資金管控對施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性及優(yōu)化

施工企業(yè)近年來發(fā)展速度不斷加快，所承接的工程項(xiàng)目規(guī)模有所擴(kuò)大，對于施工企業(yè)資金管控能力的要求有所提高。如果未對資金進(jìn)行有效管控，施工企業(yè)很有可能會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，影響施工企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)?；诖?，本文對資金管控在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性進(jìn)行了分析，提出了資金管控問題以及優(yōu)化策略，以期可以為資金管控提供參考意見。一、引言施工企業(yè)所建設(shè)的工程項(xiàng)目普遍規(guī)模較大，存在著資金投入量大的特點(diǎn)，這些管控難度較大，容易出現(xiàn)成本超出預(yù)算范圍的現(xiàn)象，給施工企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失，難以提高工程項(xiàng)目建設(shè)效益，這也影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升，給后續(xù)其他業(yè)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)造成了制約和不利影響。資金管控工作的開展可以完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理效果，對于施工企業(yè)的健康發(fā)展有重要意義和影響。但是現(xiàn)階段資金管控過程中存在著較多的問題，資金管控體系尚不完善，需要施工企業(yè)能夠正確分析資金管控的重要性以及管控現(xiàn)狀，結(jié)合資金管控問題的出現(xiàn)原因，制定合適的解決策略，以此來充分發(fā)揮資金管控的優(yōu)勢。二、資金管控對施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性1.提高資金利用率。資金利用率會影響施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，如果資金利用率下降會出現(xiàn)資源浪費(fèi)的問題，所需要投入的資金量有所增加，不符合施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作要求。以往施工企業(yè)在資金利用方面缺少有效的監(jiān)管，通常情況下會批復(fù)資金申請，這也使得施工項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)了較多擅自挪用資金、克扣資金的現(xiàn)象，資金利用率較低。資金管控可以將資金使用在合理的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，將有限的資金盡可能效益最大化，保證企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流的穩(wěn)定流轉(zhuǎn)。資金管控會根據(jù)施工項(xiàng)目建設(shè)需求對不同環(huán)節(jié)的資金額度進(jìn)行合理分配，形成系統(tǒng)化的預(yù)算規(guī)劃，在保證各個(gè)施工階段有序推進(jìn)的同時(shí)，防止資金浪費(fèi)或者短缺現(xiàn)象的產(chǎn)生。資金管控可以切實(shí)提高經(jīng)營效益，避免企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)償還能力下降的現(xiàn)象，降低債務(wù)危機(jī)發(fā)生概率。2.提升績效評價(jià)科學(xué)性?？冃гu價(jià)是提高企業(yè)各個(gè)部門工作動(dòng)力的主要方式，通過有效的績效考核手段可以對各個(gè)部門的工作效益以及成果進(jìn)行仔細(xì)分析，根據(jù)不同部門的工作成果選擇相應(yīng)的激勵(lì)措施，激發(fā)工作人員的內(nèi)生動(dòng)力。在績效評價(jià)中精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)以及合理的指標(biāo)是影響評價(jià)結(jié)果的要素，利用資金管控工作可以加強(qiáng)對不同層面資金使用情況的監(jiān)督，了解在財(cái)務(wù)收支方面存在的問題，為績效評價(jià)提供了數(shù)據(jù)支持。財(cái)務(wù)管理部門可以根據(jù)資金管控過程中的資金利用情況對不同部門的績效進(jìn)行精準(zhǔn)考核。資金管控效果提升可以確保資金籌集以及資金使用環(huán)節(jié)的穩(wěn)定性，在企業(yè)內(nèi)營造積極前進(jìn)的和諧氛圍，從而加強(qiáng)職工對施工企業(yè)的信任度，使其努力完成績效考核任務(wù)，為進(jìn)一步發(fā)展做出相應(yīng)的努力。由此可見，資金管控和績效考核機(jī)制存在著相輔相成的關(guān)系，需要施工企業(yè)能夠加強(qiáng)資金管控力度。3.保障施工企業(yè)資金安全。施工企業(yè)資金安全性是財(cái)務(wù)管理需要關(guān)注的重點(diǎn)問題，保證資金和資產(chǎn)不會出現(xiàn)流失的現(xiàn)象，為施工企業(yè)的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。資金管控可以對現(xiàn)金流向以及流量進(jìn)行關(guān)注，保證施工項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)預(yù)算在合理范圍內(nèi)，使用合適的制度對資金使用情況進(jìn)行約束，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行力度。預(yù)算有效執(zhí)行可以落實(shí)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略，使施工企業(yè)內(nèi)部形成穩(wěn)定有序的資金鏈運(yùn)行模式。資金管控工作的加強(qiáng)可以形成制度化、透明化的財(cái)務(wù)管理體系，對資金使用者的個(gè)人行為進(jìn)行有效約束，避免企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)事件。4.加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管控。施工企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中會出現(xiàn)較多的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，由于以往施工行業(yè)內(nèi)的管理機(jī)制并不規(guī)范，施工企業(yè)某些經(jīng)濟(jì)行為不符合制度要求。雖然在短期內(nèi)可以為施工企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，但是長此以往會影響市場風(fēng)氣，不利于企業(yè)樹立良好的形象，加之現(xiàn)階段政府宏觀調(diào)控力度不斷加強(qiáng)，施工企業(yè)將會為自身發(fā)展埋下嚴(yán)重安全隱患。資金管控則可以對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展模式進(jìn)行有效規(guī)范，對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行強(qiáng)力約束，從頂層設(shè)計(jì)角度出發(fā)對各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行管控，形成以點(diǎn)帶面的控制模式。資金管控會對經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行不斷地監(jiān)管，通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析探討經(jīng)濟(jì)行為存在的不當(dāng)之處，及時(shí)對經(jīng)濟(jì)行為問題進(jìn)行處理，在企業(yè)內(nèi)營造和諧的工作風(fēng)氣。三、施工企業(yè)資金管控問題分析1.資金過于分散。資金過于分散是施工企業(yè)在資金管控過程中所面臨的主要問題之一，會增加資金管控工作量以及管控難度。銀行賬戶資金是企業(yè)資金的重要組成部分，以往施工企業(yè)在不同項(xiàng)目建設(shè)過程中會開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，資金較為分散，在管控過程中無法兼顧不同領(lǐng)域資金的變化情況。施工企業(yè)在日常經(jīng)營發(fā)展過程中需要向不同單位結(jié)算資金，包括施工人員工資、設(shè)備采購資金、材料采購資金等。不同結(jié)算項(xiàng)目所包括的要素較多，以材料采購為例，在采購材料時(shí)需要從多個(gè)不同供應(yīng)商處采購材料，增加了采購資金的管控難度，容易出現(xiàn)采購資金超支的現(xiàn)象。2.資金使用監(jiān)控力度不足。在資金使用過程中往往沒有對其進(jìn)行有效監(jiān)控，將資金管控重點(diǎn)放在預(yù)算審批以及竣工結(jié)算兩個(gè)環(huán)節(jié)，對于項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段以及施工階段的管控力度不足，使得資金管控工作面臨較多的不確定因素，影響了資金管控質(zhì)量。例如在施工階段需要臨時(shí)補(bǔ)充施工材料、租賃機(jī)械設(shè)備，或者在施工時(shí)由于某些自然環(huán)境的變化出現(xiàn)了設(shè)計(jì)變更。部分情況下材料采購和設(shè)備租賃會浪費(fèi)資源，設(shè)計(jì)變更也會增加成本投入，然而在資金使用過程中財(cái)務(wù)人員并沒有對其進(jìn)行有效控制，在竣工結(jié)算階段會使工程造價(jià)水平明顯超出預(yù)算范圍。3.缺少信息化管控系統(tǒng)。信息化建設(shè)是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)發(fā)展的主要趨勢，然而現(xiàn)階段施工企業(yè)在信息化管控系統(tǒng)建設(shè)方面存在著嚴(yán)重的不足之處。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門之間數(shù)據(jù)無法共通是困擾資金監(jiān)控工作的主要難題，財(cái)務(wù)部門通常對已經(jīng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以了解在以往財(cái)務(wù)資金使用過程中存在的問題，利用這一分析結(jié)果對后續(xù)的管理計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。雖然該種方式可以為之后項(xiàng)目建設(shè)提供參考意見，但是所制定出的制度并不符合現(xiàn)階段所建設(shè)的工程項(xiàng)目，這會使資金管控滯后于資金使用，影響資金監(jiān)控效果。因此，需要重視對信息化管控系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，形成共享的數(shù)據(jù)模式，以此來提升管控質(zhì)量。4.資金管控人員能力有待提高。資金管控人員目前在綜合素質(zhì)方面有待提高，其創(chuàng)新意識不強(qiáng)，主要原因在于施工企業(yè)財(cái)務(wù)資金監(jiān)控工作量大，同時(shí)還需要兼顧其他財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，這會使財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)人力資源不足的現(xiàn)象，因此也無法分出合適的時(shí)間進(jìn)行學(xué)習(xí)。資金管控人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu)已經(jīng)定型，雖然已經(jīng)開始招聘新型人才，但是新型人才普遍年齡較小，在職位晉升方面存在限制。某些學(xué)歷高、能力強(qiáng)的人才在晉升時(shí)遇到了較多的阻礙，這會影響管理隊(duì)伍的完善。5.預(yù)算管控體系不完善。在預(yù)算管控方面沒有形成系統(tǒng)性的管控體系，針對預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的資金使用情況監(jiān)管不到位，容易出現(xiàn)資金浪費(fèi)的問題。在預(yù)算管控中預(yù)算編制不合理是常見的問題之一，在預(yù)算編制時(shí)沒有選擇合適的方法，通常只是結(jié)合以往的預(yù)算編制計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)調(diào)整，和施工企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略以及項(xiàng)目建設(shè)存在不匹配的問題。6.內(nèi)控體系不完善。內(nèi)控工作是對企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理的手段，目前內(nèi)控體系不完善成為了制約企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。在內(nèi)控工作中沒有安排專門的人員對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部管控，通常由其他管理人員進(jìn)行兼職，影響了內(nèi)控工作的對象，也使得資金管控效果下降。在內(nèi)控監(jiān)管活動(dòng)中通常重視實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)督力度較小，內(nèi)外監(jiān)督機(jī)制存在不協(xié)調(diào)的問題，無法形成監(jiān)督合力。四、施工企業(yè)資金管控優(yōu)化策略施工企業(yè)資金管控工作的完善勢在必行，這是促進(jìn)施工企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，作為施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有的資金管控模式進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際情況創(chuàng)新管控手段和管控策略，保證資金管控有效性。1.構(gòu)建集中管理機(jī)制。資金管理分散化的問題會使資金管控難度有所增加，為了能夠?qū)Y金進(jìn)行有效監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建集中管理機(jī)制，進(jìn)一步提高資金管控質(zhì)量，對資金的使用情況實(shí)施統(tǒng)一分析和干預(yù)。施工企業(yè)資金集中管理主要包括兩個(gè)部分：第一，對銀行賬戶資金實(shí)施集中管理。在資金管控中需要對賬戶進(jìn)行清理，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目篩選銀行賬戶，通過一個(gè)銀行賬戶完成多項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，讓資金可以集中在少數(shù)銀行賬戶中。銀行賬戶資金的集中可以提高資金管控效率以及便利性，財(cái)務(wù)人員通過對銀行賬戶進(jìn)行核對和檢查便可以了解資金的具體使用走向以及使用量，切實(shí)提升資金利用效率。第二，針對資金結(jié)算實(shí)施集中管理。施工企業(yè)需要對結(jié)算資金類目進(jìn)行合理分類，包括薪資、采購資金、設(shè)備租賃資金等，將其集中在一起進(jìn)行管理。通過資金結(jié)算集中管理可以將財(cái)務(wù)收入以及成本支出進(jìn)行有效分隔，使企業(yè)的成本支出變得更加清晰。特別是在工程項(xiàng)目結(jié)算時(shí)集中化管理模式可以有效提高資金結(jié)算效率，防止出現(xiàn)資金結(jié)算時(shí)間過長的現(xiàn)象，有利于在行業(yè)內(nèi)樹立良好的誠信形象。2.加強(qiáng)資金使用監(jiān)控力度。提高資金監(jiān)控力度要求財(cái)務(wù)管理人員能夠?qū)ζ渲苻D(zhuǎn)過程進(jìn)行有效監(jiān)控，提升資金中轉(zhuǎn)效率，可以形成穩(wěn)定的流動(dòng)現(xiàn)金鏈。資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)涉及子環(huán)節(jié)較多，如采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售收款環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)以及資金籌措環(huán)節(jié)等，不同環(huán)節(jié)對于資金管控要求存在一定差異，需要財(cái)務(wù)管理人員使用不同的方法實(shí)施管控工作。施工企業(yè)需要針對資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)制定合適的管理制度，利用制度進(jìn)行約束資金周轉(zhuǎn)過程，形成規(guī)范化的周轉(zhuǎn)模式，以此來保證資金在運(yùn)作過程中不會出現(xiàn)其他問題。企業(yè)需要針對應(yīng)收賬款、材料采購、成本核算、銷售定價(jià)、費(fèi)用支出等各類制度進(jìn)行完善和細(xì)化，形成制度化的管理模式，確?？梢詾橘Y金使用監(jiān)控提供有效的制度支持。除此之外也需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，對風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，準(zhǔn)確分析在資金使用過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，及時(shí)做好處理預(yù)案，防止出現(xiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)，在保證資金高效利用的同時(shí)提高經(jīng)營安全性，為施工企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。3.打造財(cái)務(wù)共享平臺。財(cái)務(wù)共享平臺是當(dāng)前財(cái)務(wù)管理體系信息化建設(shè)的主要方向之一，重視構(gòu)建一體化的財(cái)務(wù)管理平臺，將各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行融合，形成數(shù)據(jù)共享的管理模式。通過財(cái)務(wù)共享平臺的建立可以讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在短時(shí)間內(nèi)傳送給財(cái)務(wù)管理人員，省去了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集時(shí)間，有利于提高財(cái)務(wù)管理效率。在財(cái)務(wù)共享平臺中資金的使用去向會留下信息痕跡，通過對痕跡進(jìn)行分析能夠掌握每一筆資金的使用情況，提高資金監(jiān)控效果。財(cái)務(wù)共享平臺以信息化技術(shù)為基礎(chǔ)，可以自動(dòng)針對業(yè)務(wù)部門所上傳的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，減輕了財(cái)務(wù)管理人員的工作壓力，也避免了在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中由于人為因素而出現(xiàn)的核對錯(cuò)誤、分析主觀化的現(xiàn)象。在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享平臺時(shí)施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視改善財(cái)務(wù)管理軟件和硬件環(huán)境，采購新型的電子終端設(shè)備，對計(jì)算機(jī)進(jìn)行更換，提高電腦的運(yùn)行效率，保證電腦可以兼容多個(gè)軟件和系統(tǒng)，能夠承受大規(guī)模數(shù)據(jù)運(yùn)算程序。同時(shí)也需要結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)部門的分布特點(diǎn)制定財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)模塊，將業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作從線下轉(zhuǎn)移到線上，滿足業(yè)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)管理部門的資金使用需求以及資金監(jiān)控需求。通過該種方式能夠形成業(yè)財(cái)融合的管理模式，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)有效對接，形成業(yè)財(cái)一體化的管理模式，從而進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)監(jiān)控效果，保證財(cái)務(wù)工作的有序推進(jìn)。4.提高資金管控人員綜合素質(zhì)。在資金管控中需要重視打造一支高素質(zhì)的管控隊(duì)伍，強(qiáng)化企業(yè)管控能力和對專業(yè)知識的掌握熟練度，能夠合理利用新型的理論知識對資金進(jìn)行管控。首先，重視對現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，強(qiáng)化其資金管控意識。財(cái)務(wù)管理部門工作量較大，為了能夠滿足工作需求應(yīng)當(dāng)提高個(gè)人的工作效率，使其能夠在短時(shí)間內(nèi)對資金進(jìn)行有效控制。在培訓(xùn)中重點(diǎn)針對其進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員對于信息化技術(shù)的掌握度，可以合理利用信息化系統(tǒng)完成資金監(jiān)控。在培訓(xùn)時(shí)對資金管控重點(diǎn)環(huán)節(jié)、管控手段實(shí)施專題培訓(xùn)教育，結(jié)合施工企業(yè)以往的施工項(xiàng)目進(jìn)行案例講解，使財(cái)務(wù)人員可以將培訓(xùn)知識和工作實(shí)踐進(jìn)行緊密結(jié)合。其次，利用競聘的方式選拔優(yōu)秀管理者。競聘是打破企業(yè)內(nèi)部沉悶工作氛圍的重要方式，在職位晉升時(shí)企業(yè)職工可以自行報(bào)名參與競聘，通過一系列的考核方式選拔優(yōu)秀人才作為管理者。利用該種方式可以有效調(diào)動(dòng)職工的自我發(fā)展積極性，提高職工自我發(fā)展意識，在企業(yè)內(nèi)部形成良性競爭模式。競聘所選拔的人才對于施工企業(yè)的業(yè)務(wù)流程較為了解，掌握在生產(chǎn)實(shí)踐過程中常見的資金使用問題，能夠熟練應(yīng)對資金管控問題，有利于提高資金管控質(zhì)量。5.完善預(yù)算管理體系。預(yù)算管理是對資金進(jìn)行管控的有效方式，通過預(yù)算管理可以進(jìn)一步強(qiáng)化成本控制，保證施工項(xiàng)目建設(shè)時(shí)成本能夠處于預(yù)算范圍內(nèi)。第一，預(yù)算編制階段。對預(yù)算編制計(jì)劃進(jìn)行審查，要求業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算等均可以按照相應(yīng)要求進(jìn)行合理編制。例如，在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)需要結(jié)合現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)以及預(yù)計(jì)損益數(shù)據(jù)等編制相應(yīng)的文件，要求預(yù)算編制符合程序要求。在審計(jì)工作中重點(diǎn)對編制方法進(jìn)行監(jiān)督，要求預(yù)算編制可以合理區(qū)分不同類型費(fèi)用的性質(zhì)，且各個(gè)部門均需要參與到預(yù)算編制中，形成全員管控模式，進(jìn)一步提高預(yù)算管理力度，為后續(xù)資金使用提供有效參考。第二，預(yù)算資金使用階段。在該階段需要形成持續(xù)跟蹤模式，了解預(yù)算資金的使用情況以及使用效益，確保資金使用的合理性，充分發(fā)揮資金的價(jià)值。針對各個(gè)業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，如果發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支問題需要及時(shí)通過大數(shù)據(jù)技術(shù)分析是否存在不合理之處，及時(shí)對預(yù)算管理計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，彌補(bǔ)之前所出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)損失。為了能夠強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門的預(yù)算執(zhí)行效果，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算管理審計(jì)的力度，通過定期審計(jì)的方式分析預(yù)算管理工作中存在的問題，強(qiáng)化資金使用人員的責(zé)任意識。6.優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控是保證財(cái)務(wù)