品的生產成本為90000元，成本利潤率為10%；

(3)購進C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅

款為15600元其中30%用于集體福利；

(4)購進餐飲服務，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為20000

元；

(5)公司經(jīng)理出差取得注明其身份信息的航空運輸電子客票行程

單，票價為3220元、燃油附加費為50元，已知交通運輸業(yè)適用增值

稅稅率為9%o

上述票據(jù)均為合法票據(jù)。

要求：(1)計算甲公司銷售A產品的增值稅銷項稅額；

(2)計算甲公司無償分配B產品的增值稅銷項稅額：

(3)計算甲公司購進C原材料允許抵扣的增值稅進項稅額；

(4)計算甲公司購進餐飲服務允許抵扣的增值稅進項稅額；

(5)計算甲公司取得航空運輸電子客票行程單允許抵扣的增值稅

進項稅額。

35.某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年度相關納稅資料如下：

(1)產品銷售收入6460萬元，產品銷售成本4960萬元；

(2)銷售稅金及附加24萬元；當期發(fā)生的管理費用860萬元；

(3)財務費用200萬元，其中包含向其他企業(yè)借款100萬元的1

年利息支出10萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%;

(4)從其投資的居民企業(yè)分回的股息紅利40萬元；