預算管理制度范文

年4月19日預算管理制度范文文檔僅供參考，不當之處，請聯(lián)系改正。局預算管理制度依據(jù)《中華人民共和國預算法》、縣財政局部門預算有關文件規(guī)定，為做到按照預算開展收支業(yè)務，進一步規(guī)范我局財務管理，現(xiàn)結合我局實際情況，特制定本制度。一、部門預算的構成我局財務實行的是部門預算管理，包括單位的收入預算和支出預算。本部門預算為含辦公室等個內設機構、等個二級機構預算在內的匯總預算。二、部門預算的編制原則：1.收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預算;2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;3.真實準確的原則?；A資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。三、收入預算的編制收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、非稅收入、政府性基金收入、其它收入等。在編制組織收入能力計劃時，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。在編制收入預算時，應根據(jù)上一預算年度收入完成情況、預算執(zhí)行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。四、各項支出預算編制的程序和要求本單位各項預算的編制，必須根據(jù)縣財政局的規(guī)定和要求進行。財務股牽頭負責年度預算編制;各股室編制本部門的各項專項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。（一）基本支出預算的編制基本支出預算內容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。1.基本支出預算的組成基本支出預算是為保障機關正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。（1）人員經(jīng)費人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;“對個人和家庭的補助”下的退休費、住房公積金等科目。（2）公用經(jīng)費公用經(jīng)費主要指機關日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中“商品和服務支出”下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、公務接待費、公務用車運行維護費、會議費、培訓費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其它費用，以及“其它資本性支出”下的辦公設備購置費。2.基本支出預算的編制過程根據(jù)單位人員及公用基礎信息、有關財政財務政策標準及預算定額標準，使用部門預算編制系統(tǒng)編制。（1）按照縣財政局編制年度部門預算的要求，在規(guī)定時間內，局財務股組織核實本單位所屬部門申報基本支出預算的基礎數(shù)據(jù)和相關資料。（2）各業(yè)務股室申報的下年度收入支出預算。（3）局財務股根據(jù)縣財政局預算控制數(shù)（財政下發(fā)參數(shù)）的要求，對照上年度非稅收入完成情況，參考本年預計收入完成情況，結合各股室申報收入預算，編制收入預算。局財務股依據(jù)政策標準和定額標準，結合各股室申報支出預算，組織編制機關及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算。（二）項目支出預算的編制項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其它項目;按預算申報時間分為：年初預算項目和追加項目。1.項目預算的申報條件（1）符合國家有關法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。（2）符合縣委、縣政府年度工作要求和本單位工作任務和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。（3）有明確的項目目標、組織實施計劃及科學合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。2.項目預算的申報要求（1）申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。（2）要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關材料。填報內容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。（3）實施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。3.項目預算的申報方式項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結合的方式。編制年度預算時，由申報部門結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專項項目預算。4.項目預算的管理職責我局項目預算管理涉及：項目部門、財務部門。項目部門是指直接負責項目申請并組織項目實施的部門;財務部門是指專業(yè)負責財務管理的職能部門，也是指負責對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預算的管理中職責如下：（1）項目部門應根據(jù)上級要求對項目工作做出科學合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結合工作規(guī)劃申報編制項目預算，按照財政部門的要求和有關專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預算申報材料;在規(guī)定的時間內將有關資料、數(shù)據(jù)上報財務部門，財務部門匯總后上報財務主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;（2）財務部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預算執(zhí)行報告。（3）財務部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見，并依據(jù)資金審批權限有關規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預算進行規(guī)范性審查。（三）財務股將編制好的基本支出預算和項目預算匯總編制部門一上預算，并撰寫預算編制說明，提交局領導審定。局領導審定后，將一上預算交財政審核。（四）縣財政在審核一上方案后，會提出收入支出控制性建議，下發(fā)參數(shù)交我局編制二上預算方案。（五）財務股根據(jù)財政下發(fā)控制參數(shù)，向局領導匯報有關預算變動情況，提出修改建議，交局領導審定。（六）縣財政根據(jù)我局二上方案，核定我局部門預算后提交縣人大審批，縣人大審批后，縣財政再下發(fā)我局正式部門預算。五、預算分解下達局財務股根據(jù)縣財政批復的部門預算，提出局內部預算分解方案，提交局領導研究，經(jīng)局領導集體研究審批后，再將有關收入和支出預算分解到各股室。六、預算執(zhí)行局財務股負責按照批復的預算執(zhí)行，在資金撥付時要嚴格把關，特別是三公經(jīng)費和項目經(jīng)費不能超預算支出，確需調整預算的要按照財政規(guī)定的程序申報預算調整，經(jīng)批準后才能按照調整的預算執(zhí)行。局財務股每季度要與財政核對預算收入情況，將收支情況向局領導匯報，并向相關股室通報，確保按預算實施收支。局負責對預算的執(zhí)行進行督查。七、年度決算局財務股負責按照預算年度，根據(jù)縣財政的要求及時準確的編制年度決算，并向局領導匯報年度決算情況。財務股要將預算年度收支實際執(zhí)行情況與預算的差異情況進行深入分析，查明原因，認真向局領導匯報。八、績效評價為規(guī)范資金支出行為，提高財政資金使用效益，根據(jù)縣財政的要求，對項目支出和單位整體支出要開展績效評價。各項目實施股室要配合財務股認真開展績效評價，按照預算計劃督促項目按計劃進度實施。財務股在資金撥付時要認真審核，嚴控三公經(jīng)費及運行經(jīng)費支出，督促各股室厲行節(jié)約，勤儉辦事。局財務股要認真編制項目績效評價和部門整體支出績效評價報告，查找項目實施和部門整體支出存在的不足，及時向局領導報告。局負責對項目支出和部門整體支出的績效評價